中小企业现金流管理存在的问题及对策研究
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、问题概述在中小企业的运营管理中，现金流量管理常常成为一个重要的问题。
当前，中小企业面临着以下几个与现金流量相关的问题：1.1 销售收入与现金流量的脱节：销售收入与现金流入之间存在一定的时间差，导致企业在实际经营中存在现金周转不灵、资金链紧张的问题。
1.2 供应链管理不畅：供应商要求提前支付，而客户的付款却往往推迟，导致企业的付款周期延长，资金流转受限。
1.3 资金分配不当：企业资金分配不当，导致经营活动的资金短缺，无法保证正常运营。
1.4 风险应对不足：面对经营风险，中小企业缺乏相应的应对措施，导致现金流量无法充分保障。
二、解决对策为了解决以上问题，中小企业可以采取以下对策来改善现金流量管理：2.1 制定严格的财务计划与预算：建立稳定的财务计划与预算体系，对企业的现金流量进行合理的预测和规划，确保资金的合理分配和使用。
2.2 健全应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，明确应收账款的回收期限，避免过长的付款周期，提高资金流转速度，并采取积极的应收账款催收措施。
2.3 加强供应链管理：与供应商建立良好的合作关系，协商延长付款期限，降低企业的应付账款压力，并在供应链上建立有效的信息沟通和协调机制。
2.4 提高资金利用效率：通过优化企业的资金结构，充分利用短期融资工具，减少资金的占用成本，提高资金利用效率。
2.5 做好风险预警与控制：建立健全的风险管理机制，及时识别和评估风险，开展相应的应对措施，保障企业经营的稳定性和可持续性。
三、附件本文档涉及附件如下：附件二：供应商合作协议范本附件三：资金利用效率分析表四、法律名词及注释4.1 现金流量管理：指企业对现金收入和现金支出的计划、分析和控制活动，以实现现金流量的合理管理和优化。
4.2 资金链：指企业经营活动中所需要的资金，包括应收账款、应付账款、存货等流动资产，以及长期借款、短期借款等非流动资产，实现资金的周转和运作。
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、背景随着经济的发展和市场竞争的加剧，中小企业在日常经营中面临着多方面的压力，其中之一就是现金流量管理问题。
现金流量管理的不当会导致企业经营困难甚至破产。
本文将探讨中小企业现金流量管理存在的问题，并提出相应的对策。
二、存在的问题⒈销售收入不稳定：中小企业在市场竞争中常常面临销售收入的波动，导致现金流量不稳定，难以做出精确的收支计划。
⒉高额应收账款：由于中小企业常常与客户进行长期交易，并给予透支及赊销，导致大量的应收账款无法及时回收，占用了企业的资金流动性。
⒊资金周转困难：中小企业在经营过程中常常面临资金周转不畅的问题，尤其是遇到突发事件或者季节性需求波动。
⒋不合理的成本控制：企业在采购、生产、销售等环节对成本的控制不够严格，导致现金流量被大量的无谓支出所占用。
⒌偿债压力加大：由于中小企业在起步阶段通常会借贷来获取资金，随着债务逐渐增加，企业面临偿还债务的压力，进而影响现金流量。
三、对策⒈加强销售管理：中小企业应积极开拓市场，寻找更多的销售渠道，并与供应商建立长期稳定的合作关系，以稳定企业的销售收入。
⒉优化应收账款管理：加强对客户信用额度的审核，并建立健全的信用管理制度，加强与客户的沟通和协商，及时催收应收款项。
⒊加强资金规划和管理：中小企业应根据实际情况制定合理的资金计划，包括保证短期资金需求，合理配置长期资金等，以确保资金的周转。
⒋提高成本控制效率：企业应加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，包括提高采购效率、减少库存积压、合理定价等，以降低成本并释放现金流。
⒌合理负债管理：中小企业应审慎借款，根据企业的经营情况制定合理的偿债计划，并优化资本结构，降低财务风险。
附件：本文档涉及附件，详见附件部分。
法律名词及注释：⒈中小企业：根据国家有关规定，中小企业是指在我国法律法规规定和国民经济部门门类划分中属于中小企业范围的企业。
浅谈中小企业现金流量管理的问题与对策
浅谈中小企业现金流量管理的问题与对策随着中国经济的快速发展，中小企业的发展也越来越迅速。
但由于中小企业的管理和资金来源相对薄弱，现金流量管理在中小企业中成为了一个非常关键的问题。
本文将从中小企业现金流量管理的问题和对策两个方面进行阐述。
一、中小企业现金流量管理的问题1.资金不足。
中小企业通常受到融资条件的限制，资金不充足，无法满足经营需求，导致现金流量问题。
2.经营管理水平低。
中小企业经营管理水平相对较低，缺乏严格的现金管理制度和监督机制，导致现金管理混乱。
3.资源配置不当。
中小企业在资源配置方面存在很大问题，往往将现金流量仅仅用于投资和发展，导致现金流量流失过快。
4.管理过度宽松。
中小企业在管理上,往往过度宽松,导致资金流转不畅，企业经营效率低下。
二、中小企业现金流量管理的对策1.加强对现金流量的监督。
中小企业应该合理规划现金流量的支出和收入，定期进行现金流量分析和监督，保证企业的资金流转畅通。
2.制定现金管理制度。
中小企业应该建立完善的现金管理制度，加强对现金的管理，建立健全的现金收付流程，防止现金缺失和流失。
3.加强对资金的分配。
中小企业要加强对资金的分配，建立资金分配的合理机制，避免将现金流量全部投入投资和发展，导致现金流失过快。
4.强化管理机制。
中小企业要加强管理机制，建立规范的财务管理体系,制定明确的财务纪律和规章制度，保证企业现金流量管理的顺畅进行。
总之，在中小企业现金流量管理的过程中，必须分析现金流量的来源和用途，建立健全的现金管理制度和机制，建立合理的财务管理模式，以保证企业的资金流转畅通。
中小企业现金流量管理存在的问题及对策
中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、问题分析⑴管理体系不健全当前许多中小企业在现金流量管理方面存在管理体系不健全的问题。
缺乏明确的现金管理策略和规范的流程，导致现金管理工作无法有效进行。
⑵预测与测算不准确中小企业往往面临销售额波动大、账款回收周期长等问题，预测和测算现金流量的准确性较低，导致资金周转不畅。
⑶供应链管理不到位中小企业的现金流量问题与供应链管理密切相关。
供应商和客户的支付周期、库存管理等因素对企业的现金流产生直接影响，如果供应链管理不到位，将导致现金流量紧张。
⑷资金成本高中小企业在融资渠道和方式上相对有限，资金成本较高。
高额的借贷成本和利息支出，使得企业在现金流管理中面临压力。
二、对策建议⑴建立健全的现金流管理体系中小企业应建立健全的现金流管理体系，包括制定明确的资金管理政策和流程，并建立责任制度和审批制度，确保现金管理工作的规范进行。
⑵加强现金流量的预测和测算企业应加强与销售团队、财务团队的沟通与协调，收集相关数据，进行现金流量的预测与测算。
合理准确地预测现金流量，对企业的资金管理至关重要。
⑶优化供应链管理企业应加强与供应商和客户的沟通与合作，优化供应链管理，缩短库存周转周期，减少账款回收周期，有效管理和优化现金流量。
⑷降低资金成本企业可通过多元化融资渠道，如银行贷款、股权融资等，降低资金成本。
此外，优化资金使用，合理控制负债水平，减少利息支出，也是降低资金成本的有效途径。
三、附件本文档涉及的附件包括：现金流量管理流程图、现金管理策略和政策文件样本、供应链管理优化方案等。
四、法律名词及注释⑴现金流量指企业在一定时间内通过销售产品或提供服务等活动而收到的现金和支付现金的总额。
⑵资金周转是指企业现金流量的旋转速度和效率。
资金周转快，企业的现金流量管理就会更加顺畅。
⑶资金成本是企业为获得资金而支付的费用，包括利息、手续费等。
五、全文结束。
中小企业现金流管理的问题及对策
中小企业现金流管理的问题及对策一、中小企业现金管理的问题1.内部现金控制缺乏系统性中小企业合理管理现金流的方式值得深思。
例如企业管理控制资金时的手段非常落后、单一，其对于内部管理的认知还是停留在内部审计的层面。
中小企业发展起来得很快，但管理制度不明确，从事财务工作的人员较少，分工不明确，财务人员无法及时的对账，清查资产。
在企业的生产发展中，日常所需现金的规模取决于企业的规模，若是发生现金链断裂的情况，企业便会陷入困境。
2.缺乏科学的管理和风险监控如果不了解企业自身的生产情况，对现金不能进行科学分析和监控，就无法有目标地管理企业现金流。
中小企业的日常投资，大多据管理层的经验判断。
忽视现金流管理账面就出现了很多应收款项、应付款项和固定资产。
若投资中失误，应收款项无法按时收回，维持企业生存的资金就会空缺，不能支持企业的正常运转，并且也因为企业的发展无法清还借款。
3.融资不当降低了资金使用效率一些企业没有科学集中地对资金运转进行管理，使用资金随意，不制定预期计划、对生产过程中的监控也非常少，没有将技术和资金结合起来共同研究，没有高效的监管平台，使得经营者无法掌握企业的现金。
中小企业虽发展速度快，但资金使用率很低，资金不足是常有现象。
自身发展无法得到广泛认可，也缺少专业机构担保，信贷体系也不完善，导致筹资的方式单一。
加上金融机构为降低风险，不断提高中小企业集资费用，从而增加企业集资的成本。
背负合理的债务可减少因筹集资金的代价。
然而若是对自身能否融资的状况不能清楚认识就盲目筹集资金，只会无端增加企业压力，对会计核算造成隐患。
不合理的负债会削弱债务偿还能力，增加流动性风险，极大降低资金使用率。
4.对现金流管理的重要性认识不足中小企业注重短期的经济利益，而忽略现金流管理对企业长期发展的影响。
很多的企业粗化财务管理的职能，依赖财务人员总结的账面利润，很难注意到账面利润与实际现金的差别。
很多管理者对现金流量表的重要性无法理解，不能科学合理地发挥出现金流量表对企业的经营作用指导企业的经营活动，导致有很多无法变现的应收款项和应付款项。
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，发挥着举足轻重的作用。
由于各种原因，中小企业在现金流管理方面经常面临种种问题。
本文将就中小企业现金流管理的问题及相应的解决措施进行浅谈。
一、问题分析1.1 银行贷款难中小企业在发展过程中，通常需要大量的资金支持。
由于种种原因，比如企业规模、信用记录等方面的局限性，中小企业往往难以获得银行的贷款支持。
这给企业的现金流管理带来了困难。
1.2 资金回笼周期长中小企业通常与大型企业合作，在提供产品或服务后，需要等待较长的时间才能收到款项。
这就导致了中小企业的资金回笼周期长，现金流周转不畅。
1.3 资金管理不当中小企业在日常经营中，可能由于管理不善，资金被滞留在了各个环节中，导致了现金流的不畅。
如果遇到紧急情况，企业就可能陷入资金周转困难的境地。
1.4 做好现金流管理针对以上问题，中小企业需要采取一系列措施来改善现金流管理，保证企业的可持续发展。
二、措施分析2.1 加强内部管理中小企业需要加强对内部资金管理的规范和监督，确保资金的有效利用和周转。
企业可以通过建立明确的资金管理制度、加强内部审计等方式来提高资金管理的效率。
2.2 多元化融资渠道中小企业可以通过多元化的融资渠道来解决银行贷款难的问题。
可以考虑通过股权融资、债权融资、业务融资等方式来获取资金支持，以降低对银行贷款的依赖。
中小企业可以采取一些措施来加强对应收账款的管理，缩短资金回笼周期。
可以加强对客户信用的管理、加强对应收账款的催收工作等方式来提高资金周转的速度。
2.4 精细化经营中小企业可以通过精细化经营来提高资金利用效率。
可以通过改进生产流程、提高存货周转率等方式来释放资金，加快现金流的周转。
2.5 健全风险管理中小企业需要建立完善的风险管理体系，避免因为外部风险导致企业资金链断裂。
企业可以通过多元化经营、合理配置资金等方式来规避风险，保证企业的稳健发展。
三、结语中小企业现金流管理的问题是一个长期存在的挑战，但只要企业能够采取有效的措施来改善现金流管理，就能够有效地提高企业的盈利能力和竞争力。
中小企业现金流管理现状与对策研究
中小企业现金流管理现状与对策研究中小企业是一个社会经济活动的重要组成部分，其发展不仅关乎市场经济的发展，同时也对于就业、创新和经济增长有着重要的推动作用。
然而，中小企业在经营过程中面临着种种困境和挑战，其中现金流管理是一个关键性问题。
本文将从中小企业现金流管理现状以及对策研究两个方面进行浅谈。
一、中小企业现金流管理现状1、现金流管理困难中小企业经营周期较短，订单量不稳定，资金周转速度快，因此现金流管理显得尤为重要。
然而，现实中中小企业在管理现金流过程中遇到的难题不少，如销售渠道、资本量等问题，使得现金流管理难度增加。
2、缺乏现金流管理意识由于经营规模笑小、企业结构简单，中小企业往往缺乏现金流管理意识，本着“赚钱了就好”的理念，无法有效地规范现金的流入、流出以及库存的管理，缺乏相应的现金流管理体系，从而难以有效地掌控自身的现金流。
3、现金流受到市场困局影响2018年外部环境的多变，全球市场风险上升，导致中小企业面临诸多市场困境，如订单减少、资金链断裂等。
这时候如果中小企业缺乏相应的控制策略，就会导致严重的财务风险。
加之中小企业的经济实力较弱，往往被金融机构所忽视。
二、中小企业现金流管理的对策研究1、加强资金规划资金规划是中小企业现金流管理的核心，合理的资金规划可以帮助企业预测和应对财务突发事件，例如制定预算、放款计划、财务报告生成，以及帮助企业预测在制定的计划期限中现金需求。
中小企业可以通过提升自身算法水平，并招聘专业的财务团队建设来加强资金规划。
2、加强供应链管理供应链管理主要用于规范现金的流入和流出，促进现金流的充分利用，应用最广泛的现金管理方法包括库存管理、欠款管理和供应商贡献度分析等。
通过对供应环节的优化，中小企业可以更好地把握商机，降低生产成本，改善企业运营效率，进而实现现金流的平稳流转。
3、融资渠道拓展中小企业的规模和体量相对较小，融资渠道相对较窄，这也是造成中小企业现金流管理困难的原因之一。
中小企业现金管理问题及对策分析
中小企业现金管理问题及对策分析导言：现金是企业经营中最重要、最灵活的资产之一，对企业的经营和发展具有至关重要的作用。
良好的现金管理可以帮助企业降低风险，提高盈利能力，增强市场竞争力。
在中小企业经营中，由于资金、人力和知识等方面的限制，往往面临着许多现金管理困难。
本文将分析中小企业现金管理存在的主要问题，并提出相应的对策。
一、现金流量不稳定的问题中小企业往往受到市场需求、供应链变动、政策调整等因素的影响，导致现金流量不稳定。
这会给企业的日常运营和资金安排带来很大不确定性，容易导致企业资金短缺或闲置。
对策：1. 建立现金流量管理预测模型。
通过对历史数据的分析，结合市场和行业的变化趋势，预测未来的现金流量情况。
企业可以根据预测结果，做出合理的资金调配和运营决策。
2. 多元化经营，降低单一业务带来的风险。
发展多个产品线或开拓多个市场，可以减少企业受市场变动的影响，提高现金流的稳定性。
3. 健全供应链管理体系。
与供应商和客户建立紧密的合作关系，加强信息共享和沟通，减少供应链中的不确定性和延迟，提高现金流的可控性。
二、资金回笼周期长的问题中小企业常常面临着客户付款延迟或回笼周期长的问题。
这会导致企业资金周转不灵活，增加企业的融资成本和流动性风险。
对策：1. 加强对客户的信用管理。
通过评估客户信用度和付款能力，合理制定信用政策，以减少坏账风险。
合同中明确约定付款期限和惩罚措施，以促使客户按时支付款项。
2. 优化销售和收款流程。
加强销售人员与财务部门之间的协作，确保销售合同和收款流程的顺利进行。
加强对应收账款的管理，及时跟进和催款，以缩短资金回笼周期。
3. 多种融资渠道的开发。
除了银行贷款，中小企业还可以考虑其他融资渠道，如应收账款质押、股权融资等，以便更灵活地满足资金需求。
三、盈利能力与现金流短缺的矛盾中小企业在经营过程中，常常面临着盈利能力与现金流短缺之间的矛盾。
一方面，企业可能存在着盈利能力不足的问题，导致现金流不足；企业又面临着加大投入以提高盈利能力的困境。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中小企业现金流管理存在的问题及对策研究摘要：现金流是企业维持其运转的生命线, 现金流管理的失败,可能会导致企业发生财务危机,从而影响企业的持续经营。
本文从中小企业现金流管理存在的问题着手，详细分析了产生这些问题的根源，进而提出了解决问题的对策。
关键词：中小企业现金流管理对策1 中小企业现金流管理存在的问题1.1 中小企业重会计利润管理，轻现金流管理中小企业与大型企业相比较，中小企业管理层更重视会计利润的管理，而忽视现金流的管理。
这主要体现在中小企业的考核与绩效评价体系偏向“利润导向型”，而现金流管理的好坏在考核与绩效评价体系中却没有相关指标，这必然导致中小企业现金流管理存在严重的滞后性。
会计利润只是账面利润，是“纸面富贵”，实际上现金流量才是真实反映企业经营业绩质量的唯一指标。
而我们在实际的会计工作中，还要加强重视的就是现金流量与会计利润的缺口，为了更好的面对这一问题，找到合理的解决途径，就要求我们转变思想观念，在价值观上就要树立现金为王的理念。
每一个企业和投资者追求的最终目标都是价值最大化。
要更好地实现资本增值，不仅要提高利润的规模，同时还要提高现金流量规模，二者要是同步的。
但是，我们现在的实际状况是只重视利润，没有很好的重视现金流量，这样就必然会导致发展的不平衡，最终阻碍企业的发展。
所以，我们在经营企业时，一定要高度重视现金流量的作用。
1.2 中小企业现金流管理的内容不全面目前大多数中小企业现金流管理的内容只包括现金流量计划和预算、日常流量控制等战术性管理，很少涉及经营活动、投资活动、筹资活动等战略层面的内容。
同时企业在一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价等方面的内容，也没有同企业的发展战略有效地结合起来。
这种不完整的、缺乏战略层面的现金流管理，必然不利于中小企业价值的创造和价值的实现。
1.3 中小企业现金流管理缺少全程控制目前，我国大多数中小企业现金流管理只是侧重于事后分析，而缺乏事前计划和事中控制。
中小企业的现金流运行，具体表现为现金流的筹集、运用和分配，现金流的流入与流出则是其综合表现形式。
若中小企业缺少全程控制，则无法实时、动态地了解企业现金流情况，无法有效地控制整个企业的现金流支出及运用，无法做到事前计划、事中控制、事后分析，从而严重影响中小企业管理层的决策，也不利于中小企业战略的实施，而且会加大中小企业的运营风险，最终影响中小企业的发展。
1.4 中小企业现金流管理缺少科学的管理方法和手段目前，中小企业在现金流的预测、分析、管理等方面的工作普遍过于简化，没有针对企业自身的特点对现金的运用进行分析，从而不能对现金流进行有效的控制。
具体体现在两个方面：一是中小企业财务管理机构非常简单、专业性差，特别是缺少现金流核算与管理的岗位，从而导致现金流管理被弱化。
二是缺少科学的财务分析工具。
中小企业由于自身的原因，一些科学而有效的分析工具如现金流量贴现分析法等很难被企业充分运用，还有些现金流管理的计量方法如现金流分解法、具体项目法和现金流量分布检测法等几乎没有使用。
2 中小企业现金流管理存在问题的根源2.1 中小企业现金流管理意识薄弱我国大多数中小企业对现金流的管理仅是停留在就现金流论现金流的层面上，对现金流缺乏全面认识，没有从企业发展战略的高度对现金流管理进行统筹安排，没有充分认识到现金流管理对企业的重要性。
从理论上来讲，我们普遍认为追求企业价值最大化的目标更优于追求企业利润最大化的目标，然而在实际的企业管理中，却没有认识到现金管理对于企业生存和发展的重要性，仅仅是把它作为一种事后管理，这样就会导致对企业及项目现金流的事前预测、事中监控不足，没能够充分发挥现金流管理在改善企业营业能力方面的作用，同时也没有在企业的生产经营管理水平上发挥应有的作用。
企业对于现金流管理的意识问题，从根本上来讲，形成这一问题的原因在于很多的中小企业并没有将追求企业价值最大化作为自身的第一财务目标，他们追求的依然是利润最大化。
中小企业对现金流管理的重视程度还不够，也没有将现金流管理纳入企业财务管理的有效机制中，造成现金流管理混乱，与此同时缺少对现金流的监控，使得会计信息失真，影响到现金流管理在企业财务管理中应有的地位和作用。
2.2 中小企业现金流内部控制制度不完善现金流内部控制制度是否完备直接影响着企业现金流管理的效率。
但是，目前我国中小企业的内部控制方面普遍存在制度欠缺、执行力薄弱、主观因素过重等问题。
特别是绝大多数中小企业都没有围绕现金流管理建立起专门的内部控制制度，如没有建立与现金流管理相关的财务赊销审批制度、缺乏有效的应收账款收回机制等等，这种内部控制制度的不完善，必然使得中小企业现金流管理处于无序状态，从而影响到现金流的循环和企业的持续经营。
2.3 中小企业现金流预算管理制度不健全现金流预算是企业控制现金收支、组织财务活动、平衡调度资金的直接依据。
但目前许多中小企业很少对现金流量进行预测，普遍缺乏健全的现金流量的预算管理制度。
有的中小企业即使编制现金流量预算，却没有充分考虑企业的发展规划，缺乏量化分析，预算编制不完整、不科学。
还有的中小企业经常更改预算，现金使用混乱，导致现金流运转失控。
这些现象致使企业产生大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。
有的中小企业为了苦撑局面，持续举债，形成的固定资产折旧和利息费用同时骤增，使企业背上了沉重的债务负担。
可见，现金流缺乏有效的预算管理制度，不仅影响中小企业现金流管理质量，同时也加大了中小企业的财务风险。
2.4 中小企业现金流管理缺少监督与考核机制大多中小企业管理层对现金流管理环节监控不力，缺乏严格的现金流监督与考核机制。
由于种种原因，监督与考核机制很难及时有效地发挥作用。
相当多的中小企业在重大决策上缺少有效的约束机制，领导者个人说了算，导致现金流的流向与控制脱节。
很多中小企业领导不了解企业的财务状况，而财务人员又不了解企业的经营情况，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，出现“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”的现象，使得财务监督考核流于形式。
缺少监督与考核机制使得中小企业减少了对现金流管理的约束力，现金流管理工作也出现很多漏洞和脱节的环节，管理上松懈，缺乏严谨性，不利于中小企业的发展。
2.5 中小企业缺乏专业管理人才现金流管理要求财务管理人员具有较高的专业素质和高超的业务水平，需要具有更加广阔的视野和全局的管理意识。
但是，现实生活中，由于中小企业本身的局限性，导致对优秀财会人员的吸引力不足，从而使得中小企业财会管理人员的整体素质较低，普遍缺乏科学的财务管理的理论知识和实践经验，中小企业这种缺乏专业管理人才的现状，无疑对现金流管理极其不利。
3 加强中小企业现金流管理的对策3.1 加强中小企业管理层的现金流管理意识中小企业的管理层在思想上要充分认识到现金流管理对企业的重要性，从企业战略的高度来审视企业的现金流管理活动。
要做到这一点，就必然要求中小企业的管理层应不断学习现代企业制度与最新的企业财务管理理论和方法，努力提高自身的管理素质和现金流管理水平。
同时，中小企业管理者不要过于看重利润率，而应将现金流作为衡量企业盈利能力与未来成长性的主要标准以及评价企业综合财务素质的重要指标。
3.2 建立健全现金流预算管理制度现金流预算是企业对其经营目标的最正式、最具可操作性的理性表达。
现金预算管理的核心正在于合理地规划“未来”。
因此，中小企业应合理地构建现金流预算管理体系，科学控制现金流量和现金流入流出时间。
①建立并完善现金流预算管理体系。
一是建立完善的年度现金流量预算体系。
主要从收入预算、支出预算中，得出现金流入、流出的数据，用来编制年度现金流预算；二是建立完善的月度滚动现金流量预算。
同时，结合实际和预算情况，对年度预算中不合理的部分进行及时调整；三是细化现金流量的阶段性预算，通过调节和控制各阶段的现金流入流出量，来提高现金流量预算的执行力度和精度。
②合理编制现金流预算，科学控制现金流量和流入流出时间。
首先是中小企业编制现金流量预算应本着轻重缓急的原则，采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的程序，并以价值创造为依据来进行，预算一经确定，就不得随意更改。
其次中小企业现金流预算编制应由专门的部门和人员来负责，采用适合企业自身的方法来编制。
通过对现金流的预算，掌握现金流量的情况和现金流入、流出的具体时间，并且在实际运作时依此来进行控制。
3.3 建立健全现金流风险预警机制中小企业应参考已有的理论模型，根据自身特点，构建适合自身特点的现金流风险防范、预警和控制体系。
具体可从以下两方面着手：①成立独立的风险管理机构，这件该组织上更好地保障中小企业面临可能出现的风险。
中小企业由相关人员组成风险管理委员会，分析与评估其现金流可能存在的风险，定期或不定期地提出风险分析评估报告。
②中小企业应当建立健全现金流风险预警体系。
当现金流指标偏离时，要了解这对企业将造成的损失，要及时的预测出会发生风险的概率以及这种风险可能带来的后果，了解中小企业可能面临的现金流管理危机，提前采取防范措施。
3.4 建立健全现金流内部控制制度中小企业应从保护企业现金资产安全性的角度出发，建立健全现金流内部控制制度，具体应包括：规范与现金流相关的授权审批制度；合理设置与现金流相关的工作岗位，并严格职责分工，实施定期轮岗制度；建立现金收支流程制度，要求对现金收取和支出分别建立相应的程序；建立备用金拨付制度或内部结算制度；建立现金盘点制度；建立内部稽核制度，加强对货币资金管理的监督等。
中小企业通过现金流内部控制制度的建立，可以进一步规范企业现金收支行为，确保企业现金流的正常运转。
3.5 加强现金流管理的监督与考核为了加强现金流的管理，中小企业一方面应建立以“激励约束”为核心的监督机制，奖优罚劣。
中小企业应组织专门人员对现金流的管理应进行定期或不定期的监督检查，而且应重点检查现金流的运转是否正常以及与企业的现金流预算是否一致等。
现金流管理还应层层落实到各个部门，明确各自的权利与责任。
此外，还可以充分调动员工对现金流管理的积极性和责任感，逐步实现现金流管理的“全员监督”。
另一方面，还应建立一套兼具流动性、获利性、财务弹性和收益质量内容的现金流管理的考核机制。
为此，中小企业应建立科学合理的现金流管理考核指标，并将其纳入企业综合考核体系中。
参考文献：[1]郝玉英.企业现金流量控制的对策探析[j].东北财经大学学报，2011，(3):43-45．[1]陈志斌.基于价值创造构建企业现金流管理整体模型[j].会计之友，2010，(6):58-61．[3]纪建梅.论企业现金流的管理[j].商场现代化，2009，(2):158—159.作者简介：陈骏（1990-），男，江苏常州人，南通大学商学院会计合作093班。