《出纳实务》实训手册

辽宁商贸职业学院教学辅助材料

《出纳实务》实训手册

（适用专业：会计电算化）

编者：蔡蓉

班级⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽

姓名⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽

学号⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽⎽

教务处印制

（2008年7月）

编写说明

1、本实训手册是根据田国强编写的《出纳实务（第二版）》（立信会计出版社）、《支

付结算制度汇编》（中国人民银行会计司编）以及结合我院高职办学的特点编写的。

2、本实训手册的适用对象为我院会计电算化专业的学生。

3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验任务书、实验

指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。

4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后增加珠算等级

考试的模拟训练。

5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试五级，熟练掌握点钞技能和支

付结算业务。

１

《出纳实务》实验任务书

辽宁农业管理干部学院财贸系

年月

２

实验一：点钞技能训练

（一）实训指导书

练习目的：使学生掌握基本的点钞方法。

练习内容：1、单指单张点钞法

2、双指双张点钞法

3、五指拨动点钞法

4、扇面点钞法

5、合扇扎把

练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手能力，要求每人至少掌握两种点钞方法。

2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。

练习体会及结果：

３

（二）实验报告书

时间：地点：实训体会：

教师评语：

成绩：

４

实验二：现金管理

（一）实训指导书

练习目的：独立、熟练、正确地处理现金的提取与送存。

练习内容：1、计算库存现金限额

2、现金的提取

3、现金的送存

练习资料：见报告书

练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。

2、按照数字的书写要求填写数字。

3、认真、独立、按时完成习题。

4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。

５

（二）实训报告书

参考资料：

正确填写票据和结算凭证的基本规定

1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。

2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，

在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面可以不写“整”（或“正”）字

3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧节“人民币”字

样填写，不得留有空白。

4、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真

填写，不得连写分辨不清。

5、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日

时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。

再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，

银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

实训习题：

1、某单位上年度出纳现金日记帐支出总额为2 703 000元，其中职工工资、奖金、

津贴、退职金等阶段性现金支出350 000元，计划外一次性现金支出90 000，请计算该单位本年度库存现金限额一般情况下上限应为多少元。

６

2、利达有限责任公司2008年3月5日欲提取备用金13 580元，作为出纳的你请填

写下面的现金支票，并进行帐务处理，写出该项业务的会计分录。

７

3、上述公司采购员刘伟2008年4月19日开走转帐支票一张，预付三民公司货款45

876元，填写下面的转帐支票并写出该项业务的会计分录。

８

4、2008年5月21日公司将多余现金6 080元送存银行，作为出纳请填写下面的现金

缴款单，并写出该项业务的会计分录。

９

实训体会：教师评语：成绩：

实验三：银行汇票结算方式

（一）实训指导书

练习目的：掌握银行汇票结算方式的结算程序及其申请过程。练习内容：1、银行汇票申请书的填写

2、银行汇票的结算程序

3、相关会计分录的编制

练习资料：见报告书

练习要求：独立、认真地完成报告书中的练习题。

（二）实训报告书

实训习题：

1、利达有限责任公司2008年2月16日申请办理银行汇票欲向宏发公司支付货款，

将银行存款30 000元转入银行汇票存款，要求：填写下面的银行汇票申请书并写出相关会计分录。

2、收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，

增殖税4 250元，材料入库。要求：写出相关会计分录。

3、2008年3月1日收款人收到银行汇票，应填写进帐单，连同汇票一并交其开户行。

要求：填写下面的进帐单并写出相关会计分录。

4、付款人收到多余款收帐通知，将余款750元收妥入帐。要求：写出相关会计分录。

5、用图示说明银行汇票的结算程序。