2-财务业务一体化练习题-实务练习篇

财务业务一体化练习题-实务练习篇
四、期初余额
公司将截至2018年12月1日的期初数据整理如下：
1.总账科目余额
2.应收账款年初余额：
2018.1.1，销售给“大众服饰”提花布4000匹，价税合计15，000，款未收。

2018.3.2，销售给“长城服装厂”塔斯绒3200匹，价税合计20，000，款未收。

3.应付账款年初余额：
2017.12.5，从城市俪人服饰纯棉布匹24960匹，价税合计74，880，款未付。

2018.5.6，从布莱卡贸易采购塔斯绒11700匹，价税合计70，200，款未付。

4.其他应收款-个人借款年初余额
2018年8月3日，员工王华借款30000元，未归还款项。

5.固定资产期初余额
1)2018.2.1购入销售部车辆（类别为车辆），原值50000，累计折旧2500，使用年限
120个月，折旧方法为平均年限法（二），对应折旧科目为660101.
2)2018.2.1购入采购部电子设备（机器设备），原值40000，累计折旧2000，使用年
限120个月，折旧方法为平均年限法（二），对应折旧科目为660201.
供应链期初
1）2018年11月1日，从城市俪人服饰处采购一批纯棉坯布，数量1000匹（标准：5米/匹，以下未特别说明都是按此标准计算），无税单价0.65/米，未到发票；
2）2018年11月30日，销售500匹提花布给大众服饰场，销售含税价为75/匹，成本价：50元/匹，分期收款，分五个月回款，现11、12月的回款已收到,1月做交接暂不处理此业务,2月开始继续付款；
3）2018年11月30日，紧急销售给长城服装厂1000匹塔丝绒，含税单价：90/匹，已经发货，但是未开发票；
4）收购企业时仓库并无结存
四、2018.12月日常业务
1.12月1日
为了生产需求，要求采购一台生产设备-机床，含税金额50000，税率16%，作为固定资产管理，供应商：布莱卡贸易，由采购人员录入资产库，由生产部门管理该资产；当日就安装完毕，收到了采购专用发票确认支出并生成凭证；
2. 12月2日
1）根据公司业务需求，决定请购800匹纯棉坯布；
2）直运销售涤棉坯布8千匹，含税单价50元/匹，客户：大众服饰，业务员王华，记账并现收；
3）直运销售涤棉坯布1万匹，单价58元/匹，客户：长城服装厂，业务员王华；
3. 12月4日
根据提花布产品结构，采购3万匹提花布的原材料（供应商：布莱卡贸易，纯棉坯布按供应商报价采购，染料含税报价：100元/桶），当天收到采购发票并现付。

4. 12月5日，分别收到大众服饰和长安服装厂的货款15，000元和20，000元，存入工商银行，立即制单。

并与发票进行核销。

5. 12月6日
1）对城市丽人服饰和布莱卡贸易分别付款74，880元与70，200元，工商银行转账支付，立即制单。

并与发票进行核销。

2）直运采购涤棉坯布2万匹，供应商布莱卡贸易，含税单价40元/匹，记账并现付；
3）采购塔丝绒3万匹，通过比价，选择一家采购成本最低的供应商下达采购订单。

6. 12月7日
1）12月2日的请购，张勇根据供应商的报价，通过比价，选择了一家采购成本最低的供应商进行下达采购，采购量为1200匹，如超过公司规定允许的范围，则直接新做一张采购订单；
2）12月4日的采购货物到货，全部接收并入库，记账并要求结算单制单；
3）12月7日收到12月6日长城服装厂的全部货款，与发票核销并生产凭证；
7. 12月9日领用提花布的原材料３000匹；
8. 12月11日提花布生产完成，入库3000匹，并分配产成品的成本；
9. 12月11日
12月7日的纯棉坯布订单送货上门，数量为1500匹，在允许最大的范围内接收入库，并在存货记账；
10. 12月12日销售部王华与大众服饰签订代销协议，代销公司产品提花布800匹，单
价按客户+存货大类折扣自动带出（此客户享受的折扣为9折，提花布批发价为75元/匹）
当天发货300匹，存货记账；
11. 12月13日
12月2日采购的塔丝绒到货，全部接收并入库，在存货系统记账并制单。

（观察后续是否可以做结算成本处理）；
12. 12月15日
收到12月7日的纯棉坯布订单的采购发票，全额银行转账付款，并要求结算单制单；
13. 12月16日公司决定扩大经营范围，进购一批服装销售，同一面料的衣服有不同的
尺寸和不同的颜色，例如含棉量为95%，尺寸有155、160、165等，颜色有红色、白色、黑色等，建立存货档案，存货编码006，存货名称：连衣裙，现在每种颜色，
每种尺码都进货50件试卖，含税单价均为80元/件，从城市丽人服饰进购；
14. 12月17日，12月12日的代销协议再次发货500匹，存货记账；
15. 12月18日，收到11月1日采购纯棉坯布的运费发票500元，由采购单位代收运
输费，运费摊入存货成本；
16. 12月19日销售给大众服饰一批连衣裙，每个尺码颜色都销售20套，售价100/套，
21. 2018年12月30日，完成当月发放工资，代扣代缴及发放制单业务。

22．请完成上述各模块本月的结账操作，出具资产负债表，利润表，现金流量表，销售订单执行统计表，采购订单执行统计表，库存收发存汇总表，存货收发存汇总表。

五、2019.1月日常业务
1.1月1日，收到境外投资5千万美元（汇率为7.2）及境内投资2亿元，分别存入建设
银行和中国银行。

同时在“中国银行”开设了一个美元账号，专门用作和海外供应商的资金往来。

并新增美元科目“100202中行美元”，在“建设银行”开设一个人民币账号，新增科目“100203建行银行”。

2. 1月10日，从“01003宝马公司”购置一台车辆，价值500000元，暂挂应付账款。

同时，该车辆正常录入固定资产系统，做固定资产管理。

行政部使用及使用年限10年、净残值率5%、平均年限法二
3. 1月11日，发现固定资产“销售部车辆”的“净残值率”为5%，认为不太合适。

将其调整为10%。

同时，从本月起，将该卡片的月折旧额调整为350元，以后每月按此金额计提。

4. 1月13日收到大众服饰开具的银行承兑汇票冲抵之前该公司所欠货款，票据信息如下：出票日期2018年12月25日，收到日期2019年1月13日，到期日2019年2月25日，承兑银行工商银行，票面金额72，000元。

6. 1月14日，在“6603财务费用”下增加两个下级科目“660301利息”、“660302汇兑损益”。

7. 1月15日，通过银行转账支付宝马公司购车款。

宝马公司希望使用美元支付，经双方协商，支付金额为70000美元，做异币种核销（中间币种汇率7）。

8. 1月20日将收到票据背书给城市俪人服饰，用于冲抵城市俪人服饰采购款。

9. 1月20日，2018年12月2日采购的塔丝绒发票到；
10. 1月23日，为2018年12月12日的代销协议开据全部货物的专用发票，结转销售
成本及收入；
11. 1月24日，厂商反应2018年11月30日销售的塔丝绒有100匹有质量问题，要求退货，并结算剩余部分的发票；
12. 1月24日收到退货的塔丝绒因受潮造成布面有污迹，生产工人重新浸染晾晒后损耗20%其他的恢复如初,可以正常售卖；(使用特殊单据处理)
16. 1月26日对产品仓进行盘点，仓库实际盘点时,塔丝绒盘亏1匹，请制作盘点单并审核；
17. 1月26日，对11月30日的分期收款业务开具本月结转部分的发票并记账；
18. 1月27日，收到11月1日的采购纯棉坯布的发票，折扣后实际单价0.6元/米，结算并报销；
19. 1月28日资产盘点，盘盈5台空调，价值10000元入账。

（行政部使用，净残率0.05）
20. 1月28日，存货对所有业务进行账务处理，并生成凭证；
21. 1月31日，完成1月份工资发放，完成代扣缴及发放等业务制单；
22. 1月末调整汇率是7.5。

进行汇兑损益调整。

23. 请完成上述各模块本月的结账操作，出具资产负债表，利润表，现金流量表，销售订单执行统计表，采购订单执行统计表，库存收发存汇总表，存货收发存汇总表。