利用原油及其他原料生产加工沥青是否征消费税
财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知
财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政
策的通知
为促进以⽯脑油为原料的国产⼄烯和芳烃类产品与进⼝同类产品的公平竞争，经国务院批准，现将⽯脑油等部分成品油消费税政策调整。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、⾃2008年1⽉1⽇起，对⽯脑油、溶剂油、润滑油按每升0.2元征收消费税，燃料油按每升0.1元征收消费税。
⼆、⾃2008年1⽉1⽇起⾄2010年12⽉31⽇⽌，进⼝⽯脑油和国产的⽤作⼄烯、芳烃类产品原料的⽯脑油免征消费税。
⽣产企业直接对外销售的⽯脑油应按规定征收消费税。
⽯脑油消费税的具体征、免税管理办法由财政部、国家税务总局另⾏制定。
三、以外购或委托加⼯收回的已税⽯脑油、润滑油、燃料油为原料⽣产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
抵扣税款的计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额。
四、本通知⾃2008年1⽉1⽇起执⾏。
在2007年12⽉31⽇以前⽯脑油应缴未缴的消费税，各地主管税务机关应抓紧进⾏清缴。
原《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税[2006]33号)、《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发[2006]49号)规定与本通知有抵触的，以本通知规定为准。
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2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】 D2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】 B3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）A.向境外转让技术B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C.向境外单位提供的设计服务D.向境外提供金融服务【答案】 D5、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A6、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.17B.16.49C.47.49D.9.617、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
天然沥青的海关指标要求
天然沥青的海关指标要求
天然沥青进口至中国时，海关对其实行的监管和要求主要包括以下几个方面：
税率与关税：
1.天然沥青在进口时需缴纳关税。
根据2020年11月14日的信息，
天然沥青最惠国税率为8%，当时暂定税率为4%。
来自韩国的天然沥青可享受中国-韩国自由贸易协定税率5.3%，而原产自马来西亚、泰国等东盟国家的天然沥青则可能享受到中国-东盟自由贸易协定下的零关税待遇。
规范申报要素：
1.进口天然沥青时，需要进行规范申报，申报要素通常包括但不限于
以下内容：品名、品牌类型、用途、加工方法（是否煅烧）、外观、包装规格、含蜡量、定价方式等。
质量标准：
1.虽然没有直接提及天然沥青的具体性能指标，但进口的天然沥青必
须符合中国的相关国家标准或行业标准，以确保其品质满足国内道路建设或其他工程应用的要求。
检验检疫：
1.进口天然沥青到达口岸后，中国海关会对其进行完税、检验和放行
等程序，确保产品质量安全合格，不含有害物质，并且符合环保等相关法规。
综上所述，进口商在进口天然沥青时应确保产品不仅满足中国的关税政策要求，还要按照规定提交详细的申报材料，并确保货物通过质检部门的质量检测。
具体的实时海关要求和税率，请务必咨询最新的海关公告或联系专业报关代理获取详细信息。
2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)
2023 年税务师之税法一通关题库(附带答案)单项选择题〔共 30 题〕1、依据增值税税率的有关规定，以下属于 9%税率范围货物的是〔〕。
A.水果罐头B.自然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】 B2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2023 年其次季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】 A3、〔2023 年〕关于税务标准性文件，以下说法正确的选项是。
A.税务标准性文件可以设定退税事项B.税务标准性文件解释权由制定机关负责解释C.税务标准性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务标准性文件【答案】 B4、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是〔〕。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】 A5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2023 年 3 月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】 B6、某省所属特地从事科学争论工作的研发机构为增值税一般纳税人，2023 年12 月因工程调整将 2023 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用〔该国产设备已办理增值税退税〕，增值税专用发票上注明金额 600 万元、增值税78 万元，该设备原值为 600 万元，累计已提折旧 10 万元。
该研发机构应补缴税款〔〕万元。
A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】 A7、以下各项中不符合现行税法对“税目”规定的是〔〕。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员把握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C8、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。
消费税在消费结构中的调节作用
消费税在消费结构中的调节作用[摘要] 消费税作为我国流转税系中三大主体税种之一，在我国税制中占有十分重要的地位。
其在消费结构中的调节作用主要体现是在对消费行为、对不平等的收入分配、以及在保护环境、节约资源等方面具有导向和调节作用。
今后，我国应继续加大对“双高”征税，克服消费税制的计税不足，进一步扩大消费税征收范围和提高非生活必需品的税率，从而更好地发挥消费税在消费结构中的调节作用，调节经济结构。
[关键词] 消费税；消费结构；消费导向；调节作用；建议一、消费税的概述（一）消费税的简单概述消费税作为一种流转税是在1994年新设立的一个税种，是以消费品的流转额作为课税对象进行价内征收的各种税收的统称。
消费税历史悠久，始于西汉时期，直至今日，已深入人们的生活。
随着经济的不断发展，消费税的征收范围不断增加，税额也日益提高；由于消费税对消费结构有特别的调节作用，它受到了世界各国的普遍重视。
我国自1994年实行税改以来，消费税制一直在比较稳定中实施，后来在2006年在木质商品，部分奢侈品和成品油方面的税目增加到了14个；在2008年的小汽车上根据节能减排方面作出调整；到了2009年，对卷烟和白酒的消费税作出调整；在2012年，统一对液体石油产品征税。
这么多次的税费调整，无一不说明了以税收手段促进环境保护和节约资源的政策取向，消费税对消费行为和收入分配的导向调节作用。
（二）消费税的纳税人消费税作为政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
它的纳税人不仅包括中国境内生产、委托加工、零售和进口等环节税法规定的应税消费品的单位和个人。
同时在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。
p1.通过税负转嫁去引导消费。
消费税作为一种间接税，是以税负转嫁，让消费者面对过高的价格的时候去抑致消费的渴望或超前的消费需求以此来避免不必要的金钱浪费，并使得消费者养成良好的消费观念和消费习惯。
财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2006.03.20•【文号】财税[2006]33号•【施行日期】2006.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】消费税正文*注：本篇法规中的第一条第二款的第1项成品油新增子目的适用税率（单位税额）和附件的第六条已被《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（发布日期：2008年12月19日实施日期：2009年1月1日）废止*注：本篇法规中的第四条第一款第1项，第十条第一款“石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税”的规定已被《财政部、国家税务总局关于公布废止和失效的消费税规范性文件目录的通知》（发布日期：2009年2月25日实施日期：2009年2月25日）宣布失效或废止财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知(财税〔2006〕33号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为适应社会经济形势的客观发展需要，进一步完善消费税制，经国务院批准，对消费税税目、税率及相关政策进行调整。
现将有关内容通知如下：一、关于新增税目（一）新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。
适用税率分别为：1.高尔夫球及球具税率为10%；2.高档手表税率为20%；3.游艇税率为10%；4.木制一次性筷子税率为5%；5.实木地板税率为5%。
（二）取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。
汽油、柴油改为成品油税目下的子目（税率不变）。
另外新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。
1.上述新增子目的适用税率（单位税额）分别为：（1）石脑油，单位税额为0.2元/升；（2）溶剂油，单位税额为0.2元/升；（3）润滑油，单位税额为0.2元/升；（4）燃料油，单位税额为0.1元/升；（5）航空煤油，单位税额为0.1元/升。
CPA-税法-思维导图-03 消费税
自产自用
用于连续生产应税消费品的，不纳税
用于生产非应税消费品
用于在建工程
用于管理部门、非生产机构
委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除
可抵税的项目有9项，与外购应税消费品的抵扣范围相同
计算公式
当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款
免税但不退税政策不计算退税
免税并退上一环节已征消费税。
国发〔2008〕37号《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》
国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知国发〔2008〕37号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为建立完善的成品油价格形成机制和规范的交通税费制度，促进节能减排和结构调整，公平负担，依法筹措交通基础设施维护和建设资金，国务院决定实施成品油价格和税费改革。
现通知如下：一、实施成品油价格和税费改革的必要性我国现行成品油价格和交通税费政策，对保障国内成品油市场供应，加快交通基础设施建设步伐，促进国民经济平稳较快发展，起到了积极作用。
但随着我国石油需求不断增加，经济社会发展与资源环境之间的矛盾日益突出；以费代税、负担不公平等弊端日益显现；二级收费公路规模过大，结构不合理，与地方经济发展和群众出行的矛盾越来越尖锐。
迫切需要理顺成品油价格和交通税费机制。
近期国际市场油价持续回落，为实施成品油价格和税费改革提供了十分难得的机遇。
及时把握当前有利时机，推进成品油价格和税费改革，对规范政府收费行为，公平社会负担，促进节能减排和结构调整，依法筹措交通基础设施维护和建设资金，促进交通事业稳定健康发展，都具有重大而深远的意义。
二、改革的主要内容（一）关于成品油税费改革。
提高现行成品油消费税单位税额，不再新设立燃油税，利用现有税制、征收方式和征管手段，实现成品油税费改革相关工作的有效衔接。
1．取消公路养路费等收费。
取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费。
2．逐步有序取消政府还贷二级公路收费。
抓紧制定实施方案和中央补助支持政策，由省、自治区、直辖市人民政府根据相关方案和政策统筹研究，逐步有序取消政府还贷二级公路收费。
各地可以省为单位统一取消，也可在省内区分不同情况，分步取消。
实施方案由国家发展改革委会同交通运输部、财政部制订，报国务院批准后实施。
3．提高成品油消费税单位税额。
汽油消费税单位税额每升提高0.8元，柴油消费税单位税额每升提高0.7元，其他成品油单位税额相应提高。
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利用原油及其他原料生产加工沥青是否征消
费税
在当前全球能源需求逐渐增长的背景下，原油及其他原料生产加工沥青在交通、建筑和工业领域的应用越来越广泛。
然而，随着沥青需求的增加，是否应该征收消费税成为了一个备受争议的问题。
本文将探讨利用原油及其他原料生产加工沥青是否应该征收消费税的利弊。
首先，让我们看一下支持对沥青征收消费税的理由。
首先，征收消费税可以为
政府带来额外的收入，进而用于促进经济发展、改善公共服务以及推动社会福利事业。
消费税的收入来源于沥青生产企业和消费者，由此可以达到财政收入的多元化。
其次，消费税可以鼓励节能减排和环境保护。
通过增加沥青价格，消费者在购买和使用沥青时会更加谨慎，从而减少对沥青的消耗，降低对环境的负面影响。
此外，征收消费税还可以促进沥青市场竞争力的提升，激发生产企业创新和技术进步的动力，进而推动行业发展。
然而，对沥青征收消费税也存在一些负面影响。
首先，消费税会增加沥青价格，提高了生产成本和消费负担，可能对经济增长和就业产生不利影响。
特别是在建筑和交通基础设施领域，沥青是重要的原材料，税收的增加可能导致这些领域的项目成本上升，进而减缓了投资和发展的速度。
其次，消费税可能会导致沥青市场不稳定。
随着消费税的增加，消费者对沥青需求的减少可能导致市场供应过剩，最终打击企业利润，甚至引发行业的不景气。
在制定政策时，需要平衡税收收入和经济发展之间的关系。
一方面，政府可以
考虑通过调整消费税税率和征收范围来平衡税收收入和经济增长之间的关系。
降低或豁免特定领域的消费税，如基础设施建设相关的沥青，并且加强税收监管，以确保税收的公平和合理性。
另一方面，政府可以通过其他途径增加财政收入，如提高其他领域的税收或推出其他收入来源，以缓解沥青行业可能面临的不利影响。
此外，还应重视环境保护和可持续发展。
政府可以与企业、学术界以及相关利
益相关者合作，建立并优化环境监管机制，加大环境保护和节能减排的力度。
同时，鼓励技术创新和推广应用，提高沥青的生产效率和质量，减少对环境的污染。
综上所述，利用原油及其他原料生产加工沥青是否征收消费税是一个复杂的问题。
消费税的征收可以增加财政收入、促进节能减排和市场竞争力，但也可能增加生产成本、影响经济增长。
在制定税收政策时，需要平衡税收收入和经济发展之间的关系，兼顾环境保护和可持续发展。
同时，加强合作与沟通，形成共识，共同推动沥青行业的健康发展和可持续发展。