_____市地方税务局_____局解除税收保全措施决定书 - 法律文书
稽查习题三
《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题及答案一、单项选择题：41、有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经（）批准后，中止检查。
A. 所属税务局局长B. 所属设区的市、自治州以上税务局局长C. 检查部门负责人D. 稽查局局长42、有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查。
A. 所属税务局相关部门B. 审理部门C. 检查部门负责人D. 税收违法案件举报中心43、审理人员应当对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由（）审核。
A. 重大案件审理委员会B. 审理部门负责人C. 稽查局局长D. 所属税务局相关部门44、案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请（）集体审理。
A. 本级稽查局B. 上级税务局C. 上级稽查局D. 所属税务局45、有下列（）情形的，审理部门不用将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。
A. 适用依据错误B. 被查对象认定错误C. 税收违法事实不清D. 证据不足46、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内提出审理意见。
A. 15个工作日B. 15日C. 10日D. 10个工作日47、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达（），告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。
A. 《税务事项通知书》B. 《税务行政处罚决定书》C. 《税务处理决定书》D. 《税务行政处罚事项告知书》48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。
听证主持人由（）担任。
A. 所属税务局法规科人员B. 非案件检查人员C. 检查人员D. 审理人员49、《税务处理决定书》引用的文件，不用注明（）。
A. 文件全称B. 文号C. 有关条款D. 文件发布日期50、《税务处理决定书》不应当包括以下主要内容（）。
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程》的通知
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.07.16•【字号】京地税检[2003]397号•【施行日期】2003.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程》的通知（京地税检[2003]397号）各区、县地方税务局、各分局：为进一步规范涉税举报工作，加强对涉税举报案件的监督和管理，规范全市署名涉税举报案件的筛选、分办以及督查督办等工作，更好的提高我市对署名涉税举报案件的执法力度和管理水平。
根据《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作整合方案》以及我市举报工作的特点，现将新制定的《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程》印发给你们，请认真依照执行。
各局举报中心抓紧时间将2003年7月31日以前受理和市局交办的署名涉税举报案件结案。
对已检查结案的署名举报案件，应按照北京市地方税务局税务稽查案券归档管理办法进行归档。
对在执行中遇到的新情况、新问题，请及时报告市局。
附件：1、税务违法案件举报中心来访接待记录单(略)2、税务违法案件举报中心电话记录单(略)3、北京市地方税务局涉税违法案件举报中心案件转办单(略)4、举报案件移交单(略)5、举报案件督办单(略)6、北京市地方税务局涉税违法案件举报中心案件登记台帐(略)7、中间报告(略)8、北京市地方税务局受理举报税务违章案件情况统计表(略)二00三年七月十六日北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程第一条为进一步规范税务违法案件举报管理工作，有效查处涉税违法行为，维护税法的严肃性，根据国家税务总局《全国税务系统信访工作规则》、《税务稽查工作规程》、北京市人民政府《北京市信访条例》等有关规定，制定本规程。
第二条北京市地方税务系统各级税务违法案件举报中心(以下简称举报中心)是受理举报税务违法行为，指导、协调、监督查处税务违法举报案件的职能部门。
注册会计师-税法-基础练习题-第十三章税收征收管理法-第三节税款征收
注册会计师-税法-基础练习题-第十三章税收征收管理法-第三节税款征收[单选题]1.税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，（江南博哥）剩余部分应当在（）内退还被执行人。
A.1日B.3日C.7日D.10日正确答案：B参考解析：实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。
[单选题]2.适用于小额.零散税源的税款征收方式是（）。
A.查定征收B.查验征收C.委托代征D.定期定额征收正确答案：C参考解析：委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。
这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。
[单选题]3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准、可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（）个月。
A.1B.2C.3D.6正确答案：C参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准、可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
[单选题]4.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务、未按规定的期限办理纳税申报、经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低.但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的正确答案：A参考解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报、经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
税务管理知识习题答案
税务管理案例分析习题答案（1）本处理决定无效。
根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
”国力商店自2010年2月19日领取营业执照到2010年3月16日还不到30日，尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
（2）本处理决定有效。
根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（3）该企业不补缴少缴的税款的做法是错误的。
根据新《税收征管法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
”由于造成少缴税款的责任在税务机关，因此，税务机关只能追缴少缴的税款，而不能加收滞纳金。
（4）先对10万元的的股票行使优先权，再对价值15万元的设备行使强制执行权，最后行使代位权。
09.3.1 09.12.5 09.12.31 10.2.1 10.3.1～3.31 10.4.5 10.4.10 应收A12万 45万房屋设抵押 5万原材料被留置应付C10万欠税30万应收B8万 10万股票质押给C（还有未设置抵押的其他设备价值15万元）（1）税收优先于无担保债权，也就是说税收权力的行使优先于那些未设定担保物权的债权，所以税款优先于C企业受偿。
（2）未设定抵押的其他设备15万元用于清偿税款。
（3）新征管法规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税款的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行，而价值10万元的股票发生在欠税之后，故税收受偿在先。
安徽省高级人民法院、国家税务总局安徽省税务局关于企业破产程序中有关涉税事项处理的意见
安徽省高级人民法院、国家税务总局安徽省税务局关于企业破产程序中有关涉税事项处理的意见文章属性•【制定机关】安徽省高级人民法院,国家税务总局安徽省税务局•【公布日期】2021.12.31•【字号】皖税发〔2021〕74号•【施行日期】2021.12.31•【效力等级】地方司法文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文安徽省高级人民法院、国家税务总局安徽省税务局关于企业破产程序中有关涉税事项处理的意见全省各中级人民法院及直管县（市）法院，国家税务总局安徽省各市税务局，江北、江南产业集中区税务局:为创优“四最”营商环境，降低市场主体退出门槛，提升破产案件办理效率，规范企业破产处置涉税事项处理，确保税收债权依法清收，根据《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合安徽省企业破产处置工作实际，制定本意见。
一、便利破产企业涉税事项处理（一）管理人可代办涉税事务。
破产程序中的企业应当接受税务机关的税务管理，管理人负责管理企业财产和营业事务的，由管理人代表破产企业履行法律规定的相关纳税义务。
人民法院裁定受理破产申请后，其指定的管理人可持人民法院出具的受理破产申请裁定书、指定管理人决定书，以破产企业名义到主管税务机关办理相关涉税事务。
因企业公章遗失、未能接管等原因，无法在向税务机关提交的相关文书材料中加盖企业公章的，可以由管理人对该情况作出书面说明，加盖管理人印章。
管理人应当勤勉尽责，忠实履职，依法维护国家税收利益。
管理人代办涉税事务时未遵守税收法律、法规，造成企业未缴或者少缴税款的，由主管税务机关责令限期整改。
对拒不改正或未勤勉尽责履行代企业进行纳税申报义务的管理人，主管税务机关可将有关情况通报人民法院。
人民法院应当责令管理人依法履行纳税义务。
（二）管理人可申请税务查询。
管理人可申请查询破产企业纳税申报、税款缴纳和接受处罚等涉税信息。
网上办理查询业务的，管理人可登陆国家税务总局安徽省电子税务局（以下简称“电子税务局”)申请查询；管理人未掌握破产企业登录密码，可以到主管税务机关办税服务厅申请办理密码重置。
最新干部竞争上岗笔试试卷25(税务系统)
最新干部竞争上岗考试试卷25（税务系统）一、单项选择1、经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
a、县b、地区c、省d、市2、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。
a、税款滞纳金b、违法所得c、罚款d、违约金3、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）a、清单b、收据c、发票d二联单4、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）a、清单b、收据c、发票d、二联单5、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（）a、处三年以上七年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金b、处五年以上十年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金c、处五年以下有期徒刑或者拘役，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金d、处三年以上五年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金6、以暴力、威胁方法拒不缴税，情节严重的（）a、处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金b、处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金c、处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金d、处五年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金7、伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处（）a、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金b、处三年以上五年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金c、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金d、处三年以上七年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金8、非法出售增值税专用发票的，处（）a、三年以上有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金b、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金c、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金d、三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金9、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。
大连市地方税务局关于印发《大连市地方税务局税收行政执法过错责
乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连市地方税务局关于印发《大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法》的通知【标 签】行政执法过错【颁布单位】大连市地方税务局【文 号】大地税发﹝2005﹞131号【发文日期】2005-08-30【实施时间】2005-08-30【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各基层局，市局机关各处室，局属各事业单位： 现将修订后的《大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法 第一章 总 则 第一条 为规范税收行政执法行为，提高税收行政执法水平，根据有关法律、法规和国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》的规定，制定本办法。
第二条 大连市地方税务机关对税务执法人员税收行政执法过错责任的追究，适用本办法。
第三条 本办法所称税收行政执法过错责任是指税务执法人员在执行职务过程中，因故意或者过失，导致税收执法行为违法而应当承担的行政责任。
本办法所称税收行政执法过错责任追究是指税务机关给予执法过错责任人的行政处理和经济惩戒。
第四条 对执法过错责任人员应当给予行政处分或者涉嫌犯罪应当移送司法机关追究刑事责任的，由人事、监察部门依照有关法律、法规及规章的规定予以处理。
第五条 执法过错责任追究应当坚持有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。
第六条 税收行政执法委员会(以下简称“执委会”)，负责执法过错责任追究的领导工作。
市局及基层局负责法制工作的部门(以下简称法制部门)为执法过错责任追究的办事机构，负责本办法的组织实施和日常管理、协调工作；市局及基层局的各职能部门根据各自职责负责执法过错责任追究的有关具体工作。
第七条 执法过错责任追究决定，由市局或基层局执委会集体审议作出。
对市局机关工作人员和各基层局领导班子成员执法过错责任的追究，由市局执委会审议作出；对基层局其他工作人员执法过错的追究，由基层局执委会审议作出。
注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)_真题-无答案
注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与各自的税款等额)的处罚决定。
该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。
A. 1215100B. 1216115C. 1241200D. 12567152. 2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。
A. 2万元以上B. 3万元以上C. 4万元以上D. 5万元以上3. 3.以下表述不符合《税收征管法》规定的是( )。
A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内申报办理扣缴税款登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿4. 4.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A. 15日B. 10日C. 7日D. 5日5. 5.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。
A. 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C. 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D. 未按期进行纳税申报的6. 6.税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。
A. 国家税务局局长B. 省级、自治区、直辖市税务局局长C. 县以上税务局(分局)局长D. 税务所所长7. 7.税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。
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_____市地方税务局_____局解除税收保全措施决定书-法律文书
_____市地方税务局_____局
解除税收保全措施决定书
_____地税_____解保字〔_____〕第_____号签发人_____
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__________公司：
我局已经于_____年_____月日_____对你（单位）下达税收保全措施决定书（_____地税_____保冻字〔_____〕第_____号）并对你（单位）在_____银行_____市支行_____营业部开立的账号为__________的账户下的存款__________元予以冻结。
因你（单位）及时于_____年_____月_____日向我局清缴了各项地方税费及滞纳金，根据《中华人民共和国税收征收管理办法实施细则》第六十八条之规定，现决定解除对你（单位）采取的保全措施，你（单位）自受领本文书之日起即可启动被冻结的存款。
_____市地方税务局_____局（章）
________年________月________日
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抄送：_____银行_____市支行
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_____市地方税务局_____局_____（科）室印发_____年_____月_____日
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打字：_____ 校对：_____ _____份
附注：
1．本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第38条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第68条设置。
2．适用范围：税务机关已对纳税人采取税收保全措施，纳税人缴纳了应纳税款或者税务机关已依法采取强制执行措施追缴税款入库后使用。
3．纳税人按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除冻结存款；纳税人未按照税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关依法采取了强制执行措施追缴税款入库的，也应发出本决定书解除冻结存款。
4．该文书应送达相关金融机构一份。
5．这种情况下的文书形式还有另外一种选择，即直接向银行等金融机构下达解除税收保全措施通知书，并将该通知书抄送被执行人。