财政学：购买性支出
第五章 购买性支出——财政投资性支出(财政学-陈共第七版)
2.推行农业补贴。 3.大力支持农业综合生产能力建设，增加对农 业和农村基础设施、生态建设、科技进步、 综合开发等方面的投入。 4.着力建立农村义务教育经费保障机制，全部 免除西部地区农村中小学生学杂费。 5.加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投 入，促进城乡基本公共服务均等化。 6.大力推进农村综合开发投资参股经营试点， 带动社会资金投入农业和农村综合开发。
（2）从资金来源和财力规模看，企业和个人主要 来源于自身的积累和社会筹资，因而其财力规模 有限，无力承担规模较大的投资项目；政府财力 雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于 大型项目和长期项目。 （3）从对经济效益和社会效益的重视程度看，非 政府部门投资不可能顾及非经济的社会效益；而 政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资， 可以而且应该将自己的投资集中于“外部效应” 较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及 治理大江大河等有关国计民生的产业和领域。
3.政府与民间共同投资。 4.政府投资，法人团体经营运作 5.BOT投资方式
第三节 财政对“三农”的投入
Hale Waihona Puke 一、意义 基础 建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。 新农村建设
二、政府必须介入“三农”投入的理由 （一）一般特点 （二）我国“三农”投入的特殊性 我国农业的生产率和收益率低下，自身难以满 足自身发展的积累。 我国已经进入以工促农、以城带乡的关键时期。 三、加大财政对“三农”的投入力度 1.深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。
投资之所以成为经济增长的动力，是因为投资可以刺激需 求的增长，同时又可以增加供给。投资过程首先是刺激需求， 投资完成后才能增加供给，凯恩斯乘数理论就是从刺激需求 出发来研究的。比如，增加 100亿元投资，就是用这100亿元 作为生产资本，购买投资所需的生产资料和劳动力，并以工 资、利润、利息、租金等形式流入生产要素所有者手中，即 企业和个人增加100亿元收入。这是投资刺激需求的第一次 增加；若按边际消费倾向为40％来计算，居民又会用40亿元 购买消费资料，实际上是用这40亿元购买生产这些消费品的 生产要素，结果40亿元又以各种生产要素的收入形式转到生 产要素所有者手中，这是第二次增加，依次类推，循环往复。 新增投资不仅代表新技术，而且有利于调整产业结构和布局。 因此，投资也就成为调节供求平衡的重要手段。
第4章 购买性支出 《财政学教程》PPT课件
（二）文教科卫支出的必要性
1. 科学技术是第一生产力。 2. 教育是科学技术这种第一生产力的源泉和
基础。 3. 文化、卫生事业的发展，直接关系到人民
的健康水平与物质文化水平的提高。
二、教育支出
（一）教育事业产品的性质 （二）教育事业活动的类别 （三）我国教育经费状况
（一）教育事业产品的性质
1．教育事业产品具有一定的非排他性 和一定的消费竞争性.
5.29
3850.62
Байду номын сангаас3.28
2004
7242.60
4.53
4465.86
2.79
2005
8418.84
4.60
5161.08
2.82
2006
9815.31
4.65
6348.36
3.01
2007
12148.07
4.57
8280.21
3.12
2008
14500.74
4.62
10449.63
3.33
2009
第四章 购买性支出
第一节 行政、国防支出 第二节 文化、教育、科学、卫生事业支出 第三节 政府投资性支出
第一节 行政、国防支出
一、行政管理支出 二、国防支出
一、行政管理支出
（一）行政管理支出的性质 （二）行政管理支出的范围
（一）行政管理支出的性质
行政管理支出与其他政府支出相比具有特殊性。 行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。 行政管理支出具有稳定性。
4.81% 3.76% 2.96% 2.43% 2.32% 1.68% 1.29% 1.11% 0.92% 0.77% 0.71% 0.76% 0.55% 0.47% 0.33% 0.28% 0.24%
《财政学》购买性支出(公共消费支出二)
一、教科文卫的含义及特点教科文卫支出是政府用于教育、科学研究、文化、卫生支出等方面的支出。
在中国，代表政府承担全社会的文化教育、科学研究、医疗保健、文化娱乐等多方面任务的单位被称为“事业单位”，事业单位是重要的公共部门。
教科文卫支出也称为事业支出。
世界经济发展的历史证明，单纯依靠经济领域的活动来寻求经济的发展，是十分狭隘的。
只有大力发展科、教、文、卫等事业，满足劳动者能力提高和精神文化生活等方面的要求，才能达到预期的目的。
随着社会生产力的发展和生产社会化程度的提高，这一点日益成为人们的共识。
正因为如此，在公共需求中，逐渐增加了发展文化、教育、科学和提高人民健康水平的内容，相应地，政府用于这些方面的支出也显得越来越重要。
教科文卫支出具有以下特点：第一，它是对混合商品中的公共商品部分的成本补偿。
第二，其需求的收入弹性较高。
事业支出满足的需求与行政、国防需求不同，它不是基本需求，而是一种发展需求。
这种需求的增长速度一般快于人们收入的增长速度。
第三，具有部分的投资性质。
按照经济学中人力资本概念，许多与人力资本相关的事业支出已不仅仅是消费，而且是一种投资，即社会人力资本投资。
正如居民住房支出本质上是消费，但经济学却按习惯把它归为投资一样，社会人力资本投资本质上是一种投资，但财政学中一般按习惯把它归为消费。
二、教育支出参见“拓展一：政府介入教育领域的原因”由于教育市场存在市场失灵问题，教育成为政府干预的重要领域。
政府对教育市场的干预一般是根据不同的教育市场失灵程度和矫正目标有选择地进行的。
（1）义务教育。
初、中等教育具有较强的正外部性，也是实现机会均等的重要手段，政府往往通过法律的形式强制适龄儿童接受一定年限的义务教育。
由于是法律强制政府提供、公民（或准公民）接受，且每个人受益额大体相等，义务教育往往也是免费教育，所需经费全部由财政提供。
（2）高等教育。
相对于初、中等教育来说，高等教育有一定的正外部性，也助于实现机会均等，但其受益内在性增强，受教育者从教育中获得的私人收益的比例更高。
第5章 财政支出内容《财政学》PPT课件
第一节 购买性支出
三、公共投资支出 （一）公共投资的含义 公共投资的特点是： 1、公益性 2、无偿性 3、政策性 （二）公共投资的范围和政府涉入的原因
第一节 购买性支出
（三）基础产业投资 1、基础产业投资的特点 2、基础产业投资的提供方式 主要有以下几种形式： 1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。 2、私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或
育保险。5.工伤保险。
第二节 转移性支出
（五）社会保障资金的来源与筹集方式 1、社会保障资金的来源 （1）政府财政负担。 （2）企业（雇主）缴纳社会保障税。 （3）个人缴纳部分。 2、社会保障资金的筹集方式 完全基金制 现收现付制 部分基金制
第二节 转移性支出
二、财政补贴 （一）财政补贴含义和特征 特征：1、政策性。2、灵活性。3、时效性 （二）财政补贴的分类 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息 （三）财政补贴对经济的积极影响 1、有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定 2、促进社会资源的优化配置 3、配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利 4、调节收入分配，缩小居民收入差距
技推广、农村教育和培训等。 3.注重农业科研活动，推动农业技术进步。 （三）我国财政对农业的投资
第二节 转移性支出
一、社会保障支出 （一）社会保障的含义 （二）社会保障的重要意义 （三）社会保障的内容 社会保险是最基本的社会保障项目，是现代
社会保障制度的核心内容。 1.养老保险。2.失业保险。3.医疗保险。4.生
第二节 转移性支出
三、税式支出
税收豁免 纳税扣除
税式支出 (税收优惠)
税收抵免 优惠税率 盈亏相抵
退税
延期纳税 加速折旧
由地方主管部门筹资建设、定期收费补偿成本。 3、政府与民间共同投资的提供方式。 4、政府投资，法人团体经营运作。 5、BOT投资方式（建设—经营—转让）。
财政学名词解释
财政学：名词解释1、免费搭车：经济人动机，打便车行为消费的非排他性和非竞争性。
2、投票规则：直接民主制下的一致同意规则3、寻租行为：借助于政治权利谋求经济利益，表明政府干预产生社会成本（寻求直接非生产性利润）4、购买性支出：指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。
5、转移性支出：指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动6、政府采购制度：政府采购亦称公共采购，指各级政府及其机构为了履行其正常职能，以法定程序，通过竞争性采购方式对产品和服务进行购买。
政府采购制度包括政府采购政策的制定，采购程序的立法，以及对采购过程的管理和监督。
7、最低费用选择法：最低费用选择法一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准8、税负转嫁：商品课税属间接税，其纳税人与负税人往往并不一致，纳税人可以通过商品或劳务加价的办法将商品税转移给消费者，或者通过压价的办法将税负转移给前一道供应方9、v拉弗曲线：拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的一种思想。
10、税制类型：？11、税制结构与税制模式：？12、国债限度：国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模13、国债发行市场：国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
14、国债流通市场：国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。
一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。
它又分证券交易所交易和场外交易两类。
证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
财政支出按经济性质分为哪几类
1、财政支出按经济性质分为哪几类？答：财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。
区别：一、从定义上来说，购买性支出直接表现为政府商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，属于政府各部门的事业费，而转移性支出则与此不同，它直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
二、经济分析定义：1、影响收入分配、生产和就业，购买性支出对社会的生产和就业直接影响，收入分配影响是间接的，而转移性支出则不同；2、对政府的收益约束，在安排购买性支出时，财政活动对政府形成了较强的约束力，而转移性支出由于政府无十分明确和一以贯之的原则可遵循，则对财政活动对政府的约束很软；3、购买性支出对微观经济主体的预算约束是很硬的，而转移性支出则对微观经济主体的预算是很软的；4、在财政支出总额中，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动中，则执行收入分配的职能较强。
联系：一、二者都表现为资金从政府手中济出；二、二者都体现政府的财政职能；三、二者都对社会生产和就业产生影响；四、二者都对政府的效益及对微观经济主体预力算产生约束。
2、弥补财政赤字的方式？答：弥补财政赤字的方式有债务融资和货币融资。
债务融资是当收入不足以弥补开支时政府向公众借钱，也就是发行国债。
货币融资有两种方式，一种是直接的方式，即财政部直接向中央银行借贷或透支；另一种是间接方式，即财政部向公众出售国债，随后中央银行在公开市场上购入国债，即中央银行将债务货币化了。
这两种方式在体质上是一样的，都是政府通过增加基础货币为财政赤字融资。
3.资产阶级财政学说的三阶段各是什么，代表人是谁？答：第一个阶段，古典时期，代表人是亚当斯密。
第二阶段，宏观经济分析为主要特色的时期，代表人物是梅纳德.凯恩斯。
第三阶段，发展时期，代表人物拉弗。
4.国际重交税的减除方法都有哪些？1.扣除法，2.免除法，3.抵免法。
财政学课件8购买性支出
• 行政管理费占财政总支出的比重，在1978 年仅为4.71%，到2003年上升到19.03%， 这个比重，比日本的2.38%、英国的4.19%、
科教文卫支出
• 全年中央财政用于科技、教育、卫生和文化事业 的支出分别为774亿元、536亿元、138亿元和 123亿元，比上年增长29.2%、39.4%、65.4％和 23.9%。 • 推进科技创新。历时两年研究制定的国家中长期 科学和技术发展规划纲要颁布实施，并制定了相 关专项规划和配套政策措施。大型油气田和煤层 气开发、新一代宽带无线移动通信网、大型飞机 设计与制造、载人航天与探月工程等16个重大专 项陆续启动。高性能超级计算机、超级优质杂交 水稻、第三代移动通信、数字电视等一些关键技 术取得突破，自主创新能力增强。
• 购买性支出指政府用于购买商品和劳务的支出
– 购买性支出是互利、有偿的等价交换关系
• 转移性支出指政府按照一定的方式将一部分财政资 金无偿地转移给居民、企业和其他受益者时所形成 的财政支出
– 转移性支出是无偿的、单方面的
• 消费支出与投资支出 – 区分标准：是否形成资产，进而带来收益
• 消费性支出指维护政府机构正常运转和政府提供公 公产品及服务所需的经费总称。 • 投资支出指政府用于基础设施建设或行业上的支出
小学投入，国家正在加码
• 小学的情形稍好于初中，2002年生均国家投入 921元，平均每年增长17.7%，生均个人投入 1142元，虽然比国家投入多，但增速相对缓慢， 年增幅仅9.3%，是所有学级中个人投入增速最慢 的。因而在1999年以后出现了国家投入比重上升 、个人投入比重下降的喜人现象。2002年个人投 入占53.7%，比1998年下降7.2个百分点。要扭转 国家与个人投入比重倒置的格局尚待时日。 •
4财政学-购买性支出与转移性支出
从税收支出的性质看，其实质是政府将本该属于自己的财政收入补助给了 社会经济组织或个人。因此，也有人就直接将该类支出归入财政补贴中。 但由于该类支出无论在支出方式上，还是在支出对社会经济所起的作用 上、支出数额的计量上都有许多不同之处，因此，国际上大多数国家将 其与财政补贴支出区别开，单独列入预算，单独审核。
社会保障支出 3、社会保障支出的来源 ①企业（雇主）缴纳社会保障费。是社会保障基金的重 要来源 ②个人缴纳社会保障费用。个人负担一部分社会保障费 是必要的 ③政府财政用于社会保障的开支。这是社会保障基金中 重要的、稳定的来源 4、社会保障支出的募集方式 ①现收现付式 ②完全基金式 ③部分基金式
社会保障支出 5、社会保障制度的内容
1、消费模式不同 2、边际消费倾向规律对政府消费性支出和居民消费所起的作 用不同 3、消费的受益者不同 4、受价格制约的程度不同
5、受收入条件制约的程度不同
政府投资支出
政府投资支出是指政府财政支出中用于形成生产性和非生产性 固定资产的支出，是政府投资的主体，以财政资金为投资来 源的一种投资活动。目前，我国财政政府投资支出中主要包 括一下几项： 基本建设支出（政府用于政府形成新的生产性、非生产性固定 资产的投入） 企业挖潜改造支出（企业，尤其是国企用于固定资产的更新改 造） 农业支出
财政支出是否与商品和服务相交换为标准（按财政支 出与经济活动的关系，或是否有直接补偿进行分类）
购买性支出：简单的说，是政府在商品和劳务市场上直接购买 商品、劳务的支出 转移性支出：简单的说，是政府单方面、无偿的资金转移，不 取得商品和劳务的支出
购买性支出
表现形式不同 政府身份不同 购买商品或劳务 购买者
基础产品
主导产业 农业
转移性支出的含义
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数据来源：国家统计局 （2001，2004）。
4．行政支出的实际增长率平稳增长
• 如果真正考察行政支出的实际增长率，那就 要考虑的物价因素。
40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% -5% -10% 名义增长率 实际增长率
注：（1） 1978年商 品零售价格 指数＝100；
6.1.4 行政支出增长的影响因素
• 外在因素
• 1．财政收支水平 • 2．经济发展水平 • 3．物价指数水平
• 内在因素
• • • • 1．政府机构膨胀 2．财政秩序紊乱 3．预算约束软化 4．政府部门运作 效率低下
6.1.5 行政支出改革
•
从目前来看，我国行政支出的改革应从以下几个 方面着手：
6.1.3 行政支出的增长
• 从总体上看，我国行政支出规模的变化呈 现出以下几个特点： 4000
3500
单位：亿元
1．规模迅速扩张
随着社会进步和 发展，经济活动日趋 复杂化，公共事务日 渐增多，导致行政支 出的规模呈现出不断 增长的趋势。
3000 2500 2000 1500 1000 500
1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003
6.2.2 国防支出的有效提供
国防是一种典型的纯公共产品，具有非竞争性和非排他性。 对国防支出的有效规模的局部均衡分析 ：
价格 价格
MB
E
MC
MBc MB c MBb
O O
MBa
MBb MBa
图6-4 国防支出的有效水平
Q* Q * O
国国防支出规模 防支出规模
•
国防支出不直接作用于生产经营活动，是一种消耗性支 出。在一国资源有限的条件下，军用品与民用品之间，在 总量上存在此消彼长的制约关系。
（1）科学界定政府职能范围。 强化政府的法律、经济和社会职能，弱化政府的行政 职能。 （2）严格控制机构膨胀和人员增长。 （3）进一步完善公务员制度。 （4）认真落实政府采购制度。 （5）改进预算管理，强化预算约束。
•
•
• • • •
•
另外，还要加强上下级之间、审计部门、监察部 门、社会和公众的监督，使行政支出逐步科学化、规 范化。
• • • • •
6.1.2行政支出的内容
• • • • • 按支出部门的不同，行政支出可分为： （1）行政经费 （2）公检法支出 （3）外交支出 按支出对象的不同，行政支出可分为人员经费和 公用经费 • 按支出用途的不同，行政支出可分为基本工资、 补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、 公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费 用等。
0
年份
图5-1 中国行政支出的规模(1978-2003年)
• 2．增长速度超过财政 支出增长速度 • 3．占GDP比重稳中有 升 • GDP是行政支出增长 的物质基础，行政支出 占GDP比重指标显示 了一个国家非经济费用 支出的负荷能力和负担 水平。
16% 14% 12% 10% 行政支出/财政支出 8% 6% 4% 2% 0%
•
购买性支出，也称消耗性支出，是指政 府用于购买商品和劳务的支出。从性质上看， 购买性支出反映着政府部门和其他经济主体 之间的互利、有偿的市场交易关系。 6.1 行政支出 6.2 国防支出 6.3 文教科卫支出 6.4 农业支出 6.5 基础设施与基础产业支出
• • • • •
6.1行政支出
• 6.1.1行政支出的概念与特点
• 对国防支出合理规模的一般均衡分析： 民用品 民用品 • 生产可能性曲线表示在现有资源和技 （黄油） (黄 油 ) 术约束条件下，能够生产的军用品） 和民用品的各种组合，而社会无差异 曲线则代表能给社会成员带来相同效 用水平的军用品和民用品的不同数量 E ● 组合。 · • 根据一般均衡的要求，要实现国防的 社会无差异曲线 社 会无差异曲线 有效供给，社会对于军用品和民用品 生产可能性曲线 生产可能性曲线 的边际替代率应等于二者之间的边际 转换率 • 当两条曲线相切时，就达到现有资源 O 军用品（大炮） 军 用 品 (大 炮 ) 和技术约束下的均衡组合。 图6-5 大炮与黄油之间的选择
年份 图5-3 行政支出名义增长率与实际增长率的比较(1978-2003年)
（2）实际 行政支出= 名义行政支 出/零售价 格指数。
数据来源：国家统计局（2001，2004）
1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
Байду номын сангаас
6.2 国防支出
• 6.2.1 国防支出的概念与内容
• 所谓“国防支出”，是指财政提供的用于军 队建设和其他国防建设的支出。 • 按预算收支科目分类，国防支出包括军费、国 防科研事业费、民兵建设费、动员预编经费、招 兵事业费、专项工程经费等具体项目。 • 按军队兵种分类，国防支出包括国防部支出、 战略部队支出、陆海空支出、武警支出和预备役 支出。 • 按支出目的分类，国防支出包括维持费用和 投资费用。
1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003
行政支出/GDP
年份
图5-2 行政支出占财政支出和GDP的比重(1978-2003年)