大企业相关知识及常见税收风险
企业税务风险及防范策略(4篇)
企业税务风险及防范策略(4篇)第一篇：企业税务风险及其应对摘要：企业积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。
通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务政策，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。
关键词:税务风险;原因分析;应对措施当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。
建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。
这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。
本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。
一、企业税务风险产生的原因在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。
1.企业不足税务管理经验目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策，导致企业对税务政策的调整不熟悉，使新政策与老政策信息的传递衔接困难，由于对税收政策的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。
另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。
2.税收政策变化对企业的影响面对高速开展的经济环境，税收政策也会随着经济的开展，不断调整变化。
对于税收政策的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策，就会导致企业产生税收风险。
同时税务机关对相关税收政策的调整变化，在宣传解释方面不足力度。
通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。
从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而增值税是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
工资的差异 （1）职工福利费的差异 （2）职工教育经费的差异 （3）工会经费的差异 （4）股份支付的差异 （5）业务招待费的差异 （6）广告和业务宣传费的差异
（3）以假进货退回的名义，请销售方开具红字普 通发票冲减销售后，再开增值税专用发票进行抵 扣。
（4）增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定 资产变换名称进行抵扣
（5）增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延 迟到2009年1月1日以后申报纳税
大企业的税务风险管理与应对技巧
防范税收管理风险点的对策建议 ： （1）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（7）权益法初始成本的差异（投资差异）（风险 点）
（8）权益法投资收益的差异（股权投资） （9）公允价值变动的差异 （交易性、投资性） （10）不征税收入的差异 （11）免税收入的差异 （12）减计收入的差异 （13）减免税项目所得的差异 （14）债务重组收入占应纳税所得额50%以上的差
（1）投资收益与长期股权投资、长期债权投 资之间的关系；
（2）补贴收入与企业所处行业及国家优惠政 策之间的关系；
（3）营业外收支与固定资产清理；固定资产、 无形资产、在建工程减值准备之间的关系等，
大企业的税务风险管理与应对技巧
4.净利润。 （1）通过所得税与利润总额的比较，可以得
这种情况下，各级税务机关必将进一步 加大税收征管力度，堵塞征管漏洞。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（三）从税收监管的压力来看，审计署、财 政部专员办等外部监管部门对税务部门税 收征管情况的审计力度逐年加大，客观上 对税务机关的执法水平和优化纳税服务提 出了更高的要求。
企业税务问题及其风险防范的思考
企业税务问题及其风险防范的思考税务问题对企业经营具有直接影响和重要意义，及时发现和解决税务问题是企业公民责任的体现，也是企业合法经营的基础。
税务问题与企业的风险密切相关，企业如何防范和管理税务风险，成为企业重要的管理挑战。
一、企业税务风险的来源及分类税务风险主要来源于以下几个方面：1.税收政策风险：税收政策的变化、修订等可能导致企业因税收政策的不确定性而面临更多的税务风险。
2.税务合规风险：企业在税务方面的合规性问题，可能导致企业面临罚款、滞纳金等风险。
3.税务技术风险：企业管理、操作、技术手段等方面与税务配合不当可能导致税务风险。
4.税务管理风险：企业在税务管理方面存在缺陷、漏洞，可能会面临税务风险。
税务风险根据其特征和影响可分为以下几类：1. 风险低：包括一些常见业务操作，如票据签发、核对、借款担保等。
2. 风险一般：具有一定的风险性，如合同的签订和履行，究竟属于买方、卖方还是承包商等都对税务有影响。
3. 风险高：如资产收购、财务结算、跨国税务等，涉及到的税务问题比较复杂，风险也较大。
防范税务风险需要企业从多个方面考虑，主要包括以下几个方面：1.财务人员的专业化培训和教育：企业应该加强对财务人员的培训和教育，让他们更加熟悉税务政策法规，并掌握必要的财务知识和技能。
2.建立健全的内部控制制度：企业应该根据自身情况，建立完善的内部控制制度，制定相应的流程和标准操作规程，确保税务工作符合税务法规、会计准则、公司内部规定和合同约定等要求，避免不必要的风险。
3.合理绩效考核激励机制：企业应该建立绩效考核激励机制，将税务合规作为绩效考核的重要指标，通过激励措施和经济奖惩方式，增强财务人员的责任心和合规意识。
4.建立完善的税务风险管理体系：企业应该建立完善的税务风险管理体系，分析和评估税务风险，采取相应的防范措施，制定应急预案，及时处理和应对税务问题。
5.加强税务合规性审计：企业应该加强内部审计和独立审计，发现并纠正税务合规性问题，及时完善缺失的税务制度和流程，确保税务合规。
税务风险知识点总结
税务风险知识点总结一、税务风险的概念及特点税务风险是指在纳税活动中存在着产生财务损失或经济效益不良的可能性。
纳税人在纳税过程中往往面临来自法律法规、税收政策、税收管理和征收机关等多方面的不确定性和风险，这些风险可能导致未来收入和支出的变动和偏离，进而影响企业经营的正常运转。
税务风险具有以下特点：1. 多元性：税务风险是由众多因素综合影响形成的，包括税收政策、税收法律、税收管理、纳税申报、税务筹划等多个方面，它们相互作用、共同影响，使税务风险变得多元化。
2. 不确定性：税收政策、税收法律、税务管理等都充满了不确定性，对纳税人而言，税务风险不可避免地呈现出一定程度的不确定性。
这也是税务风险形成的重要因素。
3. 复杂性：税法律法规繁杂多变，纳税人在纳税过程中往往需要了解各种税收政策、管理要求，进行纳税筹划等，这些都增加了税务风险的复杂性。
4. 时效性：税收政策和税收法律在不断变化，企业在纳税过程中需要及时了解最新的税收政策和法律法规，以应对税务风险。
5. 重大影响：税务风险可能会对企业的经济效益产生重大影响，甚至对企业的生存和发展造成严重损失。
二、税务风险的分类税务风险可以依据其性质和来源进行分类，一般可以分为以下几类：1. 法律法规风险：主要是指由于纳税人未能及时遵守相关税收法律法规的规定而可能面临的处罚和法律责任风险。
例如，企业未能及时申报纳税、未能按时缴纳税款等。
2. 筹划风险：主要是指纳税人在税务筹划中出现的失误，导致税务成本增加、税负增加等风险。
3. 稽查风险：主要是指由税务机关对纳税人进行稽查和审计，发现未按规定纳税或纳税行为不规范等而可能面临的风险。
4. 风险防范：主要是指采用各种手段和方式来规避、减少、转移或者承担税务风险的措施。
5. 依法减少缴税：纳税人不仅有权依法减少缴税，而且在一定范围内合法逃税是允许的。
6. 税负过重：相比企业利润，税负过重会导致企业净利润的减少。
7. 税收政策不稳定：政策的不稳定给企业的财务管理带来很大的不确定性。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议XX作为重要的商贸城市，近年来大型商场和连锁超市发展迅速，已逐渐成为市民消费环节的主要枢纽，在流通领域占有非常重要的地位。
据统计，2011年1-11月XX市国税局各级定点联系商业企业累计入库税收3.5亿元，在我市零售业税收收入中占据举足轻重的地位。
目前我市实施专业化集中管理的定点联系大型商业零售企业集团共3户，其中省级定点联系企业1户，在全市拥有分支机构12家，市级定点联系企业2户，在全市拥有子公司及分支机构133家。
在税务风险管理理念指导下，研究大型零售业行业经营的共性特点,查找行业税收风险点，对税务机关探索有效的税收风险控制方法、切合实际进行有针对性的风险管理意义重大。
一、大型商业零售行业经营特点及纳税模式（一）经营模式。
大型商场及连锁超市的经营模式主要有自营、出租柜台、联营柜台以及三种形式都有的混合经营。
商场一般情况下以联营柜台的经营模式比较多，对餐饮、美容美发等店铺采取租赁柜台的形式，国际品牌或者返点低的商品也采取自营或租赁模式。
超市以自营的经营模式比较多，存货管理比较重要，按照订单入账实行盘点制，辅助以其他经营模式。
（二）组织架构。
大型商场一般采取集团经营模式，集团在一定区域内成立若干相对独立的商场，这些企业均为关联企业，内部关联交易复杂而隐蔽。
连锁超市一般由总部、门店和配送中心构成：一是总部是连锁店经营管理的核心，必须具备以下职能：采购配送、财务管理、质量管理、经营指导、市场调研、商品开发、促销策划、教育培训等。
二是门店是连锁店的基础，主要职责是按照总部的指示和服务规范要求，承担日常销售业务。
三是配送中心是连锁店的物流机构，承担着各门店所需商品的进货、库存、分货、加工、集配、运输、送货等任务。
（三）行业经营特点。
一是向供应商收取各种费用。
大型商场及连锁超市利用自身品牌优势通常会收取供应商名目繁多的费用，如：上架费、占地费、陈列费、管理费、信息服务费、促销费、宣传费、节假日费、店庆费、赞助费等。
税收风险应对措施
税收风险应对措施引言税收是国家财政收入的重要来源，对于保障国家经济运行和社会发展具有重要的作用。
然而，随着经济全球化的发展和税收政策的不断调整，税收风险也在不断增加。
税收风险可能来自于各种途径，如税收法规的漏洞、税收避税行为、税收政策的变化等。
税收风险对于企业和个人来说都是一个重要的挑战，因此，采取有效的应对措施是非常必要的。
本文将探讨一些常见的税收风险，并提供相应的应对措施。
1. 漏税风险漏税是指企业或个人通过各种手段逃避纳税义务，导致税收收入的损失。
漏税风险可能来自于账务处理不规范，商品交易隐瞒等行为。
应对漏税风险的措施包括：•建立健全的内部控制制度，确保企业所有的交易都能被准确记录和归集。
•加强内部审计工作，及时发现潜在的漏税风险。
•进行定期的税务审核，确保税收申报的准确性和一致性。
2. 税收避税风险税收避税是指企业或个人通过运用合法手段减少纳税负担。
虽然税收避税是合法的，但如果超出了合理的限度，就会构成税收风险。
应对税收避税风险的措施包括：•定期评估和调整税务筹划方案，确保合法性和合规性。
•加强税务法律法规的研究和学习，及时跟进相关政策和变化。
•建立与税务部门的良好沟通和合作关系，提前咨询和确认税务处理意见。
3. 税收政策变化风险税收政策的变化对企业和个人的纳税负担产生直接影响。
税收政策的变化可能包括税率的调整、减免政策的变动等。
应对税收政策变化风险的措施包括：•建立一个反应灵敏的税收政策研究机制，及时获取最新的税收政策信息。
•定期评估税收政策变化对企业和个人的影响，及时调整税务筹划方案。
•加强与税务部门的沟通和合作，争取更好的税收政策支持。
4. 税务合规风险税务合规是指企业和个人按照法律法规的规定履行纳税义务的行为。
税务合规风险可能来自于纳税申报信息的不真实、不准确等。
应对税务合规风险的措施包括：•建立一个全面、准确的纳税申报系统，确保申报信息的真实性和准确性。
•招聘专业的税务人员，并提供相应的培训，确保纳税工作的合规性。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
2 、资产确认和核算的风险 固定资产确认和核算的风险： 增值税转型固定资产税收管理的风险点： （1）增值税一般纳税人企业将前期购入的 固定资产在2009年1月1日后索取增值税专 用发票，进行抵扣。
大企业的税务风险管理与应对技巧
“大企业税务风险管理”的理念2009年初才 提出，不难推测，进一步推动大企业的税 务风险管理，必然是各级税务机关2010年 的工作重点之一。
税务局要以驻厂式调研的形式，促使企 业更加重视税务风险的管理，并且要与企 业共同防范税务风险。
大企业的税务风险管理与应对技巧
二、目前大企业在税务管理上存在的问题和 解决的思路 目前需要高度关注税务风险的大企业大体 分三类： （一） 一类是外资企业 （二）一类是国有企业 （三）一类是民营企业
大企业的税务风险管理与应对技巧
税务风险管理——企业风险管理的分支，因 为企业的各项活动均会导致相应的——会 计核算——会计核算的方法直接导致—— 企业税务核算，因此，税务风险的管理， 也就是企业内部控制中对于税务一方面的 管理。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（一）大企业税务管理面临的突出矛盾是： 1、企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复
主讲内容: 一、大企业税务风险管理指引(试行) 国税发
〔2009〕90号的文件的出台背景 二、大企业税务管理目前存在的问题及解决问
题的思路和办法 （一）税务风险管理的概念 （二）大企业税务管理存在的问题 （三）大企业税务管理的思路和方法 三、具体存在的税务风险点和应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
3、以定点联系企业的税务风险为导向，有效 开展税源分析、纳税评估、日常检查，定 期跟踪了解大企业的纳税情况，分析、识 别企业的税务风险，依据风险程度进行差 异化税收管理，让有限的税收管理资源发 挥最大效益。
医疗行业常见六点税务风险剖析
医疗行业常见六点税务风险剖析越来越多的医药企业已经认识到, 在税务机关不断强化税收监管的情况下, 自身的税务风险很容易暴露出来。
本文列举并分析了医药企业常见的六个税务风险点, 希望能够帮助医药企业提高税务合规水平。
一、违反税收法规肆意扩大研发费税前扣除范围医药生产企业每年都会投入不少资金用于研发活动。
一些医药企业没有深入研究现行税收法规的具体规定, 扩大了研发费用加计扣除范围, 导致出现税务风险。
检查人员审核Q药企费用列支情况时发现, 该企业在研发费归集中存在以下不规范的行为：一、将2015年以前购买的用于研发项目的设备, 一次性从固定资产清理中转入“管理费用——研发费用”, 并于该年度所得税汇算清缴时做加计扣除；二是将非研发人员的工资、通讯和差旅、食宿等费用支出计入“管理费用——研发费用”科目, 一并加计扣除。
稽查人员认为, 企业按照会计制度归集的研发费内容并不符合现行税收法规中可以加计扣除的研发费范围, 企业不能按照会计制度的要求做研发费用的税务处理, 否则会扩大研发费用加计扣除的范围。
本文建议：财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）, 扩大了加计扣除范围, 将更好鼓励企业开展研究开发活动、规范企业研究开发费用的作用。
医药企业研发工艺复杂、设备专业性强、技术要求高的特点促使其在研发费用归集标准上更多参照科技、医药部门要求。
税收法规规定可以加计扣除的研发费与企业会计核算的研发费在内容及范围上是有所区别的, 税法规定的范围要小于企业会计核算的范围, 扣除内容则更严苛。
医药企业对超过范围的研发费用应加大税务风险防范措施。
二、用餐费列支会议费, 缺少实质凭据A省税务机关对某医药制造企业开展例行检查, 发现该企业“销售费用”下的二级科目“会议费”列支金额占其“销售费用”73%。
稽查人员发现, 药企员工在“会议费”中报销的餐饮费, 占该二级科目金额85%以上, 而与会议相关的场地费、交通费、住宿费和设备租赁费等合计不到18%。
浅谈企业税务风险的管控
浅谈企业税务风险的管控企业税务风险是指企业在税务管理过程中可能发生的损失与不良影响。
由于税务政策发生变化、税收计算存在难度及复杂性、落实税务管理存在差异等原因，税务风险已经成为企业正常经营活动中难以避免的风险之一。
因此，企业需要采取相关措施，建立有效的税务风险控制机制，确保规避风险、提高经营效益。
本文将从税务风险的定义、分类以及管控措施三个方面进行阐述和分析。
一、税务风险的定义税务风险是指企业在税务管理过程中可能遇到的损失或不良影响。
税务管理是企业专门从事税务申报、税收计算和纳税等事务的管理活动，涉及到企业的财务、资产等关键信息。
因此，税务管理存在的各种不确定性都会带来各种潜在的损失，影响企业的资金流和盈利能力。
在税收政策逐渐完善的背景下，针对企业税务风险的控制更加体现出严谨性和必要性。
(一)计算风险计算风险是税务管理中一个重要的风险类型，该类型主要指企业在税收计算流程中遭遇到的各种不准确、不合理的情况，影响企业的资金流和盈利能力。
比如企业发生误报、虚报、漏报等情况，造成企业需要缴纳较高的税费，甚至被税务机关处罚。
(二)规避风险规避风险是税务管理过程中不可避免的一种风险类型。
企业在运营过程中可能会采取一些合法的税务规避措施，如税务弥补、转移定价等，以减少企业的税费负担。
这些措施在合理的前提下，减轻企业的财务压力，但也会对企业带来潜在的税务风险。
(三)管理风险管理风险是税务管理过程中最常见和最重要的一种风险类型。
税务管理涉及到企业管理层、财务人员、税务顾问等多个方面，如果管理不善，就会产生一系列不规范、不合法的行为，比如虚假申报、逃税行为等。
这些行为容易被税务机关发现，导致企业被罚款或面临诸多行政处罚。
(一) 完善财务和税务管理制度企业应该建立完善的财务和税务管理制度，严格按照标准进行审定和审核。
制定明确的流程和标准规定，加强内部沟通、协调和配合，减少出现失误或否决不合理的纳税申报或报酬。
(二) 加强知识扫描和学习企业应该加强相关知识的获取和学习，及时了解税收政策的变化和趋势，适时了解纳税申报的政策和流程，如此才能更好地避免税务风险。
税收风险识别与应对
税收风险识别与应对在当今复杂多变的经济环境下，企业和个人面临着各种各样的税收风险。
税收风险不仅可能导致经济损失，还可能影响声誉和法律责任。
因此，准确识别税收风险并采取有效的应对措施至关重要。
首先，我们来了解一下什么是税收风险。
简单来说，税收风险就是由于对税收法规的误解、疏忽或故意违规等原因，导致企业或个人在纳税过程中可能面临的潜在损失或不利后果。
这些风险可能来自于内部管理不善、税务筹划失误、税收政策变化等多个方面。
税收风险的识别是应对的前提。
在识别税收风险时，需要从多个角度进行考虑。
一是对企业或个人的业务活动进行全面梳理。
例如，企业的经营范围、交易模式、财务核算等方面都可能隐藏着税收风险。
二是关注税收政策的变化。
税收法规并非一成不变，新的政策出台或原有政策的调整都可能影响纳税义务。
三是审视内部税务管理流程。
是否有完善的税务登记、申报、缴纳等制度，相关人员是否具备足够的税务知识等。
对于企业而言，常见的税收风险包括但不限于以下几种。
一是增值税方面，如销售额确认不准确、进项税额抵扣不合规等。
二是企业所得税方面，如成本费用核算不规范、资产折旧和摊销不符合规定等。
三是个人所得税方面，如未正确代扣代缴、员工薪酬福利的税务处理不当等。
个人在纳税过程中也可能面临风险。
比如，个人的多处收入未合并申报纳税、股权转让未按规定缴纳税款等。
在识别出税收风险后，接下来就是采取有效的应对措施。
首先，要加强税务知识的学习和培训。
无论是企业的财务人员还是管理层，都需要不断提升自身的税务素养，及时了解最新的税收政策和法规。
其次，完善内部税务管理制度。
建立健全的税务风险评估机制，定期对税务风险进行排查和评估。
同时，规范财务核算和税务申报流程，确保数据的准确性和完整性。
对于一些复杂的税务问题，可以寻求专业税务顾问的帮助。
税务顾问具有丰富的经验和专业知识，能够为企业或个人提供准确的税务咨询和解决方案。
此外，企业和个人还应积极与税务机关保持良好的沟通。
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1.政府划入资产、财政性资金补助
存在的主要税务风险： （1）企业接收政府划入资产计入资本公积（实收资本）。
将国有资产明确以股权投资方式投入企业的情况下这样处理税会才无 差异，但是在政府划拨土地等没有明确以股权投资方式投入企业的情 况下，企业应确认收入。 政策依据：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的 公告 》（国家税务总局公告2014年第29号）第一条 企业接收政府划 入资产的企业所得税处理 （一）县级以上人民政府（包括政府有关部门,下同）将国有资产明确 以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积） 处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计 税基础。
19
19
92
合计
1101
113
481
二、大企业相关业务及常见税收风险
在总局的统一领导下，各级大企业部门通过“数据采集-风险 分 析-推送应对-反馈考核”四个环节集中开展大企业和重点行业 税收风险分析和应对工作。
下面重点介绍近年来我局在大企业税收风险工作中发现的常 见的11个大企业税收风险,我们从税收风险的角度看税收政策， 以便大家更好的理解和执行税收ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ策，防范税收风险： 1.政府划入资产、财政性资金补助； 2.支付、收取的管理费与服务费； 3.研发加计扣除主要税务风险； 4.视同销售存在的税务风险；
2.支付、收取的管理费与服务费
属于不同企业法人的母子公司之间，经常有业务和资金往来，其中有 一种情况就是母公司向子公司收取的管理费与服务费。 • 风险点： （1）是否属于增值税行为； （2）是否可以在企业所得税税前扣除 。
收取的管理费与服务费应根据业务实质判断是否属于应纳增值税行为： 如2016年11月《国家税务总局对十二届全国人大四次会议若干建议的答 复》中对十二届全国人大四次会议第8360号建议的答复第二条：“关于建 议允许省联社在收取服务费时开具增值税专用发票的意见 按照现行政策 ，省联社向农商行、农信社提供科技建设、风险管理和人才培训等增值税 应税服务，应照章缴纳增值税，对其提供上述应税服务取得收入，可以按 现行规定向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票。 ”
一、大企业相关知识简介
4.按管理层级划分为三级： （1）总局千户集团企业； （2）省局定点联系企业； （3）市局定点联系企业；
一、大企业相关知识简介
我市大企业分布情况统计表
层级
总集团户数 在我市集团户数 在我市成员企业户数
总局千户集团企业
1062
84
341
省局定点联系企业
20
10
48
市局定点联系企业
1.政府划入资产、财政性资金补助
• （3）不符合不征税条件但做不征税收入申报 • 判断是否属于不征税收入，三个条件： • ①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； • ②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的
资金管理办法或具体管理要求； ③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 政策依据：《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性
一、大企业相关知识简介
2.大企业税收服务与管理工作的总体思路:紧紧抓住大企业这 个关键少数，做好税收风险分析、税收经济分析和大企业纳 税服务。 3.大企业选定标准 主要考虑以下五个方面的因素： （1）资产规模和营业收入较大、税收贡献较高； （2）企业集团化管理，决策相对集中，成员企业分布较广； （3）具有行业代表性； （4）成长性好、综合竞争力强、未来发展趋势明晰； （5）有重大影响力。
资金企业所得税处理问题的通知 》（财税[2011]70号 ）
1.政府划入资产、财政性资金补助
• （4）收到财政性资金计入不征税收入，同时用于 研发申请研发加计扣除
• 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施 条例 》第二十八条：企业的不征税收入用于支出 所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应 的折旧、摊销扣除。
1.政府划入资产、财政性资金补助
• （2）收到政府补助计入递延收益、其他应付款等 科目，汇缴时未按规定计入企业当年收入总额申 报
• 政策依据：（财政部 国家税务总局关于财政性资 金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政 策问题的通知 ）（财税[2008]151号 ）第一条第 一款 ： 一、财政性资金（一）企业取得的各类财 政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归 还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
二、大企业相关业务及常见税收风险
5.工会经费税前扣除不规范； 6.统借统还业务及相关政策； 7.企业所得税税前扣除凭证； 8.资金池管理税务风险； 9. 企业在非居民商业往来中取得含税金额发票的企业所得税
税前扣除问题； 10.对外支付是否应代扣代缴企业所得税和增值税； 11.大企业关联交易主要税收风险点。
• 母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价 款的，税务机关有权予以调整。
2.支付、收取的管理费与服务费
• 企业所得税税前扣除注意事项： （1）母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公
司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 （2）母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各
种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平 交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务 费用进行税务处理。
大企业相关知识及常见税收风险
1 大企业相关知识简介 2 大企业相关业务及常见税收风险
一、大企业相关知识简介
1.大企业税收改革的原因： （1）经济结构调整带来税源结构的深刻变:企业经营多元化、
跨区域、国际化的新趋势，税源的复杂性、隐蔽性和流动 性越来越强 ； （2）税务部门则是按照属地原则进行管理，导致看得见的 管不着、管得着的又看不见；税务干部的技能、经验大多 局限于某一个税种、某一个行业，而且大多是单兵作战， 管理力度跟不上 ； （3）我省今年三月份在各地市挂牌成立大企业税收管理局， 对纳税人实行分级分类管理，提高大企业管理层级。大企 业局成立是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的 “先手棋”，是税收未来发展的大希望，对深化国税、地 税征管体制改革，推进税收管理现代化，服务国家治理现 代化都将起到积极作用。