全面预算的编制程序
全面预算的编制方法
全面预算的编制方法全面预算是企业未来一段时间内，针对实现全部战略目标的战略规划实施，以及资源配置及其相关收入和支出的一系列程序。
全面预算的编制非常重要，一个合理的预算可以帮助企业降低波动性，增强企业的效率和财务状况，让企业更好地把握未来的发展方向。
全面预算的编制包括以下几个步骤：第一步：收集准备预算信息预算编制的前期，必须要充分收集有关财务信息，建立企业各部门利润指标，预测每季度营业收入状况，以及预测未来各方面支出。
第二步：制定预算目标企业应该把自己的发展目标作为制定预算的基础，并定向细化各项目标以及如何实现这些目标。
第三步：编制预算根据各部门的预算需求，编制各部门的预算表，以实现目标，及时调整应对紧急状况，确保其与发展计划相一致。
第四步：检查预算检查预算表，检查费用预算是否合理，查看各个部门的预算配置是否有效，并将测算结果与实际情况进行比较，检查预算表的内部一致性是否达到要求。
第五步：审批预算完成前面的步骤后，应将预算表提交审批，以保证预算合理有效。
第六步：执行预算预算编制的最后一步就是实施预算，企业要根据预算表进行资源配置，并实施各种改进措施，以保证预算计划得到有效实施。
在进行全面预算编制时，企业应该注意以下几点：1.确定发展方向：企业应该首先确定其发展方向，以帮助企业有效编制预算计划，更好地控制预算支出；2.中管理资金：企业应集中管理资金，让资金得到有效利用；3.精确计算费用：企业在编制预算时应精确计算费用，消除各种不必要的开支，以节约企业的费用；4.理安排收入：企业应制定有效的收入计划，在编制费用预算的同时，也要考虑如何增加收入，以达到最大化收益。
以上就是关于全面预算编制方法的介绍，有效的预算编制能够帮助企业更好地实现发展目标。
企业如果能够科学合理地开展预算编制，就能够把控自身的财务状况，实现预期目标，并走向成功。
全面预算编制
任务三全面预算编制一、全面预算的含义全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要工具。
二、全面预算基本业务流程企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。
（一）预算编制阶段1. 预算编制方式企业一般按照分级编制、逐级汇总的方式，采用自上而下、自下而上、上下结合或多维度相协调的流程编制预算。
预算编制流程与编制方法的选择应与企业现有的管理模式相适应。
2. 预算编制要求企业应建立和完善预算编制的工作制度，明确预算编制依据、编制内容、编制程序、和编制方法，确保预算编制依据合理、内容全面、程序规范、方法科学，确保形成各层级广泛接受的、符合业务假设的、可实现的预算控制目标。
3. 预算编制审批预算编制审批包括预算内审批、超预算审批、预算外审批等。
预算内审批事项，应简化流程，提高效率；超预算审批事项，应执行额外的审批流程；预算外审批事项，应严格控制，防范风险。
4. 预算批准与下达预算编制完成后，应按照相关法律法规及企业章程的规定报经企业预算管理决策机构审议批准，以正式文件形式下达执行。
企业应将预算目标层层分解至各预算责任中心。
预算分解应按各责任中心权、责、利相匹配的原则进行，既公平合理，又有利于企业实现预算目标。
（二）预算执行阶段预算执行一般按照预算控制、预算调整等程序进行。
1．预算控制预算控制，是指企业以预算为标准，通过预算分解、过程监督、差异分析等促使日常经营不偏离预算标准的管理活动。
企业应建立预算授权控制制度，强化预算责任，严格控制预算；建立预算执行的监督、分析制度，提高预算管理对业务的控制能力；通过信息系统展示、会议、报告、调研等多种途径及形式，及时监督、分析预算执行情况，找出预算执行差异的原因，提出对策建议。
行政事业单位全面预算管理的流程
行政事业单位全面预算管理的流程作为行政事业单位，预算管理是一项重要的工作。
它涉及到资源的配置、监控和评估，对于单位的正常运转和发展至关重要。
本文将以某假想行政事业单位为例，详细介绍全面预算管理的流程。
行政事业单位需要确定预算编制的时间节点。
一般而言，预算编制周期为一年，从上一年的年底到当年的初。
在此期间，单位会组织相关部门和人员，进行预算编制工作。
单位需要进行预算编制的准备工作。
这包括对过去一年的预算执行情况进行总结和分析，了解资金收入和支出的情况，找出存在的问题和不足，并根据统计和分析结果确定下一年的预算目标。
例如，在某行政事业单位，预算编制前会召开会议，对上一年的预算执行情况进行评估，以此为依据确定新一年度的预算计划。
行政事业单位会进行预算编制。
这一阶段，单位将根据预算目标和需求，结合各部门提供的数据和需求，逐项列出收入和支出项目，编制预算表。
编制预算时，单位应合理分配各项资金，确保各部门工作的开展和正常运作。
为了提高整体预算管理水平，单位还可以举办预算编制培训，加强各部门人员对预算编制流程和要求的理解。
行政事业单位会对编制好的预算进行审核。
一般情况下，预算会经过两个层次的审核：部门内部审核和上级部门审核。
部门内部审核主要是对各项预算项目的合理性和合规性进行审查，确保预算数据的准确性和合理性。
上级部门审核则是对单位的预算编制工作进行全面的审查和评估，包括资金运用情况和各项支出的合法性。
审核通过后，行政事业单位会将预算报送上级部门审批。
审批程序一般包括审批文件的准备、提交审批、审批会议、审批通知等环节。
预算审批的结果会在通知中给出，如果预算得到批准，单位就可以按照批准的预算执行工作了。
经过预算审批的行政事业单位，需要将预算及时落实到各部门和项目上。
单位会进行预算公开，例如通过单位的网站、内部系统等向各部门和职工公布预算数据，让大家了解到单位的财务状况和目标，并按照预算进行资金支出。
在执行预算过程中，需要进行预算监控与控制。
企业全面预算的编制、审批与报告
企业全面预算的编制、审批与报告第一条 全面预算的编制范围：企业总部、各子集团、企业全资和绝对控股及有实际控制权的企业。
第二条 各子集团负责组织所属企业开展全面预算管理工作，负责子集团合并全面预算工作。
各企业负责组织本企业所有部门、人员和业务的预算管理工作。
托管企业的全面预算工作由主管企业负责组织实施和管理。
第三条 全面预算编制的依据如下：1.国家有关部门法规政策；2.企业经营发展战略和年度经营目标；3.企业投融资计划；4.企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5.企业财务政策和会计制度；第四条 全面预算编制的程序：全面预算的编制顺序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上再编制筹资预算和财务预算。
经营预算由经营部门牵头，资本性支出预算由投资部门牵头，筹资预算由资金部门牵头，财务预算由财务部门牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。
在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本费用、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。
全面预算编制的具体程序如下：1.制定目标。
企业董事会或领导班子办公会，根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策基础上，提出企业预算期经营目标，包括营业（销售）、成本费用、利润和现金流量等目标。
2.编制上报。
企业所属基层经济单位根据董事会或领导班子办公会提出的经营目标，结合自身业务特点和预测的执行条件，提出本单位全面预算方案，上报企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）审核。
3.审查平衡。
企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）对所属基层经济单位编报的全面预算方案进行沟通、审查、汇总，提出综合平衡建议，并反馈有关基层经济单位予以修正。
在所属基层经济单位修正调整的基础上，合并（汇总）编制企业全面预算草案，提交企业董事会或领导班子办公会审议。
4.审议批准。
《全面预算管理》(第2版)第7章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
三是明确企业给用户创造的价值。公司现有 的目标客户群体中，用户的需求到底是什么，竞 争对手在扮演什么角色，哪些是我们企业能够给 用户带来的价值增长点。在公司战略方面，财务 预算要具有针对性，“要把握钱投在为用户创造 价值的服务上，坚决克服投资的随意性”。
第七章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
二、全面预算期与编制期
全面预算期：一般指即将到来的下一个经营期间 即未来一年（来年1-12月）；而来年的每个季度、 每个月年 的9月-12月。
第七章 全面预算的编制流程
三、全面预算编制起点
①以销售为起点：以销定产的企业（绝大部分企业）； ②以生产为起点：无销售压力、供不应求的企业。
第七章 全面预算的编制流程
尽管全面预算管理的目标是保持公司收入 和赢利的增长，但是预算绝不能是主观想象。
诸如，“我想明年增长多少，我想赚多少 钱，我想成为……”，这种心态是不可取的。 全面预算管理的工作重心是组织企业相关部门 负责人，按既定的流程科学合理地加以编制。
第七章 全面预算的编制流程
从时间上看，大型企业的预算编制一般 需要花费三、四个月时间，所以央企总部一 般在前一年的8月份就需要下达次年的预算编 制计划。
从预算管理来说，“一人好的预算具备的要 素就是一个好的流程，统一的工具，共同的理念 ”。全面预算管理是通过好的流程来保证的。欲 提高全面预算的质量，必须有一套规范的预算编 制流程。 （资料来源：根据有关材料加工整理）
第七章 全面预算的编制流程
一、全面预算编制模式
（一）自上而下编制全面预算； （二）自下而上编制全面预算； （三）自上而下、自下而上相结合编制全面预算。
第七章 全面预算的编制流程
全面预算的编制方法
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 二．分行业预算编制案例分析
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 1. 固定预算法 2. 弹性预算法 3. 增量预算法 4. 零基预算法 5. 定时预算法 6. 滚动预算法
第6讲
（一）固定预算法 • 是以预算期内某一固定业务量（如产品产
量、销售量）水平为基础，来拟定相应预 算指标旳预算编制措施。
序号
1 2 3 …… 101
销售量X （吨）
①
总成本y 销售收入 利润 （万元） （万元） （万元）
②=a+bX ③= ①×单价 ④=③－②
500 501 502 …… 600
400 400.6 401.2 …… 460
500 501 502 …… 600
100 100.4 100.8 …… 140
第6讲
（四）零基预算法
• 以零为基础编制计划和预算旳措施，在编 制时完全不考虑上期预算项目和收支情况 旳约束，以0为基点编制。
• 特点：不受此前影响，是根据本期经济活 动旳主要性和可供分配旳资金量拟定旳， 而且主要是从经济业务活动旳必要性和主 要程度上来决定资金旳分配。
第6讲
• 零基预算法旳应用环节 ① 提出预算目旳 ② 拟定部门预算目旳 ③ 进行成本效益分析 ④ 分配资金，落实预算 ⑤ 编制并执行
第6讲
• 例6-1：大地企业是产销A产品旳专业企业， 2023年企业计划销售A产品500吨，四个季 度旳销售量估计分别是100吨，120吨， 150吨，130吨，销售单价为1万元/吨（不 考虑税金原因）；现金回款政策要求：销 售货款当季收回现金80%，其他20%下一 季度收回，2023年末应收账款余额为15万 元，于2023年旳第一季度收回。
全面预算编制通知
全面预算编制通知尊敬的各位部门负责人：根据公司年度经营计划和财务管理要求，为了更好地统筹规划和管理公司的财务预算，现就全面预算编制工作作出以下通知：一、编制目标本次全面预算编制的目标是确保公司各项经营活动能够有序进行，有效控制成本，提高资金利用效率，实现公司整体经营目标。
二、编制原则科学性原则：预算编制应当基于客观数据和合理假设，确保预算的科学性和可行性。
全面性原则：预算范围应覆盖公司所有重要经营活动和支出项目，确保全面考虑各方面因素。
灵活性原则：预算应具有一定的灵活性，能够适应市场变化和经营环境的调整。
责任原则：各部门负责人要对本部门预算的编制和执行负起相应的责任，确保预算的执行效果。
三、编制程序收集资料：各部门负责人应按照要求，及时准确地收集与本部门相关的经营数据和成本信息。
编制草案：各部门根据收集到的数据，结合实际情况编制本部门的预算草案，并提交给财务部门进行汇总。
汇总审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总审核，确保各项数据的准确性和合理性。
修订完善：根据汇总审核结果，各部门对自己的预算草案进行修订完善，并重新提交给财务部门。
最终确定：财务部门根据修订后的各部门预算草案，形成公司整体预算，并报领导班子审批。
四、注意事项各部门在编制预算时要严格按照公司相关规定和要求执行，不得随意调整数据或违反规定。
预算编制过程中如遇到问题或困难，应及时向财务部门反映，并寻求协助解决。
预算执行过程中如发现与实际情况不符或需要调整的地方，应及时向上级主管部门报告并调整预算。
希望各位部门负责人能够认真组织好全面预算编制工作，确保预算的科学性和可行性。
同时也希望大家在日常经营管理中严格执行预算要求，做到精打细算，合理使用资金。
特此通知。
公司领导日期：XXXX年XX月XX日。
全面预算的编制方法
（一）业务预算的编制1．销售预算销售预算是安排预算期销售规模的预算。
它是编制全面预算的关键和起点，其他预算均以销售预算为基础。
通常销售预算是在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的销售量和销售额来编制。
2．生产预算生产预算是安排预算期生产规模的预算。
它是按“以销定产”的原则，在销售预算的基础上编制的。
3．直接材料预算直接材料预算，又称直接材料采购预算，是用来确定预算期材料采购数量和采购成本的预算。
它是以生产预算为基础编制的。
4．直接人工预算直接人工预算是用来确定预算期内直接人工工时的消耗水平和人工成本水平的预算。
直接人工预算的编制也是以生产预算为基础的，其主要内容包括预计的生产量、单位产品工时、总工时、每工时人工成本（小时工资率）和人工总成本。
5．制造费用预算制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的间接生产费用项目。
其编制依据是预算期的生产业务量（如直接人工小时数或机器小时数）、基期制造费用的实际开支水平、上级管理部门下达的成本降低率以及预算期间各费用明细项目的性质等。
6．产品成本预算产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算。
制造费用预算的汇总。
它既是这些预算的继续，也是编制预计损益表和预计资产负债表的根据之一。
7．销售及管理费用预算销售及管理费用预算包括销售费用及管理费用两部分，是为产品销售活动和一般行政管理活动及有关的经营活动编制的费用预算。
（二）专门决策预算的编制如前所述，专门决策预算是为企业不经常发生的长期投资项目和一次性专门业务所编制的预算，它包括资本支出预算和一次性专门业务预算两种类型。
1．资本支出预算资本支出预算是企业在投资项目可行性研究的基础上编制的反映长期投资项目投资的时间、规模、收益以及资金筹措方式等内容的预算。
2．一次性专门业务预算一次性专门业务预算是为财务部门在日常理财活动中发生的一次性业务而编制的预算。
（三）财务预算的编制1．现金预算现金预算是为了反映企业在预算期间预计的现金收支的详细情况而编制的预算。
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全面预算的编制程序 The latest revision on November 22, 2020
(1)企业决策根据长期规划，利用本量利分析等工具，提供企业一定时期的总目标，并下达规划指标。
(2)最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符号实际。
(3)各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、生产、财务等预算。
(4)预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预算。
(5)经过总经理批准，审议机构通过或驳回修改预算。
(6)主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或者驳回修改。
(7)批准后的预算下达给各部门执行。