企业内部控制的现状及对策研究
企业内部控制的现状及对策研究.doc
企业内部控制的现状及对策研究目前,我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面:企业内部控制不健全、不公道;内部控制执行不严，形同虚设。
内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。
加强企业的内部控制，制约不正当的行为,已刻不容缓。
本文对企业内部控制现状及对策研究,目的在于通过对企业内部控制薄弱的成因分析，探讨解决的措施。
内部控制现状对策一、企业内部控制的现状近年来,我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步,但目前我国企业的内部控制现状还很不理想、很薄弱,主要表现为:1.企业内部控制不够健全、不够公道目前,我国上市公司、国有企业建立的内部控制系统存在着内容不完整、设计不公道的题目。
主要体现在:有些企业只具有某些基本的内部控制操纵,还没有形成一个完整的内部控制系统,如财务控制的评价制度尚未建立,经济合同的治理制度不健全;有的企业还未建立自我防范与约束机制,碰到发生违法违规行为时才采取措施加以补救,偏重于事后控制而忽视事前的预防控制,如对经营风险和财务风险的事前猜测和控制很少涉及;有的企业内部控制职责划分、赏罚标准不够明确,从而影响了内部控制的执行;还有些企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情况,生搬硬套,造成企业的内部控制不切实际,偏离控制重心。
2.内部控制在执行中失效内部控制重在执行。
很多上市公司、国有企业固然制定了较为完善的内部控制制度，但仅仅“印在纸上、挂在墙上”以应付有关部分的检查、审计，根本不管内部控制的实际执行情况如何。
主要表现在以下三个方面：会计信息的严重失真。
近年来，有些企业尤其是上市公司，由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重；国有资产流失严重。
有的国有企业由于财产物资内控治理薄弱，物资购销制度松弛，对多年来的毁损、报废、短缺、积存、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐躲在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产的大量流失；违法违纪现象时常发生。
内部控制现状及对策
内部控制现状及对策一、引言内部控制是一个组织或企业为实现其目标而采取的一系列措施和制度的总称。
良好的内部控制可以帮助组织提高效率、减少风险，并保护组织的财产和资源。
本文将探讨当前内部控制的现状，并提出一些应对措施。
二、内部控制的现状1.重视程度不够一些组织对内部控制的重视程度不够，往往将其视为一项常规性工作，缺乏长远规划和战略思维。
这导致内部控制的实施效果不佳，无法充分发挥其应有的作用。
2.责任不明确在一些组织中，对于内部控制的责任划分不明确。
没有明确的责任主体，导致内部控制工作无人负责，责任不落实，难以保证内部控制的有效性。
3.流程繁琐当前一些组织的内部控制流程繁琐，操作复杂。
这使得员工在工作中难以遵循内部控制的规定，也增加了内部控制实施的难度和成本。
4.技术工具不足随着信息技术的快速发展，内部控制也需要借助先进的技术工具来提升效率和准确性。
然而，一些组织在技术工具的应用方面存在滞后，无法满足内部控制的需求。
三、改进措施1.加强领导力组织应加强对内部控制工作的领导力，明确内部控制的重要性，并将其纳入战略规划中。
领导者应树立内部控制的正确观念，将其作为组织发展的重要支撑，从而提高内部控制的重视程度。
2.明确责任组织应明确内部控制的责任主体，并将其纳入绩效考核体系中。
各部门和岗位应明确内部控制工作的职责，确保责任落实到位。
3.简化流程组织应对内部控制流程进行简化和优化，减少繁琐的操作步骤。
合理的流程设计可以提高员工对内部控制的遵循度，提高内部控制工作的效率。
4.引入技术工具组织应积极引入先进的技术工具，如信息系统、数据分析工具等，来支持内部控制的实施。
这些工具可以提高内部控制的准确性和效率，帮助组织更好地管理风险。
5.加强培训和意识教育组织应加强对员工的培训和意识教育，提高他们对内部控制的认识和理解。
通过培训和教育，可以增强员工对内部控制的重视，提高内部控制的执行力度。
6.建立监督机制组织应建立健全的内部控制监督机制，定期进行内部控制的评估和审查。
企业内部控制的现状及改进措施
企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是指企业为了保障资产安全、规范经营活动、防范风险以及保证财务报告的可靠性，而建立的一套管理制度和程序。
好的内部控制能够有效地提高企业的运作效率、降低经营风险、保护股东和投资者的利益，因此是每个企业都应该重视的重要环节。
在实际运作中，企业内部控制存在一些问题和现状，需要不断加以改进和完善。
一、企业内部控制的现状1. 控制意识薄弱：很多企业内部对于内部控制的意识薄弱，认为只有大型企业才需要进行内部控制，对于小型企业或初创企业来说，并不重视内部控制建设。
这样一来，企业在经营过程中的风险得不到有效的控制和预防，容易出现经营失误和财务风险。
2. 内部控制制度不完善：一些企业虽然意识到内部控制的重要性，但是在实际操作中仍存在一些问题，比如内部控制制度不完善、缺乏科学有效的内部控制机制等。
这使得企业在日常经营管理中缺乏相应的规范和制度支持，容易出现管理漏洞和风险隐患。
3. 人为因素干扰：企业内部控制系统的有效性往往受到人为因素干扰的影响。
比如管理层对内部控制的重要性认识不足、员工对内部控制意识淡薄、对内部控制规定的执行不力等，都会导致企业内部控制的达不到预期的效果。
4. 技术设备和信息系统薄弱：随着科技发展，越来越多的企业开始依赖信息技术来进行日常经营管理。
一些企业的技术设备和信息系统薄弱，存在信息安全和数据保护方面的隐患，影响企业内部控制的有效性和可靠性。
二、改进措施1. 提高内部控制意识：企业内部控制的建设需要全员参与和重视，管理层应当加强内部控制理念的培训和宣传，让每个员工都认识到内部控制对于企业的重要性，从而激发员工的内部控制意识。
2. 健全内部控制制度：企业需要建立健全的内部控制制度，包括明确的内部控制目标、科学的内部控制流程、规范的内部控制程序和有效的内部控制监督机制。
企业需要根据自身特点和业务情况，量身定制适合自己的内部控制制度，使之能够真正发挥作用。
3. 加强内部控制执行：企业需要加强内部控制执行力度，包括建立健全的内部控制责任制度、确保内部控制制度的执行到位以及对于内部控制违规行为进行及时严肃的处理等，从而保障内部控制措施的有效性和可靠性。
企业内部控制现状及改进措施
企业内部控制现状及改进措施企业内部控制是保障公司利益和资产安全的重要手段。
而随着市场竞争的日益激烈和商业环境的变化，企业内部控制面临着新的挑战和难题。
了解企业内部控制的现状并提出改进措施，对于提高企业运营效率和规避风险具有重要意义。
一、企业内部控制现状分析1. 控制框架不完善许多企业在建立内部控制框架时存在不完善的情况，没有明确的控制目标和控制措施。
这导致了企业内部控制难以有效发挥作用，无法有效规避和预防风险。
2. 缺乏规范制度和流程一些企业在内部控制规范制度和流程方面不够完善，存在操作不规范和管理混乱的现象。
这给企业的经营活动带来了较大的风险和不确定性。
3. 人员素质和业务水平不足企业内部控制需要有高素质的人员来执行，但一些企业在这方面存在短板，导致了内部控制执行困难和效果不佳。
4. 信息系统安全问题随着信息技术的发展，企业的信息系统安全问题越发引人关注。
一些企业在信息系统安全方面存在缺失和漏洞，容易受到黑客和恶意攻击，给企业的内部控制带来了极大的风险。
5. 监督和检查不到位企业内部控制的监督和检查是保证其有效性的重要环节，但一些企业在这方面存在监管不足和漏洞，导致了内部控制的盲区和空白。
二、企业内部控制改进措施1. 建立完善的内部控制框架企业应该建立完善的内部控制框架，明确控制目标和控制措施，确保内部控制的全面性和有效性。
要将内部控制与企业的战略目标相结合，形成一套完整的管理体系。
2. 规范制度和流程企业应该建立完善的内部控制规范制度和流程，确保操作的规范和有序。
并通过培训和教育的方式提高员工对规范制度和流程的理解和执行，确保内部控制的有效性。
3. 加强人员培训和管理企业应该加强对内部控制人员的培训和管理，提高其素质和业务水平。
通过招聘和内部培训的方式，培养一支高素质的内部控制专业队伍，确保内部控制的有效执行。
4. 提升信息系统安全水平企业应该加强信息系统安全的建设和管理，确保信息系统的稳定和安全。
企业内部控制现状及改进措施
企业内部控制现状及改进措施企业内部控制是指企业为了有效管理和控制内部运作，保障企业资产安全，确保财务报表的可靠性和真实性，遵守法律法规和公司政策，以及提高运营效率所采取的一系列控制措施的总称。
企业内部控制的现状及改进措施是公司管理中非常重要的一个方面，它直接关系到企业的长远发展和持续稳定运作。
下面我们将针对企业内部控制的现状进行分析，并提出相关的改进措施，以期更好地促进企业内部控制的优化。
一、企业内部控制的现状分析1.存在的问题（1）人为操作风险较大。
由于人为因素的介入，企业内部控制存在较大的操控风险，管理层对于员工的行为和操作难以全面把握。
（2）系统技术不完善。
企业内部控制系统和技术设备水平不断提高，但与企业发展的需求和节奏还存在一定的差距。
（3）审计和监管不到位。
企业内部控制审计和监管的力度不够，导致对于内部控制的监督和改进不够及时全面。
2.现状分析（1）企业内部控制制度不够健全。
现有的内部控制制度和规章制度滞后，对于新兴业务、新型风险等方面的控制还存在欠缺。
（2）内部控制流程繁复。
许多企业内部控制的流程繁琐复杂，耗时耗力，不利于企业高效运营。
（3）内部控制的有效性不足。
企业内部控制的有效性不足，对风险的控制和预防不够全面，存在一定的漏洞和薄弱环节。
二、改进措施建议1. 完善企业内部控制制度。
针对企业内部控制制度的不足，应建立完善的内部控制规章制度，根据企业的实际情况，及时进行修订和完善，确保内部控制制度的及时性和有效性。
2. 加强内部控制技术设备建设。
企业应根据自身的经济实力和发展需求，加大对内部控制技术设备的投入，逐步提升企业的内部控制技术水平，运用先进的技术手段，提高内部控制的科学性和智能化水平。
3. 健全内部审核监管机制。
企业应建立完善的内部审核监管机制，对企业内部控制进行全面监控和跟踪，对控制的落实情况进行全面的审计和检查，确保内部控制制度的全面实施。
4. 简化内部控制流程，提高效率。
企业内部控制的现状及改进措施
企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是指企业在经营活动过程中，通过建立机构、制度、规范和行为准则，保证企业资产安全、财务信息可靠、遵守法律法规、规避风险，并发挥企业治理作用的一系列措施。
企业内部控制的现状包括以下几个方面：1. 信息化程度不高。
目前许多企业仍然采用传统的手工操作和记录方法，信息采集、处理和传递效率低下，容易出现错误和遗漏。
信息系统的安全性也不足，容易受到黑客攻击和内部人员的非法操作。
2. 内部控制制度不完善。
很多企业缺乏全面、合理、有效的内部控制制度，对企业经营活动的各个环节没有明确的规范和流程。
这样容易导致职责混淆、权力滥用、失职决策等问题的产生。
3. 控制措施不够严密。
企业内部控制的措施往往存在疏漏和不严密的情况，容易出现漏洞和盲区。
对于关键岗位的人员操作权限没有适当的限制，容易导致内部人员滥用权力和资金等。
4. 内控风险评估不到位。
企业对内部控制存在的风险和问题没有充分的认识和评估。
企业应该对可能出现的各种风险进行全面评估，然后制定相应的控制措施和预案。
针对上述问题，以下是一些改进措施：1. 加强信息化建设。
推动企业实施信息化管理，采用现代化的信息系统和技术手段，提高信息的采集、处理和传递效率。
并加强信息系统的安全性，采取防火墙、密码和权限等措施，确保信息安全和保密。
2. 建立完善的内部控制制度。
根据企业的特点和需求，建立扎实的内部控制制度，明确企业各个环节的责任和流程，建立预防、审查和纠正的内控机制，保证内部控制的有效性和可持续发展。
3. 加强内部审计工作。
建立健全的内部审计制度，加强对企业内部控制的监督和检查。
通过内部审计，发现和纠正内部控制存在的问题，提出改进措施和建议，并加强对改进措施的跟踪和评估。
4. 加强内部培训和教育。
加强对企业员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制的认识和意识。
让员工明确自己在内部控制中的职责和义务，增强自律和规范行为，避免出现违规和失职行为。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
企业内部控制现状及改进措施
企业内部控制现状及改进措施企业内部控制是指企业为实现经营目标和完成经营活动，依据法律法规和规章制度，按照内部程序和制度，经过计划、组织、实施和监督，加强对企业资产和事务的管理，保证财务报告的真实性和可靠性，保护企业利益和股东权益的一种管理活动。
良好的内部控制将有助于降低企业面临的风险，提高运营效率，增强人员行为的监督，确保企业经营活动的正常运行。
企业应该对内部控制现状进行全面的评估，并采取相应的改进措施，以提高企业的管理效益和经营水平。
一、企业内部控制现状1.管理层对内部控制的重视度不足目前，部分企业管理层对内部控制的重视度不足，存在一些误解，认为控制手段较多会影响企业的灵活性和效率。
这导致了企业内部控制制度的建设缺乏有效性和连贯性，无法有效地约束和监督企业内部的各项活动，从而造成风险和问题的隐藏。
2.内部控制流程不够完善在一些企业中，存在内部控制流程不够完善的情况。
内部控制的流程和程序应该是全面、科学、严密的，但是在一些企业内部，控制流程的设置和执行并不够规范，导致了企业运营中的管理漏洞和风险的暴露。
3.内部控制制度的执行不到位企业内部控制制度的执行不到位是目前存在的一个很普遍的问题。
在一些企业中，由于物质利益的驱使或者管理层对内部控制的不重视，导致了制度的违规和疏漏的情况，严重影响到了企业内部控制的有效性和可靠性。
4.内部控制的监督不足目前的一些企业在内部控制的监督方面还存在不足。
控制的监督不足会导致管理层对企业内部活动的掌控能力下降，管理的风险增大，利益的保护不到位，同时也导致了企业运营风险和问题的不断积累。
二、改进措施1.加大内部控制的宣传力度企业应当加大对内部控制的宣传力度，提高全员对内部控制的认识和重视度。
通过举办内部控制知识培训班、举办内部控制策划大赛、在企业内部开展宣传推广活动等方式，提高全员对内部控制的认识，增强内部控制的意识。
2.建立完善的内部控制制度企业应当根据自身的实际情况，合理设计和建立完善的内部控制制度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内容摘要：
[摘要] 目前,我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面:企业内部控制不健全、不合理;内部控制执行不严，形同虚设。
内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。
加强企业的内部控制，制约不正当的行为,已刻不容缓。
本文对企业内部控制现状及对策研究,目的在于通过对企业内部控制薄弱的成因分析，探讨解决的措施。
[摘要] 目前,我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面:企业内部控制不健全、不合理;内部控制执行不严，形同虚设。
内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。
加强企业的内部控制，制约不正当的行为,已刻不容缓。
本文对企业内部控制现状及对策研究,目的在于通过对企业内部控制薄弱的成因分析，探讨解决的措施。
[关键词] 内部控制现状对策
近年来,我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步,但目前我国企业的内部控制现状还很不理想、很薄弱,主要表现为:
1.企业内部控制不够健全、不够合理
目前,我国上市公司、国有企业建立的内部控制系统存在着内容不完整、设计不合理的问题。
主要体现在:有些企业只具有某些基本的内部控制操作,还没有形成一个完整的内部控制系统,如财务控制的评价制度尚未建立, 经济合同的管理制度不健全;有的企业还未建立自我防范与约束机制,遇到发生违法违规行为时才采取措施加以补救,偏重于事后控制而忽视事前的预防控制,如对经营风险和财务风险的事前预测和控制很少涉及;有的企业内部控制职责划分、奖惩标准不够明确,从而影响了内部控制的执行;还有些企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情况,生搬硬套,造成企业的内部控制不切实际,偏离控制重心。
2.内部控制在执行中失效
内部控制重在执行。
很多上市公司、国有企业虽然制定了较为完善的内部控制制度，但仅仅“印在纸上、挂在墙上”以应付有关部门的检查、审计，根本不管内部控制的实际执行情况如何。
主要表现在以下三个方面：会计信息的严重失真。
近年来，有些企业尤其是上市公司，由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重；国有资产流失严重。
有的国有企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产的大量流失；违法违纪现象时常发生。
随着我国经济的对外开放和市场经济的繁荣，有些企业的管理者不顾党纪国法，利用手中的职权为自己和家人谋利益。
二、企业内部控制薄弱的原因分析
1.企业内部控制薄弱的外部原因
内部控制作为企业经营管理的重要组成部分，其建立、实施当然也会受到外部环境的影响。
当前，我国企业的外部环境还不完善，存在着一些不利因素影响内部控制机制的有效发挥。
首先，计划经济体制的长期影响是内部控制不受重视的重要原因。
经济体制改革后，理论上要求的政企分开在执行中并不彻底。
其次，从法规建设上看，我国尚未形成类似coso 报告的权威的内部控制标准体系，内部控制的建立、实施、检查与评价缺乏统一的指导依据。
2.企业内部控制薄弱的内部原因
企业内部因素的不利影响是内部控制薄弱的根本原因，主要包括以下几个方面的内容:(1)人员素质偏低，观念落后，职业道德素质不高。
从我国企业目前的情况来看，企业人员的素
质远未达到内部控制的要求。
由于管理者对企业内部控制的建立健全负有主要责任，管理者的素质自然成为决定内部控制质量的重要因素。
(2)企业内部缺乏制衡机制，内部人控制问题严重。
现阶段我国企业的法人治理结构多为“形备而实不至”，未达到内部权力制衡的效果。
(3)信息沟通不畅。
目前我国企业提供的信息却无法达到及时、完整、真实的要求。
在有的集团公司内部，信息沟通系统几乎不存在。
有的企业甚至将信息系统视为管理者的传声筒，信息随其意愿而改变。
(4)内部审计的监督职能严重弱化。
要确保内部控制被切实执行、内部控制能够随时适应环境的变化，内部控制就必须被监督。
当前，我国企业的内部审计在组织结构、人员素质、工作设置上存在着种种问题，影响了监督职能的正常发挥。