税收法律制度概述练习题
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
税收法律制度练习(1)
税收法律制度练习（1）例3.1（单选）、、不属于税收特征的是（）。
A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性例3.2（单选）、下列对税收作用叙述不正确的是（）A．税收是国家组织财政收入的主要形式B．税收是国家调控经济运行的重要手段C．税收具有指导消费的作用D．税收具有维护国家政权的作用例3.3（多选）、流转税包括下列（）税种。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税。
例3.4（多选）、所得税包括下列（）税种。
A、企业所得税B、车船税C、印花税D、个人所得税。
例3.5（单选）、下列属于中央地方共享税的是（）A．营业税 B．关税C．车船牌照使用税 D．增值税例3.6（单选）、下列有关税收与税法关系的表述中，不正确的有（）。
A．税收活动必须严格依照税法的规定进行B．税法是税收的法律依据和法律保障C．税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴D．国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在例3.7（多选）、我国现行的税率形式主要有（）。
A.比例税率；B.超率累进税率；C.定额税率；D.累进税率例3.8（单选）、增殖税的征税对象有（）。
A、营业额B、增殖额C、销售额D、毛利例3.9（单选）、增值税的基本税率为（）。
A．3% B．13% C．17% D．25%例3.10（多选）、增值税的类型以购入的固定资产价值如何的处理方式为标准分为（）：A、生产型增值税、B、收入型增值税、C、消费型增值税。
D、以上三种均是例3.11（单选）、根据现行消费税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A.消费税的征税环节与增值税的相同B.消费税与增值税都属于价外税C.凡是需要征收消费税的商品，都要征收增值税D.征收消费税的消费品大部分属于生活必需品例3.12（单选）、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天例3.13（多选）、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
税收法律制度练习二
税收法律制度练习二单选题1.一般认为，税收具有的特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.下列各项中，属于税收实体法的是（）A.《税收征收管理法》B.《海关法》C.《个人所得税法》D.《进出口关税条例》3.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的是（）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人增值税征收率为3%4.企业所得税的基本税率为（）A.20%B.25%C.30%D.33%5.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税应纳税所得额为（）A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额6.税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税额登记D.外出经营报验登记7.与一般发票相比，增值税专用发票多出的一联是（）A.存根联B.发票联C.税款抵扣联D.记账联8.对会计制度健全，会计核算准确真实，纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关一般采取的税款征收方式为（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票票注明进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税税率为17%。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习一、名词解释1、税收2、税法3、税率4、税务登记5、增值税专用发票6、纳税申报7、税款征收8、增值税9、营业税10、企业所得税二、单项选择1、税收分配的前提是（）。
A、生产所有权B、国家政治权力C、生产力的发展D、社会主义建设的需要2、下列不属于税收特征的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性3、税法规定必须征税的客观对象即（），它表示什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、扣缴义务人应当在发生（），到税务机关申报登记，领取扣缴登记凭证。
A、应税收入时B、税款转入时C、扣缴义务时D、税款缴纳时5、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位（以下简称从事生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15日B、30日C、60日D、90日6、开具发票的（）应符合规定。
A、时间、地点B、时限、内容C、时限、地点D、时间、内容7、单位和个人应在（），才能开具发票。
A、接洽业务时B、商谈业务时C、缴纳税款时D、发生经营业务、确认收入时8、纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
A、计税依据B、现金收入C、转账收入D、资金收回9、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人在向（）支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人10、按照规定，（）可收到代扣、代缴手续费。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人11、委托代征是以（）的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。
A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务机关12、下列不属于纳税申报方式的是（）。
A、直接申报B、委托代征C、邮寄申报D、数据电文申报13、（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是（）。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
第3章税收法律制度总复习试题
第3章税收法律制度总复习试题第三章税收法律制度第一节税收概述单选：C、D1. 下列税种中，属于地方税的是（）A 关税B 增值税C 房产税D 营业税[多选] 某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）BCDA 增值税B 房产税C 营业税D车船税2. 下列各项中属于税法核心要素的是（）A 征税人B 纳税义务人C征税对象D 税率[基本要素：BCD；构成要素：ABCD]多选：BCD、ACD、AC1. 下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）A 卷烟B 雪茄C 烟丝D 药酒10%2. 下列各项中属于税收程序法的有（）A 中华人民共和国海关法B 中华人民共和国个人所得税法C 中华人民共和国税收征收管理法D 进出口关税条例3. 下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）A 征税对象是区别不同税种的主要标志B 个人所得税执行超额累进税率C 土地增值税执行超率累进税率D 起征点是对征税对象总额中免于征税的数额判断：1. 税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
（）2. 消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。
（）第二节主要税种增值税单选：B、C、C、A1. 在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）A 进口设备的企业B 销售商品房的房地产公司C 零售杂货的个体户D 生产销售家用电器的公司2. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（）万元。
A 8.72B 1.8C 1.75D 10.23. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）A 除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零B 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%C 农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率D 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额4. 财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元，装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税的起征点为：A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元5. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵扣税D. 增加税二、填空题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为每年的_______。
7. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用包括_______、_______等。
8. 增值税的计税方法主要有_______和_______两种。
9. 纳税人在境外取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当在_______内申报纳税。
10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当在_______日内完成。
三、简答题11. 简述增值税的基本原理。
12. 什么是税收筹划？请列举两个税收筹划的常见方法。
13. 请简述个人所得税的计算方法。
四、案例分析题14. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设该公司适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
15. 张三在2023年1月的工资收入为15000元，假设没有其他收入和扣除项，根据个人所得税法，张三当月应缴纳多少个人所得税？五、论述题16. 论述税收法律制度在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。
六、计算题17. 某企业2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，该企业在第一季度购进原材料的进项税额为60万元，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
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税收法律制度概述
一、单项选择题
1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务
2. 关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是()。
A.属人原则
B.属地原则
C.国籍原则
D.属地兼属人原则
3. 根据规定，有权制定税收法律的是()。
A.财政部
B.国务院
C.全国人民代表大会及其常委会
D.国家税务总局
4. 将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是()。
A.按课税对象的性质划分
B.按管理和使用权限划分
C.按计税依据划分
D.按税负能否转嫁划分
5. 按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是()。
A.契税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
6. 下列税种中，属于行为税类的税种有()。
A.增值税
B.印花税
C.关税
D.资源税
7. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是()。
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.税率
8. 下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是()。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
9. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
10. 根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括()。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.自由式减免
参考答案
一、单项选择题
1
[答案] B
[解析] 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
2
[答案] D
[解析] 对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。
即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
3
[答案] C
[解析] 全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。
[该题针对“税法的制定”知识点进行考核]
4
[答案] B
[解析] 本题考核税种分类的依据。
根据不同的标准，税收可以作不同的分类。
其中，按管理和使用权限划分，税收可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
5
[答案] B
[解析] 本题考的是对税种的划分。
契税为地方税，只有消费税属于中央税。
个人所得税和营业税是地方和中央共享税。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
6
[答案] B
[解析] 本题考核行为税包括的税种。
选项AC属于流转税类;选项D属于资源税类。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
7
[答案] B
[解析] 本题考核税法的构成要素。
纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
8
[答案] C
[解析] 本题考核税法要素中税率的有关概念。
税率是计算税额的尺度，税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
9
[答案] D
[解析] 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
10
[答案] D
[解析] 本题考核减免税的形式。
减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
二、多项选择题
1. 税收与其他财政收入相比所具有的特征是
(BCD)。
A.群众性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
2. 下列各项中，属于税务机关享有的权利有(CD)。
A.提起行政诉讼权
B.行政处罚权
C.税收检查权
D.税法解释权
3. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，属于流转税的有(ABC)。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
4. 按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的有(BCD)。
A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
5. 根据计税依据不同，可以把税收划分为(AB)。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
6. 下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有(ABD)。
A.税率
B.计税依据
C.征税人
D.纳税环节
7. 下列减免税方法中，属于税基式减免的是(A)。
A.起征点
B.免征额
C.零税率
D.减半征收
8. 根据税收法律制度的规定，我国税收征收管理机关主要有(ABC)。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.工商局
三、判断题
1. 税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。
()
2. 征税主体仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。
()
3. 流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。
()
4. 直接税就是由纳税人直接缴纳的税;间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。
()
5. 课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
()
6. 计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
()
7. 税额式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。
()
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8. 起征点是对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。
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