入职培训教材-税务基础V2.10.1
新进税务工作人员培训教程
新进税务工作人员培训教程税务工作人员是国家税收管理机关的重要组成部分，他们的工作涉及到税收政策、税收征收与管理等方面。
为了提高新进税务工作人员的专业素养和工作能力，需要进行全面系统的培训教程。
本文将从培训教程的设计、内容安排、教学方法和评估体系等方面进行论述，以期为新进税务工作人员的培训提供一些参考和指导。
一、培训教程的设计有效的培训教程设计是培训成功的关键之一。
税务工作人员培训教程应该根据税务工作的特点和要求，制定全面系统的教学计划。
首先，应该确定培训的目标和培训水平，明确培训的重点和难点。
其次，根据不同水平的学员进行分层次培训，建立阶段性目标。
最后，根据实际情况确定培训的时间安排和资源配置。
二、培训内容安排税务工作人员培训教程的内容应该包括税收法律法规、税收政策、税收征收与管理等方面的知识。
首先，应该从税收基本理论出发，讲解税收的基本概念和原理，帮助学员建立起系统的税收思维。
其次，应该重点讲解税收法律法规，包括税收征收管理法、企业所得税法等，在实践案例中讲解相关法律的适用。
最后，应该介绍税收政策的制定与执行，包括税收优惠政策、税务减免政策等，帮助学员理解和掌握税收政策的操作方法。
三、教学方法有效的教学方法是提高学员学习效果的重要保证。
税务工作人员的培训教学应该采用多种教学方法相结合的方式，包括讲授、案例分析、讨论等。
首先，通过讲授的方式传授税收基础知识，确保学员对税收基本概念和原理的理解。
其次，通过案例分析的方式进行实践教学，让学员在实际案例中运用所学知识解决问题。
最后，通过讨论的方式加强学员之间的交流和互动，促进学员的思考和深入学习。
四、评估体系完善的评估体系是培训效果评估的重要手段。
税务工作人员的培训教程应该建立科学合理的评估体系，包括课程评估、考试评估和实践评估等。
首先，通过课程评估了解学员对课程内容的掌握情况，及时调整教学进度和方法。
其次，通过考试评估学员的学习成果，确保培训的质量和效果。
税务工作人员的入职培训教程
税务工作人员的入职培训教程税务工作是一项重要的职业，它涉及到国家财政收入的管理和税收政策的执行。
为了保证税务工作的高效性和准确性，税务部门通常会为新入职的税务工作人员提供培训教程。
本文将探讨税务工作人员的入职培训教程的内容和方法。
一、税收基础知识培训税收基础知识是税务工作人员必备的基本素养。
在入职培训中，税务工作人员将学习税收法律法规、税收政策和税务管理制度等方面的知识。
他们需要了解税收的基本原理、税种分类以及税收征管的基本流程。
此外，税务工作人员还需要学习税务登记、纳税申报和税务稽查等具体操作技能。
二、税务业务知识培训税务工作人员需要掌握各种税收业务的具体操作方法。
入职培训中，他们将学习不同税种的计税方法、税率和减免政策等。
例如，个人所得税的计算方法、企业所得税的征收办法以及增值税的申报流程等。
此外，税务工作人员还需要学习如何处理纳税人的申诉和税务争议等具体问题。
三、税务技能培训税务工作人员需要具备一定的税务技能，以应对复杂的税务工作环境。
在入职培训中，他们将学习如何运用税务软件进行数据处理和分析。
此外，他们还需要学习如何进行税务稽查、风险评估和税务咨询等工作。
税务工作人员还需要具备良好的沟通能力和团队合作精神，以便与纳税人和其他部门进行有效的沟通和协作。
四、法律法规培训税务工作人员需要了解税收法律法规和相关政策，以便正确执行税收工作。
在入职培训中，他们将学习税收法律法规的基本原则和适用范围。
此外，他们还需要学习如何解读和应用税收法规，以便正确处理各种税务问题。
税务工作人员还需要了解税务违法行为的处理办法和税务稽查的程序等。
五、职业道德培训税务工作人员需要具备良好的职业道德和职业操守。
在入职培训中，他们将学习税务工作的职业规范和职业道德要求。
他们需要明确自己的职责和义务，严守税务机关的纪律和保密规定。
此外，他们还需要学习如何处理职业道德和利益冲突等问题，以便保持良好的工作形象和声誉。
六、实践操作培训理论知识的学习只是税务工作人员培训的一部分，他们还需要通过实践操作来提升自己的工作能力。
税务基础培训
《税务基础培训》
小朋友们，今天咱们来一起学习一些税务的基础知识。
你们知道吗，咱们生活的国家就像一个大家庭，要做很多事情，比如修马路、盖学校、建公园，这些都需要钱。
那钱从哪里来呢？一部分就是大家交税交来的。
交税就像是我们为这个大家庭做的一份贡献。
比如说，爸爸妈妈上班挣钱，他们的工资超过一定的数额就要交税。
咱们先来说说什么是税。
税呀，就是大家按照一定的规定，把自己收入的一部分交给国家。
比如说，叔叔阿姨开商店卖东西赚了钱，就要拿出一部分交税。
再比如说，有个叔叔开了一家大饭店，生意特别好，赚了好多钱。
这时候，叔叔就要按照规定，拿出一部分钱来交税，这样国家就能用这些钱去帮助更多的人啦。
那交税都有哪些种类呢？有增值税、所得税、消费税等等。
增值税就好像是商品在买卖过程中增加的价值要交税。
比如说，工厂生产了一个玩具，成本是10 块钱，卖出去20 块钱，增加的10 块钱就要交增值税。
所得税呢，就是个人或者企业赚到的钱要交税。
比如一个阿姨写了一本很受欢迎的书，赚了很多稿费，就要交所得税。
还有消费税，一些特殊的商品，像香烟、酒，买的时候价格里就包含了消费税。
给你们讲个小故事。
有个小朋友的爸爸开了一家小超市，每个月都要算一算要交多少税。
小朋友就好奇地问爸爸，为什么要交税呀？爸爸说，交税是为了让大家的生活变得更好呀，比如可以修更多漂亮的公园，让小朋友们去玩耍。
小朋友们，等你们长大了，也要依法交税，为咱们的国家做贡献哟。
[日期]。
税务实训平台培训课件V2.0(增值税)
增值税普通发票
与增值税专用发票相比，普通发 票不能抵扣进项税额，其他基本
相同。
电子发票
电子发票是纸质发票的电子映像 和电子记录，无需纸质载体，直 接通过网络等电子传递形式发送
给用户。
增值税发票的开具要求
纳税人需按照实际销 售情况如实开具发票， 不得虚开、漏开或不 开。
发票的开具需按照规 定时限进行，如需作 废或冲红应及时处理。
纳税人需按照规定进行税务登记，并按照规定申报纳税。
纳税人的纳税义务根据其销售额和征收率等因素确定，不同行业和产品有不同的纳 税规定。
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增值税的计算方法
增值税的税率
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03
税率定义
增值税税率是指税额与应 税销售额之间的比例。
税率分类
根据不同的业务类型和纳 税人身份，增值税税率分 为基本税率、低税率和零 税率。
增值税的税率根据不同行业和 产品而有所不同，一般分为基 本税率、低税率和零税率。
增值税的特点
增值税具有征收范围广、税源稳 定、征收效率高等特点。
增值税采用多环节征收的方式， 能够有效地防止逃税和避税行为。
增值税的征收管理相对复杂，需 要建立完善的征收管理制度和技
术支持体系。
增值税的纳税人
增值税的纳税人包括在中国境内从事生产、销售、提供劳务等活动的企业和个人。
税务实训平台培训课件v2.0(增值税 )
目录
• 增值税基本概念 • 增值税的计算方法 • 增值税的申报与缴纳 • 增值税的优惠政策 • 增值税的发票管理 • 税务实训平台操作指南
01
增值税基本概念
增值税的定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象， 由纳税人缴纳。
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
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法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
税务工作人员岗前培训教程
税务工作人员岗前培训教程税务工作是一项重要的职业，涉及到国家财政收入的管理和税收政策的执行。
为了保证税务工作人员的专业素质和能力，岗前培训教程是必不可少的一环。
本文将从税收基础知识、税收法律法规、税务管理系统以及税务工作技巧等方面，为即将进入税务工作岗位的人员提供一些培训指导。
一、税收基础知识税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
税务工作人员首先要掌握税收的基本概念、分类和特点。
了解税收的基本原理和税收制度，熟悉税收政策的制定和调整过程，对于税务工作的顺利进行至关重要。
在税收基础知识的学习中，税务工作人员还需要了解税收征收的基本流程和程序，包括纳税人的登记、申报、核算、缴纳等环节。
同时，还需要熟悉税务机关的组织结构和职责分工，掌握税务工作的基本流程和操作方法。
二、税收法律法规税收工作是法治化的工作，税务工作人员必须熟悉税收法律法规，严格按照法律法规执行税务工作。
税收法律法规包括宪法、税法、行政法规、地方性法规等。
税务工作人员需要掌握税收法律法规的基本框架和主要内容，了解各类税收的法律依据和征收管理规定。
在税收法律法规的学习中，税务工作人员还需要学习税收执法的基本原则和方法。
了解税务执法的程序和要求，掌握税务执法的实际操作技巧。
同时，还需要了解税务争议解决的程序和途径，掌握税务争议解决的基本原则和方法。
三、税务管理系统税务管理系统是税务工作的重要工具和平台。
税务工作人员需要熟悉税务管理系统的基本功能和操作方法，掌握税务信息的录入、查询、统计和分析等技能。
同时，还需要了解税务管理系统的数据安全和保护措施，掌握数据备份和恢复的方法。
税务管理系统的学习中，税务工作人员还需要了解税务信息化建设的基本情况和发展趋势。
了解税务信息化的意义和作用，掌握税务信息化建设的基本原则和方法。
同时，还需要了解税务信息化对税务工作的影响和要求，掌握税务信息化与税务工作的衔接和配合。
四、税务工作技巧税务工作是一项综合性的工作，需要税务工作人员具备良好的沟通、协调和处理问题的能力。
入职培训教材-会计基础V2.10.1
填
制 凭
登
记 账
编
制 报
审
查 验
度
员
证
簿
表
证
2011
账务处理常识
一、填制凭证
记帐凭证样式：
手工账
财务软件
2011
账务处理常识
二、登记账簿
会计帐簿样式：
手工账
财务软件
2011
账务处理常识
三、汇总科目
科目汇总表样式：
手工账
2011
会计基础理论
三、会计要素
负债：
是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流 出企业 。 主要特征： 企业承担的现时义务 负债的清偿预期会导致经济利益流出企业
负债是由过去的交易或事项形成的
2011
会计基础理论
会计基础理论
三、会计要素
反映财务状况的 反映经营状况的
资产
负债
所有者权益
收入
费用
利润
资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润
2011
会计基础理论
四、会计科目
会计科目定义：
是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容 进行分类核算的科目。
会计科目分类
按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同： 总分类科目 明细分类科 目 银行存款 1002
币为主要计量单位，运用一系列 专门的技术方法，全面、连续、 系统、综合地反映和监督企、事 业单位的经济活动，并向相关会 计信息使用者提供符合会计法律、 法规和规章制度要求的会计信息 的一项管理工作。
2011
计量单位 • 货币 核算依据 • 真实、合法的凭证 会计职能 • 核算、监督
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2011
会计基础理论
三、税法的要素
征 税 对 象
纳 税
纳
纳 税 期 限
缴 税 方 式
税
目
税
率
税 环 节
减 免
违 章 处 理
人
税
2011
提纲
第一章：税务基础理论 第二章：现行税种讲解
2011
现行税种
主要的税种
2011 ຫໍສະໝຸດ 流转税类一、增值税定义
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人就其实现的增值额征收的一个税种；
税率
纳税对象 销售或者进口货物 提供加工、修理修配劳务 粮食、食用植物油 一般纳税人 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品 饲料、化肥、农药、农机、农膜 国务院规定的其他货物 出口货物 小规模纳税人
2011
销售建筑物及其他土地附着物
流转税类
二、营业税
计算公式
应纳税额=营业额 * 税率
营业税免征项目
托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； 残疾人员个人提供的劳务； 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务； 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
2011
流转税类
一、增值税
增值税免征项目
农业生产者销售的自产农产品 避孕药品和用具 古旧图书 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 销售的自己使用过的物品
征收范围
陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 金融、保险 邮政、电信 表演、播映、经营游览场所。体育业；举办各种比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅（包括夜总会、练歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、网吧、高尔夫球、游 艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖） 保龄球、台球 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉
2011
征税对象
税率 17% 17% 13% 13% 13% 13% 0 3%
流转税类
一、增值税
计算公式
一般纳税人 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
应纳进项税额 = 买价 × 税率
应纳销项税额 = 不含税销售额 × 税率
小规模纳税人
应纳税额 = 销售额 × 征收率 进口货物 应纳税额 =（关税完税价格 ＋ 关税 ＋ 消费税）× 税率
入职培训教材-税务基础
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提纲
第一章：税务基础理论 第二章：现行税种讲解
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税务基础理论
一、税收与税法
税收是指以国家为主体，为实现国 家职能，凭借政治权力，按照法定 标准，无偿取得财政收入的一种特 定分配形式。 税收是政府收入的最重要来源。 税法是国家制定的用以调整国家与 纳税人之间的征税方面的权利义务 关系的法律规范的总称。
农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、
牲畜、水生动物的配种和疾病防治； 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图 书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；
境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
2011
2011
流转税类
二、营业税
定义
是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，
就其所取得的营业额征收的一种税。
税率
税目
交通运输业 建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业 娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产
税率
3% 3% 5% 3% 3% 20% 5% 5% 5% 5%
税率
3% ~ 56% 不等 甲类卷烟 ：56% 白酒：20% 化妆品：30%
2011
流转税类
三、消费税
计算公式
从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
自产自用应税消费品 ，用于连续生产应税消费品的，不纳税；
流转税类
• 增值税 • 消费税 • 营业税 • 关税
所得税类
• 企业所得税 • 外l商投资企业 和外国企业所得 税 • 个人所得税
财产税类
• 房产税 • 城市房地产税 • 城镇土地使用税 • 车船使用税
行为税类
• 城市维护建设税 • 印花税 • 土地增值税
• 资源税
• 烟叶税
• 船舶吨税
• 车辆购置税 • 契税 • 耕地占用税
流转税类
一、消费税
定义
消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。 是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。
征收范围
烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高 尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托 车，小汽车等；
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所得税类
四、企业所得税
定义
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
税率
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致。 国家需要重点扶持的高新技术企业为15% 小型微利企业为20%
非居民企业为20%。
税法是国家法律的重要组成部分。
2011
税务基础理论
二、税收的特征
强制性 • 指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，用法律、法规等形式对征税加以 规定，并依照法律强制执行。 无偿性 • 指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 固定性
• 指国家在征税前，以法律形式预先规定征税范围、征收比例和征收方法，便于