外国人个人所得税(外国人在中国工作居留)
所得税与外籍人员个税申报与缴纳
所得税与外籍人员个税申报与缴纳税法是各国政府为了获取财政收入，调节社会财富分配关系而规定的立法。
在中国，所得税是一种重要的税种，适用于个人与企业等纳税人。
对于外籍人员在中国境内工作与获得收入，他们也需要遵守中国的税法并进行个税申报与缴纳。
本文将对所得税与外籍人员个税申报与缴纳进行详细介绍。
一、所得税的基本概念与税率所得税是以纳税人的收入作为征税对象，计算纳税额并缴纳给国家财政的一种税种。
根据中国税法，所得税可以分为居民个人所得税和非居民个人所得税。
外籍人员在中国工作、居住时间超过183天的，被视为居民个人，适用居民个人所得税的征收办法；而居住时间不满183天的，被视为非居民个人，适用非居民个人所得税的征收办法。
关于居民个人的所得税，其税率是根据应纳税所得额确定的。
2018年1月1日起，中国实行“分类征税”制度。
具体来说，居民个人所得税根据收入来源分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等8类。
每类所得都有相应的税率和起征点。
而非居民个人所得税的税率是统一的，根据应纳税所得额适用不同的税率。
非居民个人的所得包括劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得、利息股息红利所得等。
二、外籍人员个税申报与缴纳的流程1. 个税申报外籍人员在中国工作期间，需要按照规定进行个税申报。
首先，个税申报需要填写《居民个人所得税年度汇算清缴纳税申报表》，并提交给税务机关。
申报表中需要填写个人的基本信息、收入信息、扣除项目、计算纳税额等内容。
在填写个税申报表时，外籍人员需要了解各类所得的具体纳税政策和税率。
对于工资薪金所得，通常雇主会在发放薪资时将应纳税所得额中已经预扣的税款扣除。
而对于其他所得，如劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，外籍人员需要根据实际情况自行计算并填写。
2. 个税缴纳个税申报后，外籍人员需要根据申报结果进行个税缴纳。
个税可以在税务局办理现场缴纳，也可以通过银行转账等方式缴纳。
外籍个人所得减免税规定
外籍个人所得减免税规定税收是一个国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
在日益全球化的今天，越来越多的外籍人士在中国定居和工作。
为了吸引更多的外籍人士来中国工作和投资，中国税收政策也对外籍个人所得进行了相应的减免税规定。
一、税收居民身份的确定根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，外籍个人在中国境内居住满一年的，即可被视为中国的税收居民。
该个人所得税法在确定税收居民身份时，将诸多因素考虑在内，包括实际居住时间、家庭和经济利益等。
只有被判定为税收居民的外籍个人，才能享受个人所得税减免的相关政策。
二、延期纳税外籍个人在中国工作并获得收入时，可以享受延期纳税的政策。
按照个人所得税法规定，在中国工作的外籍个人可以选择将所得税一次性缴纳，也可以按照每月工资的10%进行分期纳税。
这使得外籍个人在缴纳个人所得税时有更多的灵活性，可以更好地管理个人财务。
三、个人所得税税率外籍个人所得税税率依托于个人所得税法的相关规定。
根据个人所得税法，中国税收居民的个人所得税累进税率为3%至45%之间。
外籍个人的个人所得税税率也同样遵循这一原则，按照具体收入额度的不同，适用相应的不同税率。
税率低于外籍个人的税率并不意味着完全免税，外籍个人仍需根据自己的具体情况缴纳相应的个人所得税。
四、离职退税外籍个人在中国工作期间所得到的个人所得税，可以在其离职时进行退税。
离职退税的政策使得外籍个人在离开中国之前可以返还一部分已缴纳的个人所得税，为进一步吸引人才来华提供了便利。
需要注意的是，外籍个人在办理退税时需要提供相关的材料和证明，以备税务机关核查。
五、特殊待遇外籍个人还可以享受针对特定行业或地区的个人所得税减免政策。
根据不同的地区和行业，外籍个人可以享受更低的个人所得税税率或者更多的税收减免。
这种特殊待遇旨在鼓励外籍人士在中国特定区域和行业进行投资和创业。
总结起来，中国对于外籍个人所得的减免税规定符合国际通行法规，旨在吸引更多的外籍人士来中国工作和投资。
外国人在中国的所得税申报与纳税义务
外国人在中国的所得税申报与纳税义务随着全球化的加速发展和经济交流的深入，越来越多的外国人在中国生活和工作。
在中国，外国人也必须履行所得税申报和纳税义务。
本文将介绍外国人在中国的所得税相关规定以及申报和纳税的程序。
一、外国人的纳税主体身份根据中国税法规定，外国人在中国境内居住满一年或者连续在中国境内工作满一年的，应被视为中国境内居民个人。
居民个人按照全球所得原则纳税，即在中国境内和境外的收入都需要申报和纳税。
而对于在中国境内工作不满一年的非居民个人，则根据中国境外所得纳税处理。
二、外国人的申报义务外国人在中国境内居住或者工作满一年的，需要办理个人所得税居民纳税人资格认定。
具体流程为：1.登记信息外国人需要前往当地税务机关办税服务厅，填写《纳税人国（地区）税收居民身份认定申请书》并提交相关身份证明文件，如护照、工作许可等。
2.资格审定税务部门将核对申请人提交的材料，并进行资格审定。
一般情况下，外国人的居住或工作满一年可以被视为居民个人。
3.获得纳税人资格认定证明经过资格审定合格后，税务部门将颁发《个人所得税居民纳税人资格认定证明》。
申报对象确定后，外国人需要按照法定时间和程序申报个人所得税。
三、外国人的纳税义务外国人在中国境内按照不同的所得类型需要缴纳相应的个人所得税。
根据中国税法，个人所得税的所得类型包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得；利息、股息、红利所得；财产转让所得；偶然所得等。
具体的纳税义务如下：1.申报纳税外国人需要按照规定的时间和程序申报个人所得税，包括填写纳税申报表、报送相关证明文件等。
2.缴纳个人所得税根据申报所得类型和税率，外国人需要缴纳相应的个人所得税。
一般情况下，工资、薪金所得采取累进税率，而其他类型所得一般采取统一税率。
3.享受税收优惠政策外国人在中国境内工作，可以享受一些税收优惠政策。
例如，对于来华工作的外籍高级管理人员，可以在前三年内按照较低的税率缴纳个人所得税。
外国人个人所得税
外国人个人所得税
在中国，外国人的税务处理原则上与中国公民相同，但存在一些特别的规定。
一般而言，
外国人在中国境内居住满183天，即被视为居民个人，需要就其全球范围内的所得在中国纳税；不满183天的则视为非居民个人，仅需就来源于中国境内的收入缴税。
税率与税种
个人所得税的税种包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的
承包、承租经营所得等。
其中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，具体分为七个级别，税率从3%至45%不等。
应纳税额的计算
以工资、薪金所得为例，其应纳税额的计算公式为：应纳税额 = (每月收入额 - 五险一金等专项扣除 - 起征点) × 适用税率 - 速算扣除数。
目前，中国个税的起征点为每月5000元人
民币。
税收优惠
针对特定人群，如外籍专家、高层次人才等，中国政府提供了一系列的税收优惠政策。
例如，符合条件的外籍专家可以享受减免部分所得税的优惠政策。
这些政策旨在吸引更多的
外国人才来华工作和生活。
申报与缴纳
外国人个人所得税的申报通常由雇主代扣代缴。
若外国人在中国有多项收入来源或独立从
事劳务活动，他们可能需要自行向税务机关申报税款。
无论是通过雇主还是个人自行申报，都应确保按时足额缴纳税款，避免产生滞纳金或受到其他法律制裁。
注意事项
在实际操作中，外国人需要注意保留好收入证明、缴税记录等相关文件，以备不时之需。
如果遇到税务问题或疑惑，及时咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关，是解决问题的
有效途径。
外籍人士在中国的所得税问题
外籍人士在中国的所得税问题随着中国经济的不断发展，外籍人士在中国的就业和生活也越来越普遍。
然而，对于外籍人士来说，了解和遵守中国的所得税法规是必不可少的。
本文将探讨外籍人士在中国的所得税问题，并为他们提供相关的指导和建议。
一、居民身份和非居民身份的区别在讨论外籍人士的所得税问题之前，首先需要了解居民身份和非居民身份的区别。
根据中国税法规定，外籍人士在中国的居住时间和居住事实将决定其居民身份。
如果外籍人士在中国居住满一年，并且在中国有固定的住所，或者居住时间不满一年但在中国有继续居住的意愿，那么他们将被认定为中国的居民个体。
居民个体需要在中国缴纳全球所得税。
相反，如果外籍人士在中国的居住时间少于一年，并且没有固定的住所或没有继续居住的意愿，那么他们将被认定为中国的非居民个体。
非居民个体仅需要在中国缴纳其在中国境内获得的所得税。
二、在中国工作的外籍人士的所得税义务外籍人士在中国工作时，需要按照中国税法规定缴纳所得税。
他们的所得包括工资、奖金、股息、特许权使用费等。
根据中国税法，外籍人士在中国工作的所得税的计算方式如下：1. 工资和薪水的所得税计算外籍人士的工资和薪水所得税计算按照中国税法规定的7级累进税率进行。
根据个人所得税法，工资和薪水的税率如下：- 不超过1,500元：税率3%- 超过1,500元但不超过4,500元：税率10%- 超过4,500元但不超过9,000元：税率20%- 超过9,000元但不超过35,000元：税率25%- 超过35,000元但不超过55,000元：税率30%- 超过55,000元但不超过80,000元：税率35%- 超过80,000元：税率45%2. 奖金、特许权使用费等的所得税计算对于外籍人士的奖金、特许权使用费等其他所得，适用递增税率。
税率根据具体的所得金额和性质而定。
外籍人士需向雇主提供个人所得税申报表，以便雇主扣除相关税款。
三、所得税的申报和纳税流程根据中国的税法规定，外籍人士需要每年向税务机关报告其在中国境内的全球所得。
外籍人士在中国的所得税申报要点
外籍人士在中国的所得税申报要点中国是一个吸引着越来越多外籍人士前来工作和居住的国家。
对于这些外籍人士来说，了解并正确申报所得税是他们在中国生活的重要一环。
本文将介绍外籍人士在中国的所得税申报要点，包括纳税义务、所得税计算方法、税务登记和申报流程等方面。
一、纳税义务根据中国的税法规定，外籍人士在中国工作、居住满足一定条件时，就应该依法申报纳税。
一般来说，外籍人士在中国的纳税义务包括以下几种情况：1. 在中国境内工作的外籍人员，根据工资、薪金所得纳税；2. 在中国投资创业或者从事自主劳动的外籍人员，根据经营、劳务所得纳税；3. 在中国以资本方式取得利得的外籍人员，根据利得所得纳税；4. 在中国境内承包工程、经营项目所得的外籍人员，根据其他所得纳税。
二、所得税计算方法中国的所得税计算方法允许外籍人士享受一定的免税额和税率优惠。
外籍人士的所得税计算方法主要分为两种情况：1. 处于中国境内工作的外籍人员，按照工资、薪金所得在中国的综合税率表进行计算；2. 处于中国境内非居民个人，按照所得项目的类型和税法规定的税率进行计算。
三、税务登记外籍人士在中国工作或投资经营时，需要进行税务登记，并获取税务登记证。
税务登记是外籍人士申报纳税的前提条件，也是税务部门对外籍人士纳税行为进行管理和监控的手段之一。
四、申报流程1. 找到所在地税务局，获取纳税申报表和相关申报材料；2. 准备好需要申报的所得、支出和相关证明材料；3. 填写纳税申报表，对所得、支出等项目进行正确填写；4. 将填好的纳税申报表和相关材料递交给税务局；5. 经过税务局审核后，根据所提供的信息计算纳税额；6. 缴纳所得税款，并保留好缴税凭证。
五、税务合规建议为了避免因税务问题造成的不必要麻烦和风险，外籍人士在中国申报所得税时应注意以下几点：1. 提前了解并掌握中国的税法规定，确保纳税申报的准确性和完整性；2. 注意申报截止日期，避免逾期申报产生滞纳金等后果；3. 妥善保管相关凭证和申报材料，以备日后需要；4. 如有需要，可以寻求专业的税务咨询和辅导，确保纳税合规；5. 建议定期关注税务政策的变化，及时了解相关的新规定。
所得税对外籍人士的征收
所得税对外籍人士的征收随着全球化进程的加快，国际人员流动也变得越来越频繁。
越来越多的外籍人士来到中国工作、生活，并获得了相应的收入。
对于这些外籍人士来说，他们在中国的所得是否需要缴纳所得税，所得税如何征收，都是一个关键问题。
本文将详细探讨所得税对外籍人士的征收。
一、外籍人士的税收居民身份认定中国的所得税法规定，外籍个人在中国的住所时间不超过一年的，按非居民个人对待，只征税其在中国境内取得的所得。
超过一年的，则按居民个人对待，征税其全球所得。
因此，对于外籍人士来说，首先需要确定自己在中国的税收居民身份。
根据个人所得税法的规定，一个外籍人士在中国的住所时间超过183天（含183天）的，被认定为居民个人，全球所得需要缴纳所得税。
如果住所时间不超过183天，被认定为非居民个人，只需缴纳在中国境内获得的所得税。
同时需要注意的是，如果外籍人士在中国的住所时间不满一年，但是由于特定原因，其居住地与其工作地在不同国家/地区，或者工资由外籍雇主支付，可能需要进行特殊的个案分析。
二、外籍人士所得税的征收方式针对外籍人士，中国存在着两种常见的所得税征收方式：月度预扣预缴制度和年度汇算清缴制度。
1. 月度预扣预缴制度外籍人士的雇主需要按照个人所得税法的规定，从工资中预扣预缴所得税。
具体预扣预缴税款的计算方式是，企业通过查找个人所得税适用税率表，计算出应扣缴的预扣税额。
然后，将预缴的所得税款从工资中扣除，将余额支付给外籍人士。
需要注意的是，根据中国税法的规定，外籍人士的工资所得在中国境内适用的个人所得税税率为逐级累进税率，税率从3%到45%不等，具体税率根据收入级别而定。
2. 年度汇算清缴制度年度汇算清缴是指在纳税年度届满后，外籍人士需要根据其全年的收入情况，填写个人所得税汇算清缴申报表，并进行核算。
汇算清缴的基本流程包括如下几步：（1）填写个人所得税汇算清缴申报表；（2）计算全年应纳税所得额，并核算缴税金额；（3）申报并缴纳所得税。
外籍个人在中国的所得税优惠政策介绍
外籍个人在中国的所得税优惠政策介绍近年来，随着中国经济的高速发展，越来越多的外籍人士选择在中国发展，而了解外籍个人在中国的所得税优惠政策对他们来说尤为重要。
本文将对外籍个人在中国的所得税优惠政策进行介绍，帮助大家更好地了解相关政策。
一、境外所得核准制度根据中国的税法规定，外籍个人在中国境外取得的所得需要按照合法程序经中国税务机关核准后，才能享受相应的所得税优惠政策。
这意味着外籍个人在中国境外取得的所得，在核准前是不允许申报并享受税收优惠的。
二、外籍个人的中国境内所得税制1. 个人所得税适用税率外籍个人在中国境内的工资、薪金所得以及经营所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税适用税率根据收入级距进行分类，分为七个层级：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据不同的收入水平，个人所得税实行不同的税率。
2. 减免事项外籍个人在中国境内取得薪金所得或者劳务报酬可能享受一些减免事项。
目前，常见的减免包括：住房公积金、子女教育支出、赡养老人支出以及特定情况下的扣除。
3. 社会保险费外籍个人在中国工作时，按照中国社会保险法的规定需要缴纳社会保险费。
社会保险费包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。
这些保险费用缴纳后可以享受相应的社会保险待遇。
三、境外所得税认定外籍个人在中国以外的地区取得的所得，在符合一定条件的情况下可以申请免税、减免税或者退税。
具体的境外所得税认定需要根据所得类型以及相关条约规定进行判断。
四、个人所得税申报与缴纳外籍个人在中国具有完税义务，需要按照规定的时间和程序申报并缴纳个人所得税。
一般情况下，外籍个人需在每年的3月1日至6月30日期间向税务机关申报上一年度的所得情况，同时缴纳相应的个人所得税。
五、税务登记与签注外籍个人在中国境内工作需要获得“就业许可”，并在中国税务机关办理税务登记手续。
个人所得税签注会被写入个人的居留证，以便中国公司或雇主按照税法规定从其工资中代扣代缴个人所得税。
所得税对外籍员工的税务处理要点
所得税对外籍员工的税务处理要点随着全球化的发展，越来越多的外籍员工来到中国工作。
在这个过程中，税务处理成为了一个重要的问题。
外籍员工需要了解并遵守中国的税法，合理处理个人所得税问题。
本文将介绍所得税对外籍员工的税务处理要点。
一、税务居民身份认定根据中国税法相关规定，外籍员工在中国个人所得税的征收范围内，需要确定其税务居民身份。
以个人所得税法为基准，外籍员工需要满足以下条件之一确定为中国税务居民：1. 在中国的居住时间连续超过183天；2. 在中国的居住时间不连续，但在12个月内累计居住时间超过183天。
如果外籍员工符合上述条件之一，他们将被认定为中国税务居民，需要按照中国税法进行个人所得税的申报和缴纳。
二、工资薪金所得的计税方法外籍员工的工资薪金所得是指他们从中国境内的雇佣单位获得的工资、奖金、津贴等收入。
对于这部分收入，外籍员工应该按照以下方法进行纳税计算：1. 工资薪金所得的应税金额 = 应发工资薪金总额 - 社会保险、住房公积金等个人扣款部分；2. 扣除费用标准：外籍员工可以按照税务法规定的标准申请费用扣除，如基本生活费、子女教育费、住房租金等；3. 适用税率：外籍员工的工资薪金所得适用中国居民个人所得税税率表进行计算；4. 应纳税额 = 应税金额 ×适用税率 - 速算扣除数。
外籍员工需要在每个纳税年度结束后的3月1日至6月30日之间向税务机关申报和缴纳个人所得税。
三、其他所得的税务处理除了工资薪金所得外，外籍员工可能还获得其他形式的收入，如股息、利息、租金等。
针对这些其他所得，外籍员工需要按照以下方法进行纳税：1. 适用中国境内税收协定：外籍员工需要查看所在国与中国签订的税收协定，确定其他所得应纳税的国别，避免双重征税的情况；2. 税收减免、免税政策：外籍员工可以根据中国税法规定的税收减免、免税政策进行计算，降低其他所得的纳税金额。
外籍员工需要及时向税务机关申报并缴纳其他所得的个人所得税。
在中国工作的外籍人士个人所得税
随着经济合作关系的加强以及外商在大陆投资增加，越来越多外籍人员在中国 境内工作。本文将对在中国工作的外籍人员应纳个人所得税问题进行总体阐 述。
纳税个人
《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税纳税个人依据住所和居住 时间两个标准，区分为居民和非居民。工作于中国大陆境内的外籍人员可能属 于居民，也可能属于非居民。根据此税法基本原则，居民纳税个人其所取得的 应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳 个人所得税。而非居民纳税个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得 税。居民纳税个人是指中国公民，或者在中国境内习惯性居住的个人，或者在 中国境内居住满一年的个人。非居民纳税个人是指习惯性居住地不在中国境内 的个人，或者在一个纳税年度中，在中国境内居住不满一年的个人。
供服务
供服务
支付方式
由中国境内企 由中国境外企 由中国境内企 由中国境外企
业承担/支付的 业承担/支付的 业承担/支付的 业承担/支付的
收入
收入
收入
收入
少于 90 或者 应纳税 183 天
不用纳税
不用纳税
不用纳税
多于 90 或者 183 天，少于 一年
应纳税
应纳税
不用纳税
不用纳税
多于一年少于 应纳税
级数 含税级距
不含税级距
税率
1 不超过 500 元的
不超 475 元的
5%
2 超过 500 元至 2,000 元的部分
超过 475 元至 1,825 元的部分 10%
3 超过 2,000 元至 5,000 元的部分 超过 1,825 元至 4,375 元的部分 15%
4 超过 5,000 元至 20,000 元的部分 超过 4,375 元至 16,375 元的部分 20%
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外国人个人所得税
一、纳税义务的判定
对于在中国境内无住所而在中国境内工作的外籍个人，其纳税义务的判定，是以一个纳税年度内在中国境内居住时间和任职受雇机构的具体情况来判定的：
1、居住时间不超过90天或183天纳税义务的判定：
在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。
2、居住时间超过90天或183天但不满1年纳税义务的判定：
在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日的个人但不满一年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工作薪金所得，均应申报缴纳个人所得税。
3、居住时间满1年但不超过5年纳税义务的判定：
在中国缴纳无住所但在缴纳居住满1年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国缴纳企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工作薪金，均应申报缴纳个人所得税。
对其临时离境工作期间取得的工作薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。
对在1个月中既有中国境内工作期间的工资薪金所得，也有在临时出境期间由境内企业或个人雇主支付工资薪金所得的，应合并计算当月应纳税，并按税法规定的期限申报缴纳个人所得税。
4、居住时间超过5年纳税义务：
个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满1年。
个人在中国境内居住满5年后，从第6年起以后各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
二、工资薪金个人所得税的计算
1、工资薪金所得：
是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。
2、工资薪金所得：
以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额。
即：应纳税所得额＝每月收入额－费用扣除标准。
3、费用扣除标准：
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其“实施条例”的规定，个人所得税工资薪金所得月费用扣除标准1600元，外籍人员可享受附加减除费用3200元，因此外籍个人费用扣除标准为4800元/月。
4、工资薪金所得，使用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
具体如下：
5、应纳税额＝应纳税所得额╳适用税率－速算扣除数
三、关于免税规定
1、外国个人工资薪金所得的免税规定
外国驻华通讯社记者的工资薪金收入，应当依照外国个人所得税法的规定征收。
如其要求免税，应在对等原则的基础上，即对方国家明确规定免征我通讯社记者个人所得税的，我方也免征其驻华通讯社记者的个人所得税。
但必须通过外交途径办理。
（财政部、税务总局《关于征收个人所得税几个问题的批复》〔80〕财税外字第48号）
2、外籍个人取得补贴、津贴的免税规定
（1）住房、伙食补贴、洗衣费：
对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税。
应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。
（2）搬迁费：
对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税。
应由纳税人提供有效凭证，经中国税务机关审核认定，就其合理的部分免税。
（3）出差补贴：
对外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税。
应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。
（4）探亲费：
对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。
应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），经主管税务机关审核认定，就其合理的部分方可免税，此外可以享受免征个人所得税优惠待遇额探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过两次的费用。
（5）语言培训费、子女教育费补贴：
对外籍个人取得的语言培训费、子女教育费补贴免征个人所得税。
应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，就其合理的部分免税。
3、外籍个人取得的利息、股息、红利所得免征个人所得税规定
（1）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可免征个人所得税。
（财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕0202号）
（2）对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。
（国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》国税函发〔1994〕440号）
四、关于征收管理的规定
1、办理外籍个人基础信息登记：
外籍人员应自第一次抵华任职之日起，三个月内到居住地所属税务局外籍个人登记窗口领取《个人所得税纳税登记表》（一式两份）和《个人所得税月份申报表》（一式两份），填写完毕后持以下证件、资料到外籍个人登记窗口办理个人登记：
（1）《个人所得税纳税登记表》及《个人所得税月份申报表》；
（2）由公司总部出具的工资、薪金证明（说明纳税人在境内外的任职是否有兼职）及收入情况，并说明取得收入时间和个人所得税的负担方；
（3）有关部委批准任命的证明（复印件）及与公司签订的雇佣合同（复印件）；
（4）护照（或回乡证、台胞证）（完整复印件包括空白页）；
（5）居留证（完整复印件）。
2、外籍个人注销登记
外籍个人离职的，自结税当月起三十日之内，持以下有关材料到居住地所属分局注销税务登记窗口办理外籍个人注销手续：
（1）总部出具的离任证明；
（2）离任年度及离任上一年度税收缴款书复印件；
（3）境外有职务按天纳税的，提供护照完整复印件（包括空白页）；
（4）离任月份按天纳税的，提供护照复印件或机票复印件。
税务机关十五个工作日内完成审核工作。
3、个人所得税纳税申报
外籍人员应于每月1-7日在居住地所属税务局涉外分局征收大厅申报征收窗口，申报上月个人所得税。
如遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
税务机关十五个工作日内完成对上报资料的审核工作。