资本性支出预算和资金预算管理程序
资本支出预算书
资本支出预算书一、引言资本支出预算书是企业在特定时期内计划和安排资金，以购买资本资产、进行项目开发或实施其他资本性支出的详细计划和预算。
该预算书对企业资本支出进行了全面的规划和管理，确保资金的合理运用和资本投资的最大化效益。
本文将就资本支出预算书的编制过程、要素和管理方法进行探讨。
二、资本支出预算书的编制过程1. 收集资料首先，需要收集和整理资本支出预算所需的相关资料。
这包括企业的发展策略、项目计划、市场需求、竞争状况等信息。
通过充分了解企业的发展方向和目标，以及外部环境的变化，可以更准确地预测未来的资本支出需求。
2. 制定预算目标基于所收集到的资料和企业的战略规划，制定明确的资本支出预算目标。
这需要考虑企业的短期和长期需求，并确保预算目标与企业整体战略的一致性。
3. 评估投资机会评估资本支出预算的投资机会，确定哪些项目具有潜在的回报和可行性。
这包括进行项目可行性研究和风险评估，以便为投资决策提供依据。
4. 编制预算计划根据资本支出预算目标和投资机会评估的结果，制定详细的预算计划。
这包括具体的资本支出项目、时间表、资金需求、预期回报等信息。
预算计划需要经过内部各部门的审批，并确保与企业整体预算的协调性。
5. 实施与监控一旦资本支出预算计划获得批准，就可以开始实施和监控过程。
实施阶段需要严格按照预算计划的安排进行，并及时记录和报告实际支出情况。
同时，监控过程需要不断评估实际支出与预算计划的差异，并及时采取调整措施。
三、资本支出预算书的要素资本支出预算书包括以下要素：1. 资本支出项目清单：列出了需要进行资本投资的具体项目，包括设备购置、技术升级、厂房扩建等。
2. 资金需求：明确了每个资本支出项目的投资金额，以及所需的资金来源。
3. 预期回报：对每个资本支出项目进行回报预测，包括投资回收期、财务指标分析等。
4. 时间进度：详细规划每个资本支出项目的实施时间表，以确保项目按时完成。
5. 风险评估：对每个资本支出项目进行风险评估，包括市场风险、技术风险等，以减少不确定性对投资决策的影响。
资本性支出管理办法
资本性支出管理办法总则本制度适用于所有XX广场资本性支出项目。
资本性支出项目：物业费法定支出项目中不含的所有项目，如：设施设备的大、中修项目；设施设备的更新改造项目；物业功能变更与完善；节能等技改项目、广告位改造等。
操作流程1 预算内资本性支出项目管理1.1 每年11月1日前各地商管公司形成下一年度《XX广场资本性支出年度预算表》上报集团商管公司。
1.2 每年12月20日前集团商管公司审核并汇总年度预算表上报集团财务部。
1.3 各地商管公司编制年度实施计划、并实施(参照采购制度)。
1.4 集团财务部定期拨款至各地商管公司。
1.5 各地商管公司每年11月1日上报集团商管公司本年度《XX广场资本性支出年度预算表》及本年度《XX广场资本性支出年度决算表》。
2 预算外资本性支出项目管理2.1 预算外资本性支出项目范围：2.1.1预算外资本性支出项目是指年度计划表中未列项的工程或维修项目（例如管线爆裂和损坏修复等）。
2.1.2日常检查中发现（如年度第三方检测等）的需要尽快维修但未列入年度资本性支出预算中的项目。
2.2 预算外资本性支出项目操作：2.2.1当地商管第一时间抢修，同时上报集团商管公司，并形成第一手抢修资料(包括范围、图片、抢修办法、估计费用及是否可以平衡在年度预算中支出)。
2.2.2由集团商管公司明确继续抢修及费用拨付方案，并形成准确维修资料，包括方法、费用。
2.2.3不能在年度预算中平衡的项目，由集团商管公司将维修资料上报集团财务部申请资金。
3 XX产权XX广场资本性支出项目3.1 操作流程3.1.1各地商管公司每年7月底形成下一年度《XX广场资本性支出专项维修基金年度预报表》上报集团商管公司，集团商管公司每年8月初审核并汇总上报XX管理有限公司资产经理。
3.1.2各地商管公司依据XX管理有限公司批复明细及金额组织实施。
3.1.3实施细则各地商管公司组织招标投标（执行采购制度）,定标后三日内，由集团商管公司将定标资料即资本性工程立项申请书(视情况附详细说明,如超预算的原因、业主分摊计算方法等)、三方报价及工程位置（附图）上报集团商管公司。
资本性支出财务管理及核算办法
XX公司资本性支出财务管理及核算办法第一章总则第一条为规范XX公司（以下统称公司）资本性支出财务管理和会计核算，全面真实反映资本性支出发生情况，对资本性支出进行全过程财务监督，实现资本性支出安全、合规，根据国家相关法律、法规和集团公司相关规定，结合公司实际，特制定本办法。
第二条本办法所称资本性支出，是指在企业经营活动中，为获取经济利益而发生的支出，该支出的效益及于本会计年度和以后会计年度。
本办法所称内部施工单位指公司及公司所属单位（以下简称所属单位）的施工单位。
本办法所称外部施工单位指非公司及所属单位的施工单位。
本办法所称建设单位，是指执行公司及所属单位投资计划，组织、督促投资建设工作，支配、使用建设投资的公司机关、公司所属单位。
第三条本办法适用于公司机关及所属单位。
公司及所属单位的全资子公司通过法定程序实施本办法。
公司及所属单位的控股公司应依据《公司法》要求建立健全相关规章制度，实现企业规范管理。
第二章管理机构与职责第四条公司财务资产部是资本性支出财务管理及核算的归口管理部门，主要职责：（一）制、修订公司资本性支出财务管理及核算办法并组织实施；（二）负责核定上市和未上市自有资金配置额度，综合核定上市和未上市年度投资资金规模；（三）管理投资资金计划，拨付和清算投资资金，并监督资金使用；（四）负责在建项目减值、报废和处置审查及上报；（五）界定资本化项目支出、费用化项目支出；（六）参与资本性支出项目整体规划、年度计划及可行性研究评审、投资分析和经济评价等工作；（七）负责相关合同审查；（八）审核所属单位资本性支出类报表，编制公司资本性支出类报表；（九）组织所属单位开立农民工工资专用账户，对农民工工资发放情况进行监督；（十）指导、监督所属单位资本性支出财务管理及核算工作。
第五条公司规划计划部主要职责：（一）向公司财务资产部提供集团（股份）公司和公司批次投资计划；（二）配合公司财务资产部编制年度资本性支出预算报表、年终资本性支出决算报表；（三）负责牵头推进计划投资项目结算和清理事宜。
公司国有资本经营预算项目管理办法
XX有限公司国有资本经营预算项目管理办法第一条为规范使用中央国有资本经营预算资金，提高资金使用效率，根据《国务院关于实行国有资本经营预算的意见》、《财政部关于印发〈中央国有资本经营预算编报办法〉的通知》等文件精神，制定本办法。
第二条中央国有资本经营预算（以下简称国有资本预算）资金是由中央国有资本经营预算安排，根据国家产业发展规划、国有经济布局和结构调整、国家战略安全需要，用于支持中央企业发展的财政支出。
第三条XX有限公司（以下简称公司）和所属企业国有资本预算的项目申报和资金使用按照本办法执行。
第四条国有资本预算的支出范围可分为资本性支出、费用性支出和其他支出。
（一）资本性支出：向新设企业注入国有资本金，向现有企业增加资本性投入，向公司制企业认购股权等支出；（二）费用性支出：弥补企业改革成本等支出；（三）其他支出：中央企业的其他支出。
第五条公司负责组织所属全资、控股企业申报国有资本预算。
申报工作应按照财政部文件的统一部署，遵循公司财务处的统一安排。
第六条公司所属全资、控股企业均可申报国有资本预算。
控股企业申报国有资本预算，应根据公司章程，由公司股东会（或董事会）安排好资本输入后的股权结构。
公司参股企业原则上不可申报国有资本预算。
第七条申报资本性支出项目，应立足于企业的实际情况和发展目标，遵循切实可行的原则，力争通过资金投入研发先进的产品，探索适当的赢利模式，形成稳定的现金流。
第八条申报费用性支出项目，应针对申报指南中重点扶持的方向，切实解决企业历史遗留问题，促进企业转型升级，推动企业改革发展。
第九条申报国有资本预算，应根据财政部文件规定的内容和格式编制《中央国有资本经营预算支出项目计划》，做到方案可行、数据准确、测算科学，经项目承担企业充分论证后上报公司。
第十条公司以国有资本增值保值和企业发展为原则，审核、遴选国有资本预算项目，做好项目库建设工作。
第十一条公司确定年度国有资本预算的申报项目和项目排序，经董事会批准后上报。
青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市市级国有资本经营预算管理办法的通知
青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市市级国有资本经营预算管理办法的通知文章属性•【制定机关】青岛市人民政府办公厅•【公布日期】2024.10.11•【字号】青政办字〔2024〕39号•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】国有资产监管正文青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市市级国有资本经营预算管理办法的通知青政办字〔2024〕39号各区、市人民政府，青岛西海岸新区管委，市政府各部门，市直各单位：《青岛市市级国有资本经营预算管理办法》已经市政府研究同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。
青岛市人民政府办公厅2024年10月11日目录第一章总则第二章管理职责第三章收支范围第四章预算编制和批复第五章预算执行与调整第六章决算第七章绩效管理与监督第八章附则青岛市市级国有资本经营预算管理办法第一章总则第一条为进一步规范市级国有资本经营预算管理，增强政府宏观调控能力，推动国有经济布局优化和结构调整，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国公司法》《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》（国发〔2024〕2号）等法律和有关政策规定，制定本办法。
第二条本办法所称市级国有资本经营预算，是指市政府以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益作出支出安排的收支预算。
第三条本办法适用于市级财政部门、国有资本经营预算单位（以下简称预算单位）和国有资本经营预算企业（以下简称预算企业）国有资本经营预算的编制、执行、调整、决算、绩效管理、监督等事项。
本办法所称预算单位，是指市政府授权履行出资人职责的市级部门（单位）。
本办法所称预算企业，是指预算单位履行出资人职责的各类企业（即一级企业）以及企业化管理事业单位。
其中，企业化管理事业单位是指党政机关所属实施企业化管理,执行企业会计制度的事业单位。
第四条市级国有资本经营预算管理坚持全面覆盖、独立完整、统筹兼顾、收支平衡、讲求绩效原则，并加强与一般公共预算衔接，按规定安排资金调入一般公共预算，用于保障和改善民生。
财务全面预算管理制度的主要内容和监管机制
财务全面预算管理制度的主要内容和监管机制财务全面预算管理制度是指企业或组织在制定经营计划时，所进行的资金预算、费用控制、经营分析等管理工作。
财务预算管理制度在企业或组织的经营活动中扮演着非常重要的角色。
2023年，随着社会的不断发展和经济的变化，财务预算管理制度也需要不断地优化和改进，以适应新时代的经济要求。
财务预算管理制度的主要内容分为以下几个方面：一、资金预算资金预算是企业经营活动中最重要的环节之一。
它是指企业为实现规定期间内目标而编制出关于财务资金收入、支出和余额的详细计划。
资金预算的主要内容包括财务管理预算、资本性支出预算、流动性预算、收支统计表、筹资计划等。
这些预算内容需要根据企业的经营情况进行详细分析和制定，以保证企业在经营活动中有足够的资金支持。
二、费用控制费用控制是财务预算管理制度非常重要的环节，其主要目的是通过对企业各项费用的合理控制，提高企业的利润水平。
费用控制的主要内容包括制定费用预算、开发企业费用盘点程序、提高企业内部人员费用控制意识等。
费用控制需要多方面的协调和整合，才能发挥最佳效果，有效降低企业成本，提高企业的利润水平。
三、经营分析经营分析是指通过对企业经营状况的深入分析，帮助企业识别经营中的优势、劣势和机会、威胁，为企业下一步的经营活动提供参考依据。
经营分析的主要内容包括对企业内部和外部经济环境的详细分析、对企业经营活动的综合分析等。
经营分析需要建立科学的指标体系，提取有关数据，以准确评估企业的经营状况并进行及时调整。
财务预算管理制度的监管机制是企业内部经营管理的重要组成部分。
2023年，针对企业内部监管机制的重要措施包括：一、建立完善的内部控制机制内部控制机制是保证企业经营管理方式持续良好运转的重要保障。
企业需要建立内部控制框架，通过标准化的程序进行监管和控制，确保内部人员在经营管理中不出现贪污、舞弊、侵占等违法行为。
二、加强财务审计财务审计是法律法规要求企业每年进行的重要审计活动，其主要目的是对企业的财务状况进行判定。
资本性支出管理制度
资本性支出管理制度1目的规范资本性支出审批程序，确保资本性支出审批的科学性和有效性，控制投资风险。
2制度适用范围2.1 适用于2.2 适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理，包括资本性投资方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。
3 名词释义3.1 资本性支出：是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。
具体包括构成投资性房地产、固定资产、无形资产、债权投资和股权投资等长期资产的各项支出。
3.2 投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
3.3 股权投资：是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。
投资后持有被投资单位一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。
3.4 债权投资: 包括债券投资和其他债权投资两类，债券投资是指购入国家或其他单位发行期限超过一年，本企业意图长期持有债券赚取利息的投资，如购入国债、金融债券和其他企业的债券等；其他债权投资是指除了债券投资以外的债权投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资；将多余资金或为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期（一年以上）经营占用，并按约定收取利息、到期收回本金也形成债权性投资。
在日常经营活动中所形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。
3.5 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一年、单位价值在2000 元以上的有形资产。
但凡相同种类的设备、器具原已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足2000 元，仍应列为固定资产；属于整体或配套件之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。
3.6 无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应用软件使用权等。
资金预算管理办法
文件颁发审批表xx公司资金预算管理办法（试行）第一章总则第一条目的和适用范围1、为了适应xx公司（以下简称“公司”或“集团”）集团化发展的需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，提高资金利用效率，控制财务风险，实现集团内资金统一管理，制订本办法。
2、本办法适用于公司及其控股子公司。
第二条相关术语1、资金预算：指公司一定期间内的资金收支计划。
2、资金：系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券等。
3、集团：系xx公司的简称。
4、各成员公司：系xx公司下属各级控股子公司。
5、各公司：统指集团以及下属各成员公司。
6、集团财务部：指xx公司财务部。
7、本级财务部：指各预算部门所在公司的财务部门。
第三条资金预算原则1、在全集团范围内实行资金“集中管理，统一平衡”的办法，遵循“以收定支，收支平衡”的原则。
2、公司资金预算实行两级预算制：一级是集团内资金总预算，二级是各公司预算。
以二级预算的有效实施，保证总体预算的顺利实现。
3、公司资金预算分年、季、月预算。
以年预算为目标，以月预算为基础，以月预算保年预算。
4、资金预算具有高度的统一性、严肃性，各预算部门必须按规定时间上报年度、季度、月度资金收支预算。
经批准的资金支出预算不得超支，在符合本办法相关规定的前提下，可以申请预算调整或总额内调剂。
5、资金预算实行月度资金预算控制下的部门归口管理。
资金预算的归口管理部门是指能对预算项目起到直接控制作用的业务部门，同类经济业务由指定的归口管理部门进行统一管理。
6、各级财务部定期分析资金预算执行情况，不断完善资金管理，提高资金运行效率和使用效益。
第四条管理机构及职能1、资金管理领导小组组长：集团总裁副组长：集团财务总监小组成员：集团本部副总裁、事业部总经理、控股子公司总经理、财务负责人公司资金管理的决策机构为公司资金管理领导小组，主要负责审定公司资金管理办法；审定年度资金预算的审批、预算执行情况的考核；审定筹融资方案；统一调度资金；检查、考核资金预算、计划执行结果；动态监控公司现金流量，控制财务风险。
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天津石化工程建设项目
项目管理手册
第四章
第十三节
资本性支出预算和资金预算
管理程序
1 目的
实现建设资金效益的最佳化，满足工程建设需要和公司内控制度要求。
2 范围
本程序适用于新建、改建、扩建及技改、技措建设项目管理。
3 引用文件
中石化股份公司《内控手册》及天津分公司实施细则
4 定义
4.1 资本性支出预算：是指预测期内项目发生的工程施工、采购、设计、监理、评价等活动，凭对方单位开具的发票和验收单据到财务报账的金额。
资本性支出的资金预算：是指预测期内项目费用需对外支付资金的数额，其中包括支付预付款、进度款、结算款、保证金等。
一般业务资本性支出预算在前，资金预算在后。
特殊情况下需支付预付款和进度款，需说明支付原因，并且尽可能取得对方发票。
4.2 列入资金预算的条件：
4.2.1 项目已列入天津分公司投资计划，或已下达项目批复文件；
4.2.2 发展规划部、工程部、造价中心已完成相关ERP系统操作；
4.3.3 已签订有关合同；
4.3.4 所申报资金预算符合相关合同条款，按程序经有关部门核定、主管领导批准。
5 职责
5.1发展规划部
5.1.1负责工程项目可行性研究费、初步设计费、勘察费、征地赔偿费等项目前期费用的资本性支出预算和资金预算的申报。
资本性支出预算报工程部，资金预算直接报财务部。
5.2 工程部
5.2.1 负责所有项目资本性支出预算的汇总和上报；负责工程部所负责费用的资金预算的汇总，并上报财务部，其中包括建筑安装费、施工图设计费、监理费、质量监督费等费用。
5.2.2 负责承包商付款申请的审核。
5.2.3 负责与财务部就项目的资本性支出预算和资金预算进行核对。
5.3物资装备部
5.3.1负责工程项目设备材料采购费用的资本性支出预算和资金预算的申报。
资本性支出预算上报工程部，资金预算直接上报财务部。
5.3.2建立并提供资本性支出预算和资金预算的相关台帐。
5.4安全环保部
5.4.1负责工程项目中有关安全评价、卫生评价、环境评价等费用的资本性支出预算和资金预算的申报。
资本性支出预算上报工程部，资金预算直接上报财务部。
5.4.2建立并提供资本性支出预算和资金预算的相关台帐。
5.5 财务部
5.5.1 根据工程部报送的资本性支出预算和资金预算，向上级单位上报。
5.5.2 负责工程费用的拨付和结算。
5.5.3 向工程部反馈工程项目资本性支出预算和资金预算实际入帐和支付情况，与工程部进行核对。
5.6工程建设中心
5.6.1负责审核承包商上报的付款申请。
5.7作业部
5.7.1负责审核承包商上报的付款申请。
6 工作程序
6.1 资本性支出及资金预算流程图（附件1）
6.2 有关单位于每月22日前报送下月资本性支出预算和资金预算的申请。
6.3 工程部结合项目进度和合同条款，对报送的资本性支出预算和资金预算进行审查。
6.4 对符合要求的资本性支出预算和资金预算，工程部进行汇总并列入下月预算，经领导批准后当月24日前报送财务部。
6.5财务部向上级单位上报。
6.6财务部进行工程各类费用的支付和结算。
7 相关程序文件
无
8 质量记录
资本性支出预算申请表
资金预算申请表
9 附件
附件1 资本性支出预算和资金预算流程图
资本性支出预算和资金预算流程图。