会计审核制度
公司会计原始凭证审核制度
公司会计原始凭证审核制度第一章总则第一条根据国家颁发的《会计法》的基本规定，为了有效发挥会计监督职能，保证会计核算信息质量，制订本制度。
第二章原始凭证审核制度第二条会计人员办理款项收付业务，必须以原始凭证作为记账依据。
收到原始凭证后，首先应当审核原始凭证是否填有以下内容：（一）凭证的名称；（二）填制凭证的日期；（三）填制凭证单位名称或者填制人姓名；（四）经办人员的签名或者盖章；（五）接受凭证单位名称；（六）经济业务内容；（七）数量、单位和金额。
以上栏目填制不全的凭证，不得作为记账依据。
第三条对于从公司外部取得的原始凭证，应当审核凭证上是否加盖了填制单位的公章，公章可以是：业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章。
未加盖公章的凭证，不得作为记账依据。
第四条对于公司内部自制的原始凭证，应当审核凭证上是否具有经办人员的签章和经办部门负责人的签章。
未签章的凭证，不得作为记账依据。
第五条对于分别填有大写和小写金额的原始凭证，应当审核二者的金额是否相等；如果不相等，只能以较小的金额作为记账金额。
第六条对于一式几联的原始凭证，应当审核是否以发票联或者报销凭证联作为记账依据，其他联次的原始凭证一律不得作为记账依据；同时注意审核原始凭证各联次的套写是否符合规定。
第七条对于购买实物的原始凭证，应当审核是否附有验收单。
验收单与发票记载的数量必须相符，验收单必须同时有购买人、验收人、保管人的签章；未附有验收单或者验收单填制不规范的购买实物凭证，不得作为记账依据。
第八条对于支付款项的原始凭证，应当审核是否有收款单位或者收款人开具的收款证明，不能以支付款项的其他凭证（如银行汇款单）代替。
第九条对于上级机关批准办理的业务事项，必须将批准文件作为原始凭证，注意审核在实际执行过程中是否存在超权限、超范围、超标准的问题。
第十条原始凭证不得使用复印件，不得涂改、挖补。
审核中发现原始凭证填制不全或者存在错误的，应当退还开票单位补填、重开或者更正，更正处必须加盖开票单位的公章；原始凭证金额填写错误的，必须退还开票单位重开。
会计稽核制度
会计稽核制度一、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由总经理负责。
二、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。
三、月末盘点现金、银行存款一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。
四、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务（成本与库存）。
五、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进行抽查，会计、出纳人员应予支持和配合。
六、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：1.查原始凭证的合法性、合理性。
2.查原始凭证的真实性。
收款发票记录是否真实，付款发票上的物品是否验收入库等。
3.审核原始凭证的完整性，收入结帐单是否数据齐全，优惠价格、提成是否有领导签字，客人赔偿、存车、购食品等是否有相关人员签字；有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、发票章；是否是发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签名等。
4.审核记帐凭证的正确性。
时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。
七、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。
2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。
3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。
八、财务经理定期或不定期对前台进行检查，核对客人押金登记、入住时间、购买食品、存车等信息是否相符，手续是否齐全。
九、出纳员每天进行严格的日审工作，对不合规手续立即督促前台更正，认真核对结帐金额，已交押金未结帐金额，已开发票、未开发票金额；前台填制完的发票、押金收据、入帐单返还后审核号码是否连续性，不能断号，作废票据全部返还；每天核对前台报表同其他相关部门报表数据是否一致。
会计师事务所审核制度范本
一、总则第一条为规范会计师事务所的审核工作，确保审计质量，维护公司利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及子公司范围内的财务报表审计、内部控制审计等审核业务。
第三条会计师事务所应具备以下条件：1. 具有独立法人资格；2. 拥有国家行业主管部门规定的相关执业资格；3. 内部管理和控制制度健全；4. 具备足够数量的注册会计师；5. 具有良好的社会声誉和执业质量记录。
二、审核程序第四条审核程序分为以下步骤：1. 审计委员会提出审核需求，制定审核计划和审计方案；2. 会计师事务所进行初步调研，了解公司业务、财务状况及内部控制情况；3. 会计师事务所进行现场审计，收集、审核相关证据；4. 会计师事务所出具审计报告，包括审计意见、审计发现、审计建议等；5. 审计委员会对审计报告进行审议，提出修改意见；6. 会计师事务所根据审议意见修改审计报告；7. 审计报告经董事会和股东大会审议通过后，报送相关监管部门。
三、审核要求第五条会计师事务所应遵循以下要求：1. 审核过程中，严格遵守审计准则，确保审计质量；2. 审核人员应具备专业素养，具备相应的执业资格和丰富的实践经验；3. 审核人员应保持独立性，不得受到任何不正当的干预；4. 审核人员应保守公司商业秘密，不得泄露；5. 审核报告应真实、客观、完整地反映公司财务状况和内部控制情况。
四、审核费用第六条审核费用由公司承担，具体费用根据审计工作量、难度等因素协商确定。
第七条审核费用应合理，不得过高或过低，确保审计工作的顺利进行。
五、监督与处罚第八条公司对会计师事务所的审核工作进行监督，发现以下情况，将追究相关责任：1. 审核人员未按规定履行职责，导致审计质量不高的；2. 审核人员泄露公司商业秘密的；3. 审计人员接受不正当利益的；4. 审计报告存在虚假、误导性陈述的。
第九条对违反本制度的会计师事务所，公司将采取以下措施：1. 要求会计师事务所改正错误；2. 限制或终止与该会计师事务所的合作关系；3. 依法向监管部门报告，追究其法律责任。
会计出纳单据审核制度范本
会计出纳单据审核制度范本一、总则第一条为确保我国行政事业单位财务管理的规范化和科学化，保障财务信息的真实性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国行政事业单位的会计出纳单据审核工作，包括原始凭证、记账凭证、财务报表等财务单据的审核。
第三条会计出纳单据审核工作应遵循真实性、合法性、完整性和准确性原则，确保财务信息的真实、合法、完整和准确。
第四条会计出纳单据审核工作由单位财务部门负责，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。
二、审核内容第五条审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。
主要包括：（一）审核原始凭证的真实性，确认凭证所载事项是否真实发生，是否有伪造、变造、篡改等情况；（二）审核原始凭证的合法性，确认凭证所载事项是否符合国家法律法规和单位内部管理制度；（三）审核原始凭证的完整性，确认凭证所载事项是否齐全，是否有遗漏、缺失等情况；（四）审核原始凭证的准确性，确认凭证所载金额、科目、账务处理等是否准确无误。
第六条审核记账凭证的合法性、完整性和准确性。
主要包括：（一）审核记账凭证的合法性，确认凭证所载事项是否符合国家法律法规和单位内部管理制度；（二）审核记账凭证的完整性，确认凭证所载事项是否齐全，是否有遗漏、缺失等情况；（三）审核记账凭证的准确性，确认凭证所载金额、科目、账务处理等是否准确无误。
第七条审核财务报表的真实性、合法性、完整性和准确性。
主要包括：（一）审核财务报表的真实性，确认报表所载事项是否真实发生，是否有伪造、变造、篡改等情况；（二）审核财务报表的合法性，确认报表所载事项是否符合国家法律法规和单位内部管理制度；（三）审核财务报表的完整性，确认报表所载事项是否齐全，是否有遗漏、缺失等情况；（四）审核财务报表的准确性，确认报表所载金额、科目、账务处理等是否准确无误。
三、审核流程第八条会计出纳单据审核流程分为初步审核、详细审核和审批三个环节：（一）初步审核：由会计人员对单据进行初步审查，重点关注单据的真实性、合法性和完整性，对不符合要求的单据予以退回，要求补充完善；（二）详细审核：由财务部门负责人对单据进行详细审查，重点关注单据的准确性，对不符合要求的单据予以退回，要求重新填制或更正；（三）审批：单位负责人对审核通过的单据进行审批，确认无误后予以报销。
会计审核管理制度有哪些
会计审核管理制度有哪些一、会计审核管理制度的设立和目的1. 会计审核管理制度的设立目的会计审核管理制度的设立目的是加强对会计信息的管理和监督，保证会计信息的真实、准确和完整，减少会计舞弊和错误，保障企业财务报告的真实性和可靠性。
同时，还能够提高企业的经营效率和提升企业的信誉度，增强投资者和利益相关者的信心，促进企业的稳健发展。
2. 会计审核管理制度设立的基础会计审核管理制度的设立基础是《企业会计准则》等法律、法规和制度的要求。
另外，还要充分考虑到企业的具体情况、经营特点和规模，根据企业内部控制要求，科学、合理地设立会计审核管理制度。
会计审核管理制度的设立应当依据《企业法》、《会计法》等法律法规和相关规定，结合企业的实际情况和经营规模，明确会计审核管理制度的内容、程序、责任、权限和相互关系，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
二、会计审核管理制度的内容会计审核管理制度的内容主要包括会计审核的组织结构、责任分工、程序流程、内部控制、外部审计等方面的内容。
1. 会计审核组织结构会计审核组织结构包括会计审核管理委员会、会计审核管理部门、会计审核人员等。
会计审核委员会是企业内部的专门机构，负责审核会计信息的管理和监督，对会计审核结果负责。
会计审核管理部门是企业会计审核工作的专门机构，负责会计审核管理的具体工作。
会计审核人员是从各个部门中选派出来，具有一定专业素质和良好的职业操守，负责具体的会计审核工作。
2. 会计审核的责任分工会计审核的责任分工是指在会计审核管理中，明确各个相关部门和人员在会计审核工作中的职责和权限。
会计审核管理制度应当明确规定各级管理人员、会计人员和其他相关人员在会计审核工作中的职责和权限，保证会计审核工作的顺利进行，加强对会计信息的管理和监督。
3. 会计审核的程序流程会计审核的程序流程是指会计审核工作的整个流程，包括会计凭证的审核、账务的审核、财务报表的审核等。
会计审核管理制度应当明确规定会计审核的程序和流程，确保会计信息的真实性和可靠性。
原始会计凭证审核管理制度
原始会计凭证审核管理制度第一章总则第一条为规范公司财务会计管理，加强内部控制，提高财务报告的准确性和可靠性，特制订本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及会计凭证的审核工作，明确会计人员的审核职责和管理程序。
第三条公司财务部门负责本制度的实施和监督管理。
第四条会计凭证审核管理应遵循公开、公平、公正、保密的原则，确保财务信息的真实性和完整性。
第二章审核职责第五条财务部门设有审核专员负责财务会计凭证的审核工作，并对其进行绩效考核。
第六条审核专员应具备相关专业知识和技能，具有一定的工作经验和熟悉国家法律法规和财务会计准则。
第七条审核专员应认真负责，对所审核的会计凭证进行认真核对和审计，严格执行审核程序，确保其准确性和合规性。
第八条财务部门应定期对审核专员的工作进行督导和考核，并及时对不合格的审核工作进行纠正和改进。
第三章管理程序第九条公司会计凭证的审核工作应按照公司会计政策和财务会计准则进行，审核专员应严格执行相关程序和规定。
第十条审核工作应遵循原始凭证、审核凭证和复核凭证的流程，确保审核的全程可追溯和可审查。
第十一条审核专员应对凭证中的金额、日期、科目和会计处理进行核实，确保凭证的准确性和合规性。
第十二条审核专员应对原始凭证的真实性和合规性进行审核，必要时可对相关凭证进行复核。
第十三条审核专员应按照公司的会计政策和财务会计准则，对涉及税务、成本、费用等方面的凭证进行严格审核。
第四章管理措施第十四条公司财务部门应建立会计凭证审核的档案管理制度，对审核的凭证进行归档，确保凭证的安全和完整。
第十五条审核专员应对审核的凭证进行注记和签名确认，确保审核的真实性和有效性。
第十六条公司应定期对审核工作进行抽查和检查，确保审核专员的工作质量和准确性。
第十七条对于有严重错误或不合规的凭证，应及时报告给财务部门主管，并进行纠正和处理。
第五章知识培训第十八条公司应定期对审核专员进行相关财务会计知识和政策法规的培训，提高其审核能力和水平。
财务会计人员费用审核制度
财务会计人员费用审核制度一、目的二、适用范围本制度适用于公司财务部门的人员，包括会计和财务人员。
三、费用审核职责1.财务部门负责审核公司各部门提交的费用报销申请。
2.财务部门审核费用报销申请材料的真实性、合规性和合理性。
3.财务部门对费用报销申请进行预算控制，确保费用支出符合公司预算计划。
4.财务部门负责与相关部门沟通协调，核实费用申请的事实依据。
5.财务部门应保护费用审核工作的真实、独立和客观性，对可能涉及利害关系的事项采取适当的措施，避免潜在的利益冲突。
四、费用审核流程1.各部门提交费用报销申请。
2.财务部门接收费用报销申请，检查申请表格的完整性和准确性。
3.财务部门核实费用申请的事实依据，如发票凭证、合同等，并与相关部门核对真实性。
4.财务部门进行预算控制，确保费用支出符合公司预算计划。
5.财务部门审核费用支出的合规性和合理性，包括费用是否符合公司相关政策和法律法规的规定，费用是否符合市场价格水平等。
6.财务部门审批费用报销申请，并在申请材料上签字确认。
7.财务部门及时支付费用报销款项。
五、费用审核记录和报告1.财务部门应建立完善的费用审核记录，包括费用报销申请、审批意见、核实材料等，以备日后审计和查阅。
2.财务部门应定期向公司领导层报告费用审核的情况，包括费用支出的质量和效益，并提出合理化建议。
六、费用审核的控制措施1.财务部门应建立合理的费用审核流程，确保职责分工明确、环节流程清晰。
2.财务部门应将费用审核制度告知公司全体员工，并进行培训，提高全员的费用审核意识和能力。
3.财务部门应加强对费用审核工作的监督和检查，及时纠正费用审核中的问题和不合规行为。
4.财务部门应定期对费用审核制度进行评估和修订，确保其与公司内控制度和法律法规的要求相符。
七、惩罚措施对于违反费用审核制度的行为，财务部门有权采取相应的惩罚措施，包括但不限于警告、处分、辞退等。
对于涉嫌违法犯罪的行为，财务部门应将其移交给相关的执法机关处理。
会计核算中的三级审核制度
会计核算中的三级审核制度在企业的会计核算工作中，为了提高会计准确性和防范风险，往往需要建立起一套比较完善的会计审核制度。
而其中最为常见和重要的一种就是三级审核制度。
一、什么是三级审核制度？所谓三级审核制度，就是指在企业的会计核算过程中，将需要审核的会计凭证、会计账册等资料分别由三个不同的审核岗位进行审核。
具体来说，这三个审核岗位包括：初审岗、复审岗和终审岗。
•初审岗：主要负责对会计凭证的填制情况进行初步审核、检查是否存在漏报、误报等问题。
•复审岗：在初审岗通过后，对初审岗处理过的会计凭证进行复核和确认，检查其凭证号、参考文号、金额等是否正确。
•终审岗：对初审和复审通过的会计凭证和账册进行最后的审核，着重检查其会计核算的合规性和准确性。
二、为什么要建立三级审核制度？建立三级审核制度，其主要目的就是提高会计准确性和规范性，防范风险，以保证企业会计核算的有效性和可靠性。
具体来说，主要有以下几个方面的优点：1.提高准确性：通过三级审核的方式，可以在不同层面对会计凭证和账册进行审核，从而有效避免人为疏忽或者错误所带来的影响和损失。
2.增强规范性：建立三级审核制度，可以加强各个审核岗位的角色定位和任务分配，从而提高审核的规范性和效率。
3.提升可信度：由于三级审核制度的存在，可以有效降低会计风险，提高企业的可信度和声誉，从而获得更多合作机会和信任。
三、如何实施三级审核制度？要建立起一套有效的三级审核制度，需要从以下几个方面考虑：1. 加强内部管理加强内部管理，提高信息流转的透明度和可控性，是实施三级审核制度的基础。
例如建立规范的文档管理系统、制定凭证填制标准、做好资料的备份和存储等。
2.明确审核岗位职责在三级审核制度下，每个审核岗位的职责必须得到明确，不能出现分工不清、责任不明的情况。
这需要企业对审核体系进行规范化管理，确定相应的审核流程和标准。
3.加强培训和考核建立三级审核制度，并不意味着所有审核岗位都懂得如何操作和进行审核，因此需要企业不断加强内部培训和考核，确保每个审核岗位的人员都掌握相应的审核标准和操作方法。
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会计审核制度
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会计审核制度
一、企业自制原凭证的审查
1. 企业自制的付款原始凭证一般有工资单,非工资性质的各种补助单如伙食补助、降温防寒补助,保健补助劳保工作服补助,外出误餐补助,司机出车和超时记录以及各种领款单报销单均属自制原始凭证。
2. 财产物资的进出调拨单等如固定资产无偿调拨单材料和库验收单,材料出库领用单,领用出库单,低值易耗晶报废单,财产物资清查盘盈亏明细表,以及损坏丢失报废报销单等审计人员都要详细审阅属于付款项目与付款凭证相符。
二、对自发票的审查
在审查付款原始凭证时,还需注意有没有白发票,所谓白发票是指没有单位没有统一格式,反以一张白纸写上支款的理由和金额的一种凭证。
对这种付款一般要求在白发票上填明住址,还要填上证件(如工作证户口簿证件号码)。
根据实际情况需经单位领导批准,方可作为付款凭证依据列账。
三、付款原始凭证
在审阅借款原始凭证时,应随时与记账凭证进行核对查看记账凭证上所写的”附原始凭证××张”是否相符。
如果是几张原始凭证汇总记人一笔记账凭证的还要复核其合计数是否相符有无多记或少记现象。
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四、现金收入业务的审查,企业在现金收业务内容大致有下旬各项
1. 现金销售产成品,半成品,材料和其它各种劳务的收入以及临时租凭性的现金收入。
2. 小量的应收应付款、暂收暂付款,存入保证金和包装物押金,备用金等的现金收入。
3. 收回未领的员工工资,资金及其它各种补贴等。
4. 采购材料物品缺斤,少两,欠数等的零星退款。
5. 废旧物品下脚料、废钢铁、为金属、废木材废旧包装用品、废旧报纸,到废物杂志及其它废旧物资的售出收入现金;
6. 出租包装物或其它少量租金以及零星现金收入。
五、根据现行的现金管理制度的规定,除企业与个人之间的结算能够使用现金支付外,企业之间企业与其它事业单位或集体单位之间的结算以及每笔金额在限额以上,都必须经过银行结算不得使用现金。
六、对收款凭证的审查
1. 审查收款凭证,对自制的收款存根,为了简化工作,能够逐笔与现金日记账核对,要核对时应注意以下各点。
(1) 所有的收据存根应统统收集起来注意其中未使用过的收据,是否妥善保存,有无缺页少篇,收据印数号码是否相符。
(2) 已使用过的收据存根,号码是否相连,肝我缺页。
(3) 作废的收据,是否盖有”作废”的戳记,并粘付在存根上。
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(4) 有无账上的收据号码是存根上所没有的,如发现这一情况,说明收据存根没有收齐,应进一步追查原因。
(5) 收据的抬头,日期,摘要,金额等是否有涂改现象复写的字迹是否一致,以防正本存根相符。
(6) 收据日期与日记账日期是否接近,如果相距过远应查清问明原因。
(7) 外单位制给凭证的现金收入业务,在审查原始凭证和记账凭证时,应注意以下几点。
①凭证抬头是否与本单位的名称相符。
②凭证上的摘要物品,名称、数量、金额等是否与本单位的业务有关,数字计算有无错误。
③凭证是否涂改的痕迹正反两面都要仔细审阅。
④原始凭证的金额要与记账凭证的金额核对。
一、财务核算流程
1. 会计凭证流程
(1) 部领导签批原始单据
(2) 付款
(3) 制会计凭证
(4) 审核会计凭证
(5) 出纳记账
(6) 明细科目记账
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