新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
新编审计原理与实务第版
猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓
课后习题参考答案
第一章
一、判断题
.×.√. √.√.×. √.×. ×.√.×
二、单选题
三、多选题
四、案例分析题
.（）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于世纪年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
在民间审计发展的多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
（）股份公司发展对民间审计的客观需要。
通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。
英国“南海公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委
托性质。
由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。
但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。
这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。
否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以存在和发展。
可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。
.（）审计主体：政府审计机关(审计署) 审计对象：三峡库区移民资金
（）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性
.
（）审计监督作用
（）参谋服务作用
（）加强经济管理
第二章
一、判断题
.×.×. ×. ×.×.×.×.×.√.√
二、单选题
．．．．
三、多选题
.
四、案例分析题
.。
审计原理及实务试题及答案
审计原理及实务试题及答案审计原理及实务是会计学和财务管理领域中的一个重要分支，它涉及到对企业财务报告的独立检查和评估，以确保其真实性、公正性和合规性。
以下是一些常见的审计原理及实务试题及答案，供学习和参考。
试题一：简述审计的目的和基本功能。
答案：审计的主要目的是提供对企业财务报告的独立意见，以增加投资者、债权人和其他利益相关者对企业财务信息的信任。
审计的基本功能包括：1. 确保财务报告的真实性和公正性。
2. 检查企业内部控制系统的有效性。
3. 促进企业遵守相关的法律法规和会计准则。
4. 为企业管理层提供改进建议，提高企业的运营效率。
试题二：解释审计证据的概念及其重要性。
答案：审计证据是指审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的各种信息和资料。
审计证据的重要性在于：1. 它是形成审计意见的基础。
2. 它帮助审计人员评估财务报告中的错误或舞弊风险。
3. 它提高了审计工作的质量，确保审计结果的可靠性。
试题三：描述审计过程中的几种主要审计程序。
答案：在审计过程中，审计人员通常会执行以下主要审计程序：1. 了解和评估被审计单位的内部控制。
2. 进行风险评估，以确定审计的重点领域。
3. 实施实质性测试，包括检查、观察、询问和重新计算等。
4. 对发现的问题进行分析和评估，形成审计结论。
5. 与被审计单位管理层和治理层进行沟通。
6. 编制审计报告，表达审计意见。
试题四：什么是审计风险，它由哪些因素构成？答案：审计风险是指审计人员可能未能发现财务报告中存在的重大错误或舞弊，从而导致对财务报告的不准确表达的风险。
审计风险由以下因素构成：1. 固有风险：与被审计单位的业务性质和外部环境相关的风险。
2. 控制风险：与被审计单位内部控制系统的设计和运行有效性相关的风险。
3. 检测风险：与审计程序的设计和执行有效性相关的风险。
试题五：解释内部控制的概念及其对审计的影响。
答案：内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、保护资产安全以及提高运营效率而建立的各种政策和程序。
审计原理与实务(第2版)PPT 第2章
实质上的独立性 形式上的独立性
项目组成员、 会计师事务所
不因任何利害关系影响其客观性
2021/4/21
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22
1.实质上的独立性
内心状态 使得CPA在提出结论时不受影损响害职业判断的因素的
诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
Eg: （1）持股—自身利益 （2）夫妻—密切关系
认真、全面、及时地完成工作任务 （1）职业怀疑 （2）项目组成员培训与督导
2021/4/21
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27
(五)保密
CPA应对职业活动中获知的涉密信息保密
客户
会计师事务所
1. 不得向第三方披露涉密信息
2. 不得利用这些信息为自己或第三方谋利
3.警惕无意泄露的可能性 4.确保相关人员保密 5.终身保密
4.若不能消除或降低 --回避(拒绝或终止)
2021/4/21
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36
注册会计师财务报表审计为例
第4节 审计的前提
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注册会计师执行审计工作的前提
• 一是被审计单位采用的财务报告编制基础是适当的 • 二是被审计单位管理层与治理层认可并理解其对财 务报表应当承担的责任
2021/4/21
切关系的员工的职责范围，减少其对项目组的可能影响。 9.轮换项目组合伙人和高级员工。 10.对关键的职业判断向第三方（如客户审计委员会、监管机构或注册会计师协
会或外部专业人员）咨询。 11.与客户治理层讨论有关的职业道德问题。
2021/4/21
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（三）拒绝或终止特定的职业活动
2021/4/21
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第1章新编审计原理与实务[14页]
![第1章新编审计原理与实务[14页]](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/4de1dc92caaedd3382c4d35d.webp)
棿 新编审计原理与实务
计者棳专业机构与人员是审计行为的执行 者棳即 审计 者暎这 三 者 形成 了 最 初的 审 计 关系暎 在 这 种 审 计 关 系 中 棳审 计 主 体 是 第 一 关 系 人 棳被 审 计 者 是 第 二 关 系 人 棳审 计 的 授 权 人 棬委 托 人 棭是 第 三 关 系 人 暎 这 三 个 方 面 的 关 系 人 形 成 的 审 计 关 系 如 图 棻灢棻 所 示 暎
审 计 在 社 会 经 济 生 活 中 具 有 十 分 重 要 的 作 用 暎 那 么 棳什 么 是 审 计 呢 椏
第一节 审计的概念
一 暍审 计 产 生 的 基 础 社会经济环境决定着审计的产生与发 展暎当社 会 经 济发 展 到 一定 程 度棳经 济 组织 规 模的扩大棳经济活动过程的复杂化棳管理层次 的增 多棳致 使 财 产所 有 者 无法 亲 自 掌 管全 部 资产的运营棳只好委托他人代为经管棳财产所 有权 与 经 营管 理 权 发生 分 离棳形 成 了 受托 责 任关系暎为了监督经营管理者的经济行为和 受 托责 任 的 履行 情 况棳财 产所 有 者 就 授权 或 委 托 专 业 的 机 构 与 人 员 棬独 立 的 第 三 者 棭代 替 自 己 进 行 监 督 检 查 棳于 是 就 产 生 了 审 计 暎 在 审 计 实 施 过 程 中 棳财 产 所 有 者 是 审 计 的 授 权 人 棬委 托 人 棭棳财 产 的 经 营 管 理 者 是 被 审
第一章 第二章
概论 审 计 准 则 暍职 业 道 德 与 法律责任
审 计 环 境
崅崅崅巶
崅崅崅巶
崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅巶
暟棿 万 亿 投 资 暠审 计 棽棸棸椄年为了应对席卷全球的金融危机并提振经济棳中国政府提出了 棿万亿元投资计 划暎各地方政府纷纷报项目棳争资金棳引起社会各界对资金使用风险的担心暎为了确保 棿 万亿投资用得其所棳作为暟国家资 金 看 门人暠的 审 计 署全 程 跟 踪审 计暟棿 万 亿 投 资暠的 重 点 资金暍重点项目棳如民生工程暍基础设施暍生态 环境 建 设 等方 面 的 重大 投 资 项目暍重 点专 项 资 金 的 使 用 棳切 实 保 证 资 金 的 使 用 合 理 合 法 暎 审 计 署 从 棽棸棸椆 年 椆 月 起 对 全 国 新 增 投 资 项 目展开摸底棳重点调查这些项目决策的合理 性以 及 资 金使 用 的 合法 性暎对 那 些 不 符合 国 家 产 业 结 构 调 整 政 策 的 项 目 暍楼 堂 馆 所 暍形 象 工 程 和 虚 假 工 程 项 目 棳审 计 署 进 行 了 彻 查 暎 暟财政资金运用到哪里棳审计就跟进到 哪 里暎暠时 任总 理 的 温家 宝 在 棽棸棸椆 年 政 府工 作 报告中的这句话是审计署跟踪监督政府棿万亿投资项目的最好写照暎 崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅崅巶 分析椇
新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
新编审计原理与实务第4版猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓课后习题参考答案第一章一、判断题1.×2.√3. √4.√5.×6. √7.×8. ×9.√10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.AC四、案例分析题1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。
通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。
英国“南海公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。
由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。
但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。
新编审计原理与实务-5版习题电子版
第一编审计职业与审计环境第一章概论【实训】一、判断题1．在审计关系中，财产所有者是审计的授权人（委托人），财产的经营管理者是被审计者，专业机构与人员是审计行为的执行者，即审计者。
（）2.审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）3.相关服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证。
（）4.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）5.特殊的普通合伙会计师事务所的所有合伙人都对事务所的债务承担有限责任。
（）6.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。
（）7.审计按其内容与目的分为政府审计、内部审计与注册会计师审计。
（）8.审计对象就是被审计单位。
（）9.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于政府审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
（）10.政府审计属于内部审计。
（）二、单项选择题1.审计的最基本职能是（）。
A．监督 B.鉴证C．评价D．建设性2.审计的本质特征（）。
A.权威性B.监督C.独立性D.建设性3.（）是指审计的执行者。
A．审计主体 B.审计对象C．审计委托人D．被审计单位4.所谓（）是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。
A．无任何保证 B.有限保证C．合理保证D．绝对保证5.下列属于注册会计师的法定业务的有（）。
A．审计业务 B.代理纳税申报C．管理咨询D．代编财务信息6.下列业务非注册会计师不得承办的有（）。
A．内部控制鉴证 B.设计财务会计制度C．税务服务D．财务报表审计业务7.（）属于单向独立。
A．民间审计 B.注册会计师审计C．内部审计D．独立审计8.（）是审计产生的基础。
A.受托责任关系B.会计C．经济监督D．独立性9.（）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
审计原理与实务(第2版)PPT 第9章
最终评价
1.控制有效运行，可以信赖
影 响
2.控制运行无效，不可信赖
实质性程序的性质、时间安排与范围
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第3节 审计抽样在控制测试中的应用
适用于： 控制运行留下轨迹（即有记录）时
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控制测试中应用审计抽样的方法
【案例9-2】
外购存货的“验收手续”这一控制是否 有效运行 ---执行控制测试
总
体
（1）采取不同的选取测试项目的方法，使当期选 取的测试项目与以前有所不同。
（2）对某些未测试过的低于设定的重要性水平或 风险较小的账户余额和交易实施实质性程序。
（3）调整实施审计程序的时间。 （4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告 知被审计单位所选定的测试地点。
例如，更倾向依赖实质性 程序尤其是细节测试获取审计 证据；在期末而非期中实施更 多的审计程序；扩大审计程序 的范围（扩大样本规模；采用 更详细的数据实施分析程序） 。
20 10.9 18.1 * * *
25 8.8 14.7 19.9 * *
30 7.4 12.4 16.8 * *
35 6.4 10.7 14.5 18.1 *
40 5.6 9.4 12.8 16.0 19.0
45 5.0 8.4 11.4 14.3 17.0
50 4.6 7.6 10.3 12.9 15.4
• 显示需要测试的因素，如复杂的人工控制
• 控制环境薄弱 • 为满足每年测试一部分控制马的春要静制求作 而测试
四、控制测试的范围
受控制初步评价
结果的影响
对控制活动测试的次数 所选取测试项目的数量
了解控制后： 控制风险低----拟高信赖 更充分、适当的证据来支持 控制测试范围 大
《审计学原理与实务》课后习题答案
答案仅供参考哦~~如有错误，请找百度！单选题1—10 ADACB BCACD 11—18 ADDAA DBD 28—35 CCBDA BCA多选题（16 与23题BC正确，但AD选项不明）3—10 ABC ACD AB ABC AD ABD ACD BDC 15 ABCD 21 ACD 24 AD判断题正确：4、6、错误：2、3、5、7、9、10、17、18、19、21、22问答题（一）答案无（五）答：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：（1）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。
由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。
（七）答：（1）购货发票比收料单可靠，这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
（理由回答正确才能得分）（4）工资发放单比工资计算单可靠。
这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。
这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行询证函回函比银行对账单可靠。
这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造，涂改的可能性。
审计习题解答
总体账面金额13000000 (1)样本规模 = ×2.3 = 149.5≈ 150 可容忍错报 200000
300 900 1200
75 75 150
第九章 审计抽样
根据题目（5）填写表9-12第二列第二、三行。 根据题目（6）填写表9-12第五列第二行1错报0000元，第三、四列第 三行错报1项金额60000元，第三、四列第四行错报1项金额10000元。
按照教材147页表9-10的注1公式计算填写表9-12的第五列第三、四行。
272000
第九章 审计抽样 根据题目（2）所设定的可容忍错报金额200000元，对上 述计算结果进行判断，做出营业收入的检查结论。
(3) 汇总错报272 000元低于可容忍错报200 000元，所以主营 业务收入14 410 000元可接受，即未发现重大错报。
第十一章 采购与付款审计循环 P178 五、案例分析题 1、ABC公司资产负债表应付账款列报审计 （1）需要调整，应付账款明细账余额一般在贷方，注册会计 师如果发现应付账款出现借方余额，应查明原因，检查其在 列报时是否正确分类。提请ABC公司调整，调整分录为： 借：预付款项（预付账款――C公司） 1500 000 贷：应付账款――C公司 1500 000
表9-12 错报汇总表
错报金额(元)
组 样本账面金额(元) 样本错报额(元) 样本错报数(个) 重大项目 -
第一组
第二组 合计
2000000
马春静第三版审计实训参考答案2-1BE 总体审计策略
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
一、审计范围
二、审计时间安排
（一）报告时间要求
（二）执行审计工作的时间安排
（三）沟通的时间安排
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）识别重要组成部分
（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
四、人员安排
(一)项目组主要成员
（二）质量控制复核人员
五、对专家或其他第三方工作的利用
（一）对专家工作的利用
（二）对内部审计工作的利用
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
（三）对组成部分注册会计师工作的利用
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
六、关键审计事
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
七、其他事项。
马春静第三版审计实训参考答案2-1BE-1 重要性
较低的实际执行的重要性水平
考虑的因素
实际执行的重要性 占重要性比率(%) 75%
可容忍错报 占重要性比率(%) 75%
特定类别的交易、 账户余额的可容忍
项目名称
计算的实际执行的重要性 485,250
确认的实际执行的重要性
说明
480,000
以前年度审计调整较少；项目总体风险较低
计算的可容忍错报 485,250
二、修改重要性
修改财务报表整体 的重要性
最初确定的财务报表整体的重要性
-
-
修改后的财务报表整体的重要性
说明Leabharlann 修改特定类别的交易、账户余额或披
最初确定的特定类别的
交易、账户余额或披 交易、账户余额或披露
露
的实际执行的重要性水
平
修改后的特定类别的交易、账 户余额或披露的实际执行的重
要性水平
最初确定的特定类别的交易、 账户余额或披露的重要性水平
修改后的特定类别的交 易、账户余额或披露的
重要性水平
说明
修改实际执行的重 要性
最初确定的实际执行的重要性
修改后的实际执行的重要性
修改可容忍错报 最初确定的可容忍错报
修改后的可容忍错报
修改特定类别的交 易、账户余额的可
项目名称
最初确定的特定类别的交易、 修改后的特定类别的交易、账
账户余额或披露的实际执行的 户余额或披露的实际执行的重
重要性水平
要性水平
修改明显微小错报 的临界值
最初确定的明显微小错报的临界值
修改后的明显微小错报的临界值
修改重要性对之前
确定的进一步审计 无
说明 说明 说明 说明
确认的可容忍错报 480,000