第五章 风险与风险管理-风险管理总体目标
注会考试科目《公司战略》第五章 风险与风险管理03
第五章风险与风险管理第一节风险与风险管理概述三、风险管理的概念（★）（一）风险偏好与风险承受度风险偏好和风险承受度是风险管理概念的重要组成部分。
风险偏好是企业希望承受的风险范围，分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什么风险和承担多少风险。
风险承受度是指企业风险偏好的边界，分析风险承受度可以将其作为企业采取行动的预警指标，企业可以设置若干承受度指标，以显示不同的警示级别。
风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。
传统风险管理理念认为风险只是灾难，被动地将风险管理作为成本中心；而全面风险管理的理念认为风险具有二重性，风险总是与机遇并存。
企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。
因此，风险偏好概念提出的意义在于研究企业风险和收益的关系，明确了企业的风险偏好和风险承受度，就能够把握企业在风险和收益之间的平衡点如何选择。
（二）风险管理的内涵由上所述，事件可能产生不利影响或者有利影响，也可能两者兼而有之。
产生负面影响的事件代表了风险，可以阻碍创造价值或削弱现有的价值。
产生正面影响的事件能够抵销不利影响或带来机会。
机会是指事件发生的可能性以及对于目标实现、支持创造价值或保持价值的积极影响。
企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持。
它是一个从战略制定日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。
整体来说，企业风险管理的内涵包括：1.一个正在进行并贯穿整个企业的过程（全过程管理）；2.受到企业各个层次人员的影响（全员参与）；3.战略制定时得到应用（属于战略管理范畴）；4.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合（具有普遍适用性）；5.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项（管理的重点）；6.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证（管理的局限性）；7.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标（管理目标）。
全面风险管理的目标和主要内容
全面风险管理的目标和主要内容全面风险管理的目标和相关主要内容在改革开放之后，人们的生活质量发生了很大变化，但更大变化的却是人们的社会环境和经济环境变得更加复杂，由此企业也就面临着更加多样的竞争环境，这就迫使企业的管理者必须应对更加复杂和快速的变化。
在这种情况下，企业内外部的风险时刻显现，因风险处理不当而遭受损失甚至破产的企业也越来越多，这就要求企业的管理者必须建立一定的风险防范和应对机制，既保证企业可以稳定的发展，又可以对风险事件做出快速反应，且不使做出的决策偏离企业的战略正途。
全面风险管理的目标现在世界上最先进的体系化风险防范机制是在企业建立全面风险管理体系，全面风险管理代表着风险管理的最前沿的理论和最佳实务。
全面风险管理是这样一个过程：它与企业的董事会、经理层和其他员工紧密相关，在战略制定中得到应用，贯穿于整个企业，用来识别影响企业目标实现的潜在事件，在企业风险偏好的指导下管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。
由此可见，企业建立全面风险管理体系的总体目标就是为企业实现其经营目标提供合理的保证，也就是为了保证企业经营目标的实现，将企业的风险控制在由企业战略决定的范围之内。
换句话说就是全面风险管理可以帮助所有的企业，不管其大小或目标是什么，来全面系统地辨识、衡量、排序并处理所面临可导致其偏离企业目标的风险。
同时，企业建立全面风险管理体系还可以确保企业遵守有关法律法规，确保企业内外部尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，保障企业经营管理的有效性，提高经营效率，保护企业不至于因灾害性事件或人为失误而遭受重大损失。
全面风险管理的主要内容全面风险管理体系由风险战略、风险管理职能、综合内控、风险理财及风险管理信息系统五个模块组成。
风险战略是指导企业风险管理活动的指导方针和行动纲领，是针对企业面临的主要风险设计的一整套风险处理方案。
风险管理组织职能是风险管理的具体实施者，通过合理的组织结构设计和职能安排，可以有效管理和控制企业风险。
风险管理的具体目标
风险管理的具体目标
风险管理的具体目标是为了减少和控制风险对组织或个人造成的负面影响。
这些目标包括以下几个方面：
1. 确定和识别风险：风险管理的首要目标是确立整个组织或个人所面临的风险。
这需要通过分析和评估各种内部和外部因素，以确定可能产生的潜在风险。
2. 评估和量化风险：一旦风险被识别，风险管理需要对其进行评估和量化。
这意味着对风险的可能性和影响进行综合评估，以确定其对组织或个人的重要性和紧迫性。
3. 制定风险管理策略：风险管理需要制定适当的策略来应对已识别的风险。
这可能包括风险规避、风险转移、风险减轻等措施，以确保对风险的有效管理和控制。
4. 实施和落实风险管理措施：风险管理策略需要得到有效的实施。
这意味着组织或个人需要采取必要的措施，以减少或消除风险对其运作或利益的威胁。
5. 监测和评估风险管理过程：风险管理不是一次性的活动，而是一个持续的过程。
因此，风险管理的目标之一是定期监测和评估风险管理措施的有效性和可行性，以便及时调整和改进风险管理策略。
6. 风险沟通和信息共享：风险管理需要通过有效的沟通和信息共享来提高风险意识和理解。
这包括向相关方提供有关已识别
风险的信息和建议，以便他们能够更好地理解风险，并共同努力应对风险。
总体来说，风险管理的具体目标是通过识别、评估和控制风险，以及实施适当的策略和措施来减少风险对组织或个人的负面影响。
这将有助于保护组织或个人的利益，并提高其可持续发展和成功的可能性。
第五章 风险与风险管理-风险管理的监督与改进
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：风险管理的监督与改进● 详细描述：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
监督的对象、重点及结论以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点【企业各有关部门和业务单位】 应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。
【企业风险管理职能部门】 应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据在制定风险策略时提出的有效性标准的要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。
【企业内部审计部门】 应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。
企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。
报告一般应包括： （1）风险管理基本流程与风险管理策略； （2）企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设； （3）风险管理组织体系与信息系统； （4）全面风险管理总体目标。
例题：1.由于企业之间的交往越来越密切，汇率和利率等风险对企业的影响越来越大。
下列关于企业对汇率和利率风险的监督与控制的说法中，不正确的是（）。
A.企业对汇率和利率风险的监督与控制是一个动态的过程B.企业要同时关注现有业务和新增加业务的风险敞口C.有效的风险管理程序的基础是由于髙级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督D.有效的风险管理要求一定的技术及人力资源正确答案：C解析：董事会及高级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督是有效的风险管理程序的基础。
风险与风险管理
风险与风险管理引言概述：风险是指在未来可能发生的事件或情况，对组织或个人造成不利影响的可能性。
在现代社会中，风险无处不在，无论是企业经营、金融投资还是个人生活，都会面临各种风险。
因此，风险管理成为了一项重要的任务，旨在识别、评估和应对潜在风险，以保障组织或个人的利益和安全。
一、风险的分类1.1 内部风险内部风险是指由组织内部因素引发的风险，包括人为失误、管理不善、技术故障等。
例如，员工的疏忽导致数据泄露，或者管理层的错误决策导致业绩下滑。
1.2 外部风险外部风险是指由外部环境因素引发的风险，包括政治、经济、社会和自然等因素。
例如，政策法规的变化、市场竞争的加剧、自然灾害等都可能对组织或个人造成损失。
1.3 操作风险操作风险是指由于操作失误、工艺问题、技术故障等引发的风险。
例如，在生产过程中发生设备故障导致生产中断，或者在金融交易中出现系统错误导致资金损失。
二、风险管理的步骤2.1 风险识别风险识别是风险管理的第一步，通过对组织或个人活动的全面分析，确定可能存在的风险因素。
可以采用SWOT分析、风险矩阵等方法，对内外部环境进行评估，识别出潜在的风险。
2.2 风险评估风险评估是对已识别的风险进行定量或定性评估，确定风险的概率和影响程度。
通过风险评估，可以为组织或个人制定合理的风险管理策略和措施。
常用的评估方法包括风险矩阵、事件树分析等。
2.3 风险应对风险应对是根据风险评估的结果，制定相应的风险管理措施。
可以采取风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等策略。
例如，对于高概率高影响的风险，可以采取规避或转移的方式来降低风险。
三、风险管理的工具和技术3.1 风险管理计划风险管理计划是制定和实施风险管理策略的指导文件，包括风险识别、评估、应对和监控等各个环节的详细步骤和责任分工。
3.2 风险监控风险监控是对已实施的风险管理策略和措施进行跟踪和评估，及时发现和处理新的风险。
可以通过定期检查、数据分析、风险报告等方式进行风险监控。
风险与风险管理--注册会计师辅导《公司战略与风险管理》第五章讲义1
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风险与风险管理
考情分析
本章是对风险及风险管理进行的全面介绍。
在往年的考试中，属于较为重要的考点，尤其是今年进行了大幅度的改写，进一步增加了复习的难度。
本章比较大的考点为风险类型、风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系。
题型会比较丰富，尤其是主观题，涉及概率较大。
其他内容会以选择题考核为主。
风险管理技术与方法新改写的内容，是难点，建议适当理解。
教材案例5.4到5.8建议适当掌握。
本章主要知识点结构图如下：
主要考点（难点或重点）
● 风险类型
● 风险管理概述（概念、目标、范围、成本与效益）
● 风险管理基本流程
● 风险管理策略（七种）
● 风险理财措施
● 风险管理的组织职能体系。
第五章 风险与风险管理PPT课件
④与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性
⑤该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况
⑥与主要竞争对手相比，该企业实力与差距
⑦本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编
制这些战略、规划、计划、目标的有关依据
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⑧该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节
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第三节 风险管理流程
一、收集风险管理初始信息
4.分析运营风险
①产品结构、新产品研发
②新市场开发、市场营销策略包括产品定价与销售渠道、营销环境状况等
③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中 专业人员的知识结构、专业经验
④期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节
二、企业面对的风险种类 （一）外部风险：7种 • 政治风险、法律风险、社会文化风险、技术风险 • 自然环境风险 • 市场风险、产业风险 （二）内部风险：4种 • 战略风险、财务风险 • 操作风险、运营风险
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第一节 风险与风险管理概述
二、企业面对的风险种类 （一）外部风险 1.政治风险 • 政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织
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第一节 风险与风险管理概述
2.法律风险与合规风险
• 法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范 或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的 可能性。
• 合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金 融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或 相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。
风险管理的五大目标
风险管理的五大目标风险管理作为一项重要的管理活动，在企业运营中起着至关重要的作用。
它旨在通过识别、评估、控制和监控各种风险，以确保企业能够实现其目标并获得可持续发展。
为了实现有效的风险管理，我们需要明确五个目标，即风险管理的核心目标。
第一大目标：保护企业资产保护企业资产是风险管理的首要目标之一。
企业的资产包括财务资产、知识产权、设备、设施等各种资源。
风险管理的任务是确保这些资产不受到损害或丧失。
为了实现这一目标，企业需要制定有效的保护措施，如物理安全措施、信息系统安全措施、保险等。
同时，还需要建立应急预案，以便在风险事件发生时能够迅速采取行动。
第二大目标：降低企业的损失风险管理的另一个重要目标是降低企业的损失。
无论是自然灾害、技术故障还是人为疏忽，风险事件都可能给企业带来巨大的损失。
风险管理的任务是通过采取适当的风险控制措施，减少风险事件的发生频率和影响程度，从而降低企业的损失。
这包括建立完善的风险管理体系、培训员工提高风险意识、加强监测和预警等。
第三大目标：提高企业的竞争力风险管理还可以帮助企业提高竞争力。
在竞争激烈的市场环境中，企业需要能够应对各种风险，并能够灵活应对市场变化。
通过有效的风险管理，企业可以更好地把握市场机会，降低经营风险，从而提高竞争力。
这包括对竞争对手的风险进行评估和分析，制定相应的应对策略，以及持续改进和创新。
第四大目标：保护企业声誉企业声誉是企业的无形资产，对企业的长期发展至关重要。
风险管理的任务之一是保护企业的声誉。
企业面临的风险不仅包括财务风险和操作风险，还包括声誉风险。
通过建立有效的声誉管理机制，企业可以预防和处理与声誉相关的风险事件，保护企业的声誉和品牌形象。
第五大目标：提高决策质量风险管理还可以提高企业的决策质量。
风险是不确定性的体现，而企业的决策往往需要面对各种不确定性。
通过进行风险评估和分析，企业可以更好地了解各种风险对决策的影响，并能够在决策过程中考虑和权衡风险和回报。
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2015年注册会计师资格考试内部资料
公司战略与风险管理
第五章 风险与风险管理
知识点：风险管理总体目标
● 详细描述：
（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；
（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；
（3）确保遵守有关法律法规；
（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；
（5）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
例题：
1.下列属于风险管理总体目标的有（）。
A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
B.确保遵守有关法律法规
C.确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通
D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划
正确答案：A,B,C,D
解析：我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标：（1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；（2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（3)确保遵守有关法律法规；（4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性
；（5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。