[财经类试卷]注册会计师税法(资源税法和土地增值税法)模拟试卷5及答案与解析
注册会计师税法（资源税法和土地增值税法）模拟试卷5及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是( )。
（A）总机构所在地（B）房地产坐落地（C）生产经营所在地（D）办理房地产过户手续所在地2 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。
（A）在境内销售有色金属矿产品的贸易公司（B）进口有色金属矿产品的企业（C）在境内开采有色金属矿原矿销售的企业（D）在境外开采有色金属矿原矿销售的企业3 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是( )。
（A）不征收资源税（B）由国务院批准决定征收与缓征（C）由国家税务总局批准决定征收与缓征（D）由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案4 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。
（A）矿产品原产地的税额标准（B）独立矿山应税产品的税额标准（C）矿产品购买地的税额标准（D）税务机关核定的税额标准5 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则( )。
（A）所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣（B）按照液体盐、固体盐征两道资源税（C）按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税（D）按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税6 对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30％的幅度内核定，并报( )备案。
（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）财政部和国家税务总局7 某矿山2015年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。
该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为( )吨。
（A）1300（B）1500（C）1800（D）28008 某矿山2015年5月开采铜矿石20000吨，当月移送部分铜矿石入选精矿3000吨，当月全部销售，选矿比为30％，已知：铜矿石资源税单位税额1．2元／吨，该矿山当月应纳资源税( )。
（A）24000元（B）3600元（C）12000元（D）8400元9 某油田开采原油80万吨，2015年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。
已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6％，则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。
（A）21000（B）22500（C）23100（D）2400010 某省煤炭资源税税率为8％，某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元(不含增值税，下同)；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0．1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。
已知计算资源税时洗选煤折算率为90％，该煤矿当月应纳资源税为( )万元。
（A）47．2（B）44．32（C）45．04（D）45．611 2015年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。
已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。
2015年12月该盐场应纳资源税( )万元。
（A）1230（B）1350（C）1370（D）185012 某钼矿企业2016年2月销售钼精矿800吨，不含增值税单价15万元／吨，另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入10万元，假设钼精矿的选矿比为45％，资源税税率为11％，该企业销售钼精矿应缴纳的资源税为( )。
（A）594万元（B）1320万元（C）1321．1万元（D）2933．33万元13 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是( )。
（A）纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税（B）纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定（C）收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税（D）跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税14 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是( )。
（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）进出口公司在改制重组中，将自有仓库做投资，注册服装加工企业（D）双方合作建房后按比例分配房产自用15 下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是( )。
（A）以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金（B）以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金（C）以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款（D）以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值16 某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，该楼的评估价格为( )。
（A）500万元（B）1200万元（C）2000万元（D）1500万元17 计算土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的( )计算扣除。
（A）15％以内（B）30％（C）10％以内（D）20％18 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
（A）超过部分的增值额（B）全部增值额（C）扣除项目金额（D）出售金额19 某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期问发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3．5万元。
省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。
则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( )。
（A）550万元（B）396．5万元（C）1100万元（D）400万元20 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收土地增值税。
（A）最高一档税率（B）扣除项目金额不得扣除的原则（C）成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法（D）房地产评估价格确定转让房地产的收入21 北京市某非房地产开发企业2015年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。
则该企业转让土地使用权应纳土地增值税( )万元。
（A）37．76（B）38．6（C）38．12（D）38．2322 某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元(城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，地方教育附加征收率2％)。
建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。
已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。
该企业应纳的土地增值税为( )。
（A）412．3万元（B）420．2万元（C）422．1万元（D）422．35万元23 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
（A）21（B）30（C）51（D）6024 自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在( )税务机关申报缴纳土地增值税。
（A）居住所在地（B）纳税人经常居住地（C）办理过户手续所在地（D）自行选择的纳税地点25 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是( )。
（A）建成后产权属于全体业主所有的会所（B）建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋（C）建成后有偿出售的停车场（D）建成后待售的商业用房26 根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是( )。
（A）房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理（B）回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入（C）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除（D）房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除27 下列关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定，不正确的是( )。
（A）全国平均预征率为5％（B）东部地区省份预征率不得低于2％（C）中部地区和东北地区省份预征率不得低于1．5％（D）西部地区省份预征率不得低于1％28 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到( )税务机关办理纳税申报。
（A）房地产所在地（B）纳税人注册地（C）纳税人核算地（D）合同签订地二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
29 下列各项中，应征收资源税的有( )。
（A）进口原油（B）生产销售固体盐（C）销售以未税原煤加工的洗选煤（D）开采销售有色金属矿原矿30 下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有( )。
（A）收购未税矿产品的联合企业（B）收购未税矿产品的集体炼铁厂（C）收购未税矿产品的个体户（D）收购未税矿产品的独立矿山31 下列货物中，应征收资源税的有( )。
（A）自产井矿盐（B）外购原煤自制煤炭制品（C）进口铁矿石（D）开采铁矿石32 根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有( )。
（A）原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油（B）出口应税资源免征资源税（C）纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以加工的固体盐数量为课税数量（D）扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收到应税资源的当天33 下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有( )。
（A）纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税（B）纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税（C）收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳（D）收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳34 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。
2023年度注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案
2023年度注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒2.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅4.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.727.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。
A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂8.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金9.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
注册会计师：资源税法和土地增值税法考试资料
注册会计师：资源税法和土地增值税法考试资料1、多选下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。
A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治（江南博哥）区、直辖市的，在开采地或生产地纳税C.扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定正确答案：A, B, C, D参考解析：以上说法均是正确的。
2、多选以下关于资源税有关规定表述中，正确的有()A、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量B、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量D、纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣正确答案：A, B, D参考解析：选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
3、多选房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以参照有关情况，按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算的有（）。
A.擅自销毁账簿的B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的正确答案：A, D参考解析：选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式对房地产项目进行清算。
4、单选下列各项中，征收资源税的是（）。
CPA税法 第7章 资源税法和土地增值税法(课后作业 含参考答案)
第七章资源税法和土地增值税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税义务人的是（）。
A.进口铜矿石的外贸企业B.销售液体盐的商店C.开采海洋油气资源的自营油气田D.销售外购原煤的煤矿企业2.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，应（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.上报财政部决定3.某企业2015年2月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6435元，关联企业对外含增值税销售额每吨6552元，当月全部销售。
已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（）元。
A.0B.66000C.66600D.672004.根据资源税法的相关规定，纳税人将其开采的天然气直接出口，（）。
A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税5.某开采铁矿石的企业2015年2月将部分铁矿石原矿移送入选为精矿100吨，选矿比为20%，生产的精矿当月全部对外销售，取得销售额200万元。
已知铁矿石适用的资源税单位税额为15元/吨。
根据资源税法的相关规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。
A.1875B.7500C.6000D.15006.甲煤矿2015年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。
已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税（）万元。
A.200B.344C.440D.4007.某盐场（增值税一般纳税人）2015年2月生产液体盐500万吨，当月对外销售液体盐300万吨，取得不含税销售收入500万元；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，当月外购液体盐200万吨，取得普通发票上注明含税金额286万元，该批液体盐当月全部用于生产固体盐150万吨，生产的固体盐当月全部对外销售，取得含税销售收入2340万元。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内2.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁3.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款4.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免5.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。
A.24.37B. 0C.6.24D.6.096.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体7.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权8.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物9.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
[财经类试卷]注册会计师税法(资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法)模拟试卷3及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法)模拟试卷3及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/c0d7f58648649b6648d7c1c708a1284ac85005f9.webp)
注册会计师税法（资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
（A）进口原油的外贸企业（B）销售自产天然气的生产企业（C）仅从事收购未税矿产品的独立矿山（D）出口外购原煤的外贸企业2 下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是( )。
（A）独立矿山（B）联合企业（C）个体工商户（D）自然人3 下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。
（A）资源税税目包括5大类（B）原油包括人造石油（C）天然气．是指专门开采或者与原油同时开采的天然气（D）煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4 下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
（A）对出口的应税产品照章征收资源税（B）开采原油过程中用于加热的原油免征资源税（C）铁矿石资源税减按80％征收（D）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5 某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6 000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3 000吨，约定销售总价款为330 000元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。
已知原煤适用的资源税税率为6％。
该煤矿企业当月应缴纳的资源税为( )元。
（A）6 600（B）19 800（C）16 923（D）11 2826 某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元：将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤．生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证)。
2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案5
2023年注册会计师-税法考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于资源税相关规定的表述，不正确的是（）。
A. 资源税采用比例税率和定额税率两种形式B. 金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税C. 纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税，财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。
D. 以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税正确答案：D,2.(多项选择题)(每题 1.50 分)按照金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括（）。
A. 国债投资B. 抵押贷款C. 银行卡透支D. 应收融资租赁款正确答案：B,C,D,B. 对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C. 应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D. 伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款正确答案：A,C,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)某矿山2019年8月销售900吨自采钼矿原矿，每吨单价1000元（不含增值税，下同）；销售600吨自采钼矿连续加工的精矿，每吨单价2200元。
已知换算比为1.0978，钼精矿资源税税率为6.5%，则该矿山当月应纳资源税为（）元。
A. 150021.30B. 12930.84C. 12654.47D. 125060正确答案：A,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A. 30％B. 50％C. 80％D. 100％正确答案：D,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2019年1月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
注册会计师税法-土地增值税法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！注册会计师税法-土地增值税法考试试题及答案解析一、单选题（本大题8小题．每题1.0分，共8.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题下列经营活动中，应缴纳土地增值税的有( )。
A 个人之间互换自有居住用房B 个人将居住6年的自用住房卖出C 1993年8月签订转让合同，2000年转让的房地产D 某政府机关出售闲置用房【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] A 、B 、C 项均属减免范围，D 项应征税。
因为土地增值税的纳税人中也包括行政事业单位，出售闲置用房取得了收入，同时就发生了纳税义务。
第2题土地增值税的税率形式是( )。
A 全额累进税率B 超额累进税率C 超倍累进税率D 超率累进税率【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 土地增值税的税率形式是超率累进税率。
第3题某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A 180B 240C 300D 360【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 1000-50-200-40-60-(50+200)× 20%＝600(万元)600÷(50+200+40+60+50)＝160%600× 50%-400×15%＝240(万元)第4题纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A 5%以内B 10%C 10%以内D 20%以内【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的10%以内计算扣除。
2022年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题参考答案及解析
2022年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题参考答案及解析一、单项选择题1.C【解析】本题考核的是税收法律关系的产生、变更与消灭。
宪法、税收法律法规都是形成税收法律关系的外在因素，不是决定性因素。
权利和义务是税收法律关系的内容。
只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。
2.A【解析】进项税转出额＝10000某30某17%+(38235-7320)÷(1-13%)某13%+7320÷(1-7%)某7%＝56170.45(元)3.C【解析】以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，准予按当期生产领用数量从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
应纳增值税和消费税合计＝[1000某800某17％-1200某350某17%]+[1000某800某5％－1200某350某5％]＝83600(元)4.A【解析】转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
5.A【解析】计算城建税的依据是：境内实际缴纳的三税。
该企业当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元，说明当月内销货物不需缴纳增值税；这里题目提示的实际缴纳的三税仅是消费税40万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元不属于城建税的计税依据；免抵税额是计算城建税的依据，本题中免抵税额是30万元，故该企业当月应缴纳的城建税＝(40＋30)某7%＝4.90(万元)。
6.D【解析】选项A、B是特定减免税货物，选项C应是关税税款在人民币50元以下的一票货物。
7.D【解析】进口矿产品不征收资源税。
8.C【解析】房地产重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
9.D【解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。
2023(CPA)注册会计师《税法》真题模拟训练及答案
2023（CPA）注册会计师《税法》真题模拟训练及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税2.下列关于借款费用说法错误的是（）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除3.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税4.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。
A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权5.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车6.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
2025年注册会计师考试税法科目试卷与参考答案
2025年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、已知条件：•居民企业甲获得某段未使用土地，账面成本为100万元。
•甲企业将这块土地以市场价120万元转让。
•土地使用税税率为应纳税土地面积每平方米每年100元。
问：居民企业甲转让这块土地时应缴纳的土地增值税为多少？选项：A. 0元B. 8000元C. 10000元D. 30000元2、已知条件：•某加工企业为增值税一般纳税人，其原材料从国内外两个不同来源取得。
•境内原材料买价总额为50万元，适用税率为17%。
•进口原材料的CIF价为30万元，运抵境内输入地点起卸前的运输费用、保险费用总计6万元。
•该企业未发生其他购进货物接受应税劳务或者发生应税行为的业务。
•该企业增值税的专用发票上已注明销售合计为100万元，增值税为17万元。
问：在当月的抵扣进项税额中，可以抵扣的运输和保险费用的进项税额以及免税购进免税农产品和批发、零售环节免税收入昂贵进项税额和扣除进项税额的合计数是多少？选项：A. 10万元B. 6.8万元C. 5.63万元D. 4.2万元3、下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。
A. 普通的标准住宅在出售时可享受免税待遇B. 个人无偿赠与不动产，对受赠人应征收土地增值税C. 单位取得土地通过竞拍方式支付的地价款，可以计入开发成本扣除D. 以房地产进行投资联营且共担风险，投资联营的一方以房地产作价入股，不计征土地增值税4、下列购进货物、应税劳务或者服务中，可以计算抵扣进项税额的是（）。
A. 购进用于非增值税应税项目（免税）毕站施工的建材物资B. 用于免征增值税的农业生产资料生产的涂料C. 购进在资产重组过程中，将存货通过合并、分立等方式注入到新设立的企业中所涉及的增值税D. 购进用于交换的通讯产品5、某化妆品厂甲将其生产的一批高档化妆品作为样品赠送给A、B、C三家公司进行试用，向税务部门申报价值为5万元。