出口企业确认出口收入后如何填写纳税申报表
出口生产企业增值税申报表填写流程
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关于外贸出口企业增值税一般纳税人申报表填写规范及相关财务核算要求
主营业务收入（出口视同内销）等科目
应交税金—应交增值税（销项税额）
5、对进料加工复出口贸易出口货物需视同内销补税的，根据国税发[2006]102号文件规定,自
2006年7月1日起（以出口报关单出口退税专用联注明的出口日期为准）按下列公式计算应纳税额,并不得抵扣进项税额：
应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
相关财务处理：
进货时：
借：
库存商品等科目
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：
应付帐款等科目
货物报关出口时:
借:
应收外汇帐款等科目
贷:
主营业务收入（出口视同内销）等科目
应交税金—应交增值税（销项税额）
4、对出口货物（不包括进料加工复出口贸易出口货物）前期已按退（免）税货物进行申报，后按政策规定需视同内销计提销项税额的，增值税纳税申报表填写规范：
注：
上述公式现行征收率为3%。
暂通过“税票录入”方式征收增值税，企业做补充申报时销售额填写在增值税纳税申报表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”。
相应财务处理：
(1)如原已申报免税销售收入：
借：
应收外汇帐款等科目（红字冲回）
贷：
主营业务收入（外销）等科目（红字冲回）
借:
应收外汇帐款等科目
贷：
主营业务收入（出口视同内销）等科目
贷：
应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）
2、可退（免）税货物报关出口后，向征税机关纳税申报时，出口货物免税销售收入按下列要求处理：
出口销售填在主表“免税货物及劳务销售额”栏及相应明细栏次及附表一“免税增值税货物及劳务销售额明细”。
出口销售收入的财务处理：
外贸企业增值税纳税申报填报指南
外贸企业增值税纳税申报填报指南增值税是我国当前主要的间接税种之一，对于外贸企业来说，了解增值税纳税申报填报的基本要点是非常重要的。
下面将为大家提供一份外贸企业增值税纳税申报填报指南，希望能够帮助大家更好地进行税务申报。
一、增值税纳税申报填报的基本内容1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人地址、法定代表人等。
2.纳税申报期：一般按照纳税人的核定征期填报，通常为月度纳税申报。
3.增值税纳税申报表：主要包括进项税额、销项税额、应纳税额、减免税额、实际应纳税额等。
4.纳税申报附表：根据实际情况填报相应的附表，如待抵扣进项税额、留抵退税明细等。
5.补缴税款：根据实际情况进行必要的补缴税款，如留抵退税后仍有差额需要补缴的情况。
二、增值税纳税申报填报的注意事项1.纳税申报期限：一般纳税人应在每月的15日前进行纳税申报，对于特定情况下需要延期的，可以向税务机关提出申请。
2.增值税专用发票：纳税人在填报增值税申报表时，需要准确填写销项税额和进项税额，这些金额应与所持有的增值税专用发票一致。
3.减免税额的填报：根据国家税务政策，一些行业和项目可以享受减免税额，纳税人在填报增值税申报表时，应将减免税额按照规定填报。
5.补缴税款的处理：在核对增值税申报表后，如果发现实际应纳税额大于已缴税额，纳税人需要根据实际情况进行补缴税款。
三、增值税纳税申报填报的规范要求1.完整性：纳税人在填报增值税申报表时，应全面、准确地填写各项相关信息，确保申报表的完整性。
2.规范性：纳税人填写增值税申报表时，应按照规定的格式和规范要求进行填写，确保申报表的规范性。
3.真实性：纳税人填报增值税申报表时，应尽量确保填写的信息真实可信，避免虚假填报导致的不必要的风险和纠纷。
四、增值税纳税申报填报的常见问题及解决方法1.增值税专用发票错抄：纳税人在填写销项税额和进项税额时，容易因为抄写错误导致数据不一致，应当认真核对增值税专用发票上的相关金额，并校对无误后再进行填写。
《出口货物收汇申报表》(填写样例)
XX
XXX
XXX
中国/......
XXX（如实填写）
XXX（如实填写）
XXX
合计
/
/
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XXX
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/
出口企业
主管税务机关
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：XXX
经办人：
财务负责人：XXX
复核人：
法定代表人（负责人）：XXX
负责人：
（公章）
20XX年X月X日
年 月 日
【表单说明】
1.若1张报关单对应的出口收入凭证超过两个的，应分行进行填写。
2.各商业银行的出口收入凭证上的银行业务编号名称不统一，第11栏“银行业务编号”栏应填写出口收入凭证上的“业务编号”或“我行业务编号”等。
3.在第17栏、第18栏填报原因说明的，应同时附送相关资料，如出口合同等，出口合同号应填写在备注栏。
Байду номын сангаас备注
币种
金额
折合人民币金额
收入凭证号码收汇日期
收汇日期
结汇方式
金融机构代码
银行业务编号
币种
金额
折合人民币金额
付汇人
付汇国家（地区）
栏次
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
1
XXX
XXX
20XX年X月X日
人民币/......
XX
商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写
商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写第一篇：商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。
在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（表2）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，不得填入该表的第一部分“申报抵扣的进项税额”中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。
如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
商贸型外贸企业出口，增值税纳税申报表的填写举例说明1：某外贸企业采购印花布出口，不委托加工，出口额填写在增值税纳税申报表附列资料表一免税货物第16栏，进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二待抵扣税额第26栏按照税法规定不允许抵扣处。
举例说明2：某外贸企业出口印花布，采购坯布再委托印染厂加工染色，需要作价卖给印染厂，再买回印染含加工费的印花布出口。
您采购坯布时计入进项税额，将坯布委托印染厂染色时，需要将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票，您计提销项税额。
印染厂收到专用发票计入进项税额，染色加工成印花布后，再将印花布卖给您，给您开专用发票（即坯布和加工费合计金额），印染厂计提销项税额，您凭印染厂专用发票申报退税。
您购进坯布时，取得增值税专用发票，进项税额填入增值税纳税申报表附列资料表二申报抵的进项税额第2栏本期认证相符且本期申报抵扣处；您将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票时，您计提销项税额，销项税额填入增值税纳税申报表附列资料表一按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细第1栏防伪税控系统开具的增值税专用发票处。
征税出口的报税和退税流程
征税出口的报税和退税流程一、准备阶段1.确认出口商品（1）商品分类①确定商品编码②检查商品是否符合出口标准（2）出口合同①确认合同条款②确认买方信息2.收集所需资料（1）企业资料①营业执照复印件②税务登记证（2）出口资料①出口发票②装箱单③运输单据二、报税阶段1.填写报税表（1）选择报税方式①在线报税②线下报税（2）填写报税信息①企业基本信息②出口商品信息③申报金额2.提交报税申请（1）在线提交①登录税务局官网②上传相关文件（2）线下提交①前往税务局②提交纸质材料三、税务审核阶段1.税务局审核（1）材料完整性审核①核对企业资料②核对出口资料（2）信息准确性审核①核对报税金额②核实商品编码2.反馈审核结果（1）审核通过①发送审核通知②生成报税凭证（2）审核不通过①通知企业原因②提供整改建议四、退税申请阶段1.提交退税申请（1）填写退税申请表①确定退税金额②填写企业信息（2）收集退税材料①报税凭证②出口发票复印件2.提交申请材料（1）在线提交①登录税务局官网②上传退税申请材料（2）线下提交①前往税务局②提交纸质申请五、退税审核阶段1.税务局审核（1）材料审核①核对退税申请表②核实相关发票（2）信息核对①核对报税记录②核实商品出口情况2.反馈审核结果（1）审核通过①通知企业退税金额②生成退税凭证（2）审核不通过①通知企业原因②给予整改时间六、退税到账1.确认退税到账（1）银行账户查询①登录银行账户②查询退税资金（2）税务局查询①登录税务局官网②查询退税状态2.处理异常情况（1）退税未到账①联系税务局咨询②提交相关证明材料（2）退税金额错误①核对退税凭证②提交更正申请。
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册一、专区登录点击“国税专区”图标,进入国税专区界面，如下图所示：二、申报登录及初始化点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮,即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”,如下图所示：点击右下角【我要办税】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。
注意点：需要企业点击【申报征收】文字,不要点击【申报征收】文字上方的图片。
首次登录成功后,会出现如下图所示的协议界面:选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面,如下图所示:注意点:如果选择“我不接受”,则不得进入申报主界面。
进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”,按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮,进入企业申报的列表界面。
注意点:如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。
若本所属时期您是第一次进入,系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。
初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果,如下图所示：注意点:初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关初始化成功后,点击【返回】按钮,进入企业申报界面。
进入企业申报的列表界面,首先请企业核对申报表。
增值税一般纳税人报表有:《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》，如下图所示：注意点:如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。
三、申报表填写填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表修改并保存增值税抵扣明细表点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮,打开《增值税抵扣明细表》,如下图所示：系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。
出口退税企业纳税申报表的填写
出口退税企业纳税申报表的填写
1.企业基本信息
2.销售情况
这一部分是申报表的重点，需要填写企业的销售情况，包括销售额、
价税合计、应税销售额、免税销售额等。
其中，应税销售额是指企业按照
法定税率计征增值税后的销售额，而免税销售额是指享受出口退税政策的
销售额。
填写时，要仔细核对销售合同、发票和收款凭证等相关财务凭证，保证数据的准确性。
3.购进情况
这一部分需要填写企业的购进情况，包括购进的货物或劳务服务的名称、规格型号、数量、单价、金额等。
在填写过程中要注意将进项税额列
入计算，并对购进货物或劳务服务的财务凭证进行核对。
4.其他信息
这一部分需要填写企业的其他相关信息，如本期已办理的进项税额抵扣、已退还的出口退税额、暂缓退税、保证金等情况。
填写时要根据实际
情况填写，并注意相关政策的规定。
5.附表
附表中需要填写一些其他的补充信息，如销售成本、税费、税种和税
率等。
填写时要根据企业的实际情况进行填写，并保持和主表数据的一致性。
在填写出口退税企业纳税申报表时，需要注意以下几点：
1.准确填写各项金额和数据，要仔细核对相关财务凭证，确保数据的准确性和完整性。
2.确保所填写信息符合相关税收政策、法规和规定，以避免出现税务风险和问题。
3.填写时要注意按照要求填写各项信息，不要遗漏或填写错误，以免影响退税申请的顺利进行。
总之，出口退税企业纳税申报表的填写是一项需要仔细操作和严格按照相关规定进行的工作。
通过准确地填写和申报，企业可以获得合法的退税权益，提高经营效益和竞争力。
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出口退（免）税企业确认出口收入后
如何填写增值税纳税申报表
一些老师在办理出口退（免）税申报时填表经常出错，问题就在于对《增值税纳税申报表》与《出口退（免）税申报表》之间的勾稽关系不了解，下面我将在实际工作中总结的一点经验和大家共享。
一.生产企业
根据财税【2012】39号文件第二条第（一）项规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法。
1、免抵退税办法出口销售额的填写
根据国家税务总局公告2013年第12号第二条第（七）项规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
生产企业申报的出口退（免）税收入应填在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的第16栏第3列（免抵退税货物及加工修理修配劳务）
同时，增值税纳税申报系统会自动将此数汇总到《增值税纳税申报表》主表的本月数第7栏（免、抵、退办法出口销售额）
2、免抵退税办法不得抵扣的进项税额的填写
根据国家税务总局公告2013年第61号第三条规定，生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）。
就是说申报的出口收入与免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额转出，不一定和公告下发以前一样同时进行了。
啥时候单证收齐，啥时候做免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额转出，但最晚不能超过次年的4月份纳税申报期（办理了延期申报的除外）。
当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏，原则上应等于《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》第14栏（出口销售额乘征退税率之差）合计数。
同时，《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”要填列在生产企业出口申报系统——退税向导的第五步—纳税申报表数据采集—增值税纳税申报表录入里的“不得抵扣税额”一栏，同时点击回车键。
这一步经常出错，大家一定要引起足够的注意。
3、免、抵、退应退税额的填列
当月《增值税纳税申报表》主表第15栏应等于上月申报的《免抵退税申报汇总表》第36栏。
退给你的税就不能再参与抵扣了，应
从当期进项税额里减出来，或减少期末留抵税额。
4、免抵退申报汇总表上的差额调整
若上月的《增值税纳税申报表》与《免抵退税申报汇总表》有差额的，应根据差额调整当月《增值税纳税申报表》。
《免抵退税申报汇总表》第25栏“与增值税纳税申报表差”，若是正数，说明以前转出转少了，应与本月应转出的税额加起来填在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏；若是负数，说明以前转出转多了，应减去差额填在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏。
收入差与税额差调整方法大同小异，大家可比照税额差的调整方法进行调整。
二、外贸企业
根据财税【2012】39号文件第二条第（二）项规定，外贸企业出口货物劳务，适用免退税办法。
1、免退税办法出口销售额的填写
根据国家税务总局公告2013年第12号第二条第（七）项规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
外贸企业申报的出口退（免）税收入填在
《增值税纳税申报表附列资料（一）》的第18栏第3列（免税货物及加工修理修配劳务）。
同时，增值税纳税申报系统会自动将此数汇总到《增值税纳税申报表》主表的本月数第8、9栏（免税货物销售额）。
2、外贸企业已认证的增值税专用发票的填写
外贸企业用于出口退（免）税的增值税专用发票认证后要加盖“认证相符”或“已通过网上认证”专用章，并填在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》第26-28栏和35栏。
千万不要盖抵扣章。
三.注意事项：
1、汇率的确定：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十五条规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。
济南市局确定，以出口报关单上出口日期的当月第一个工作日，中国人民银行规定的外汇中间汇率作为申报依据，比如出口日期是2012年11月26日就取2012年11月1日的汇率作为申报依据
2、出口收入确认：
以FOB价为计算依据，如果以CIF价结算要扣除代理运费和代理保险、佣金这三项后的FOB（离岸价）确认收入；C&F价扣减国际运费换算成FOB（离岸价）确认收入。
以以上方式成交的，每单后面附相应得国际运费、保险费、佣金费用单据，免收费用
的要有相关货代证明。
以上说明若有不足之处，请大家多多批评指正。