印度进口货物关税等税种及税率2016

印度：最具野心的税制改革

印度：最具野心的税制改革文/高荣伟G试的最重要、最具野心的税制改革”，《华尔街日报》发表专栏文章称。

印度复杂的税收体制目前，印度实行中央、邦和地方三级课税制度。

各级政府课税权明确划分，但税制十分复杂。

印度的主要税种如下：中央税：包括公司所得税、资本所得税、个人所得税、遗产税和赠与税、销售税、消费税、增值税、社会保障税、注册税、土地和建筑物价值税、印花税、关税等；邦税：包括交通工具税、土地价值税、农业所得税、职业税、增值税等，邦级增值税对大约550种货物征税，适用于商业批发和零售业；地方税：包括土地和建筑物税（租金）、土地增管的一大顽疾——中央和地方重复征税问题，涉及消费税、服务税、销售税、增值税、过境税等。

长期以来，印度形成了税收的混乱与腐败。

以销售税为例，商品跨邦销售的销售税是由中央征收，称为中央销售税，而商品在各邦领域内销售，则由各邦负责征收，各邦可以给予税收优惠，这直接导致赋予税务机关很大的自由裁量权。

印度境内的商品物流正是在这些名目繁多、税率不一的关卡前降低了效率，推升了价格。

当前，印度29个州各自为政，基本上都在执行各自的税法，这种局面严重阻碍着州与州之间的贸易。

《华尔街日报》报道，在印度各邦的交界处，经常有排着长龙等待交税的卡车，它邦交界处徘徊。

当然，印度纷繁复杂的税收体制对此要负相当的责任——每一个邦对自己所管辖的商品交易都实施不同的税率和税法，这无疑阻碍了商品销售自由扩张。

如今，莫迪政府想要改革税制，实施统一的销售税。

经济学家认为，商品服务税法案被认为是印度独立以来意义最重大的税收改革，具有划时代意义，在取代目前令人眼花缭乱的地方税“大杂烩”的同时，可有效降低商品交易门槛。

专家预测，商品服务税法案一旦实施，将会让印度国内生产总值增速迅速提升1-2个百分点。

印度税收简介

印度税收简介印度是以间接税为主的国家。

现行的主要税种有公司所得税、个人所得税、增值税、消费税、服务税、最低选择税、预提税、财富税等。

〔一〕主要税种1.公司所得税(1)纳税人公司所得税的纳税人分为居民公司和非居民公司。

居民公司是指印度公司或者纳税年度内控制或管理中心完全位于印度的公司。

不符合上述条件的公司是非居民公司。

(2)征税对象、税率居民公司就来源于全世界的所得纳税；非居民公司就来源于印度的所得纳税。

印度公司在2004年3月31日结束的纳税年度内适用的公司所得税税率为35.875%(含2.5%的附加税)。

外国公司按“预提税”规定的税率纳税。

资本利得适用的税率较为复杂。

购置资产在3年内〔股份、上市证券、某些共同基金或印度投资公司产品为1年〕出售实现的利得为短期资本利得，按经营所得适用税率征税。

外国公司转让印度公司的股份或债券，按购买时所用外币计算〔不经通货膨胀调整〕，但纳税时应折合成卢比，短期资本利得按41%的税率纳税，长期资本利得按20.5%的税率纳税。

出售在印度上市的证券取得长期资本利得，纳税人可以选择经通货膨胀调整后按20.5%的税率纳税,或选择不经通货膨胀调整而适用10.25%的税率。

海外金融机构(或离岸基金)转让用外币购买的某些共同基金或印度投资公司的产品取得长期资本利得，以及非居民转让债券取得长期资本利得, 应就毛收入按10.25%的税率纳税。

外国机构投资者投资印度资本市场，取得短期资本利得按30.75%的税率纳税，取得长期资本利得按10.25%的税率纳税。

出售政府批准的从事某些基础设施建设的企业的股份，取得长期资本利得，符合规定条件时可以免税。

出售折旧资产取得的利得和亏损属于短期资本利得或亏损，按经营所得的税率纳税。

在股息和利息方面, 国内公司从2003年4月1日起分配或支付股息的，应按12.8125%的税率缴纳股息分配税。

非居民用外币购买印度公司(根据印度政府指南)在海外发行的债券取得的利息，应就毛收入按10.25%的税率纳税。

2016年海关关税税率说明

装及配饰
箱包及鞋靴
表、钟及其配件、附件金、银、珠宝及其制品、艺术品、收藏品
芳香类化妆品：包括各种香水、香体棒、止汗露、走珠香露等清洁/护理类化妆品：洗面奶（乳、皂）、洁面霜（露、蜜、粉、者哩）、卸妆水（乳、膏、液、油）、鼻贴膜、去黑头膏（液）、剃须膏（泡沫）、洗甲液，面霜、眼霜、日霜、晚霜、冷霜、防晒霜、祛斑霜、护肤膏（霜、露、乳液、喷雾）、磨砂膏、按摩膏、精油、化妆水（含爽肤水、柔肤水、紧肤水、护肤水、收缩水）、须后水、隔离霜、面膜、面膜膏（粉）化妆品、眼膜、颈膜、护手霜、护甲水（霜、油）、指甲硬化剂、润唇膏、去角质膏（粉）、发乳、发油、发蜡、焗油膏、花露水美容/修饰类化妆品：包括粉底、粉饼、胭脂、眼影、眼线笔（液）、眉笔、睫毛膏（液）、唇膏、唇彩、唇线笔、指甲油、发胶、发泥、定型水（啫哩、摩丝）等特殊功能类化妆品：丰（美、健）乳霜、纤体霜（膏）、健美霜、紧致霜、除臭露（剂）等医疗器材：包括呼吸器具、矫形器具、夹板及其他骨折用具，血糖计、血糖试纸、电动洗眼器、红外线耳探热针、空气制氧机、治疗用雾化机、电动血压计、病人用拐杖、病人用轮椅等家用医疗、保健及美容器材及上述物品的配件、附件保健器材：包括按摩床、按摩椅等及上述物品的配件、附件美容器材：包括蒸汽仪、喷雾器、化妆/美容专用工具等及上述物品的配件、附件
下：
税率 10%
50% 50%
20%
10%
10%
30% 20% 10%
50%
10%
10%
20%
10% 20% 20% 20% 20%
10% 20% 20% 10% 10% 10%
10% 10% 10% 30% 10% 20% 10%
中国海关关税表由中国海关根据相关法律，对个人包裹征收的税费。海关公布的税率如下：

印度关税 (2)

印度关税1. 引言关税是国家对进口货品征收的一种税收形式，其主要目的是调节国内市场，保护本国产业的发展。

印度作为世界上最大的民主国家之一，其关税政策对国内经济具有重要影响。

本文将对印度关税进行详细介绍，包括关税的概念、印度的关税政策以及关税对印度经济和国际贸易的影响。

2. 关税的概念关税是指国家对进口货物和部分出口货物的征收的一种税收形式。

关税可以分为进口关税和出口关税两种类型。

进口关税是指国家对从其他国家进口的货物征收的税费，出口关税则是指国家对出口到其他国家的货物征收的税费。

关税的税率通常以货物的税则号进行划分，不同税则号对应不同的税率。

3. 印度的关税政策印度实行的关税政策对进口货物有一定的保护性，旨在促进本国产业的发展。

印度关税的税率较高，涵盖了各个行业的产品。

以下是一些印度的关税税率示例：•汽车：印度对汽车进口征收的关税税率从30%至100%不等，取决于汽车的排量和类型。

•电子产品：印度对大多数电子产品征收30%的关税税率。

•纺织品：印度对纺织品征收的关税税率从5%至20%不等。

此外，印度还对一些特定的商品实行特别关税政策，如对进口的奢侈品和消费品征收更高的关税税率。

4. 关税对印度经济的影响印度的关税政策对国内经济有一定的影响。

首先，关税可以保护本国产业，提高国内产品的竞争力，促进本国产业的发展。

通过对进口货物征收高额税费，可以降低国内厂商与国外厂商的竞争，使得本国产业能够更好地发展和壮大。

然而，关税也存在一些负面影响。

首先，高税率可能导致进口商品价格上升，给消费者带来经济负担。

此外，关税还有可能引发贸易争端，限制国际贸易自由化进程。

5. 关税对国际贸易的影响印度的关税政策在一定程度上限制了国际贸易的自由化进程。

高关税会降低进口商品的竞争力，使得其他国家的企业很难进入印度市场。

这对于其他国家来说可能不利，因为印度是一个庞大的潜在市场。

此外，在全球贸易战背景下，印度与其他国家之间的贸易摩擦也在增加。

印度进口关税的类型

印度进口关税的类型作者：樊鑫来源：《管理观察》2013年第31期中国和印度两国人口约占世界人口总数的40%，而且两国均属于“金砖”国家，双方贸易潜力巨大。

据中国海关统计，2012年，中印双边贸易总额为644.72亿美元，同比下降10.1%；中国对印度出口476.73亿美元，同比降低5.7%；自印度进口187.99亿美元，同比降低19.6%，中方顺差288亿美元。

所以，我们有必要对印度的海关法规和关税制度有所了解。

印度海关及关税方面法律主要有《1962年海关法》、《1975年海关关税法》和《2011海关（临时税评估）条例》等。

印度财政部下属的中央货物税和关税委员会负责关税制定、关税征收、海关监管和打击走私，并在每年的政府财政预算案中公布当年的主要关税调整情况。

一、印度进口管理制度印度实行对外贸易经营权登记制，将进口产品分为四类，即禁止类、限制类、专营类和一般类。

所有外贸企业均可经营一般类产品。

对限制类产品的经营实行许可证管理。

对石油、大米、小麦、化肥、棉花、高品位铁矿砂等少数产品实行国有外贸企业专营管理。

2012年2月9日，印度商工部发布公告，取消特定运动员/体育机构进口武器弹药的进口许可/授权程序。

印度国家步枪协会、印度体育局或有关邦的体育局、运动控制委员会，为其自用或附属机构使用可以自由进口武器弹药。

著名射击运动员在国家步枪协会建议下也可以进口武器弹药。

二、印度关税类型印度关税大部分为从价税，关税主要包括基本关税、附加关税、特别附加税和出口关税等，下面我们分别主要介绍海关进口税。

1.基本关税根据海关法第12条，基本关税的征收，例如非农产品通常为10%的税率。

2007-3-1开始施行。

2.反补贴税（CVD）根据海关法第3（1）条，CVD是对进口商品征收等同于中央消费税的税种，用以抵消中央消费税对本土产品的影响，保证征税公平。

CVD的征收等同于类似商品在国内征收的中央消费税。

该应付税种与中央消费税具有同等税率。

2016印度尼西亚税务指引

备注： 1. 所有未缴纳税费必须在提交年度纳税申报之前交付。 2. 纳税人可以采取向国家税务总局提交通知的方式，申请延期缴纳年度所得税最多2个月。由财政部人员收集的，次月15日到期的海外无形资产及应税服务的增值税评估除外。管理，账簿和记录 • 通常账簿和记录，包括在电脑上的，应该使用印尼盾为货币单位并使用印尼语，须在印尼保留10年。 • 外国投资(PMA)公司，常设机构，某些与国外是隶属关系的实体或纳税人准备财务报表以美元作为记账本位币的，经财政部批准，可按照印尼财务会计准则使用英语和美元记账，而对于石油和天然气合作合同的承包商和在公司经营采矿合同下的公司运营，只需通知即可。 • 在取得国家税务总局DGT的允许下可以更改记账方式和周期。 • 没有法定要求会计师对纳税人账户的税收目的进行审计。 • 然而，如果纳税人有经审计的报表，国家税务总局DGT要求他们提交年度税务档案。税务审计 • 国家税务总局DGT可能会在法定时效结束前进行税务审计。 • 对于多缴纳税金退税要求则会引发税务审计。
?评估服务?精算服务?会计审计证明服务2016印度尼西亚税务指南27预扣所得税税率12支付类型基于总额2?设计服务?石油天然气矿的钻探服务常设机构为服务提供者的除外?石油天然气矿的支持服务?石油天然气矿以外的矿业服务?为航班与机场提供的支援服务?森林砍伐服务?废料处理服务?劳务供应服务?经纪人代理服务?保管和存储服务股票交易所印尼中央政权存管局ksei和印尼结算及担保公司kpei?托管服务除了由ksei提供的服务?配音服务?电影混音录制服务?与电脑及软件相关的服务?安装服务有牌照的建筑公司提供的除外?维修和改善服务有牌照的建筑公司提供的除外?委托生产服务?调查和保安服务?活动安排服务?包装服务?为传播信息在大众媒体户外媒体或其他媒体提供空间和或时间的?灭虫服务?清洁服务?餐饮服务预扣所得税wht第26条对于印尼非纳税居民支出的规定20任何支出不只限于购物给一个非居民接收人适用2078的扣缴税款28预扣所得税税率12支付类型基于总额5在印尼销售或者转让财产如奢侈珠宝裸钻黄金钻石奢华手表古玩绘画作品车摩托车游艇和或轻型飞行器适用预扣所得税法第42条规定的接收人是非印尼居民适用于最终成交价格征税

印度口岸通关

读书破万卷，下笔如有神
印度口岸通关
一、关税制度和关税减免
1. 关税制度
印度的关税主要根据价格计征，分为基本税、辅助税、附加税以及保护关税几大类。

基本税是根据货物价值或特定税率，由议会许可征收的关税。

基本税税率一般为20%。

辅助税是根据年度预算(财政法)征收的关税。

除有特殊税率的原油、乙炔、塑胶、氯化物之类商品外，一般实际采用的最大税率为从价税的45%。

附加税是对有出口津贴的进口货物征收的关税。

它等于在印度生产或加工的类似商品的国
内税，因此要参照国内消费税的税率。

在货物价值加上基本税与辅助税之和的基础上征收附加税。

保护关税和对受补贴商品的附加税是为保护印度工业而征收的关税。

2. 关税减免
印度关税中包含有适用于注册过的出口商使用的免税细则。

根据细则规定，有6 种许可证，每种许可证都有特殊条件和要求，因此不同的许可证不能混用。

第一种为预先许可证。

注册过的出口商可以凭这种许可证进口免税原料、备件和消费品以满足产品生产和出口的需要。

第二种是通用预先许可证。

适用于有信用保证的、出口效益达到或超过了最低规定限度的出口制造商。

好记性不如烂笔头。

印度通关

关税、货物税及黄金上诉法庭负责接受、处理对于海关命令的各种申诉。
1962年海关法和1975年海关税法是指导海关工作的最重要的法案。
1962年海关法。该法是印度的主要法案之一，赋予了政府征收关税权利。法案共计17章，包括了海关官员职务、对非法进出口商品的稽查、征收、减免关税、进出口货物的清关、退税、对伪劣商品的惩罚等。
反倾销税和保障措施税没有特定条款，个案处理 CTA1975
附加税或抵销税(ADDI) ADDI/100 X(CIF+BD) CTA1975
特别附加税(SADD) SADD/100 X (CIF+BD+其它关税+ADDI) CTA1975
总税率 BD+ADDI+SADD CTA1975，CA1962
5、在码头，海关常驻查验官员将根据报关单检查货物是否无误，并在进口商向港务局缴纳保管费后，签发放行通知，放行货物。
以上的通关程序称为“第二查验程序”。适用于80％至90％的货物的通关。而对于那些仅凭有关报关单据无法分类或估价的货物，将采用另一种通关程序，亦称“第一查验程序”。采用该程序时，海关的调查评估员将直接通知码头对货物进行检验。验货后，报关单将返回至调查评估员以完成许可证记录及其它有关手续。在进口商缴纳关税后，由海关的财会部签发放行通知。
根据印度1962年海关法案，为了保护国内产业，印度政府可以对进口货物征收反倾销税和保障措施税。
4、反倾销税：指为保护国内产业免受国外产品低价倾销造成损失而对特定国家的特定商品征收的一种税。政府通过发布公告并由海关实施征收。
5、保障措施税：为对付国外商品大量涌入，防止国内产业受到损害而在特定的一段时期内对某种商品征收的一种税。

教你如何计算印度进口关税

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应纳税值总额起岸费（总额）
基本关税应纳税值×基本关税率
附加关税（应纳税值基本关税）×附加关税率
教育税（基本关税附加关税）×教育税率
特别附加关税(应纳税值基本关税附加关税教育税)×特别附加关税率
内存卡(闪存）未录制：退
出口主要地增值税（可退税？）
货值：*
基本税：*
附加税：**附加税率()**
(最高)
教育税：（基本税附加税）*教育税率（）()*
额外附加税：（）*（取较高地税率）
总税额：
教你如何计算印度进口关税：
印度关税是以价计算
进口税基本税附加税教育税额外附加税
那现在就通过具体数字来计算下，就以五金产品为例
比如我们出口地是螺母，对应中国地是
查出五金地基本税率是
那假设我们出口一个小柜地货值在万
那基本税就是*
附加税货值加基本税（）*附加税税率是（这边我取最大值，实际是不等，具体情况具体分析只是举例）*（教育税率）
教育税（基本税附加税）*教育税率（）
额外附加税以上税率统加*额外附加税率（到不等，还是取最大值计算）
那就是（）*
那这样就知道出口螺母到印度客户需要支付大概为左右地关税
因为有地客户会要求使用不同地清关用来逃关税或者降低进口关税地支付，他给你一个后，通过计算我们就能得知他在进口关税上省了多少钱，相应地我们就可以抬高国内地价格，换汤不换药，他那边减地再多，我们这边就随之提升，到头来他支付地关税还是差不多地.相对他而言，觉得换个心里爽一点
以上只是一个进口关税模型，实际上会因为有中印地贸易政策而对产品做优惠进口，具体还是要根据产品来看文档来自于网络搜索
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国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知

国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关
问题的通知
文章属性
•【制定机关】国务院关税税则委员会
•【公布日期】2016.03.16
•【文号】税委会〔2016〕2号
•【施行日期】2016.04.08
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】关税征收
正文
关于调整进境物品进口税有关问题的通知
税委会〔2016〕2号海关总署：
为完善进境物品进口税收政策，经国务院批准，对进境物品进口税税目税率进行调整。

现将有关问题通知如下：
一、对现行《中华人民共和国进境物品进口税率表》进行调整。

调整后的税目税率详见附件。

二、上述调整自2016年4月8日起实施。

三、《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税税目税率的通知》（税委会〔2011〕3号）自本通知实施之日起废止。

特此通知。

附件：中华人民共和国进境物品进口税率表
国务院关税税则委员会
2016年3月16日。