财务内部稽核管理办法
财务稽核管理办法
煤业集团有限公司财务稽核管理办法第一章总则第一条为规范煤业集团有限公司(以下简称“公司”)财务管理工作，发挥财务的监督、管理、控制等职能，根据《中华人民共和国会计法》及中国集团公司相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部、分公司、全资及控股子公司（以下称“各单位”）的财务稽核工作的管理。
第三条各单位应制定内部财务稽核办法，做好本单位的财务稽核工作。
第二章财务稽核的组织机构与任务第四条公司财务资产部全面负责公司各项财务稽核工作。
各有关单位应设置稽核岗位，履行相应职能。
第五条财务稽核的主要任务是对财务会计工作进行内部监督、制约和评价。
财务稽核应发挥信息优势，突出内部稽核的高效率、低成本的特点，及时发现并纠正财务会计工作存在的问题：（一）督促各单位贯彻执行国家有关的财经政策与法律规定；（二）督促各单位执行公司有关财务规章制度，促进公司年度资产经营目标的实现和国有资产的保值、增值；（三）健全各单位的财务约束机制和财务监督机制，防范和规避财务风险；（四）规范各单位的会计基础工作，保证会计信息质量；（五）通过稽核及时发现经营管理活动中存在的财务问题，提出改进意见与建议，并跟踪落实；（六）通过稽核对被稽核单位的各项财务会计工作进行评价。
第三章财务稽核的对象和内容第六条财务稽核的对象：各单位在生产经营活动过程中发生的各类财务会计事项。
第七条财务稽核的内容：（一）国家有关财经政策与法规的执行情况；（二）公司各项财务管理规章制度的执行情况；（三）公司下达各单位的年度预算执行情况；（四）各单位存在的财务风险情况；（五）各单位内部控制制度的建立及其执行情况；（六）各单位会计基础工作及会计信息质量；（七）针对各单位财务管理中出现的新情况、新问题进行专题稽核。
第八条财务稽核工作一般按计划进行，年度财务稽核工作计划由公司财务部门根据当年的工作重点制定。
公司也可根据需要进行计划外的财务稽核。
第九条日常财务稽核工作由各单位的稽核岗位工作人员执行，将稽核工作中遇到的问题及时反馈到公司相应岗位工作人员，定期至少为每个季度向公司汇报稽核工作情况。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、背景介绍财务管理制度是企业内部管理的重要组成部分，它规范了企业财务活动的各个环节和流程。
为了确保财务管理制度的有效执行和财务数据的准确性，内部稽核制度应该被建立和实施。
内部稽核是指由企业内部的专业人员对财务管理制度的执行情况进行检查和评估，以发现潜在的问题和风险，并提出改进建议，从而保证企业财务管理的合规性和有效性。
二、内部稽核制度的目的1. 确保财务管理制度的有效执行：内部稽核制度的主要目的是确保财务管理制度的各项规定能够得到有效执行，避免因制度的不合理或不完善而导致财务管理的混乱和风险的产生。
2. 发现潜在的问题和风险：内部稽核通过对企业财务活动的检查和评估，能够发现潜在的问题和风险，及时采取措施加以解决，避免对企业造成损失。
3. 提出改进建议：内部稽核人员在稽核过程中，应该对发现的问题和风险提出改进建议，帮助企业改进财务管理制度和流程，提高财务管理的效率和准确性。
三、内部稽核制度的内容1. 稽核范围：内部稽核应该覆盖企业财务管理制度的各个环节和流程，包括财务会计、成本管理、资金管理、税务管理等方面。
2. 稽核程序：内部稽核应该按照一定的程序进行，包括稽核计划的制定、稽核对象的确定、稽核方法的选择、稽核证据的收集和分析、稽核报告的编制等环节。
3. 稽核人员：内部稽核人员应该具备一定的财务管理和稽核经验，能够熟悉财务管理制度和相关法律法规，并且具备良好的沟通和分析能力。
4. 稽核频率：内部稽核应该根据企业的实际情况和风险程度确定稽核的频率，一般建议每年至少进行一次全面的稽核，对于重要环节和风险较高的部门可以增加稽核的频率。
5. 稽核结果的处理：内部稽核人员应该将稽核结果及时反馈给企业管理层，并提出改进建议，管理层应该根据稽核结果进行整改和改进，并建立相应的跟踪机制，确保问题得到解决。
四、内部稽核制度的执行1. 稽核计划的制定：企业应该制定年度稽核计划，明确稽核的目标、范围和时间表，并将计划报告给企业管理层和相关部门。
公司内部财务稽核管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的财务稽核工作，确保财务活动的合规性、真实性和有效性，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、资金管理、成本控制、财务报告等。
第三条财务稽核工作应遵循独立、客观、公正的原则，对财务活动进行监督检查，及时发现和纠正问题，保障公司资产的安全和权益。
第二章组织机构与职责第四条公司设立财务稽核部门，负责公司内部财务稽核工作的组织实施。
第五条财务稽核部门的主要职责：1. 负责制定和修订公司内部财务稽核管理制度，并监督执行；2. 对公司财务活动进行定期和不定期的稽核，确保财务活动合规、真实、有效；3. 对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况；4. 参与公司重大财务决策，为管理层提供决策依据；5. 对公司内部控制制度进行评估，提出改进建议。
第三章稽核内容与程序第六条财务稽核内容：1. 会计凭证、账簿、报表的真实性、准确性、完整性；2. 资金管理的合规性、安全性；3. 成本控制的合理性和有效性；4. 财务报告的真实性、及时性；5. 内部控制制度的健全性和有效性。
第七条财务稽核程序：1. 制定稽核计划，明确稽核对象、时间、内容、方法等；2. 实施稽核，收集相关证据，进行数据分析；3. 分析问题，提出整改意见；4. 跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决；5. 编制稽核报告，提交公司管理层。
第四章稽核方法与要求第八条财务稽核方法：1. 查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料；2. 询问相关人员，了解财务活动情况；3. 进行实地调查，核实资产、负债等；4. 运用计算机技术，进行数据分析。
第九条财务稽核要求：1. 稽核人员应具备相应的专业知识和技能；2. 稽核人员应保持独立、客观、公正的态度；3. 稽核过程中应保守公司商业秘密；4. 稽核报告应真实、准确、完整。
第五章奖惩与责任第十条对在财务稽核工作中表现突出的个人和集体，给予表彰和奖励。
公司内部稽核管理
公司内部稽核管理
一、目的
为加强公司内部监督、控制，确保财务核算的真实性和准确性，提高财务工作的质量，依据国家有关规定，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于财务管理部。
三、编制原则
以会计法、财经法规、相关制度为编制原则。
四、具体内容
（一）内部稽核主要内容
1.对财务收支的合法性、合规性、合理性进行审核；
2.审核会计凭证、账簿、报表，确保账账相符、账证相符、账表相符；
3.对货币资金及往来账款的稽核。
包括对现金、银行存款余额的核对，保证账账、账实相符；对收付款业务审批手续的核对，及时查证、核对往来款项；
4.核实资产的实存数和账面数是否相符，发现账实不符时按会计规定进行处理，对事由不清和无权处理的应查明原因，并逐级上报；
5.审核应缴款项，包括应交税费、三金一费、五险一金等应缴款项，审核这些款项的计提额和上缴额是否正确、是否一致；
（二）内部稽核其他规定
1.根据稽核内容临时成立内部稽核小组，稽核人员由财务管理部经理选定，并对本次的稽核内容形成文字记录，并存档备案；
2.稽核人员应严格按照会计制度、相关法规的内容和标准认真做好各项稽核工作；
3.稽核人员的职责：稽核人员有权对不符合财经法规、会计制度、公司内部管理制度的业务提出建议，发现问题按相关规定进行补充、修正。
五、附则
（一）本制度由财务管理部负责制定、解释与修订。
（二）本制度自颁布之日起正式执行。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、引言财务管理制度是指为了规范和管理财务活动而制定的一系列规章制度和程序。
财务管理制度的内部稽核制度是在财务管理制度的基础上，建立起一套相应的内部稽核机制，以确保财务活动的合规性、准确性和可靠性。
本文将详细介绍财务管理制度内部稽核制度的相关内容。
二、内部稽核制度的目的和意义内部稽核制度的目的在于对财务管理制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和准确性。
内部稽核制度的意义在于提供对财务管理制度的有效监控和评估，为企业决策提供可靠的财务数据，防范和减少财务风险，增强企业的经营稳定性和可持续发展能力。
三、内部稽核制度的基本原则1. 独立性原则：内部稽核部门应独立于被稽核部门，直接向公司高层管理层汇报，并不受被稽核部门的干扰和控制。
2. 审慎性原则：内部稽核部门应以审慎的态度进行稽核工作，确保稽核结果的准确性和可靠性。
3. 全面性原则：内部稽核部门应对财务管理制度的各个环节进行全面稽核，包括财务报告、资金管理、内部控制等。
4. 及时性原则：内部稽核部门应及时发现问题并提出改进意见，确保问题得到及时解决，以避免进一步的损失和风险。
四、内部稽核制度的主要内容1. 内部稽核计划：内部稽核部门应根据财务管理制度的要求，制定年度内部稽核计划，明确稽核的范围、目标和方法。
2. 内部稽核程序：内部稽核部门应根据财务管理制度的要求，制定内部稽核的具体程序和步骤，包括稽核准备、稽核实施、稽核报告和稽核跟踪等。
3. 内部稽核人员：内部稽核部门应组建一支专业的稽核团队，人员应具备相关的财务和稽核知识，且应保持独立性和保密性。
4. 内部稽核报告：内部稽核部门应及时编制内部稽核报告，详细记录稽核过程、发现的问题和提出的改进意见，并向公司高层管理层汇报。
5. 内部稽核跟踪：内部稽核部门应对内部稽核报告中提出的问题进行跟踪，确保问题得到及时解决，并对解决情况进行评估和复核。
五、内部稽核制度的执行和监督1. 内部稽核部门应按照内部稽核计划和程序，定期进行内部稽核工作，确保稽核的全面性和及时性。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度标题：财务管理制度内部稽核制度引言概述：财务管理制度内部稽核制度是企业内部控制的重要组成部分，通过内部稽核制度，企业可以及时发现并纠正财务管理中存在的问题，提高财务管理的效率和透明度。
本文将从内部稽核制度的定义、目的、要素、实施步骤和效果等方面进行详细介绍。
一、内部稽核制度的定义1.1 内部稽核制度是指企业为了监督和评价财务管理活动的有效性和效率而建立的一套制度体系。
1.2 内部稽核制度是企业内部控制的一部分，其主要任务是评估和改善企业的风险管理、控制和治理过程。
1.3 内部稽核制度包括内部稽核政策、程序和方法，以及内部稽核人员的组织结构和职责等内容。
二、内部稽核制度的目的2.1 保障企业财务管理的合规性和有效性，防范和减少财务风险。
2.2 优化企业内部控制体系，提高财务管理的透明度和准确性。
2.3 为企业管理层提供可靠的财务信息和建议，支持决策和业务发展。
三、内部稽核制度的要素3.1 内部稽核政策：明确内部稽核的目标、范围、职责和权限，确保稽核活动的独立性和客观性。
3.2 稽核程序：包括稽核计划的制定、稽核程序的执行、稽核报告的编制和稽核结果的跟踪等环节。
3.3 稽核方法：采用不同的稽核方法和技术，如文件审计、实地检查和数据分析等，确保稽核的全面性和有效性。
四、内部稽核制度的实施步骤4.1 制定内部稽核政策和程序，明确内部稽核的目标和范围。
4.2 组建内部稽核团队，确定稽核人员的组织结构和职责。
4.3 制定稽核计划，执行稽核程序，编制稽核报告并跟踪稽核结果，及时纠正问题并改进管理制度。
五、内部稽核制度的效果5.1 提高企业的财务管理效率和透明度，减少财务风险和损失。
5.2 增强企业内部控制体系的完整性和有效性，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
5.3 为企业管理层提供可靠的财务信息和建议，支持企业的战略决策和业务发展。
结论：内部稽核制度是财务管理制度中的重要组成部分，对于企业的财务管理和内部控制具有重要意义。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、引言财务管理制度是组织内部进行财务管理的基础，稽核制度是保障财务管理制度有效执行的重要环节。
本文将详细介绍财务管理制度内部稽核制度的标准格式，包括目的、范围、职责、程序和报告等方面的内容。
二、目的财务管理制度内部稽核制度的目的是确保财务管理制度的合规性、有效性和可靠性，发现并纠正潜在的风险和问题，提供有效的管理建议和改进措施，保障组织财务管理工作的顺利进行。
三、范围财务管理制度内部稽核制度适用于组织内部的财务管理活动，包括财务记录、报表编制、资金管理、成本控制、审计和税务等方面。
四、职责1. 内部稽核部门的职责：内部稽核部门是负责执行财务管理制度内部稽核的专门部门，其职责包括但不限于：- 制定和完善内部稽核制度，并确保其与财务管理制度相一致；- 制定年度内部稽核计划，并根据实际情况进行调整；- 对财务管理制度的执行情况进行全面、系统的稽核，并及时发现问题和风险；- 提供稽核意见和建议，并跟踪整改情况；- 定期向高级管理层报告内部稽核结果和建议。
2. 各部门的职责：各部门是负责执行财务管理制度的具体部门，其职责包括但不限于：- 遵守财务管理制度的规定，确保财务活动的合规性和准确性；- 主动配合内部稽核部门进行稽核工作，提供必要的信息和数据；- 及时整改内部稽核发现的问题和风险，并报告整改情况。
五、程序1. 内部稽核计划的制定：内部稽核部门根据财务管理制度的重点和风险，制定年度内部稽核计划，并征得高级管理层的批准。
2. 内部稽核的实施：内部稽核部门按照内部稽核计划，对各部门的财务管理活动进行全面、系统的稽核，包括但不限于：- 审查财务记录的准确性和完整性；- 检查报表编制的合规性和准确性；- 评估资金管理的合理性和有效性；- 检查成本控制的有效性；- 检查审计和税务的合规性。
3. 稽核结果的报告：内部稽核部门根据稽核结果，编制稽核报告，并及时向相关部门和高级管理层汇报。
稽核报告应包括但不限于：- 稽核目的和范围；- 稽核过程和方法；- 发现的问题和风险；- 提出的改进建议；- 整改情况的跟踪。
财务管理内部稽核制度
财务管理内部稽核制度
一、概述
1.1内部稽核的定义
内部稽核是一种自律机制，由财务部门和经营管理部门在全面管理上自动实施的日常活动，其总体目的是为了检查公司内部的稽核机制，以确保财务报告的可靠性、准确性、完整性以及管理的有效性和有效性，以及其他重要经济活动的合规性。
1.2目的
内部稽核制度的目的是保证财务管理的质量，保障财务报告的准确性和完整性，监督企业内部管理，防止和消除企业内部的违法行为，实现企业会计与管理内控的科学化。
1.3范围
本制度适用于公司发行者、公司实际控制者、企业财务管理部门、有权限的内部稽核人员以及有关会计稽核活动和其他业务的人员。
二、组织机构与职责
2.1内部稽核小组
公司将设立内部稽核小组，小组由财务总监和其他有关人员组成。
小组的职责是：
（1）组织、发布和检查财务管理制度；
（2）组织制定内部稽核计划；
（3）对内部稽核活动进行审计；
（4）督促各部门及有关人员执行财务管理制度
（5）提出修改会计政策意见等。
2.2内部稽核员
内部稽核员负责审核公司会计报表、监督检查公司的财务管理活动，形成稽核报告，向财务部门及小组提出稽核意见。
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财务内部稽核制度目录第一章总则第二章人员设置及岗位职责第三章稽核人员的权限第四章稽核工作的依据第五章稽核的过程和要求第六章稽核的具体内容第六章附则财务内部稽核制度第一章总则第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。
本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。
第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。
第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。
第二章人员设置及岗位职责第四条财务部门设兼职稽核人员。
第五条出纳人员不得兼管稽核工作。
出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。
第六条稽核工作人员的职责。
1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。
3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。
发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。
4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。
第三章稽核人员的权限第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。
2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。
3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。
第四章稽核工作的依据第八条稽核工作的依据主要有：1、财经法律、法规。
2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。
3、根据本公司制定的内部财务管理制度。
第五章稽核的过程和要求第九条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。
第十条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。
第十一条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。
第十二条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。
第十三条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。
如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。
第十四条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。
第十五条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。
第十六条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。
稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。
第六章稽核的具体内容第十七条原始凭证的稽核。
1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。
2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。
3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。
4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。
5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。
6、原始凭证不得涂改，挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。
第十八条记帐凭证的稽核。
1、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。
2、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。
4、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。
5、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。
第十九条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
3、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第二十条帐薄的稽核。
1、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。
2、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。
3、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符。
4、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章。
5、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。
6、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。
7、是否按规定定期结帐。
第二十一条帐簿检查时，应注意下列事项1、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。
2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。
相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划"×"形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在"×"处盖章证明。
5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。
9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
第二十二条会计报表的稽核。
1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明。
2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。
3、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。
第二十三条报表检查，应注意下列事项1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。
3、数字计算是否正确，签章是否齐全。
4、报表编号、装订是否完整及符合规定。
5、报表保存方法及放置地点是否妥善。
第二十四条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项1、购入及出售有无核准，手续是否完备。
2、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。
3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。
4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。
第二十五条银行存款、现金的审核制度１、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，•每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。
２、银行支票以及其他托收、承付、•票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，•由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。
３、•财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。
４、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，•应将现金关账，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。
５、每月经济业务终了，次月３日前，•出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核。
第二十六条库存检查时，须注意下列事项1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。
支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3、库存现金有无以单据抵充现象。
4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。
5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
6、金库锁匙暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。
7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
9、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。
10、销售日报表的记载是否与银行存款相符。
11、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。
有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。
第二十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
第二十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。
第二十九条其他会计资料（如文件、补充资料、•台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。
第七章附则第三十条本办法由财务部负责解释。