全国注册会计师统一考试税法试题及答案
全国注册会计师统一考试税法试题及答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-【最新资料,Word版，可自由编辑！】2000年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案一、单项选择题1. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天[答案]:A[解析]:《税法》教材第102、103页。
2. 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。
A. “免税但不退税”B. “不免税也不退税”C. “不免税但退税”D. “免税并退税”[答案]:C[解析]:《税法》教材第134页。
3. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入[答案]:C[解析]:《税法》教材第149、151、157页。
4. 下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。
A. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D. 纳税人接受捐赠的实物资产[答案]:C[解析]:《税法》教材第170、171页。
5. 依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（）。
A. 按30%的税率征收所得税B. 按20%的税率征收所得税C. 按10%的税率征收所得税D. 免征所得税[答案]:D[解析]:《税法》教材第248页。
6. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。
该作家因此需缴纳个人所得税（）。
A. 3416元B. 3449.6元C. 3752元D. 4009. 6元[答案]:B[解析]:《税法》教材第286、287、294页。
7. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。
A. 36万元B. 61万元C. 25万元D. 31万元[答案]:D[解析]:《税法》教材第330页。
8. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A. 4.55万元B. 4万元C. 4.25万元D. 5.6万元[答案]:B[解析]:《税法》教材第337、338页。
9. 依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
具体免税期限的确定权在（）。
A. 省级地方税务局B. 地市级地方税务局C. 县级地方税务局D. 当地主管地方税务局[答案]:A[解析]:《税法》教材第349页。
10. 某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税（）。
A. 24万元B. 22.8万元C. 30万元D. 16.8万元[答案]:B[解析]:《税法》教材第356页。
11. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。
则A公司应缴印花税额（）。
A. 32元B. 128元C. 600元D. 2400元[答案]:B[解析]:《税法》教材第382、383页。
12. 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。
A. 补缴已经减免的税款B. 补缴已经减免税款的50%C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金D. 补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款[答案]:A[解析]:《税法》教材第424页。
13. 1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用2年后项目完工,1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。
A. 12万元B. 15万元C. 18万元D. 30万元[答案]:C[解析]:《税法》教材第437页。
14. 如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。
A. 一个月B. 二个月C. 三个月D. 六个月[答案]:C[解析]:《税法》教材第456页。
15. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。
A. 1‰B. 3‰C. 1%D. 3%[答案]:D[解析]:《税法》教材第502页。
二、多项选择题1. 下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A. 国家税务总局B. 财政部C. 国务院办公厅D. 海关总署[答案]:ABD[解析]:《税法》教材第17至19页。
2. 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。
A. 免税货物的进项税额B. 非常损失货物的进项税额C. 简易办法征税货物的进项税额D. 非应税项目用货物的进项税额[答案]:ABCD[解析]:《税法》教材第92页。
3. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A. 受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C. 受托方负责采购委托方所需原材料的D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的[答案]:BD[解析]:《税法》教材第126页。
4. 为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。
下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（）。
A. 个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾B. 个人自建的住房，销售时免征营业税C. 空置的商品房，出售时减半征收营业税D. 企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税[答案]:ABD[解析]:《税法》教材第157、158页。
5. 纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。
其方法有（）。
A. 按照独立企业之间相同交易的价格调整B. 按照成本加合理的费用和利润调整C. 按照企业上年度的计算方法调整D. 按照再售给无关联关系的第三者的价格调整[答案]:ABD[解析]:《税法》教材第187页。
6. 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。
A. 从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税B. 企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税C. 企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D. 企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税[答案]:BC[解析]:《税法》教材第222、223页。
7. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）。
A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间[答案]:AD[解析]:《税法》教材第269页。
8. 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A. 冶炼企业进口矿石B. 个体经营者开采煤矿C. 军事单位开采石油D. 中外合作开采天然气[答案]:BC[解析]:《税法》教材第327页。
9. 下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（）。
A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地C. 公园内设立的影剧院用地;D. 宗教寺庙人员的生活用地[答案]:AD[解析]:《税法》教材第348页。
10. 下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有（）。
A. 人民团体自用的汽车B. 军队用于出租的富余车辆C. 医院自用的救护车辆D. 载重量不超过1吨的渔船[答案]:ACD[解析]:《税法》教材第369、370页。
11. 下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。
A. 产品加工合同B. 法律咨询合同C. 技术开发合同D. 出版印刷合同[答案]:ACD[解析]:《税法》教材第377、378页。
12. 下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。
A. 企业与企业之间的房地产交换B. 企业以房地产对外投资C. 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D. 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让[答案]:BCD[解析]:《税法》教材第400、401页。
13. 下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。
A. 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物B. 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C. 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物D. 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物[答案]:AB[解析]:《税法》教材第440页。
14. 纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款‘规定处理的有（）。
A. 未按照规定的期限申报办理税务登记B. 未按照规定设置、保管账簿C. 未按照规定的期限办理纳税申报D. 未按照规定将财务、会计制席报送税务机关备查[答案]:ABD[解析]:《税法》教材第472、473页。
15. 税务行政处罚的类型有（）。
A. 罚款B. 没收非法所得C. 停止出口退税权D. 注销税务登记[答案]:ABC[解析]:《税法》教材第496页。
2023年注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库(含答案)
2023年注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限2. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定3.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业4.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者5.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.法律优位原则6.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。
A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂7.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.98.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
2024年注册会计师考试《税法》课程真题答案解析
2024年注册会计师考试《税法》课程真题答案解析一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内销售不动产的单位和个人D. 增值税的纳税人是在我国境内销售无形资产的单位和个人答案：B解析：增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人。
2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税的税率是25%B. 小型微利企业的所得税税率是10%C. 高新技术企业的所得税税率是15%D. 非居民企业的所得税税率是20%答案：C解析：高新技术企业的所得税税率是15%。
3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是3%B. 工资、薪金所得适用的税率是10%C. 劳务报酬所得适用的税率是20%D. 稿酬所得适用的税率是20%答案：D解析：稿酬所得适用的税率是20%。
4. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地增值额B. 土地增值税的计税依据是土地转让收入C. 土地增值税的计税依据是土地成本价D. 土地增值税的计税依据是土地原价答案：B解析：土地增值税的计税依据是土地转让收入。
5. 下列关于房产税的说法，正确的是：A. 房产税的计税依据是房产价值B. 房产税的计税依据是房产原价C. 房产税的计税依据是房产租金收入D. 房产税的计税依据是房产转让收入答案：A解析：房产税的计税依据是房产价值。
二、填空题1. 增值税的纳税人是在我国境内_______的单位和个人。
答案：提供应税服务2. 企业所得税的税率是_______。
答案：25%3. 个人所得税的税率是_______。
答案：3%4. 土地增值税的计税依据是_______。
答案：土地转让收入5. 房产税的计税依据是_______。
答案：房产价值三、简答题1. 请简述增值税的征税范围。
2023年度注会《税法》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.D【解析】选项A,减按1%的税率缴纳契税；选项B,房产赠与需要缴纳契税；选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
2.C【解析】职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3.A【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府。
4.B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.A【解析】选项A,在生产销售环节缴纳资源税。
：6.A【解析】选项B、C、D免征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
7.C【解析】挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)。
8.B【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。
9.D【解析】提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
10.D【解析】选项D,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
11.A【解析】对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=11.3÷1.13×10%×50%=0.5(万元)。
12.D【解析】个人领取的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算个人所得税；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。
2023CPA注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库(含答案)
2023CPA注册会计师全国统一考试《税法》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.已征出口关税的货物，因故未转运出口。
申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（）。
A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年D.缴纳税款之日起2年2.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。
A.24.37B. 0C.6.24D.6.093.下列关于借款费用说法错误的是（）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除4.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2023CPA注册会计师全国统一考试《税法》练习题(含答案)
2023CPA注册会计师全国统一考试《税法》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日2.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业3.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象4.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税5.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人6.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
2023年注会真题税法和答案
2023注册会计师考试税法真题及答案一一、单项选择题（本题型共24小题，每题1分，共24分。
每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为对旳旳答案，用鼠标点击对应旳选项）1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则关键旳是（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解析】税收法定原则是税法基本原则中旳关键。
2.某电梯销售企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进5部电梯，获得旳增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具一般发票，获得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。
该企业7月应缴纳旳增值税为（）。
A.8.5万元B.12.75万元C.14.45万元D.15.3万元【答案】D【解析】对企业销售电梯（购进旳）并负责安装及保养、维修获得旳收入，一并征收增值税；企业销售自产旳电梯并负责安装，属于纳税人销售货品旳同步提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。
本题旳电梯销售企业属于销售旳外购旳电梯，不是销售旳自产旳电梯，因此安装及保养、维修获得旳收入应一并征收增值税，购进原材料获得增值税专用发票旳，可以抵扣进项税额。
该企业7月应缴纳旳增值税=（526.5+29.25+11.7+5.85）/（1+17%）×17%-68=15.3（万元）。
3.某航空企业为增值税一般纳税人并具有国际运送经营资质，2023年6月购进飞机配件获得旳增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具一般发票获得旳含税收入包括国内运送收入1387.5万元、国际运送收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。
该企业6月应缴纳旳增值税为（）。
A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【答案】A【解析】国内运送收入应按“交通运送业”计算缴纳增值税，国际运送收入合用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件获得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
2024年注册会计师税法考试题目
选择题根据我国现行税法规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B. 采取托收承付方式销售货物，为收到货款的当天C. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（正确答案）D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的次月下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是：A. 进口后的保险费B. 进口后的运输费C. 进口关税D. 买方为进口货物而支付的价款（正确答案）关于个人所得税的专项附加扣除，下列说法正确的是：A. 子女教育扣除仅限全日制学历教育B. 继续教育扣除仅包括学历继续教育C. 大病医疗支出可在预扣预缴时扣除D. 住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（正确答案）下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是：A. 纳税人销售应税消费品应向生产地税务机关申报纳税B. 纳税人到外县销售应税消费品，应向销售地税务机关申报纳税（正确答案）C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，一律由总机构申报纳税D. 委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地税务机关申报纳税根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是：A. 转让财产收入B. 提供劳务收入C. 财政拨款（正确答案）D. 租金收入下列关于资源税的说法中，错误的是：A. 资源税采用比例税率和定额税率两种形式B. 开采原油、天然气征收资源税，开采煤炭不征收资源税（正确答案）C. 资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳D. 纳税人开采应税产品由其自用而不销售时，以自用数量为课税数量关于土地增值税的清算，下列说法正确的是：A. 所有房地产开发项目均应进行土地增值税的清算B. 房地产开发项目全部竣工完成销售的，应进行土地增值税的清算（正确答案）C. 直接转让土地使用权的项目，不需要进行土地增值税清算D. 纳税人申请注销税务登记时，未进行土地增值税清算的，税务机关可不予办理注销下列关于印花税的说法中，正确的是：A. 印花税只对凭证的立据人征税B. 印花税票可以委托单位或个人代售，但须经税务机关批准（正确答案）C. 印花税应税凭证应当在书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花D. 印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当日的市场汇价折算成人民币计税关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是：A. 购买自用应税车辆的价格中包括增值税税款B. 进口自用应税车辆的计税价格包括关税完税价格和关税C. 受赠自用应税车辆的计税依据为赠与人提供的有效价格证明上注明的价格D. 自产自用应税车辆的计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款（正确答案）。
2023年注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案
2023年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.下列各项中, 符合增值税专用发票开具时限规定旳是（）。
A.将货品分派给股东, 为货品移交旳当日B.采用预收货款结算方式旳, 为收到货款旳当日C.采用交款提货结算方式旳, 为发出货品旳当日D.将货品作为投资旳, 为货品使用旳当日2.下列各项中, 与我国现行出口应税消费品旳退（免）消费税政策不符旳是（）。
A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”3.下列各项中, 不属于营业税征收范围旳是（）。
A.物业管理企业代供电部门收取电费获得旳收入B.金融机构实际收到旳结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务获得旳收入D.拍卖行受理拍卖文物古董获得旳手续费收入4.下列各项中, 应计入企业当期所得税应纳税所得额旳是（）。
A.纳税人按照国务院旳统一规定, 进行清产核资时发生旳固定资产评估增值B.纳税人以非现金旳实物资产和无形资产对外投资, 发生旳资产评估增值C.纳税人在产权转让过程中, 发生旳产权转让净收益D.纳税人接受捐赠旳实物资产5.根据外商投资企业和外国企业所得税法旳有关规定, 外国租赁企业用租赁贸易方式向我国企业、企业提供设备, 由我国企业、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费旳, 可（）。
A.按30%旳税率征收所得税B.按20%旳税率征收所得税C.按10%旳税率征收所得税D.免征所得税6.国内某作家旳一篇小说先在某晚报上连载三月, 每月获得稿酬3600元, 然后送交出版社出版, 一次获得稿酬20230元。
该作家因此需缴纳个人所得税（）。
A.3416元B.3449.6元C.3752元D.4009.6元7.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12023吨对外销售, 获得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元, 该纳税人本期应缴纳资源税（）。
税法科目注册会计师考试试题与参考答案(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、下列关于“所得税法征税主体”的表述，正确的是（）A.依法成立的企业为所得税法征税主体B.自然人、营业执照注册的个人独资经营者、合伙等为所得税法征税主体C.所有中国境内居民企业均为所得税法征税主体D.事业单位、非经营性组织为所得税法征税主体2、下列不属于禁止进出境的物品的是（）A.未经税务机关批准的走私物品B.违反我国法律法规的物品C.体育彩票D.带有违禁标识的物品3、根据中国税法，下列关于个人所得税的税率说法正确的是：A、适用于年收入超过12万元的纳税人B、适用于所有收入类型C、适用于工资、薪金所得和其他所得D、适用于所有个人所得税纳税人4、简单附加税是指对某个税种的税款本身或其净所得加征的一种附加税，不包括以下哪项：A、城市维护建设税B、教育费附加C、地方教育附加D、资源税5、下列关于个税的叙述，错误的是（）A.企业职工可以享受工资所得的免税额B.居民个人所得税纳税的所得项目包括工资所得、经营所得、租金所得等C.个税的税负取决于个人的月度收入D.个税实行累进税率制度6、以下关于增值税的表述，错误的是（）A. 增值税是营业收入的一种税种B. 增值税实行“生产销售链”的税赋原则C. 增值税包含增值税专用账户和增值税实际核算两种方式D. 增值税税率在货物零售环节和服务环节的税率都相同的7、《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人的下列所得中，不属于应税所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得8、企业转让不动产取得的收入，按照税法规定应缴纳的税种是（）A.增值税B.城市维护建设税C.城市土地使用税D.企业所得税9、下列各项中，属于权益类所得的是：A.经营所得B.营业税C.财政捐赠所得D.サービスマレージ所得 10、下列关于房产税的描述，错误的是：E.房产税是对企业隐性固定资产的行为征收。