方案成本核算实施办法(1)
工程项目成本核算办法(1).doc
项目成本核算实施办法从成本核算工作角度规范各相关部门、项目的各项基础管理工作，增强企业创效能力，强化项目核算机制的建立，加强项目成本核算工作力度，结合本公司成本核算工作的实际，特制定本办法。
一、成本核算前提工程项目成本控制是一个连续反复的过程，每次成本控制分为三个阶段：成本数据归集阶段，成本盈亏分析阶段，成本控制措施纠偏阶段（见下图）。
由图示可知，实际成本是通过成本核算获得，成本核算就是对对施工项目在一定时期内所发生的施工费用的归集、分配和工程项目成本形成的计算。
它是成本分析的基础，成本控制的前提。
二、成本数据归集阶段公司项目成本核算执行财务部核算制度，即由财务部具体实施成本控制和进行项目成本核算分析，由公司各部门进行整体合同核算和项目成本监管。
1、直接成本直接成本核算包括：直接材料费、现场采购材料、差旅费、直接人工费、托运费、其他费六项内容.1）、直接材料费：按照出库单据实际列入。
2）、现场采购材料：按照出差人员在实际出差期间内产生的现场材料和库房实际开具的出库单为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
3）、差旅费：按照出差人员在出差期间产生的住宿费、车费、及过路过桥费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
4）、直接人工费：按照所在项目外出招聘的临时人员为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）5）、托运费：按照出差人员在出差期间产生的托运费和公司发货人员产生的托运费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
6）、其他：按照出差人员在出差期间产生的和上述5项无直接关联的为依据，如：取款手续费等，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
2、间接费用是指不能直接计入项目成本的费用。
它是核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括管理人员的工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费等。
官渡口小学食堂成本核算方案
官渡口小学食堂成本核算方案为了规范学校食堂管理，严格成本核算，控制食堂盈利，提高服务质量，根据州、县有关文件精神。
综合我校实际制定本方案。
一、成本核算办法1、学生食堂的财务管理独立设置核算机构。
安排专职和兼职的会计,出纳、保管员等。
严格按会计制度和程序独立核算。
2、学生食堂的销售严格执行学生自愿。
因就餐人数、消费额度等不固定因素，导致每天收入的可变行很大。
因此, 学校采取了一月一核算的办法 ,便于利润的控制和调整。
3、食堂成本核算以全部产品为对象,按领取制的原则核算,其中人员工资支出控制在总收入的百分之十。
4、跨区使用的专用设备和一般设备应按其使用期限分期推销。
推销时限如下:( 1 )、刀、墩、板、桶、盆等时限为一年。
( 2 )、冰框时限八年。
( 3 )、锅炉时限七年。
(4)、柜.架存放设备时限五年。
( 5 )、其他按其正常使用时限确定。
二、成本核算的范围。
1、用于食堂加工或制造学生食堂的主料。
如 :大米、面粉、肉、蔬菜、干货等。
2、用于食堂加工或制造学生食品的作料。
如 :食油、食盐、酱油、陈醋、佐料等3、专门用于食堂使用的水表。
电表所计度的收费。
4、专门用于食堂的燃料。
5、专门用于食堂雇请的炊事员工资及相关保险等费用。
6、专门用于食堂的一般设备和专门是设备。
如 :炊具、冰柜、锅炉等。
7、专门用于食堂霉菌、消毒、“四防”等支出的药品、设备等消费品。
8、食堂炊事员在食堂所使用的卫生用品和劳动保护用品。
如:抹布、纱罩、卫生服、巾、手套等。
9、食堂炊具和一般设备的小型维修使用。
三、物资的采购、存贮及领用。
1、进入食堂的所有物资除有关部门通过竟价确定的配送单位配送以外,其余均由三人以上在相对固定的物资采购场所实行集体等质量采购。
2、任何物资采购都必须当场验证、当面核算和结算，所有参与人员必须集体审签，凭原始证件进行财务核算。
3、主料和辅料的物资存放应分类。
合架、隔墙、离地存放。
本着先进先出的原则，确保物资不变质、不过期，若有变质过期的物资应及时处理。
研发项目成本核算实施办法
研发项目成本核算实施办法为从成本核算工作角度规范各研发小组，项目的各项基础管理工作，增强企业创效能力，强化项目核算机制的建立，加强项目成本核算工作力度，确保公司两级管理、两级核算机制的落实。
结合本公司成本核算工作的实际，特制定本规定。
一、研发部门成本核算公司研发部门成本核算执行两级核算制度，即由研发部具体实施成本控制和进行项目成本核算分析，由公司各部门进行整体核算和项目成本监管。
㈠成本核算程序每项项目研发前，由研发部编制项目成本计划建议书，经相关部门和项目小组核实修正，报主管经理和公司领导批准后，形成项目成本控制计划。
由研发部按部位预算分解工、料等控制指标，发至相关项目小组作为工、料等控制的依据。
人工费和机械费采用费用方式进行核算，材料费采用费用和实物方式进行核算。
1、各项目小组依据每月项目进度情况和成本控制指标确定当月工、料成本费用控制指标，然后与项目当月实际成本进行对比分析。
2、开工前，研发部要依据成本控制计划，采取降低成本措施，编制项目成本预控计划，确定成本降低额。
实施过程中，研发部依据每月工程进度情况和成本预控计划确定当月成本预控计划，然后与项目当月实际成本进行对比分析，形成核算报告。
㈡成本核算内容成本核算包括：人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费用五项内容。
项目研发过程中发生的费用，首先按照确定的成本核算对象和上述确定的五个成本项目进行归集，能够直接计入有关成本核算对象的费用直接计入，不能直接计入的采用一定的分配方法分配计入，然后计算出该项工程的实际成本。
下面分别规范五个成本核算内容和方法：1、人工费用的核算人工费：研发成本中的人工费，是指在研发过程中直接从事研发发生的劳务、分包费及清工费的费用。
人工费用核算为：（1）月度支付员工的工资、奖金等费用，按项目小组和考勤员提供的工时统计表计算分配。
（2）清工费，由项目小组和劳动人事部门提供，按项目部实际发生费用进入成本。
（3）劳务分包费由项目小组和劳动人事部们提供，按劳务分包合同和工程进度情况按比例预提进入成本2、材料费核算材料费：项目成本中的材料费，是指在施工过程中耗用的构成工程实体的费用。
食堂及宿舍成本核算方案
食堂及宿舍成本核算方案一、食堂成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算的对象为提供的各类餐饮服务，包括早餐、午餐、晚餐、夜宵等。
（二）成本项目1、原材料成本包括米、面、油、肉、蔬菜、调料等食材的采购费用。
2、人工成本厨师、服务员、采购员等食堂工作人员的工资、奖金、福利等。
3、燃料动力成本用于烹饪的水、电、燃气等费用。
4、设备折旧及维修成本食堂厨房设备、餐具等的折旧费用以及维修保养费用。
5、低值易耗品成本如清洁用品、一次性餐具等。
6、其他成本如食堂的租赁费用、卫生费、垃圾处理费等。
（三）成本核算方法1、直接材料成本的核算按照实际采购价格和实际用量计算。
建立严格的食材入库、出库管理制度，准确记录食材的采购量和使用量。
2、人工成本的核算根据员工的工资表和工作时间，计算出在食堂工作的人员成本。
3、燃料动力成本的核算根据水电燃气表的读数和单价，计算出实际消耗的费用。
4、设备折旧及维修成本的核算按照设备的预计使用年限和残值，采用直线折旧法计算折旧费用。
维修费用根据实际发生的维修支出进行核算。
5、低值易耗品成本的核算根据实际采购和使用情况，一次性计入成本。
（四）成本核算周期以月为单位进行成本核算，以便及时发现成本控制中的问题并进行调整。
（五）成本分析与控制1、对比分析将本月成本与上月成本、预算成本进行对比，分析成本变动的原因。
2、成本控制措施（1）优化采购渠道，降低原材料采购成本。
（2）合理安排人员工作，提高工作效率，降低人工成本。
（3）加强设备维护保养，延长设备使用寿命，降低维修成本。
（4）倡导节约，减少浪费，降低食材损耗。
二、宿舍成本核算（一）成本核算对象宿舍的住宿服务。
（二）成本项目1、房屋折旧成本宿舍建筑物的折旧费用。
2、设施设备折旧成本床、桌椅、衣柜、空调、热水器等设施设备的折旧费用。
3、维护维修成本宿舍房屋及设施设备的维修保养费用。
4、水电费成本住宿人员使用的水、电费用。
5、清洁卫生成本宿舍公共区域的清洁用品、垃圾处理等费用。
铸造厂成本核算流程及方法实操方案
铸造厂成本核算流程及方法实操方案为加强成本管理，更好地组织本公司的成本核算，提供真实客观的成本信息，制定成本核算办法。
一、公司实行一级核算制。
以后随着生产规模扩大，将采用分步法实行班组、车间、公司三级核算。
二、成本核算任务：(1)认真贯彻执行国家有关成本计算的法令和制度，正确及时地计算反映生产过程中所发生的各项成本。
(2)准确、合理地计算产品总成本和单位成本，掌握计划成本的执行情况；分析成本资料，提供降低成本措施。
(3)建立定期盘点制度，正确计算产成品和在产品成本，划清开支界限，为销售定价提供依据。
三、产品成本计算对象1、灰口铸铁(下可细分)2、球墨铸铁（下可细分）四、成本的计算方法：暂按品种法，以后待产量饱和后如形成批量则采用逐步结转法。
品种法是以产品品种为产品成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。
主要适用于大量大批单步骤生产企业，但我公司现状是尚未形成大批量生产，且企业生产规模较小，管理上暂不要求提供各步骤的成本资料，所以采用品种法计算产品成本。
五、实施本法应具备的前提条件1、集团公司或铸造车间技术或工艺人员必须制定出全部产品的技术标准，包括毛坯单重、成品单重和材质，形成技术文件。
2、要有所有产品的材料消耗定额（最基本的须有QT和HT的主材消耗定额。
）3、生产车间须准确统计各工段班组材料消耗情况及工时发生情况。
以上三点是成本计算准确性的关键，且为进行成本分析与管理的基础，也是对车间进行绩效考核的主要依据。
六、费用的归集：a)原主材料（金属投炉料），原主材料范围：生铁、废钢、回炉铁、硅铁、锰铁等。
车间领用时开据《材料领料单》，必须分清某种产品使用，在领料单用途栏中注明，也可简明标注批单号，稀有金属一定标注该材料用于哪种产品。
仓库保管员在仓管软件中据以输入成本对象，材料会计依仓库管理软件月终编制《月份材料出库汇总表》并按成本对象区分主材与辅助材料，记账凭证只附材料出库汇总表，故应由车间主任及领料员签章后报给财务部。
医院成本核算实施方案
医院成本核算实施方案一、引言随着医疗体制改革的不断深入，医院面临着日益激烈的市场竞争和越来越严格的管理要求。
成本核算作为医院管理的重要组成部分，对于优化资源配置、提高运营效率、控制医疗成本、提升医疗服务质量具有重要意义。
为了加强医院成本管理，建立科学、规范、精细的成本核算体系，特制定本实施方案。
二、目标与原则（一）目标1、准确核算医院各项成本，为成本控制和管理决策提供可靠依据。
2、优化资源配置，提高医疗资源利用效率。
3、降低医疗成本，减轻患者负担，提高医院的竞争力和社会形象。
（二）原则1、全面性原则：涵盖医院所有的成本项目和核算单元，包括医疗服务、药品、物资、设备、人力等。
2、准确性原则：确保成本数据的真实、准确、完整，如实反映医院的成本状况。
3、合理性原则：成本核算方法和流程应符合医院的实际情况和管理需求，具有可操作性和实用性。
4、及时性原则：及时收集、整理和核算成本数据，为管理决策提供及时有效的信息支持。
三、成本核算对象与范围（一）核算对象1、医疗服务项目：按照国家规定的医疗服务项目分类，对各项医疗服务进行成本核算。
2、科室：包括临床科室、医技科室、行政后勤科室等。
3、病种：选择部分常见、多发的病种进行成本核算。
（二）核算范围1、直接成本：包括人员经费、药品费、卫生材料费、低值易耗品费、固定资产折旧费、水电费、业务费等直接与医疗服务相关的成本。
2、间接成本：包括医院管理费用、后勤保障费用等无法直接归集到医疗服务项目或科室的成本，通过合理的分摊方法进行分配。
四、成本核算方法（一）直接成本核算1、人员经费：根据科室人员的工资、津贴、奖金、社会保险费等实际发生额直接计入科室成本。
2、药品费：按照药品的实际采购成本和领用数量直接计入科室成本。
3、卫生材料费：根据材料的实际采购成本和领用数量直接计入科室成本。
4、低值易耗品费：按照低值易耗品的实际采购成本和领用数量直接计入科室成本。
5、固定资产折旧费：采用平均年限法或工作量法等方法计提折旧，按照资产的使用科室分别计入科室成本。
成本核算实施方案
成本核算实施方案一、为啥要搞成本核算。
咱为啥要整这个成本核算呢？简单说，就像咱过日子得知道钱都花哪儿了一样，公司运营也得清楚成本都咋来的。
知道了成本，咱就能知道哪些地方能省钱，哪些地方钱花得值，这样公司才能赚更多钱，发展得更好。
二、成本核算都算啥。
1. 直接材料成本。
这就好比做菜的食材。
咱生产产品，用到的那些原材料，像做椅子用的木头，做衣服用的布料，这些东西的花费都得算进去。
得知道每次做一个产品，到底用了多少原材料，花了多少钱买这些材料。
2. 直接人工成本。
这就是给工人发的工资啦。
谁在那儿干活儿，干了多长时间，按小时或者按件算工资，这都是成本。
比如说，工人组装一个手机，花了一个小时，他每小时工资是多少，这一个小时的工资就是这个手机的直接人工成本。
3. 制造费用。
这个就有点杂了，像厂房的租金、水电费、生产设备的折旧啥的。
厂房是用来生产东西的，租金就得分摊到每个产品上；水电费也是为了生产而用的，设备用着用着会旧，折旧的钱也得算到产品成本里。
三、成本核算咋做。
# （一）收集数据。
1. 材料数据。
仓库的兄弟姐妹们得把好关，每次原材料进来，都要记录清楚，啥材料、多少数量、多少钱。
生产部门呢，每次从仓库领材料，也得记明白，领了啥、领了多少，这样咱就能知道每个产品到底用了多少材料。
2. 人工数据。
人事部门得把每个工人的工资信息、工作时间啥的整理好。
生产线上的小领导们也要记录每个工人在每个产品上花了多少时间，这样就能算出人工成本了。
3. 制造费用数据。
财务部门要和各个部门合作，把厂房租金、水电费的账单都找出来，设备部门要把设备折旧的计算方法和数据给提供出来。
# （二）确定核算方法。
1. 品种法。
如果咱公司生产的产品比较单一，就像只生产一种型号的螺丝钉，那就可以用品种法。
把生产这个螺丝钉的所有成本，材料、人工、制造费用啥的，都加起来，然后除以生产的螺丝钉总数，就得出每个螺丝钉的成本了。
2. 分批法。
要是咱是按订单生产的，一批一批的，像做定制的蛋糕，每个订单都不一样。
关于学生食堂伙食结构和成本核算的实施办法
关于学生食堂伙食结构和成本核算的实施办法学生食堂是学校提供给学生就餐的重要场所，也是学生身心健康发展的重要保障。
为了保证学生食堂的伙食结构合理、营养均衡，并保持食堂运营的经济可持续性，需要制定实施办法来规范食堂的伙食结构和成本核算。
1.明确伙食结构目标：根据学生的年龄、性别、生理需求等特点，制定合理的伙食结构目标，包括主食、蛋白质、蔬菜、水果和奶制品等不同食物的摄入量比例。
2.食谱设计：食堂应聘请专业营养师，根据学生的需求制定周、月或季度的食谱，并确保食谱的多样性、卫生健康和营养均衡。
3.食材采购：在选择食材时，应注重原料的优质、新鲜和安全，遵循“购销分离”原则，确保食材的品质和安全。
4.供餐方式：学生食堂可以采用自助供餐和食堂配餐相结合的方式，提供多样化的食品选择，满足学生的个性化需求。
5.食品安全控制：学生食堂应建立健全的食品安全管理制度，进行食品安全培训，并落实从选购原料到供应环节的各项检测和记录，确保食品的安全和卫生。
1.成本分类：将成本分为直接成本和间接成本，直接成本包括食材购买成本、加工成本和包装成本，间接成本包括人力成本、设备维护成本、水电费用等。
2.成本核算方法：学生食堂可以采用标准成本法、实际成本法和绩效成本法等方法进行成本核算。
其中，标准成本法可以根据伙食结构目标制定标准成本，实际成本法可以通过实际购入成本进行核算，绩效成本法则通过考核绩效进行核算。
4.成本控制：学生食堂应制定严格的成本控制措施，包括优化食材采购、合理安排人员和设备利用率、节约能源等方法，确保食堂运营的经济可持续性。
通过以上实施办法，可以规范学生食堂的伙食结构和成本核算，提高学生的饮食质量和营养健康水平，并确保学生食堂的运营效益。
同时，相关部门和学校应加大对学生食堂的监督和指导，确保实施办法的有效执行和有效性评估，实现学生食堂的长期可持续发展。
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项目成本核算实施办法
为从核算工作角度规范各相关部门、项目的各项基础工作,增强企业创效能力,强化项目核算机制的建立,加强项目核算工作力度,确保公司两级、两级核算机制的落实。
结合本公司核算工作的实际,特制定本规定。
一、收入的核算
月度或年度收入的确定,一律以工程计划部及经营核算部核准的月度或年度统计产值为准,两部门提供的统计产值应包括以下内容: ㈠完成清单内工作量:完成已计量、已申报未批复的计量及已形成工程实体但未计量的工作量。
㈡完成清单外变更增加的项目
1、业主已确定单价的全部进入统计产值。
2、业主未确定单价的,按与业主协商的价格和一定比例进入统计产值。
项目经理部要就此作出说明并分别提供给公司工程计划部、经营核算部。
㈢可能拿到索赔金额的30％－50％部分进入统计产值,项目经理部作出说明并提供给公司工程计划部、经营核算部。
㈣对于没有确定清单单价的项目,经营核算部应结合工程的实际情况,依据工程的难易程度、与业主洽商的情况、企业内部定额以及当期的工程造价信息等,核定、编制一个把握性较高的内部清单单价,报
请主管经理批复后,发布至各相关部门及施工项目。
各相关部门及施工项目应以此作为统计产值、确定当期收入的依据。
㈤对于钢结构工程,为便于确定在制品的产值及预做的收入,经营核算部应于事前依据企业标准定额确定各工序单价,具体分为下料、对接、组成板单元、合箱组装、焊接完工、安装等工序。
报请主管经理批复后,发布至相关部门及车间。
各相关部门据此作为统计产值、确定当期收入的依据。
二、核算
公司工程核算执行两级核算制度,即由项目经理部具体实施控制和进行项目核算分析,由公司各部门进行整体合同核算和项目监管。
㈠核算程序
每项工程开工前,由经营核算部编制项目计划建议书,经相关部门和项目经理部核实修正,报主管经理和公司领导批准后,形成项目控制计划。
由经营核算部按部位预算分解工、料、机控制指标,发至相关部门作为工、料、机控制的依据。
人工费和机械费采用费用方式进行核算,材料费采用费用和实物量方式进行核算。
1、各职能部门依据每月工程进度情况和控制指标确定当月工料机费用控制指标,然后与项目当月实际进行对比分析。
2、开工前,项目经理部要依据控制计划,采取降低措施,编制项目预控计划,确定降低额。
施工过程中,项目经理部依据每月工程进度情况和预控计划确定当月预控计划,然后与项目当月实际进行对比分析,形成核算报告。
㈡核算内容
核算包括:人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费用五项内容。
工程施工过程中发生的施工费用,首先按照确定的核算对象和上述确定的五个项目进行归集,能够直接计入有关核算对象的费用直接计入,不能直接计入的采用一定的分配方法分配计入,然后计算出该项工程的实际。
下面分别规范五个核算内容和方法:
1、人工费用的核算
人工费内容包括工程中的人工费,是指在施工过程中直接从事工程施工发生的局工、劳务分包费及清工费的费用。
人工费用核算为:
⑴月度支付局工的工资、奖金等费用,按项目经理部和工程计划部提供的工时统计表计算分配。
⑵农民工的清工费,由项目经理部和劳动人事部提供,按项目部实际发生费用进入。
⑶劳务分包费由项目经理部和劳动人事部提供,按劳务分包合同和工程进度情况按比例预提进入。
2、材料费核算
材料费内容包括工程中的材料费,是指在施工过程中耗用的构成工程实体的费用。
主要包括:主要材料、结构件、其他材料、周转材料摊销、租费和运输费等。
材料费核算必须建立健全严格的材料收、发、领、存、退制度,才能有效的进行材料费和核算。
⑴主要材料核算:
①来料验收,材料人员开验收小票,材料部门依据验收小票,开入库
验收单并登记材料台账。
②施工领料（供料）,材料部门开领（发）料单。
③材料部门汇总领（发）料单,同时结合工程施工情况,以工程计划部门本期已进入统计完成产值的工程部位进行材料耗用结算,按与收入相匹配原则,将项目已领用材料进行逐项分类统计,分出领用量、库存量、半成品量及实耗量,并按实耗量进入工程。
如:对钢筋实耗量的统计=领用量—原材料库存量—半成品。
否则尽管已履行领（发）料手续也不能进行耗用。
对上述要求,材料部门应建立库存情况月盘点制度,公司材料部门及项目部每月定期盘点一次库存,以取得领、发、收、耗、存及的准确性和真实性。
⑵周转材料核算:
①租用公司的周转材料,依据公司材料部门的周转材料租费结算单计入材料费。
②对于特殊周转材料,按照以下规定自行摊销,将摊销费按受益对象计入材料。
A、能多次周转使用的周转材料按月进行摊销。
B、不能周转使用且数量金额较小,购入价值在3万元以下的异型材料一次性记入。
C、接柱模板、地袱模板、箱梁侧模等（包括外购、外协、自制的）,均由工程部单独立号、归集,并将成品及时办理入库。
材料部门对各项目办理领用。
原则上分三次摊销,第一次摊销40％,第二次摊销40％,
第三次摊销20％（可分为三个年度或三个工程进行摊销）。
工程完工,由材料部门对项目退回的模板等进行验收。
对于在某个工程中丢失、损坏,没有再利用价值的,由材料部门将此一次进入该工程。
D、对于直耗工程的档板、闸箱、电缆、10*15方木、冲车台等,材料部门应建立帐外物资台帐,按月统计,按帐内物资。
3、机械使用费核算
机械使用费内容包括工程中的机械使用费,是指在施工过程中使用自有施工机械所发生的机械费和租入施工机械的租赁费,以及支付的机械安装、拆卸和进退场费等。
⑴自有机械使用费的核算:
使用自有机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用,由项目经理部实际使用情况进入。
⑵租入机械费用核算:
从外单位或公司内部单位租入的施工机械设备支付的租赁费,应根据机械部门提供的“机械设备结算单”所列金额,直接计入工程。
对于一些厂内发生的机械费用,如给项目运送各类杆件所发生的吊装费、运费等,机械部门应与各项目部核对各种设备台班的数量,以保证机械使用的合理性及准确性。
4、其他直接费核算
其他直接费的内容:办公费、招待费等项目其他直接费
⑴发生费用时能够分清受益对象的,在发生时直接记入受益对象的。
⑵发生费用时不能分清受益对象的,由公司部门按照一定的分配标准记入受益对象的。
⑶场地清理、材料二次倒运等发生的人工费、机械使用费、材料费难以和中的其他项目区分的,在这种情况下,可以将这些费用与“人工费”、“材料费”、“机械使用费”等项目合并核算。
5、计量清单100章核算
计量清单100章发生的费用,基本上是工程前期一次性投入,整体合同工期受益的费用。
为了统一核算口径规定为:据实列支,由经营核算部视工程具体情况酌情预做收入。
6、内部往来的核算
内部往来核算是指公司内部各项目经理部之间,相互提供材料、机械、人工等所发生的费用,通过公司转账结算的核算。
为了统一和规范内部往来核算,防止转账结算时互相扯皮,漏进和收入问题的发生,特规定以下核算程序:
⑴本公司项目经理部之间,相互提供材料、机械、人工,原则上双方必须在互签凭证,确认所发生项目量的准确性,并将此做为转帐的依据。
⑵结算价格按公司《细则》中的相关规定和《企业施工定额》中的相关单价确定。
⑶双方每月结算一次,工程、材料、劳人等相关部门在结算前应根据各自分管的工作范围,对内部往来情况及时与各项目经理部进行确认。
三、相关规定要求
1、公司各项目经理部每月26日前将工程量统计和统计报表上报各职能部门。
每月27日前经营核算部向部提供当月的收入报表。
每月27日前,材料、机械和劳资部等部门应向部提供当月的各单项工程的材料消耗、机械使用等预提报表。
2、每月末召开收入核算会,由公司经理主持,参加人员有核算经理、总会、、经营、核算、工程、材料、机械、劳资等部门负责人和各项目经理及核算员,会议内容为:
⑴对当月的完成清单内工作量、完成清单外变更增加工作量、索赔工作量进行核定,以准确计算产值和收入。
⑵由项目经理和职能部门汇报当月工程核算报告,对产生的偏差进行纠偏,达到夯实的目的。