全面预算培训课件(一)
九、预算考核控制：第一，建立健全预算执行考核制度，有
奖有惩、奖惩分明，定期考核，周期一般为月度、季度和年度总 管理费用较去年同期相比增加31.7%，增长较大主要原因是： 1、职工教育经费开支大额学习考察费； 考核；第二，合理界定预算考核主体和考核对象，体现上级考核 2、业务招待费和会议费增长迅猛，需要对下半年招待费用进 下级，不隔级考核，预算执行与考核相互分离的原则；第三，科 行预算控制； 3 、研发费用增长1215.97%，按照公司今年营业收入预测，今 学设计预算考核指标体系，以各责任中心承担的预算指标为主， 年将列支400-500万元研发费用； 体现相关性，辅以全局性和关系密切的指标，定量为主定性为辅； 4、税费与增长比例353.17%，主要是公司新增缴纳环保科技 园土地土地使用税 6.7万，及2018年5月汇算清缴补缴纳2017年残 具有可控性、可达到性和明晰性。第四，按照公开、公平、公正 保金及水利建设基金7.46万元所致 。 原则实施预算考核，考核程序、标准、结果要公开，结果要客观 5、工资有所减少，主要是将部分运维人员的工资调整至工程 施工期间费用。 公正，奖惩措施要公平合理并得以及时落实。 。
相互关联的因素，寻找影响预算目标的关键因素并加以控制；纵 向将各项预算指标层层分解落实到最终的岗位和个人，明确责任 部门和最终责任人。通过签订预算目标责任书等形式明确各预算 执行部门的预算责任，分解预算指标和建立预算执行责任制应当
遵循定量化、全局性、可控性原则。
六、预算执行控制：第一，加强资金收付业务的预算控制，
四 建立全面预算体系的主要方法和措施
一、全面性控制：把企业各个部门、单位的业务活动以及
企业经营、投资、财务等各项经济活动的各个方面、各个环节 都纳入预算编制范围，形成由经营预算、投资预算、筹资预算、 财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。
二、编制依据和基础控制：以年度经营计划作为制定预
展战略的实施，并作为下期预算编制的影响因素。
八、预算调整控制：第一，明确预算调整条件，由于市场环
管理费用较去年同期相比增加31.7%，增长较大主要原因是： 境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差 1、职工教育经费开支大额学习考察费； 异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序；第二，强化预算 2、业务招待费和会议费增长迅猛，需要对下半年招待费用进 行预算控制； 调整原则，重点放在出现的重要的、非正常的、不符合常规的关 3、研发费用增长1215.97%，按照公司今年营业收入预测，今 键性差异方面，调整方案应当客观、合理、可行，在经济上能够 年将列支 400-500万元研发费用； 4、税费与增长比例353.17%，主要是公司新增缴纳环保科技 实现最优化，调整频率应予以严格控制，次数应尽量少；第三， 园土地土地使用税6.7万，及2018年5月汇算清缴补缴纳2017年残 根据预算调整事项性质或预算调整金额的不同，分级次授权进行 保金及水利建设基金 7.46万元所致 。 5、工资有所减少，主要是将部分运维人员的工资调整至工程 审批，严格把关，对于不符合预算调整条件的，坚决予以否决。 施工期间费用。
算目标制以可靠、翔实、完整的基础数据 为依据。
三、编制方法控制：本着遵循经济活动规律，充分考虑符合
企业自身经济业务特点、基础数据管理水平、生产经营周期和管 理需要的原则，选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算
等方法编制预算。
三
全面预算的基本业务流程
企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、 预算执行和预算考核三个阶段。其中，预算编制阶段包 括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节； 预算执行阶段包含预算指标分解和责任落实、预算 执行控制、预算分析、预算调整等具体环节。这些业务 环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始地循环， 从而实现对企业全面经济活动的控制。
成为促进实现企业发展战略的重要抓手。
二
全面预算的内涵和本质
全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、 投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、 产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经 营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一 系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。 全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、 事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、 分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩 等一系列环节所组成的管理活动。 全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗 位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参 与预算编制与实施。 。
四、预算目标及指标体系设计控制：按照“财务指标为主
体、非财务指标为补充”的原则设计预算指标体系并将企业的战略 规划、经营目标体现在预算指标体系中；将预算指标体系与绩效 评价指标协调一致；按照各责任中心的特点设计不同或各有侧重 的预算指标体系。
五、预算指标分解和责任落实控制：企业全面预算一经
批准下达，需将预算指标层层分解，横向将预算指标分解为若干
讲演人：杨凯
一
全面预算的概念、功能和作用
概念：全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投
资活动、财务活动等作出的预算安排，是一种全方位、全过 程、全员参与编制与实施的预算管理模式。
功能：全面预算主要是实现其计划、协调、控制、激
励、评价等综合管理功能。
作用：整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，
告制度，确保预算执行信息传输及时、畅通、有效。
七、预算分析控制：第一，应当建立预算执行情况分析制度，
定期召开分析会议，通报执行情况，研究、解决存在的问题，认 真分析原因，提出改进措施；第二，加强对预算分析流程和方法
的控制，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与
定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在 的潜力；第三，采取恰当措施处理预算执行偏差，因内部执行导 致的预算差异，应分清责任归属，与预算考评和奖惩挂钩；因外 部环境变化导致的预算差异，应分析该变化是否长期影响企业发
调节资金收付平衡，防范支付风险；第二，严格对预算内事项、 超预算事项、预算外事项建立规范的授权批准制度和程序，避免
越权审批、违规审批、重复审批现象的发生。第三，建立预算执
行实时监控制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差；第四，建 立重大预算项目特别关注制度；第五，建立预算执行情况预警机 制，科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号， 积极采取应对措施。第六，建立健全预算执行情况内部反馈和报
合集下载
全面预算管理培训(PPT55页)
产品的产量 =
产品销量
+ 下游产品的耗用量 +
— 期初存货
期末存货
此预算由生产部门根据销售预算表和仓储部门的期初、期末存货预算来编制，编制 完成后须经销售部门确认。
A企业产量预算
单位：元
本期产品产量
产品产量预算表
生产成本预算
本期生产成本总额
=
生产成本预算表
—直接材料
—直接人工 生产部 —燃料和动力 门编制 —制造费用
部门三
合计
费用预算（二）
增量预算与零基预算
概念
在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的实际情况，进行适当调整形成新的预算。
增
优点
量 预算方法简单、易行
预
缺点
算 以过去的事实为依据，实际上是承认既定事实的合理性，造成预算的不足或安于现状，浪费资源
。
概念
指一切以零为基准的预算，费用预算的确定与上年无关，而是根据组织目标，重新审查每项活动
收入中心 对公司的收入及销售费用负有控制责任的责任中心。收入中心
的管理责任人对本单位的可控销售收入和销售费用负责。
成本费用 中心
负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/ 职能部门，以及相应的管理责任人； 成本费用中心的管理责任
人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他有关成本及本单 位可控的期间费用负责。
销售回款情况
根据对各地区相应的客户历史付款记录、公司的客户信用管理政策及对未 来市场的付款变动情况的预测等，预计各地区新签合同产品的收款时间。
根据企业期初应收账款情况，结合本期收回应收账款及应收账款发生情况 ，预计各期应收账款情况。
期末应收账款=期初应收账款+本期发生应收账款-本期减少应收账款
《全面预算知识培训》PPT课件
11
2021/6/10
第二部份
预算的编制方法 预算的编制方法有很多种，一般有固定预算、弹
性预算、零基预算、滚动预算和概率预算。 一、固定预算 固定预算又称静态预算，它编制时不把成本分为
固定成本和变动成本，也不考虑预算期内生产经 营可能发生的变化。
12
2021/6/10
第二部份
预算的编制方法 二、弹性预算 弹性预算是在编制预算时，考虑了计划期的各种
9
2021/6/10
第一部份
四、编制全面预算的程序
全面预算编制的程序，按预算指标的形成方式（自下而 上和自上而下），可以分为两种，即自编预算和派定预 算。
（一）自编预算
自编预算是由基层业务部门的负责人自行编制本部门的 预算，然后送交上级审查，经反复研究、协商、修订平 衡后，再逐级汇总，送交高层领导批准。
25
2021/6/10
第四部份
全面预算的编制方法
(二)生产预算
3、制造费用预算
假设2005年光大公司发生如下制造费用：固定资产折旧 148,400元，工资及福利费26,500元，修理费53,000元 （固定费用）；间接材料消耗237,440元，水电费 84,800元，摊消低值易耗品42,400元（变动费用）。依 据上述资料可编制2005年制造费用如表（2-4）：
30
2021/6/10
第四部份
全面预算的编制方法 （四）管理费用预算 假设光大公司2005年发生以下管理费用：1、工资及福利
定的经营目标为依据，结合企业生产经营能力、 管理水平的实际情况，科学合理地编制。
7
2021/6/10
第一部份
三、编制全面预算的原则
（二）全面、完整的原则
全面预算 ppt课件
增量预算存在基本假定和显著的缺陷。
ppt课件
25
零基预算方法
零基预算方法简称零基预算，是指在编制成 本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以 零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审
议预算期内各项费用的内容及开支标准是否 合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种 方法。
ppt课件
26
零基预算方法
零基预算方法编制程序
●动员与讨论 ●划分不可避免项目和可避免项目 ●划分不可延缓项目和可延缓项目
ppt课件
14
全面预算的编制期
编制业务预算与财务预算的期间，通常 以1年为期 ；至于资本支出的预算期则应 根据长期投资决策的要求，具体制定。
ppt课件
15
全面预算的编制程 序
◎由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到 各有关部门；
◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部 门预算草案；
◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草 案，并进行预算的汇总与分析；
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预 算和部门预算；
◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
ppt课件
16
第二节 预算编制 的具体方法
固定预算方法与弹性预算方法 增量预算方法与零基预算方法 定期预算方法与滚动预算方法 概率预算 预算方法与各种预算之间的关系
ppt课件
17
一、固定预算方法与弹性预算方法
编制预算的方法按其业务量基础的数 量特征不同，可分固定预算方法和弹性预 算方法两大类。
ppt课件
18
固定预算方 法
固定预算方法简称固定预算，是指在编制预算 时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固 定业务量水平作为唯一基础来编制预算的一种 方法。
ppt课件
25
零基预算方法
零基预算方法简称零基预算，是指在编制成 本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以 零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审
议预算期内各项费用的内容及开支标准是否 合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种 方法。
ppt课件
26
零基预算方法
零基预算方法编制程序
●动员与讨论 ●划分不可避免项目和可避免项目 ●划分不可延缓项目和可延缓项目
ppt课件
14
全面预算的编制期
编制业务预算与财务预算的期间，通常 以1年为期 ；至于资本支出的预算期则应 根据长期投资决策的要求，具体制定。
ppt课件
15
全面预算的编制程 序
◎由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到 各有关部门；
◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部 门预算草案；
◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草 案，并进行预算的汇总与分析；
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预 算和部门预算；
◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
ppt课件
16
第二节 预算编制 的具体方法
固定预算方法与弹性预算方法 增量预算方法与零基预算方法 定期预算方法与滚动预算方法 概率预算 预算方法与各种预算之间的关系
ppt课件
17
一、固定预算方法与弹性预算方法
编制预算的方法按其业务量基础的数 量特征不同，可分固定预算方法和弹性预 算方法两大类。
ppt课件
18
固定预算方 法
固定预算方法简称固定预算，是指在编制预算 时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固 定业务量水平作为唯一基础来编制预算的一种 方法。
全面预算培训课件
量的资源, 最后实现企业的战略目标。并且, 所有预算报表在编制过程中均要求符合企业战略发展的需要, 否则不予批准 。所有经过批准后的预算报表, 均要求落实目标责任制, 将各责任人的利益和目标的实现进行捆绑, 来保证企业战略目标 的实现, 这就是全面预算的内容。
-5-
全面预算可以细化和量化企业战略目标, 优化配置各种资源
1
2
3
19世纪“凯撒型经营管理”
•“凯撒型经营管理”亨利、尤金 •公司规模不大, 直到1902年合资时才2, 400万美 元；经营产品比较单一, 基本上是火药； •公司产品质量占了绝对优势, 竞争者难以超越； •市场变化不甚复杂
20世纪初集团式经营
“执行委员会”, 隶属于最高决策机构董事会之 下建立了预测、长期规划、预算编制和资源分配 等管理方式；执委会作出的预测和决策, 各生产 部门和职能部门必须按月按年向执委会报告工作
预算是一个系统, 要求企业各个点都能连接成线形成面, 各个方面都需要逻辑严 密；预算前须做好完善的准备工作
全面预算管理的基础—观念（宏观思想上的革命）
未来如云或可预测
未来是很难把握的，但是可以预测的；预测未来不是为了改变未来，是为 了趋利避害，顺势而为
数字化经营管理
管理过程可以通过数字标准化（实现定量管理的方法：试验、各类模型、 量表调查法、统计分析法、加权评分法）
预算管理责任部门 （预算管理执行层）
对预算管理负 有责任的公司 领导
审定签发预算管理制度；提出公司预算管理发展方向及改进要求 ；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；审核 公司年度预算；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报， 作出预算管理改进和完善等决定；预算评价和激励。
公司预算办公室 （预算管理职能部门）
-5-
全面预算可以细化和量化企业战略目标, 优化配置各种资源
1
2
3
19世纪“凯撒型经营管理”
•“凯撒型经营管理”亨利、尤金 •公司规模不大, 直到1902年合资时才2, 400万美 元；经营产品比较单一, 基本上是火药； •公司产品质量占了绝对优势, 竞争者难以超越； •市场变化不甚复杂
20世纪初集团式经营
“执行委员会”, 隶属于最高决策机构董事会之 下建立了预测、长期规划、预算编制和资源分配 等管理方式；执委会作出的预测和决策, 各生产 部门和职能部门必须按月按年向执委会报告工作
预算是一个系统, 要求企业各个点都能连接成线形成面, 各个方面都需要逻辑严 密；预算前须做好完善的准备工作
全面预算管理的基础—观念（宏观思想上的革命）
未来如云或可预测
未来是很难把握的，但是可以预测的；预测未来不是为了改变未来，是为 了趋利避害，顺势而为
数字化经营管理
管理过程可以通过数字标准化（实现定量管理的方法：试验、各类模型、 量表调查法、统计分析法、加权评分法）
预算管理责任部门 （预算管理执行层）
对预算管理负 有责任的公司 领导
审定签发预算管理制度；提出公司预算管理发展方向及改进要求 ；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；审核 公司年度预算；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报， 作出预算管理改进和完善等决定；预算评价和激励。
公司预算办公室 （预算管理职能部门）
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
《全面预算管理培训》课件
预算变更控制工具
掌握预算变更管理的关键工 具和策略。
预算管理的实践
预算管理的常见问题及解决方案
预算管理的成功案例分析
学习如何应对和解决预算管理过程中的常见挑战。
深入研究一些成功的预算管理案例，并从中获得 灵感。
总结与展望
课程总结
回顾本课程的重点内容和学到的知识。
预算管理的未来趋势
展望未来，了解预算管理领域的新发展和趋势。
全面预算管理培训 - PPT课件
欢迎参加《全面预算管理培训》课程！本课程将帮助您掌握预算管理的基础、 工具和实践，提高您的预算管理技能。
课程介绍
课程背景
了解为什么预算管理对于组织的成功至关重要。
课程目的
掌握全面预算管理的核心目标和意义。
课程内容概述
概括介绍本课程将覆盖的关键主题和学习点。
预算管理基础
1
预算的定义
深入了解预算的概念以及其在组织中的重要性。
2
预算管理的程
学习预算编制的步骤和方法。
4
预算执行的流程
了解如何有效地执行和跟踪预算。
预算管理的工具
预算控制工具
探索可帮助您监控和控制预 算支出的工具和技术。
预算绩效评估工具
了解如何评估预算执行的绩 效，并进行调整和改进。
2024年度全面预算管理培训讲义ppt课件
7
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。
全面预算培训课件(PPT42张)
2023 WORK SUMMARY
全面预算培训课件 (PPT42张)
REPORTING
2024/1/25
1
目录
• 全面预算概述 • 预算编制方法与技巧 • 预算执行与控制策略 • 预算分析与报告呈现 • 预算信息化管理系统应用 • 企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
2
PART 01
全面预算概述
预算执行进度监控
实时监控预算执行进度，确保预算按计划执行。
预算执行效果评估
对预算执行效果进行评估，为后续预算编制提供参考。
24
预算差异原因剖析
01
02
03
客观因素
分析政策调整、市场变化 等客观因素对预算差异的 影响。
2024/1/25
主观因素
剖析预算编制、执行过程 中的人为因素导致的预算 差异。
其他因素
3
强化考核结果运用
将考核结果与奖惩措施相结合，充分调动责任部 门和责任人的积极性，促进预算的有效执行。
2024/1/25
20
预算调整原则及审批流程
预算调整原则
坚持刚性预算与弹性调整相结合 ，既要保持预算的严肃性和稳定 性，又要根据实际情况进行必要
的调整。
2024/1/25
预算调整审批流程
明确预算调整的审批权限和流程， 严格按照规定程序进行调整，确保 调整的合法性和规范性。
2024/1/25
数据录入方法及注意事项
01
详细介绍数据录入的操作步骤，包括数据格式要求、数据校验
规则等，提醒用户注意数据录入的准确性和完整性。
数据查询及筛选技巧
02
演示如何通过系统查询功能快速定位所需数据，介绍数据筛选
、排序等高级查询技巧，提高用户查询效率。
全面预算培训课件 (PPT42张)
REPORTING
2024/1/25
1
目录
• 全面预算概述 • 预算编制方法与技巧 • 预算执行与控制策略 • 预算分析与报告呈现 • 预算信息化管理系统应用 • 企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
2
PART 01
全面预算概述
预算执行进度监控
实时监控预算执行进度，确保预算按计划执行。
预算执行效果评估
对预算执行效果进行评估，为后续预算编制提供参考。
24
预算差异原因剖析
01
02
03
客观因素
分析政策调整、市场变化 等客观因素对预算差异的 影响。
2024/1/25
主观因素
剖析预算编制、执行过程 中的人为因素导致的预算 差异。
其他因素
3
强化考核结果运用
将考核结果与奖惩措施相结合，充分调动责任部 门和责任人的积极性，促进预算的有效执行。
2024/1/25
20
预算调整原则及审批流程
预算调整原则
坚持刚性预算与弹性调整相结合 ，既要保持预算的严肃性和稳定 性，又要根据实际情况进行必要
的调整。
2024/1/25
预算调整审批流程
明确预算调整的审批权限和流程， 严格按照规定程序进行调整，确保 调整的合法性和规范性。
2024/1/25
数据录入方法及注意事项
01
详细介绍数据录入的操作步骤，包括数据格式要求、数据校验
规则等，提醒用户注意数据录入的准确性和完整性。
数据查询及筛选技巧
02
演示如何通过系统查询功能快速定位所需数据，介绍数据筛选
、排序等高级查询技巧，提高用户查询效率。
全面预算培训课件
（一）营业预算、财务预算、投资预算（最基本 分类,按其所反映的经济内容不同(bù tónɡ)）
1．营业预算：销售及销售费用预算、生产预算、 直接材料、直接人工、制造费用、生产成本、 一般管理费用等预算。
2．财务预算：现金预算、预计损益表、预计资 产负债表和预计现金流量表。
3．投资预算：固定资产更新改造技改扩建预算、 长期投资预算、开辟新的销售渠道预算、扩 大生产经营规模预算等
(zīliào)调整测算编制。 管理费用均为现金支出，以此可直接列入现金收
支预算
第十七页，共41页。
二、编制营业预算(yù suà n)注 意的问题
第一、销售预算是全面预算的起点 第二、营业(yíngyè)预算应分别提供与现金
收支有关 的信息 第三、财务费用不能纳入营业(yíngyè)预算
的范围
第十八页，共41页。
2．基本思路：对过去的内容全然不予考虑，视同为一切从零 开始，根据实际需要和可能作出最先进的估计，
3．适用于那些没有直接的业务量对应关系的费用预算：销售 费用预算、管理费用预算和部分制造费用预算
第二十二页，共41页。
三、滚动(gǔndòng)预算法
又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预 算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补 充预算，逐期向后滚动(gǔndòng)，使预算期始终保 持为一个固定期间的一种预算编制方法。 1．前几个月的预算力求准确、年度后期的月度预算 粗略的基本估计；每执行一个月，对下月份预算进行 调整和修订；同时在年度后再补增一个月的预算。 2．特点：预算期始终保持12个月连续滚动 (gǔndòng)；每个月份预算执行结束前应作两项工作： 对下个月的预算进行调整；增补一个月的新预算。
是否依据基期水平编制预算 1.零基预算：编制预算时，立足于一切从“零”
1．营业预算：销售及销售费用预算、生产预算、 直接材料、直接人工、制造费用、生产成本、 一般管理费用等预算。
2．财务预算：现金预算、预计损益表、预计资 产负债表和预计现金流量表。
3．投资预算：固定资产更新改造技改扩建预算、 长期投资预算、开辟新的销售渠道预算、扩 大生产经营规模预算等
(zīliào)调整测算编制。 管理费用均为现金支出，以此可直接列入现金收
支预算
第十七页，共41页。
二、编制营业预算(yù suà n)注 意的问题
第一、销售预算是全面预算的起点 第二、营业(yíngyè)预算应分别提供与现金
收支有关 的信息 第三、财务费用不能纳入营业(yíngyè)预算
的范围
第十八页，共41页。
2．基本思路：对过去的内容全然不予考虑，视同为一切从零 开始，根据实际需要和可能作出最先进的估计，
3．适用于那些没有直接的业务量对应关系的费用预算：销售 费用预算、管理费用预算和部分制造费用预算
第二十二页，共41页。
三、滚动(gǔndòng)预算法
又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预 算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补 充预算，逐期向后滚动(gǔndòng)，使预算期始终保 持为一个固定期间的一种预算编制方法。 1．前几个月的预算力求准确、年度后期的月度预算 粗略的基本估计；每执行一个月，对下月份预算进行 调整和修订；同时在年度后再补增一个月的预算。 2．特点：预算期始终保持12个月连续滚动 (gǔndòng)；每个月份预算执行结束前应作两项工作： 对下个月的预算进行调整；增补一个月的新预算。
是否依据基期水平编制预算 1.零基预算：编制预算时，立足于一切从“零”
2024年《全面预算知识培训》PPT课件
23
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29