第三章 消费税法习题 及答案
(完整word版)消费税练习题及答案
第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。
进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。
3消费税法习题(含答案)
第3章消费税法课后练习题一、单选题1．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车【答案】A【解析】高尔夫球及球具是新增加的消费税征收项目。
护肤护发品、竹制筷子、电动汽车均不在消费税的征收范围内。
2．纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。
A．公共汽车轮胎 B．翻新轮胎C．摩托车轮胎 D．汽车与农用拖拉机通用轮胎【答案】B【解析】从2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”的范围，不征收消费税。
4.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。
A.1185.9B.3638.04C.6279.06D.7464.96【答案】D【解析】金戒指、金项链和金手镯属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税。
该企业应纳消费税=(89550+57380)÷(1+17%)×5%+23718×5%=7464.96(元)7.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款元（含税）、设计改装费30000元。
该汽车厂正确的税务处理方法是（）。
（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000，应纳增值税0B.应纳消费税15080，应纳增值税81600C.应纳消费税24000，应纳增值税81600D.应纳消费税24000，应纳增值税85272【答案】C【解析】计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。
则计征消费税的销售额为(+30000)÷(1+17%)×2=（元），应纳消费税=×5%=24000（元）；应纳增值税=×17%=81600（元）。
03章消费税法习题答案与解析
第三章消费税法习题答案与解析【例题1】以下关于消费税特点的说法，正确的有( )。
D税负具有可转嫁性【答案】ABCD【解析】我国消费税的特点是：征收范围具有选择性;征税环节具有单一性;平均税负程度比较高且税负差别大;征收方法具有灵活性;税负具有转嫁性。
【例题2】以下单元中属于消费税纳税人的有()。
A.出产发卖应税消费品(金银首饰除外)的单元【答案】ABC【例题3】以下行为应缴纳消费税的有( )。
C.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)持续出产应税消费品后发卖的D.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接发卖的【答案】ABC【解析】选项AB属于视同发卖行为缴纳消费税;选项C在出厂环节计算缴纳消费税;选项D 直接发卖时不必再缴纳消费税。
【例题4】以下环节既征消费税又征增值税的有( )。
A．卷烟的批发环节B．金银首饰的出产和零售环节C．扮装品的出产和零售环节D．某商场发卖粮食白酒【答案】A【解析】金银首饰(含铂金首饰)的出产环节不征消费税，只是在零售环节征收消费税。
扮装品的出产环节征收消费税，零售环节不征收消费税。
商场发卖粮食白酒不征收消费税。
【例题5】乙商场零售金银首饰取得含税发卖额10.53万元，此中包罗以旧换新首饰的含税发卖额5.85万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税)。
【答案】应纳消费税=(10.53-5.85)÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3(万元)应纳增值税=(10.53-5.85)÷1.17×17%+2.34÷1.17×17%=1.02(万元)【例题6】既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格不异卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接发卖的卷烟，其不再征收消费税的条件有()。
消费税法练习题及答案
第三章消费税法练习题及答案一、单选题1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金银首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D. 生产环节销售的金银首饰【正确答案】 B2、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品【正确答案】 C【答案解析】选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。
而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
3、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【正确答案】 B4、下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（）。
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒【正确答案】 A【答案解析】B选项应由受托方代收代缴消费税；C选项属于假委托加工行为应由受托方自行缴纳消费税；D选项特制白酒的消费税由受托方代收代缴。
5、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【正确答案】 B6、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
税法练习题(3章)答案
第3章消费税法一、单项选择题1、根据消费税法的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（ D ）。
A、汽车厂家将生产出来的小汽车配给管理部门使用B、汽车厂生产的小汽车用于赞助 C、汽车轮胎厂生产销售的卡车轮胎D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝2、对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（B ）。
A、生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B、进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D、委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）解析：进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）或是组成价格＝关税完税价格＋关税＋消费税，B选项表述错误。
3、纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ D ）。
A、不征消费税B、按同类商品平均售价计征消费税C、按市场价格计征消费税D、按同类商品最高售价计征消费税解析:本题考核点是用于投资入股的消费品如何计征消费税。
纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
4、下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是（D）。
A、自产自用的应税消费品在使用地纳税B、委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税C、总、分机构不在同一县（市）的，在总机构所在地纳税 D、委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税解析:本题考核点是消费税纳税地点的规定。
ABC三项均不符合消费税纳税地点的规定。
5、纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（C）。
A、进口环节 B、批发环节 C、零售环节 D、进口和零售环节解析:本题考核点是金银首饰的纳税环节。
税法规定金银首饰只在零售环节征收消费税，其他环节不征。
注会第3章消费税法(课后作业)
第三章消费税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂2.下列各项，属于消费税征税范围的是（）。
A.烟叶B.医用酒精C.影视演员化妆用的上妆油D.鞭炮药引线3.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车4.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）。
A.雪茄烟B.啤酒C.白酒D.小汽车5.某金店为增值税一般纳税人，2014年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元；零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。
该金店2014年1月份应缴纳消费税（）万元。
A.2.5B.2.65C.2.8D.3.656.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。
甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.2.5B.12.5C.113.5D.141.87.2014年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2014年1月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0B.9600C.15600D.120008.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。
第3章消费税法习题及答案
第三章消费税法习题、单项选择题1．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
A. 消费税是价内税B. 消费税实行比例税率C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税是选择部分生活消费品课税2．"河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500 辆，每辆单价19."8 万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5％，则该公司应纳消费税（）。
A. 1176 万元B.703."59 万元C.888."46 万元D.1269."23 万元3．2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批就应纳消费税金为（）。
A.4. "775 万B.4. "8 万C.7. "91 万D.8. "20 万4．某卷烟厂为一般纳税人，2010年12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000 元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56％，则该烟厂18 日销售的卷烟消费税税为（）元。
A. 747900B.C.."72B. 7412405．关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”缴纳消费税6．某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为4."5 万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（）。
A.71."50B.71."05C.62."12D.62."217．某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2010年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000 万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100 万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。
第三章 消费税作业及参考答案
第三章消费税习题与答案一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于( )。
A．一般消费税B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是( )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤C．黄河牌卡车B．土杂商店出售的烟火鞭炮D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目是( )。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是( )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税C．卡丁车不征收消费税B．动力艇不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地D．销售地6．征收消费税的车辆包括( )。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．下列应征收消费税的轮胎有( )。
A．拖拉机专用轮胎C．子午线轮胎B．拖拉机和汽车通用轮胎D．翻新轮胎8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。
A．卡车出厂价C．钻石饰品的出厂价B．化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价D．高尔夫球袋的出厂价10．下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。
A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资11．某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为( )。
A．3500元B．3650元C．4350元C．5250元12．某酒厂2012年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0．5元，比例税率为20％。
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《税法教程与案例》作业班级姓名学号得分第三章消费税法一、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（） A.10月13日 B.10月14日 C.10月16日 D.10月21日【正确答案】：D【答案解析】：进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，“算头不算尾”，应为10月21日。
2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（）A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节【正确答案】：C【答案解析】：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
3.下列项目中，属于消费税“汽车轮胎”税目征收范围的是（）A.手扶拖拉机专用轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.挂车内轮胎【正确答案】：D【答案解析】：翻新轮胎停止征收消费税；汽车轮胎不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。
4.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格【正确答案】：C【答案解析】：金银首饰征收消费税的规定,以旧换新方式销售的金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。
5.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（）万元。
（） A.4.67 B.4.8 C.7.91 D.8.20【正确答案】：B【答案解析】：组成计税价格＝[17×（1＋10%）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－20% ）＝23.5（万元），应纳消费税＝23.5×20%＋1000×2×0.5÷10000＝4.8（万元）。
6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（）A.外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税【正确答案】：A【答案解析】：自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税，故选项B表述错误。
酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，需缴纳消费税，故选项C表述错误。
选项D委托个人加工应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，除此之外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
7. 按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）A．抵债的汽车轮胎 B．用于本企业招待所的卷烟C．用于广告宣传的样品白酒 D．委托加工收回后直接销售的人参酒【正确答案】：D【答案解析】：委托加工收回后的应税消费品直接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税。
8.下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是（）A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率B.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据D.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的－方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税【正确答案】：D【答案解析】：用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的－方，按最高售价计征的是消费税。
9.某外贸公司2010年5月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（）万元。
（） A.99.23 B.226.28 C.189.41 D.296.14【正确答案】：D【答案解析】：每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝［20000×（1＋15%）÷2 50＋150÷250]÷（1－30%）＝132.29（元）＞70元，适用税率56%。
进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税的完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）＝［20000×100×（1＋15%）＋100×150]÷（1－56%）＝.64（元）≈526.14（万元），进口卷烟应纳消费税＝526.14×56%＋100×150÷10000＝296.14（万元）。
10.某进出口公司2010年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（） A.71.50 B.71.05 C.62.12 D.62.21【正确答案】：B【答案解析】：（1）关税完税价格＝150×6＝900（万元）（2）应纳关税＝900×50％＝450（万元）（3）应纳消费税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（万元）二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1.下列各项中，应当征收消费税的有（）A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司【正确答案】：CD【答案解析】：洗发水不属于消费税征收范围，用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税。
轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。
2.下列属于“成品油”应税项目的有（）A.石脑油、汽油、柴油B.溶剂油C.润滑油、食用油D.煤油【正确答案】：AB【答案解析】：“成品油”包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油。
“煤油、食用油”不属于应税消费品项目。
3.按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（）A. 由受托方提供原材料生产应税消费品B．由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品C．受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品D．受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品【正确答案】：ACD【答案解析】：消费税暂行条例规定，由受托方提供原材料生产应税消费品，受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品或者受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费晶，均属于自制应税消费品。
4.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（）A.啤酒、黄酒采用比例税率B.进口、自产自用白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、移送使用数量C.生产销售白酒，从量定额计税办法的计税依据为白酒的实际销售数量D.外购已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款不予抵扣【正确答案】：BCD【答案解析】：啤酒、黄酒采用定额税率。
5.下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）A.用于抵偿债务的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.换取生产资料的应税消费品D.换取消费资料的应税消费品【正确答案】：ACD【答案解析】：税法规定，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是（）A.炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油B.酒厂外购的酒精用于生产白酒C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】：AC【答案解析】：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，酒精是不需要再交纳消费税的。
7. 某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税普通发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）A.该企业可以做进项抵扣 B.该企业就上述业务应缴纳增值税64600元C.该企业就上述业务应缴纳消费税90000元 D.不需要缴纳消费税【正确答案】：BC【答案解析】：纳税人用于交换的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企业取得了普通发票，不可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价，所以增值税的计税价格是10×38000×17%=64600（元）8.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以已税酒精为原料连续生产低档白酒D.以已税润滑油为原料生产的润滑油【正确答案】：ABD【答案解析】：以已税酒精连续生产低档白酒不得扣除外购已纳消费税。
9.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【正确答案】：ACD【答案解析】：进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天，委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货的当天，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。