企业内控之内部稽核制度
内部稽核制度规范
内部稽核制度规范背景随着企业经营规模的不断扩大，经营风险逐渐增大，内部控制的重要性也越来越凸显出来。
内部稽核作为一项重要的企业内部控制机制，具有优化经营管理、防范风险的作用，已经成为企业重要的管理工具。
内部稽核制度是企业内部控制的重要组成部分，也是整个内控体系建设的关键。
为了加强企业的内部控制，提高内部稽核的效率和水平，制定内部稽核制度规范，是企业建立有效内部控制机制的首要任务。
内部稽核制度规范是指制定和实施内部稽核方针和程序的规定，它是企业内部控制的基础和核心。
本文将从内部稽核制度的概念、内部稽核制度规范的建立和实施以及内部稽核的监督等方面进行探讨。
内部稽核制度的概念内部稽核是指一个独立的、客观的、自我审查的机构，旨在为企业提供关于财务、业务、风险管理和内部控制方面的独立意见、建议和评价，以帮助企业不断提高经营管理水平，保证企业的可持续发展。
内部稽核制度是指企业为实现全面内部控制目标而实施的一套稽核标准、方法和程序。
内部稽核制度依据企业的经营策略、风险管理计划和内部控制要求，制定并实施适当的稽核标准、方法和程序，以确保企业各项业务和经营实践的合法性、安全性、规范性和效率性。
内部稽核制度规范的建立和实施内部稽核制度规范是企业制定内部控制政策的基础，并是实施内部稽核工作的依据。
具体来说，内部稽核制度规范应包括以下方面：内部稽核控制标准企业应依据风险管理计划和内部控制要求，制定相应的内部稽核控制标准。
例如：企业会计政策的合法性、财务报表的准确性、业务流程的合规性和合理性等方面的控制标准。
同时，企业也应当制定稽核流程和程序，明确稽核范围、对象、时间和方法等。
内部稽核组织机构及职责企业应明确内部稽核组织机构及职责，完善内部稽核团队的管理体系，明确内部稽核部门的组成、职责分工、人员配备和工作制度等。
同时，还应加强内部稽核团队的培训和技能提升，不断提高稽核人员的专业素质和业务能力。
内部稽核工作内容和程序企业应制定内部稽核工作内容和程序，规定内部稽核的工作流程和具体操作方法，确保能够覆盖企业全面的业务流程和关键控制环节。
内部稽核范围与实施方式
内部稽核范围与实施方式内部稽核是企业内部进行的一种独立、客观、综合的审查活动，旨在评估和改进企业的风险管理、内部控制和运营效率。
内部稽核的范围与实施方式是确保稽核工作能够有效开展的关键方面。
本文将详细介绍内部稽核的范围和实施方式，以帮助企业了解内部稽核的基本要点。
一、内部稽核范围内部稽核的范围指的是稽核所涵盖的业务领域和稽核的重点工作内容。
通常来说，内部稽核的范围应该覆盖以下几个方面：1.风险管理：评估企业内部各项风险管理政策、流程和实施情况，包括风险识别、风险评估和风险控制等方面。
2.内部控制：评估企业内部控制体系的设计和运行情况，包括财务内控、业务流程内控和风险管理内控等方面。
3.运营效率：评估企业各项运营活动的效率和有效性，包括成本管理、资源利用和业务流程等方面。
4.合规性：评估企业的各项合规性政策和流程，包括法律法规合规、内部规章合规和行业规范合规等方面。
5.信息系统：评估企业信息系统的建设和运行情况，包括信息安全、数据准确性和系统可靠性等方面。
二、内部稽核实施方式内部稽核的实施方式决定了稽核工作的具体方法和步骤。
常见的内部稽核实施方式包括以下几种：1.定期稽核：按照一定的时间间隔，对企业的各项业务进行稽核，例如每年进行一次全面稽核或每季度进行一次重点稽核。
定期稽核可以全面了解企业的运营情况，及时发现问题并改进。
2.特殊稽核：针对特定事件、特定部门或特定业务进行的稽核，例如对新业务的风险评估、对重要合同的履约稽核等。
特殊稽核可以帮助企业及时了解特定业务的风险和问题，采取相应的措施进行管理和改进。
3.问题导向稽核：根据特定问题或疑点进行的稽核，例如财务造假的稽核、盗窃行为的稽核等。
问题导向稽核可以深入挖掘问题的根源，帮助企业消除风险和隐患。
4.自评稽核：由企业自身进行的内部稽核，通过制定评估标准和流程，全面评估企业内部控制和运营风险。
自评稽核有助于企业全面了解自身的风险状况和控制水平，并及时调整和改进。
内部管理稽核制度
内部管理稽核制度摘要内部管理稽核制度是企业重要的内控机制之一，通过对企业内部各项管理活动的全面审计和评估，确保企业运营过程中规范、高效、透明。
本文将从内部管理稽核制度的概念、目的、实施步骤和效益等方面展开探讨，旨在深入了解内部管理稽核制度在企业管理中的作用和重要性。
一、概念内部管理稽核制度是指企业为了规范管理、降低经营风险，通过制度化的内部审计和评估活动，对企业内部管理体系、运营流程、财务状况等方面进行全面监督和检查的一种管理机制。
二、目的1.规范管理行为：内部管理稽核制度可以帮助企业建立健全的管理体系，规范员工的行为，提高工作效率和质量。
2.降低风险：通过内部稽核，可以及时发现并解决管理漏洞，减少经营风险，确保企业稳健运营。
3.提升透明度：内部稽核可以增加企业的透明度和信誉度，提高对内部和外部利益相关者的信任度。
三、实施步骤1.确定稽核目标：确定内部管理稽核的范围和目标，明确审计重点。
2.制定稽核计划：制定内部管理稽核的时间表、方法和程序。
3.采集资料：收集相关的资料和信息，包括财务报表、管理文件、员工档案等。
4.分析评估：对数据进行分析和评估，发现问题和风险。
5.制定改进方案：根据稽核结果，制定改进企业管理的具体方案。
6.监督执行：监督改进方案的执行情况，确保问题得到有效解决。
四、效益1.提升管理水平：内部管理稽核可以发现管理不足之处，帮助企业提升管理水平。
2.降低经营风险：及时发现并解决问题，降低企业经营风险。
3.提高决策质量：通过对企业数据的分析，为管理层提供准确的数据支持，提高决策质量。
五、结论内部管理稽核制度是企业管理中不可或缺的一环，对于规范管理、降低风险、提升公司整体绩效都起到关键作用。
只有建立健全的内部管理稽核制度，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
企业应该不断完善内部管理稽核制度，不断进步，以适应日益复杂的商业环境和管理需求。
内控稽核部管理制度
内控稽核部管理制度前言对于企业而言，内部控制是保障其稳定经营的关键要素之一。
而内部控制的有效实施需要专业的稽核力量支持。
因此，建立健全内控稽核部门的管理制度，是企业确保内部控制有效实施、保障稳定经营的重要保证。
本文将从内控稽核部门的职责、组织结构、稽核流程与方法、稽核报告及整改跟踪等方面，对内控稽核部门的管理制度进行探讨。
第一章内控稽核部门职责内控稽核部门是企业内部控制的核心保障力量，其主要职责包括以下几方面：1. 制定内部控制标准内控稽核部门应负责制定企业内部控制标准，并与企业相关部门共同制定细化指导，以确保内控标准合规性与可操作性。
2. 实施内部控制稽核内控稽核部门应负责对企业内部控制体系进行实时全方位的稽核，发现内部控制缺陷，及时提出改进意见。
3. 提供稽核报告内控稽核部门应负责撰写内部控制稽核报告，并向管理层汇报稽核结果，以便于管理层纠正内控措施，并持续增强企业的内部控制精髓。
4. 跟踪内部控制中发现的问题内控稽核部门应负责跟踪内部控制的改进和完善，并支持管理层持续提高内部控制有效性。
5. 疑似舞弊案件核查对于疑似舞弊案件，内控稽核部门应负责立即启动内部控制核查程序，及时发现和纠正舞弊行为，保护企业资金和声誉安全。
第二章内控稽核部组织结构内控稽核部门组织结构应当符合内部控制的基本原则，由部门领导、稽核组长、稽核专员等职位构成。
1. 部门领导内控稽核部门的领导应当具备充足的内部控制熟悉和管理经验，负责制定内控检查计划、项目审核、稽核报告审核等核心职能。
2. 稽核组长内控稽核部门的稽核组长应负责公司内部控制检查项目的实施进度、稽核标准与方法的完善、当地旗舰站员工培训等工作。
3. 稽核专员内控稽核部门的稽核专员应负责参与内部控制检查项目、执行稽核计划、撰写稽核报告、参与异常情况发现中原因分析等工作。
第三章内控稽核流程内控稽核部门的稽核流程主要包括以下三个环节：稽核计划编制、稽核实施与稽核报告编制。
企业内部稽核管理制度
企业内部稽核管理制度1. 简介企业内部稽核管理制度是为了规范和强化企业内部稽核的管理和执行，确保企业运营的合规性、透明性和效率性而制定的一套制度。
本制度旨在建立稽核职责明确、工作程序规范、信息处理安全的稽核管理体系，以及明确稽核组织的职责与权力，保障企业内部稽核工作的顺利进行。
2. 稽核组织与职责2.1 稽核委员会稽核委员会是最高稽核管理机构，由企业高层经营管理人员和负责内部控制的部门主管组成。
稽核委员会的职责包括：•制定和审核企业内部稽核管理制度。
•监督和评估内部稽核工作的执行情况与效果。
•决策重大稽核事项。
2.2 内部稽核部门内部稽核部门是负责执行公司内部稽核工作的专业团队，其职责包括：•制定年度稽核计划，并在稽核委员会审议通过后执行。
•进行日常稽核工作，包括内部控制、制度执行等方面的检查。
•撰写稽核报告，提出改进建议，并跟踪整改措施的落实情况。
•提供稽核咨询和辅导服务。
2.3 业务部门经理业务部门经理是内部稽核工作的配合对象，其职责包括：•配合内部稽核部门进行业务流程的稽核。
•提供相关资料和文件，配合内部稽核工作的开展。
•积极参与稽核报告的整改和改进工作。
3. 稽核程序与方法3.1 稽核计划制定内部稽核部门根据公司战略目标和风险评估结果，编制年度稽核计划。
稽核计划应当包括稽核对象、稽核周期、稽核范围和稽核方法等内容，并在稽核委员会审议通过后执行。
3.2 稽核准备稽核人员在进行稽核之前，应当充分准备工作，包括：•了解被稽核对象的相关业务流程和内控措施。
•收集、整理相关的文件和记录。
•制定稽核方案和检查清单。
3.3 稽核执行稽核人员应当根据稽核计划和方案进行稽核工作，包括：•对被稽核对象的业务流程进行实地检查。
•调阅相关文件和记录进行审查。
•采取访谈、询问等方式获取必要信息。
•发现问题和风险，及时记录并整理稽核发现。
3.4 稽核报告稽核人员应当根据稽核发现和评估结果，编写稽核报告，报告内容应当真实、准确、完整。
新版稽核管理制度
新版稽核管理制度第一章总则第一条为了规范稽核工作，提高公司内控管理水平，进一步强化对经济责任制和内部控制的有效性和有效性，制定本制度。
第二条稽核管理制度是公司内部控制体系的一部分，其编制、实施和执行必须合乎法律法规和公司规章制度的要求。
第三条公司稽核管理制度要遵循客观、公正、独立、保密的原则，依法依规进行。
第四条稽核管理制度适用于公司全体员工和各级管理人员，包括全资子公司、控股子公司和受委托管理的企业。
第五条公司应当建立完整的稽核管理组织结构，分类管理各级稽核人员，提供适当的技术支持和培训。
第二章稽核的目的和原则第六条稽核的基本目的是通过对企业经济责任制和内部控制的检查评价，发现问题，提出建议，提高内部管制水平，防范风险，保障资产安全，服务经济目标，支持未来发展，提高经济效益。
第七条稽核的原则包括独立性原则、客观性原则、保密性原则、合理性原则，依法依规原则。
第三章稽核的组织和实施第八条公司应当在总经理直接领导下设立专门负责公司内部稽核工作的稽核部门。
第九条稽核部门的主要职责包括：1. 制定公司内部控制和稽核制度；2. 定期对公司各部门、子公司、分公司进行稽核检查；3. 发现问题，并提出改进措施；4. 及时向有关部门和领导报告工作情况。
第十条稽核部门应当定期编制稽核工作计划，并由总经理批准，全面开展稽核工作。
第十一条稽核部门应当根据工作计划，合理安排稽核人员、时间、经费和物资，确保稽核工作的顺利开展。
第四章稽核的程序和方法第十二条稽核工作应当依据工作计划，按照程序和方法进行，包括准备、调查、分析和报告。
第十三条稽核工作应当充分听取被稽核部门、子公司和分公司的意见，形成综合稽核报告。
稽核人员的工作要实现搜证取证的目的。
第十四条稽核人员应当直接向稽核部门负责人汇报工作，由稽核部门负责人统一汇总、整理、分析，最终形成稽核报告。
第五章稽核的效果和应用第十五条稽核报告应当包括被稽核公司的经济责任制和内部控制的得失、问题和建议，并督促被稽核公司改进内部管控。
稽核制度
河南文化影视集团有限公司稽核制度第一章总则第一条为建立经常性防错纠弊机制，保证企业各项工作有序运行，根据《会计法》、《企业国有资产法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制规范》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条稽核制度是企业内部控制制度的重要组成部分。
是指在企业内部对有关会计凭证、会计账表、企业流程运作等进行审核、复查的一种制度。
第三条凡是集团内需按流程操作的项目或需要进行数据、票据、文件传递的部门，必须设立稽核岗位。
第四条本制度适用于集团公司各部门及其子、分公司；各子、分公司可根据本制度制定实施细则。
第二章稽核工作范围、组织形式和具体分工第五条稽核工作范围主要是指：（一）收入、成本、费用等指标项目。
如：对收入日报表、成本计算单、费用预算等的稽核。
（二）实际发生的经济业务或财务收支事项。
如：影城对外签订的合同、会员卡办理、团体票销售等业务。
（三）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他相关资料。
（四）各项财产物资的增减变动和结存情况。
（五）各部门制定的文件制度以及需要传递的票据资料或对外报送的数据等业务。
第六条稽核工作的组织形式如下：（一）事前稽核：是在记账前或事前对经济业务事项的审核，着重对财务收支、合同签订、数据报送等事项的控制。
（二）事中稽核：是在事中对经济业务事项的审核，着重对合同执行、票据传递、流程操作等事项的监督。
（三）事后稽核：是在记账后或事后对经济业务事项的审核，着重对会计凭证、凭证附件、会计账表及其他相关资料的复核。
第七条稽核工作具体分为财务稽核和业务稽核。
（一）财务稽核1、会计人员对本岗位需处理的会计原始凭证进行事前稽核，并编制记账凭证；2、稽核人员按照职责分工，对所稽核事项进行事后稽核；3、总稽核负责对各会计人员填制的会计凭证、账表及其他相关资料进行抽查稽核。
（二）业务稽核除财务稽核外，各部门应根据工作需要进行相应业务稽核，具体稽核内容按业务开展分类进行。
第三章稽核工作职责、权限第八条稽核人员的工作职责（一）财务稽核人员工作职责：1、财务部门应设专职或兼职稽核人员。
稽核内控管理制度
稽核内控管理制度一、目的与适用范围1.1 目的本制度的目的是为了确保企业的内部掌控能够有效运作，规范稽核工作的进行，提高企业的风险管理和内部掌控水平，保护企业的利益。
1.2 适用范围本制度适用于企业的全部部门和员工，对企业内部的各项业务活动进行稽核和内部掌控管理。
二、责任与权限2.1 稽核委员会企业设立稽核委员会，负责内部掌控管理的订立、实施和监督。
稽核委员会由高级管理人员和内部掌控专家构成，负责决策和监督稽核工作的开展。
2.2 稽核部门企业设立稽核部门，具体负责稽核工作的实施。
稽核部门负责编制稽核计划、开展稽核工作、提出改进建议，并向稽核委员会汇报工作情况。
2.3 部门负责人各部门负责人是内部掌控的直接责任人，负责本部门的内部掌控工作。
部门负责人须参加稽核工作的准备和实施，并搭配稽核部门的工作，及时整改发现的问题。
2.4 员工各部门员工须严格遵守内部掌控制度，搭配稽核部门的工作，如实供应稽核所需的相关料子和信息，并搭配内部掌控整改工作。
2.5 各级责任•稽核委员会负责稽核工作的决策和监督，保证稽核工作的独立性和客观性。
•稽核部门负责稽核工作的实施，保证稽核工作的全面性和有效性。
•部门负责人负责本部门的内部掌控工作，保证内部掌控的有效性。
•员工须严格遵守内部掌控制度，搭配稽核工作及时整改问题。
三、稽核计划与工作3.1 稽核计划稽核部门每年订立年度稽核计划，明确稽核的目标、范围、时间和责任人，并报稽核委员会审批通过后执行。
3.2 稽核程序稽核部门依照稽核计划和程序，进行稽核工作。
稽核程序包含但不限于： 1. 提前通知被稽核部门，确定稽核时间和范围； 2. 开呈现场稽核，包含审查文件、询问相关人员、检查实物等； 3. 记录稽核结果，包含发现的问题、建议的改进措施等； 4. 向稽核对象说明稽核结果，征求反馈看法； 5. 撰写稽核报告，呈送稽核部门、稽核委员会并保存备案。
3.3 稽核结果处理稽核部门负责跟踪稽核结果的整改情况，督促被稽核部门及时整改发现的问题，并确保整改措施的有效性。
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企业内控之内部稽核制度
总则
第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。
第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。
第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。
第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。
第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。
第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。
第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。
第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。
如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。
第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。
第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。
第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。
帐务稽核
第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项
(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
(三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
(四)应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第十三条帐簿检查时，应注意下列事项
(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。
(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
(三)各科目明细分类帐各户或子细目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。
相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，
并送该管税捐稽征机关登记。
(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。
(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
第十四条库存检查时，须注意下列事项
(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。
支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
(三)库存现金有无以单据抵充现象。
(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。
(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。
(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。
(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。
(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。
有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。
第十五条报表检查，应注意下列事项
(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。
(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。
(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。
(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。
财务稽核
第十六条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项
(一)购入及出售有无核准，手续是否完备。
(二)证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。
(三)债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。
(四)本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。
第十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根
副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。
总务人事稽核
第十九条检查各项费用时，应注意下列事项
(一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。
(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。
第二十条检查储藏物品，应注意下列事项
(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。
(二)储藏物品的保管是否妥善。
(三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。
(四)领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。
(五)已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。
(六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，
数量是否与帐簿记载相符。
第二十一条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：
(一)各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。
(二)各种登记卡的记载是否正确详明。
(三)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。
(四) 登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。
(五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。
第二十二条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。
第二十三条人事检查应注意下列事项
(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。
(二)各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。
(三)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。
(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。
(五)各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规定。
(六)职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。
附则
第二十四条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。