弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法
弗迪尔财务制度系列 内审工作规定
弗迪尔财务制度系列内审工作规定企业内部审计工作规定□总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。
□内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。
(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。
3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。
□附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。
附：1.工程审计管理办法2.工程审计流程图〖ZK)〗工程审计管理办法为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。
1.审计部工程审计工作范围(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。
并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。
(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。
较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度标题：财务管理制度内部稽核制度引言概述：财务管理制度是企业内部重要的管理体系之一，而内部稽核制度则是财务管理制度的重要组成部分。
内部稽核制度的建立和执行对于企业的财务管理具有重要意义。
本文将从五个方面详细阐述财务管理制度内部稽核制度的相关内容。
一、内部稽核制度的定义和目的1.1 内部稽核制度的定义1.2 内部稽核制度的目的1.3 内部稽核制度的重要性二、内部稽核制度的基本原则2.1 独立性原则2.2 审慎原则2.3 公正原则三、内部稽核制度的主要内容3.1 内部稽核程序3.2 内部控制评价3.3 内部稽核报告四、内部稽核制度的执行步骤4.1 确定内部稽核的范围和目标4.2 制定内部稽核计划和程序4.3 实施内部稽核和收集证据五、内部稽核制度的监督和改进5.1 监督内部稽核制度的执行情况5.2 定期评估内部稽核制度的有效性5.3 不断完善和改进内部稽核制度正文内容详述：一、内部稽核制度的定义和目的1.1 内部稽核制度的定义：内部稽核制度是指企业为了保证财务管理的合规性和有效性，建立的一套稽核程序和制度。
1.2 内部稽核制度的目的：内部稽核制度的目的是通过对企业财务管理制度的全面审查和评估，发现和解决财务管理中存在的问题，提高财务管理的效率和风险控制能力。
1.3 内部稽核制度的重要性：内部稽核制度可以帮助企业发现和预防财务管理中的风险和漏洞，保护企业的财务利益，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
二、内部稽核制度的基本原则2.1 独立性原则：内部稽核部门应独立于被稽核部门，确保稽核工作的客观性和公正性。
2.2 审慎原则：内部稽核人员应审慎进行稽核工作，确保稽核结果的准确性和可靠性。
2.3 公正原则：内部稽核人员应按照法律法规和内部规章制度进行稽核工作，保证稽核结果的公正性和合规性。
三、内部稽核制度的主要内容3.1 内部稽核程序：包括稽核计划的制定、稽核对象的选择、稽核方法的确定等，确保稽核工作的有序进行。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、引言财务管理制度是指为了规范和管理财务活动而制定的一系列规章制度和程序。
财务管理制度的内部稽核制度是在财务管理制度的基础上，建立起一套相应的内部稽核机制，以确保财务活动的合规性、准确性和可靠性。
本文将详细介绍财务管理制度内部稽核制度的相关内容。
二、内部稽核制度的目的和意义内部稽核制度的目的在于对财务管理制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和准确性。
内部稽核制度的意义在于提供对财务管理制度的有效监控和评估，为企业决策提供可靠的财务数据，防范和减少财务风险，增强企业的经营稳定性和可持续发展能力。
三、内部稽核制度的基本原则1. 独立性原则：内部稽核部门应独立于被稽核部门，直接向公司高层管理层汇报，并不受被稽核部门的干扰和控制。
2. 审慎性原则：内部稽核部门应以审慎的态度进行稽核工作，确保稽核结果的准确性和可靠性。
3. 全面性原则：内部稽核部门应对财务管理制度的各个环节进行全面稽核，包括财务报告、资金管理、内部控制等。
4. 及时性原则：内部稽核部门应及时发现问题并提出改进意见，确保问题得到及时解决，以避免进一步的损失和风险。
四、内部稽核制度的主要内容1. 内部稽核计划：内部稽核部门应根据财务管理制度的要求，制定年度内部稽核计划，明确稽核的范围、目标和方法。
2. 内部稽核程序：内部稽核部门应根据财务管理制度的要求，制定内部稽核的具体程序和步骤，包括稽核准备、稽核实施、稽核报告和稽核跟踪等。
3. 内部稽核人员：内部稽核部门应组建一支专业的稽核团队，人员应具备相关的财务和稽核知识，且应保持独立性和保密性。
4. 内部稽核报告：内部稽核部门应及时编制内部稽核报告，详细记录稽核过程、发现的问题和提出的改进意见，并向公司高层管理层汇报。
5. 内部稽核跟踪：内部稽核部门应对内部稽核报告中提出的问题进行跟踪，确保问题得到及时解决，并对解决情况进行评估和复核。
五、内部稽核制度的执行和监督1. 内部稽核部门应按照内部稽核计划和程序，定期进行内部稽核工作，确保稽核的全面性和及时性。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、引言财务管理制度内部稽核制度是指为了确保财务管理制度的有效执行和合规性，对财务管理制度的执行情况进行内部稽核的一套规范性文件。
本文将详细介绍财务管理制度内部稽核制度的目的、范围、程序以及相关责任和要求。
二、目的财务管理制度内部稽核制度的目的是为了保证财务管理制度的有效执行和合规性，及时发现并纠正财务管理制度的不足之处，提高财务管理的效率和质量，确保企业财务活动的合法性、规范性和可靠性。
三、范围财务管理制度内部稽核制度适合于公司内部所有与财务管理相关的部门和岗位，包括但不限于财务部门、会计部门、审计部门等。
四、程序1. 稽核计划的制定内部稽核部门应根据财务管理制度的重点和风险，制定年度稽核计划，并报公司高层审核批准。
稽核计划应明确稽核的范围、目标、方法和时间安排。
2. 稽核准备工作稽核部门在正式进行稽核之前，应进行充分的准备工作，包括但不限于采集和整理相关文件和资料、了解稽核对象的背景情况、制定稽核程序和稽核指标等。
3. 稽核实施稽核部门按照稽核计划和程序进行实施，包括但不限于现场检查、文件审阅、数据分析、问询相关人员等。
稽核人员应保持客观、公正的态度，严格按照稽核程序进行工作。
4. 稽核报告稽核部门应及时撰写稽核报告，对稽核发现的问题进行详细描述，并提出相应的改进意见和建议。
稽核报告应报送给相关部门和岗位，并抄送给公司高层。
5. 稽核跟踪稽核部门应跟踪稽核报告的执行情况，确保改进意见和建议得到及时落实。
如有需要，稽核部门可进行后续稽核，以验证改进措施的有效性和合规性。
五、相关责任和要求1. 稽核部门的责任和要求稽核部门应具备专业的稽核知识和技能，保持独立性和客观性，严格遵守内部稽核规范和道德准则，及时发现和报告财务管理制度的问题，并提出改进意见和建议。
2. 财务管理部门的责任和要求财务管理部门应积极配合稽核部门的工作，提供稽核所需的文件和资料，并按照稽核报告中的改进意见和建议，及时改进财务管理制度的不足之处。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度标题：财务管理制度内部稽核制度引言概述：财务管理制度内部稽核制度是企业内部控制的重要组成部分，通过内部稽核制度，企业可以及时发现并纠正财务管理中存在的问题，提高财务管理的效率和透明度。
本文将从内部稽核制度的定义、目的、要素、实施步骤和效果等方面进行详细介绍。
一、内部稽核制度的定义1.1 内部稽核制度是指企业为了监督和评价财务管理活动的有效性和效率而建立的一套制度体系。
1.2 内部稽核制度是企业内部控制的一部分，其主要任务是评估和改善企业的风险管理、控制和治理过程。
1.3 内部稽核制度包括内部稽核政策、程序和方法，以及内部稽核人员的组织结构和职责等内容。
二、内部稽核制度的目的2.1 保障企业财务管理的合规性和有效性，防范和减少财务风险。
2.2 优化企业内部控制体系，提高财务管理的透明度和准确性。
2.3 为企业管理层提供可靠的财务信息和建议，支持决策和业务发展。
三、内部稽核制度的要素3.1 内部稽核政策：明确内部稽核的目标、范围、职责和权限，确保稽核活动的独立性和客观性。
3.2 稽核程序：包括稽核计划的制定、稽核程序的执行、稽核报告的编制和稽核结果的跟踪等环节。
3.3 稽核方法：采用不同的稽核方法和技术，如文件审计、实地检查和数据分析等，确保稽核的全面性和有效性。
四、内部稽核制度的实施步骤4.1 制定内部稽核政策和程序，明确内部稽核的目标和范围。
4.2 组建内部稽核团队，确定稽核人员的组织结构和职责。
4.3 制定稽核计划，执行稽核程序，编制稽核报告并跟踪稽核结果，及时纠正问题并改进管理制度。
五、内部稽核制度的效果5.1 提高企业的财务管理效率和透明度，减少财务风险和损失。
5.2 增强企业内部控制体系的完整性和有效性，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
5.3 为企业管理层提供可靠的财务信息和建议，支持企业的战略决策和业务发展。
结论：内部稽核制度是财务管理制度中的重要组成部分，对于企业的财务管理和内部控制具有重要意义。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、引言财务管理制度是企业内部重要的管理工具，其目的是确保企业财务活动的合规性和规范性。
内部稽核制度是财务管理制度的重要组成部分，旨在通过独立的审查和评估，确保财务管理制度的有效实施和运行。
本文将详细介绍财务管理制度内部稽核制度的标准格式及其要求。
二、内部稽核制度的目的和范围1. 目的内部稽核制度的目的是评估和改善财务管理制度的有效性、可靠性和合规性，提供有关财务管理制度运行情况的独立和客观的意见，为企业的决策提供可靠的依据。
2. 范围内部稽核制度适用于企业财务管理制度的各个方面，包括但不限于财务报告的准确性、资产和负债的管理、内部控制的有效性、合规性和风险管理等。
三、内部稽核制度的组成和职责1. 组成内部稽核制度由内部稽核部门或委员会组成，该部门或委员会应独立于被审计的财务管理部门，并具备足够的专业知识和经验。
2. 职责（1）制定内部稽核工作计划和方法，并确保其与财务管理制度的要求相一致；（2）进行内部稽核工作，包括审核财务报告、评估内部控制制度、检查资产和负债的管理情况等；（3）发现问题和风险，并提出改进建议，确保财务管理制度的合规性和有效性；（4）定期向企业高层管理层和董事会报告内部稽核工作的结果和建议。
四、内部稽核程序和方法1. 稽核计划内部稽核部门或委员会应根据财务管理制度的要求和企业的实际情况，制定年度稽核计划。
稽核计划应包括稽核对象、稽核时间、稽核范围、稽核方法等内容，并经企业高层管理层和董事会批准。
2. 稽核程序内部稽核程序应包括以下步骤：（1）准备工作：了解被稽核对象的背景信息、制定稽核方案等；（2）稽核调查：收集相关证据、进行数据分析、进行现场检查等；（3）问题识别：识别财务管理制度存在的问题和风险；（4）问题分析：分析问题的原因和影响，并评估其严重程度；（5）改进建议：提出改进建议，包括制度改进、流程优化、内部控制加强等；（6）报告编制：编制内部稽核报告，详细记录稽核结果和建议；（7）报告审核：内部稽核报告应由内部稽核部门或委员会的负责人审核；（8）报告传达：将内部稽核报告传达给企业高层管理层和董事会，并与相关部门进行沟通。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度财务管理制度内部稽核制度是为了确保公司财务管理工作的合规性和有效性而建立的一套规范和程序。
该制度的目的是对公司财务管理活动进行全面、客观、独立的评估和监督，以确保财务数据的准确性、完整性和可靠性，同时预防和发现潜在的财务风险和问题。
一、制度的目的和背景财务管理制度内部稽核制度的目的是确保公司财务管理工作的合规性和有效性。
稽核是对财务管理活动进行全面、客观、独立的评估和监督的过程，旨在发现和纠正财务管理中的问题和风险，提供可靠的财务信息和数据，保护公司和投资者的利益。
二、稽核的范围和内容1. 财务数据的准确性和完整性稽核：稽核人员将对公司的财务数据进行核对和比对，确保数据的准确性和完整性，包括财务报表、会计凭证、账务记录等。
2. 财务制度和流程的合规性稽核：稽核人员将对公司的财务制度和流程进行评估和监督，确保其符合相关法律法规和公司内部规定，包括财务管理制度、会计核算制度、预算执行制度等。
3. 资产和负债的真实性稽核：稽核人员将对公司的资产和负债进行核查和评估，确保其真实性和合理性，包括固定资产清查、存货盘点、应收账款核对等。
4. 财务风险和问题的预防和发现：稽核人员将对财务风险和问题进行预防和发现，包括内部控制的评估和改进、风险管理的建立和执行等。
三、稽核的程序和方法1. 稽核计划的制定：稽核人员将根据公司的财务管理需求和风险特点，制定稽核计划，明确稽核的范围、目标、方法和时间表。
2. 稽核程序的执行：稽核人员将按照稽核计划执行稽核工作，包括收集和分析相关数据和信息、现场检查和核实、访谈相关人员等。
3. 稽核报告的编制：稽核人员将根据稽核结果编制稽核报告，报告内容应包括稽核目的、范围、方法、发现的问题和建议等。
4. 稽核结果的跟踪和整改：稽核人员将对稽核结果进行跟踪和整改，确保问题得到及时解决和改进。
四、稽核的责任和权限1. 稽核人员的责任：稽核人员应独立、客观、公正地执行稽核工作，确保稽核结果的准确性和可靠性。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、引言财务管理制度是企业内部管理的重要组成部份，而内部稽核制度则是保证财务管理制度有效执行的关键环节。
本文将详细介绍财务管理制度内部稽核制度的相关内容，包括其定义、目的、职责、程序和要求等。
二、定义财务管理制度内部稽核制度是指企业为了确保财务管理制度的有效实施和运行，设立专门的内部稽核机构或者岗位，通过对财务管理制度的全面检查和评估，发现问题并提出改进意见的一系列制度和程序。
三、目的财务管理制度内部稽核制度的目的主要有以下几点：1. 确保财务管理制度的合规性和有效性；2. 发现和纠正财务管理制度执行中的问题和漏洞；3. 提供独立、客观的评估意见，为企业决策提供参考依据；4. 保护企业财务利益，防范风险。
四、职责财务管理制度内部稽核制度的主要职责包括：1. 制定内部稽核计划，明确稽核范围和重点；2. 进行财务管理制度的全面检查和评估，包括内部控制、会计核算、财务报告等方面；3. 发现问题和漏洞，并提出改进意见和建议；4. 跟踪和监督改进措施的执行情况；5. 提供内部稽核报告和建议，向上级管理层汇报稽核结果。
五、程序财务管理制度内部稽核制度的程序包括以下几个阶段：1. 稽核计划阶段：制定内部稽核计划，明确稽核目标和范围，确定稽核重点；2. 稽核准备阶段：采集和整理相关资料，了解财务管理制度的具体要求和执行情况；3. 稽核实施阶段：进行实地稽核，包括对财务记录的抽样检查、内部控制的测试和评估等；4. 稽核报告阶段：编写内部稽核报告，总结稽核结果，提出改进意见和建议；5. 稽核跟踪阶段：跟踪和监督改进措施的执行情况，确保问题得到解决。
六、要求财务管理制度内部稽核制度的要求主要包括以下几个方面：1. 稽核人员应具备专业的财务知识和稽核技能；2. 稽核人员应独立、客观、公正地执行稽核工作；3. 稽核工作应遵循相关法律法规和稽核准则；4. 稽核结果应及时、准确地向上级管理层报告；5. 稽核报告应明确问题和改进建议，并提供可行性意见；6. 稽核结果应得到及时的跟踪和监督，确保问题得到解决。
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财务内部稽核制度目录第一章总则第二章人员设置及岗位职责第三章稽核人员的权限第四章稽核工作的依据第五章稽核的过程和要求第六章稽核的具体内容第六章附则财务内部稽核制度第一章总则第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。
本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。
第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。
第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。
第二章人员设置及岗位职责第四条财务部门设兼职稽核人员。
第五条出纳人员不得兼管稽核工作。
出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。
第六条稽核工作人员的职责。
1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。
3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。
发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。
4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。
第三章稽核人员的权限第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。
2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。
3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。
第四章稽核工作的依据第八条稽核工作的依据主要有：1、财经法律、法规。
2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。
3、根据本公司制定的内部财务管理制度。
第五章稽核的过程和要求第九条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。
第十条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。
第十一条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。
第十二条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。
第十三条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。
如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。
第十四条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。
第十五条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。
第十六条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。
稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。
第六章稽核的具体内容第十七条原始凭证的稽核。
1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。
2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。
3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。
4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。
5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。
6、原始凭证不得涂改，挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。
第十八条记帐凭证的稽核。
1、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。
2、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。
4、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。
5、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。
第十九条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
3、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第二十条帐薄的稽核。
1、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。
2、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。
3、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符。
4、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章。
5、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。
6、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。
7、是否按规定定期结帐。
第二十一条帐簿检查时，应注意下列事项1、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。
2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。
相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划"×"形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在"×"处盖章证明。
5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。
9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
第二十二条会计报表的稽核。
1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明。
2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。
3、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。
第二十三条报表检查，应注意下列事项1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。
3、数字计算是否正确，签章是否齐全。
4、报表编号、装订是否完整及符合规定。
5、报表保存方法及放置地点是否妥善。
第二十四条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项1、购入及出售有无核准，手续是否完备。
2、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。
3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。
4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。
第二十五条银行存款、现金的审核制度１、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，•每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。
２、银行支票以及其他托收、承付、•票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，•由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。
３、•财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。
４、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，•应将现金关账，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。
５、每月经济业务终了，次月３日前，•出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核。
第二十六条库存检查时，须注意下列事项1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。
支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3、库存现金有无以单据抵充现象。
4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。
5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
6、金库锁匙暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。
7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
9、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。
10、销售日报表的记载是否与银行存款相符。
11、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。
有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。
第二十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
第二十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。
第二十九条其他会计资料（如文件、补充资料、•台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。
第七章附则第三十条本办法由财务部负责解释。