工业财务状况表15

• 主营业务收入（043） 执行06年会计准则企业，如果未设置该
科目，则以“营业收入”代替填列。
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• 直接出口产品销售收入（239） 企业自行组织出口商品的收入，不包括
交外贸部门的出口部分。 • 营业成本（134） • 主营业务成本（048） 执行06年会计准则企业，如果未设置该
科目，则以“营业成本”代替填列。
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6、资产负债表除年初存货外，其他指 标为年末数；利润及利润分配表为本 年累计数。
7、审计后年度决算表（3月25日前可修 改）。
• 应收账款(净额)（014） 取自“资产负债表”中的“应收账款”。 由于财务账目设置等问题出现负数，需
写清说明
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• 存货（015） 如果从会计科目取数，应填报扣
除存货跌价准备后的净额。
• 产成品（016） 根据“资产负债表”中“产成品”
的期末数，或“库存商品”科目中 “产成品”期末数填列。
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固定资产原价（020）
生产经营用固定资产（021） 直接服务于单位生产、经营过程的各
种固定资产,包括生产经营用的房屋、建 筑物、机器设备、器具、工具等。
累计折旧（022） 指企业在报告期末提取的历年固定资
产折旧累计数。
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• 在建工程(024) • 固定资产净值(485)
指固定资产原价减去累计折旧后的净 额
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• 无形资产（026） • 资产总计（029） • 流动负债合计（030） • 应付帐款（031）
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• 长期负债合计（032）
执行2019年《企业会计准则》的企 业，根据“资产负债表”中“非流动负 债合计”项的期末数填列。
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• 应付债券（235） • 负债合计（033） • 所有者权益合计（034） • 实收资本（035）
的人员，如董事会成员、监事会成员等。 ➢ 未与单位订立劳动合同或未由其正式任
命，但为其提供与职工类似服务的人员， 如劳务用工合同人员。
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2、如何计算 • 月平均人数＝（月初从业人员数＋月末
从业人员数）÷2 • 从业人员平均人数＝各月从业人员平均
人数之和÷12 注：年内新建企业，年报按除以12个月计 算。
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月份
月初 人数
月末 人数
月平均 人数
报告期平均人数
1月 100 200 150 2月 200 240 220 …… …… …… ……
150 (150+220)/2
……
12月 …… …… ……
……/12
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• 资产减值损失（332） • 公允价值变动收益（466） • 境内股市本年筹资额（473） • 境外股市本年筹资额（475）
征收税率
小规模纳税企业填列该项目时，应 根据企业的“应交税金”科目的明细科 目“应交增值税”的贷方累计发生额填 列。注意不要填列成余额。
小规模纳税企业的应交增值税等于本 年销项税。
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注意： 1.负数不要漏报 2.不含期初未抵扣数 3.出口退税是应退数不是实退数。 4.错填成实交数 5.错填成当月数
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• 营业税金及附加（497） • 主营业务税金及附加（050） • 其他业务收入（052）
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• 其他业务利润（053） 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务 成本(支出)
审核条件：营业收入－营业成本－营业税 金及附加＝主营业务收入－主营业务成 本－主营业务税金及附加＋其他业务利 润
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• 营业利润（064） 执行2019年企业会计准则：
营业利润＝营业收入－营业成本－营业 税金及附加－营业费用－管理费用－ 财务费用－资产减值损失＋公允价值 变动收益＋投资收益
由于四舍五入的误差造成与利润表不一致、
不满足审核公式：利用四舍五入后的数据进 行计算填报
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• 投资收益（065） • 股权投资收益（460） • 补贴收入（066） • 营业外收入（067） • 营业外支出（068） • 利润总额（069） • 应交所得税（070）
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“法人资本”中的法人，指的是我 国具有法人资格的单位，港澳台及 外商企业没有在中国注册的不算在 其中。
“个人资本”中的个人，指的是国 内的个人 ，港澳台及国外个人不 算在其中。
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B103表与101表的关系： 与企业控股情况 与登记注册类型
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• 营业收入（490） 包括主营业务收入和其他业务收入。
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• 应交增值税（080）
应交增值税＝销项税额－(进项税额-进项税 额转出) －出口抵减内销产品应纳税额－减 免税款＋出口退税（应退）
数据来源：
1. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含 出口退税） 2.出口退税相关明细账
3.应交税金（增值税）明细账
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• 小规模纳税企业计算公式为： 应交增值税 ＝全年计税销售额 ×
存货≥产成品
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• 长期投资合计（018） • 长期股权投资（217） • 长期债权投资（218）
执行2019年《企业会计准则》的企 业，根据“资产负债表”中“交易性金 融资产”项、“持有至到期投资”项和 “可供出售金融资产”项的期末数分析 填列。
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• 固定资产合计（019） 未执行06年会计准则企业，根据会计
“资产负债表”中对应项的期末数填列。 执行06年会计准则的企业，将“固定
资产净额”、“在建工程”、“工程物 资”、“固定资产清理”、“投资性房 地产”相加计入本指标。
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• 固定资产合计（019） • 固定资产合计≥固定资产原价－累计
折旧＋在建工程
（有固定资产减值准备的，可能不满 足该审核，写清说明）
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二、注意问题
1．易混指标 年初存货---存货 存货---产成品
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Байду номын сангаас
2．四个新旧会计准则差异大的指标
短期投资 长期债权投资 固定资产合计 长期负债合计
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3．计算易错指标 应交增值税 从业人员平均人数
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4、准强制(B类)错误需要主管部门开锁， 核实性(C类)错误说明要说清原因。
5、计量单位：统计报表为 “千元”，且 保留整数。
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• 进项税额（081） • 销项税额（082）
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• 应付利润（071） 根据会计科目“应付利润（应付
股利）”的贷方累计发生额填列， 不是余额。
• 从业人员平均人数（340）
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1、什么是 ➢ 是在报告期内与单位订立劳动合同的所有
人员，含全职、兼职和临时职工。 ➢ 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命