[管理费用分析报告]管理费用分析报告
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[管理费用分析报告]管理费用分析报告[管理费用分析报告]管理费用分析报告篇一 : 管理费用分析报告
十一月份管理费用分析报告
为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下:
十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。,]
业务招待费:全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支
7.02万元。
超支原因:
1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。
2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。
3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。
建议:
1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。
2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。
3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。
差旅费:全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。
本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。
分析:差旅费相应控制较好，无超支现象。
建议:
1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。,,
2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。
3、出差前应安排好日程，尽力缩短出差时间及行程。
办公费:全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元，剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。
超支原因:今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。
建议:加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。
车辆管理费:全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余
4.11万元。
超支原因:
1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。
2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。
3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。
建议:所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。
通讯费:全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。
分析:2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。[]
建议:1、增加2011年班子成员通讯费用。
2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。
通过以上分析，由于2010年初公司下达管理费用较少，导致部分费用略微超支，建议明年管理费用预算酌情增加。
办公室
2010年12月6日
篇二 : 管理费用分析报告
十一月份管理费用分析报告
为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下:
十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。
业务招待费:全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支
7.02万元。
超支原因:
1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。
2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。
3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。
建议:
1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。
2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。
3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。
差旅费:全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。
分析:差旅费相应控制较好，无超支现象。
建议:
1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。
2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。
3、出差前应安排好日程，尽力缩短出差时间及行程。
办公费:全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元，剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。
超支原因:今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。
建议:加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的
开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。
车辆管理费:全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余
4.11万元。
超支原因:
1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。
2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。
3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。
建议:所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。
通讯费:全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。
分析:2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。
建议:1、增加2011年班子成员通讯费用。
2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。
通过以上分析，由于2010年初公司下达管理费用较少，导致部分费用略微超支，建议明年管理费用预算酌情增加。
办公室
2010年12月6日
行政管理费用现状分析
行政管理费用现状分析 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
我国行政管理费用现状分析 摘要 行政管理费用是社会管理消费支出的一个重要项目，是国家执行政治职能和社会职能的保证，同时行政管理费用是否合理支出，对社会生产需求的影响也关系到我国全体人民的公共利益。现今行政支出的不断膨胀，一些政府部门的奢侈消费，引起了社会人民的关注。为此，要加强行政管理费用的监督和管理，积极采取措施避免行政管理费用问题的恶化，改善财政支出结构，促进社会安定和经济发展。 关键词：行政管理费用预算三公 一．行政管理费用的含义和构成 行政管理费用是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构形式其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。 其中，行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训练费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、安全业务经费等。司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练经费及其他司法检查费等。外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费。按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。人员经费中主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用费用中包括公务费、修缮费、设置购费和业务费。[1] 二．行政管理费用现状 据国家统计局数据，1995～2006年，国家财政支出中行政管理费由亿元增加到亿元，12年间增长了倍；行政管理费用占财政总支出的比重在1978年仅为%，1995年为%，到2006年上升到%，高出世界平均水平25%。从国际横向来看，据有关资料，拿上述2006年预算内的行政管理费占财政总支出的%这一比例去比较，远远高出日本的%、英国的%、韩国的%、法国的%、加拿大的%以及美国的%。[2]而上面的数据也只是预算内的数字，而实际的数据并没有透明。从这些数据可以看出，我国的行政管理费用是居高不下的，更是远远高出于国际水平。 三．行政管理费用现状原因分析
某企业管理分析报告-真实
★秘密 管理分析报告 (内部资料,仅供参考) 负责人： 撰稿人： 报告期间：2006-12-01 生成时间：2008-01-11 10:09:30
目录 §1利润趋势情况.................................................... 错误!未指定书签。 §2本期预算执行情况................................................ 错误!未指定书签。 §3收入分析........................................................ 错误!未指定书签。 §收入结构分析................................................... 错误!未指定书签。 §主营业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §其他业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §主营利润的区域贡献情况......................................... 错误!未指定书签。 §利润贡献部门排行榜............................................. 错误!未指定书签。 §4费用分析........................................................ 错误!未指定书签。 §管理费用TOP10分析............................................. 错误!未指定书签。 §管理费用变化最大TOP10 .......................................... 错误!未指定书签。 §5本期应收分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应收趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应收区域分析................................................... 错误!未定义书签。 §应收变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应收TOP10 ...................................................... 错误!未指定书签。 §6本期应付分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应付趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付区域分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应付TOP10...................................................... 错误!未指定书签。 §7常用指标分析.................................................... 错误!未指定书签。§1利润趋势情况 净利润2006年的值是2,；01月的值是-,；02月的值是-,；03月的值是；04月的值是-,；05月的值是；06月的值是1,；07月的值是-1,；08月的值是；09月的值是1,；10月的值是；11月的值是-,；
人工费行政费用分析报告
人工费&行政费用分析报告 一、北京总部 1.人工费 流失率：员工减少总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人） 离职率：离职员工总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人） 劝退率：劝退员工总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人）人工费月度实际发生数据：
720000 7400007600007800008000008200008400008600001月2月3月4月 841369.98 823315.08 773,673.62 834086.92
注：市政总包资质三升二费用主要在外购人员证书及社保。 4.管理趋势分析 一季度以来公司人员流失明显，非自然流出占员工流出的63%，员工士气受挫；近期要保护员工的稳定性，补充优秀的人员。 行政费用管理工作的重点；将进一步展开对行政费用管理，主要把握以下几 二、河北 一、沧州中持 1.人工费（沧州本部+6个水厂总数、变化、各月、季度数据） 2013全年人工费（工资＋社保）约8366042元，一季度实际发生1949364元，二季度预计发生2232676元；三季度预计发生2119619元；四季度预计发生2143191元；
差额主要在：后期预计招聘储备厂长、初级工艺工程师、高级工艺工程师、生产中心经理、副总等约5-8人，相对人工费将会有所增长。 1）6-7月份社保缴费调整（按社保局规定的最低基数缴纳，每月约增加15390元） 2）1季度工共离职员工9人，2季度预计入职5人（到岗时间4人5月，1人6月） 一季度每月实际发生人工费明细： 2. 固定费用（房租、水、电、车辆、办公费等） 2013全年固定费用12,244,543元，第一季度实际发生3,042,457元，第二季度 预计 2,859,240 元，第三季度预计2,955,740元，第四季度预计3,279,354元。 3. 资质办理费用 （1） 肃宁中持资质办理：截止到2013年4月份，所花费的费用为600元， 预计接下来的费用有：专家考察费2000元；专家招待费1000元；费 100000 200000300000400000500000600000700000800000一月份二月份三月份 700977 672180 576207 系列1
重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用3年数据洞察报告2019版
重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用3年数据洞察报告2019版
序言 重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用数据洞察报告旨在运用严谨的数据分析，以更为客观、真实的角度，对重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用进行剖析和阐述。 重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用数据洞察报告同时围绕关键指标即规模以上服务业企业法人单位总数量，规模以上服务业企业法人单位销售费用，规模以上服务业企业法人单位管理费用等，对重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用进行了全面深入的分析和总结。本报告知识产权为发布方即我公司天津旷维所有，其他方引用我方报告均需注明出处。 本报告可以帮助投资决策者效益最大化，是了解重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用的重要参考渠道。报告中数据来源于中国国家统计局等权威部门，数据客观、精准。
目录 第一节重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用、管理费用现状 (1) 第二节重庆市规模以上服务业企业法人单位总数量指标分析 (3) 一、重庆市规模以上服务业企业法人单位总数量现状统计 (3) 二、全国规模以上服务业企业法人单位总数量现状统计 (3) 三、重庆市规模以上服务业企业法人单位总数量占全国规模以上服务业企业法人单位总数 量比重统计 (3) 四、重庆市规模以上服务业企业法人单位总数量（2016-2018）统计分析 (4) 五、重庆市规模以上服务业企业法人单位总数量（2017-2018）变动分析 (4) 六、全国规模以上服务业企业法人单位总数量（2016-2018）统计分析 (5) 七、全国规模以上服务业企业法人单位总数量（2017-2018）变动分析 (5) 八、重庆市规模以上服务业企业法人单位总数量同全国规模以上服务业企业法人单位总数 量（2017-2018）变动对比分析 (6) 第三节重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用指标分析 (7) 一、重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用现状统计 (7) 二、全国规模以上服务业企业法人单位销售费用现状统计分析 (7) 三、重庆市规模以上服务业企业法人单位销售费用占全国规模以上服务业企业法人单位销 售费用比重统计分析 (7)
企业成本管理现状分析及对策研究
企业成本管理现状分析及对策研究 摘要：近年来，随着我国经济的迅猛发展，各行各业也得到了长足的发展，无论是在规模上还是在质量上都有了大幅度的提升，随之而来的是企业间的竞争也变得越来越激烈。如何让企业在激烈的竞争中取得更好更快的发展，无疑成为企业领导和业界人士十分重视的问题。本文拟从提高企业成本管理的角度出发，就企业成本管理现状、存在的问题、强化成本管理工作的必要性进行了探讨，并就解决相关问题进行了剖析和探究，以期能够起到抛砖引玉的作用，使得更多的业界人士能够关心和重视企业的成本管理工作，进而促进企业实现更好更快的发展，推动企业管理提升。 关键词：企业成本管理必要性措施 、企业成本管理工作的现状分析 据调查，当前越来越多的企业逐步认识到成本管理的重 要性。这些企业通过建立与完善成本管理规范制度、提升成本管理人员的综合素质、加强企业内部对成本投入有效性的监督管理力度等方法来加强企业成本管理的力度。这些措施的运用虽然让企业的绩效有了一定程度的提高，但是在实际执行过程中依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面:
（一）对成本管理的认识存在偏差 现阶段“成本领先”战略和“低成本竞争”战略已经深 入到各行各业，各企业为了大幅度降低自己的成本，采取从原材料购置、设备选用以及人员安排上进行调整等措施。这些措施的运用，从方向上看似乎是可行的，但实际运用中往往出现不同程度的偏差。首先，一些企业为了一味的降低成本而忽视了经营质量：如对产品偷工减料、以次充好，或者夸大产品效用等。其次，一些企业的管理层对成本管理的落后观念已经不能适应竞争日益激烈的经济环境：如企业内部采用的成本管理方法依旧是粗放型的成本管理方法，成本管理仅限于降低成本，较少从效益角度分析成本的效用。 （二）成本管理缺乏针对性 成本管理缺乏针对性是现阶段企业成本管理中比较普 遍存在的问题之一。首先，成本管理人员工作分配不到位，不能确保人尽其责，即一些企业存在垂直管理的现象，所以 在职责分配和落实的过程中也存在“牛鞭效应”，甚至出现人多职的现象。其次些企业缺乏独立的成本管理部 门，成本管理工作由财务部门负责，可想而知，财务部门主要是重视数据整理、财务分析、会计核算等量化的工作，而成本管理工作则往往只是一带而过，或者纸上谈兵。 （三）成本考核和监控力度不够 据调查，现阶段一些企业在进行成本考核时随意性比较
某公司的管理费用的优化方案设计
毕业设计作品 某公司的管理费用的优化方案设课题名称计 姓名张三 班级201X级会计X班 专业会计专业 系部财经系 实习指导老师王五 院内指导老师李四 提交时间：2019年5月10日
目录 一、企业简介 (1) 二、调查概况 (2) （一）调查时间、地点 (2) （二）调查目的 (2) （三）调查对象 (2) （四）调查方法、调查人员 (2) 三、清三众连接器厂成本管理存在的问题 (2) （一）缺乏管理的意识观念 (2) （二）管理管理缺乏真实性 (3) （三）成本管理的范围受限 (4) 四、完善乐清三众连接器厂成本管理的措施 (4) （一）引入科学方法 (4) （二）明确管理方向 (5) （三）加强成本与质量的协调性 (5) 参考文献 (6)
于全球竞争变得越来越严重，给中小企业的发展带来了很多不确定性，企业必须要在发展中寻找适应的生存空间。知识经济的到来不仅改变了现行的成本会 计环境，而且改变了现行的生产管理模式。在经营管理上要全面决策和管理管理，而不是专门的职能管理，因此就需要将目标放到更远位置上，这种变化将为带来 一系列的转变。企业就需要结合成本会计理论和实践的需要，打破传统的思维模式，严格对成本进行科学有效的控制，降低生产成本，重视成本管理的问题，特 别是在战略层面上的考虑，需要采用作业成本法等现代成本会计方法，使企业在 市场上立于不败之地激烈的竞争，并为其发展战略的实施奠定了坚实的基础。因此，摆在中小企业面前的一个重要问题就是如何加强企业的成本控制，而要达到 这一目的就必须高度重视企业在成本管理中的管理。 乐清三众连接器厂生产成本管理的现状分析 一、企业简介 三众连接器厂位于中国浙江乐清市，成立于1994年。三众连接器厂主要生 产射频同轴连接器[2]，有近30个系列，2000个品种，主要产品有国际SMA、SMB、SMC、MCX、MMCX、CC4，SSMA，SSMB，SSMC，BNC、TNC等产品系列 均符合iec169，MILC-39012，DIN。公司已成为标准化运营、航天、电信、通 信、仪器仪表等安防行业的主要供应商之一。三众连接器工厂是专业生产、加工、销售射频同轴电缆元器件及连接器的专业厂家。公司的年营业额700万元/年- 1000万元/年；公司通过ISO9001管理体系认证，员工数量超过百人；是一个典 型的中小型制造企业。图3.1是三众连接器厂职位分配图：
内部管理费用分析报告
内部管理费用分析报告 为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下： 十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。 一、业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。超支原因： 1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。 2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。 3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。建议： 1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。 2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。 3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。 二、差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。 分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。建议： 1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。 2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。 3、出差前应安排好日程，尽力缩短
出差时间及行程。 三、办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。 超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。 建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。 车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。超支原因: 1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。 2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。 3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。 建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。 四、通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。 分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。建议：1、增加2011年班子成员通讯费用。 2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户"，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有
较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人
行政管理费用增长过快的原因分析
行政管理费用增长过快的原因分析 【摘要】：行政管理职能是政府的一项基本职能，行政管理费用支出就是政府机构行使管理职能所需要的支出，它是维持国家机器正常运转的基本条件，但行政管理费用支出过度膨胀会给财政带来过重的负担。本文分析了我国行政管理费用支出存在的主要问题和根本原因，提出了改革的意见。 【关键词】：行政管理支出；增长；原因；瓦格纳法则。 一、行政管理支出的定义及分类 行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。这项支出在财政支出中属于社会消费性支出，它们的使用不形成任何资产，但也决不是一项可以被忽略的支出，它对国家维持其政权存在，保证社会职能的执行及社会的安定具有不可替代的作用。 按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。人员经费中主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用经费中主要包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费。 二、我国行政管理费用支出的增长现状 1.行政管理费用的绝对量持续增长。我国的行政管理费用支出从1978年49. 09亿迅速上升,到2006年为5639. 05亿元,增长了近114倍,年平均增长率高达31%。 2.人均行政费用负担快速增长。从1978年到2006年我国人均负担的年度行政管理费用由5.50元上升到575.97元,增长105倍,而同期人均GDP增长仅为42.22倍,人均财政收入和支出分别增长26.38和25.07倍。 3.行政管理费用占财政支出比例过高。到2006年,我国行政管理费用占财政支出的比重高达13.95%,这一比例在1978年仅为 4.38%,同时也远远高出其他国家。(有统计资料显示行政费用占财政支出的比例如下:印度(2000年)为6.3%,法国(1997年)为6.5%,加拿大(2000年)为7.1%,俄罗斯(2000年)为7.6%,美国(2000年)为9.9%。)。 4.行政管理费用增长率长期高于财政支出增长率。我国的“行政管理理费用增长率/财政支出增长率”1995年以前只有0.9左右，到2006年达到了1.85增长了一倍多，严重偏离了正常的范围。而同期国际上许多发达国家却都在大于0小于1的范围内。 三、我国行政管理费用增长的主要原因 (一)三种理论的解释： 1. 瓦格纳法则。德国经济学家阿道夫·瓦格纳考察欧美和日本的资料后分析认为:随着国民收入的增加财政支出会以更大比例增长，随着人均收入的提高,政府支出占GDP 的比重也相应随之提高。工业化的进程带来了更多的经济和社会问题,也赋予了政府更多的管理职能,行政支出便随之增加。我国正处于经济高速发展、工业化和城市化进程不断加快的时期,国民生产总值和人均收入都有大幅度的提高。 根据瓦格纳法则,行政管理费用的增加有其必然性。 2. 公共选择理论的解释。公共选择理论认为政府具有“内在的”扩张性。学者威廉?尼斯坎宁指出政府官员个人目标的实现很大程度上与政府官员所在机构的预算规模呈单调正相关关系。由于权力同部门控制的资源成正比,官僚对于权力的追求突出表现为对
公司财务经营分析报告
公司财务经营分析报告 引导语：企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存 和发展的关键。 公司财务分析报告(一) 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进 入国内上市企业100强。 1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。2000年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明
依据郑百文公布的1996—2000年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行 财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 (1)郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 (2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和2000年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表” 而拒绝发表意见。 (3)截止2000年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备;对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备;对长短期投资分项以其
费用分析报告
篇一：2015费用分析报告 2015费用分析报告 第1篇：营销费用分析报告范文 根据省公司《关于个险渠道短期险直接销售成本分析说明的通知》（国寿人险冀办发 [2015]78号）文件要求，结合省公司下发的《5月个险渠道短期险直接销售成本反馈表》，我公司 个险渠道对本单位的短期险情况进行了认真分析，现将具体情况汇报如下： 一、短期险业务发展情况 截止到2015年5月末，我公司个险渠道共收取短期险保费2273、86万元，完成全年预算目标的45、94%。其中短期意外险保费1682、76万元，完成全年预算目标的52、92%；短期健康险保费591、 10万元，完成全年预算指标的33、40%。意外险占比74%，与上个月意外险占比79、22%有所降低。 二、短期险直接销售成本情况 截止到2015年5月末，我公司个险渠道短期意外险直接销售成本支出288、13万元，实际支出率17、12%，与省公司批复预算370、21万元相比节余了82、08万元；短期健康险直接销售成本支出82、06万元，实际支出率13、88%，与省公司批复预算94、58万元相比节余了12、52万元。整 个渠道短期险直接销售成本一共节余94、60万元，与截止到4月末节余的99、55万元相比降低了4、95万元。 经过认真分析，节余具体原因有以下几点： （一）系统维护比例原因 短期险直接销售成本实际支出不仅包括系统中产生的直接佣金支出，还涉及到分摊的基本制度支出。 省公司批复我公司的短期意外险直接销售成本比例是22%，短期健康险直接销售成本比例是16%。 2015年1-3月份我公司在系统中维护的短期险直接佣金率是10%，从4月份开始将短期意外险直接 佣金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外险保费914、17万元，因系统维护比例原因直接佣金支出就节余了45、71万元（914、17*5%），同时分摊的基本制度支出也相应减少。总之，系统维护比例原因导致节余很多。 （二）账务处理错误原因 经查，月份长安支公司有12、22万元的短期险直接销5售成本误记入团险渠道，导致个险渠道短期 险直接销售成本多节余了12、22万元。 （三）部分团单不能计入考核原因 因系统原因，短期险团单直接佣金支出可以计入直接销售成本，但是团单（国寿综合意外伤害保险种 除外）不能参与考核，也就是说其不能参与计算基本制度支出。截止到5月末，我公司除国寿综合意 外伤害外团单保费收入438、70万元，其中意外险为220、68万元，健康险为218、02万元。这样也会存在一小部分节余。 （四）保费收入数据计算区间原因 2短期险保费收入是根据财务系统按照自然月提取的，即取数区间为2015年1月1日至2015年5 月31日；而短期险直接销售成本支出是根据amis和szis系统提取的，计算保费收入区间为2015 年12月21日至2015年5月20日。据统计，我公司在2015年5月21日至5月31日期间短期
最新财务分析报告范文
最新财务分析报告范文 最新财务分析报告 有哪些呢？我们不妨一起来参考下范文吧！ 以下是小编为大家整理的最新财 务分析报告 范文，欢迎阅读参考。希望对您有所帮助！ 最新财务分析报告范文 1 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多 ,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定 了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投 资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长 ,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多 ,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看 ,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高 , 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高 .总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动 ,资金 成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%.
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告 3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼 才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了 较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮 等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000 多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750 多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计 制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额 的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户 "，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和
在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003 万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466 万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。 2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员 的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。 3、假设验证：部门项目人力资源部保卫科后勤部财务
加强管理费用的控制是企业增收节支的重要措施概要
十项措施做好增收节支工作 一、认真落实各项增收措施 充分发挥财政导向和杠杆作用,创新财税扶持机制,加强分析预测,保持税收收入持续稳定增长。 二、严格公用经费管理 党政机关2009年公用经费在2008年预算的基础上一律核减5%,经常性专项经费预算安排“零增长”。 三、严格执行津补贴有关规定 各镇、各部门不得超额度发放津补贴,规范期间不得出台新的考核性奖励。 四、严格公务用车管理 党政机关公务用车购置冻结一年,2009年车辆运行费用在预算定额基础上压缩15%。 五、严格出国(境管理 2009年有关财政专项资金中的因公出国(境经费支出在近3年平均数基础上压缩20%。 六、严格控制公务接待和外出考察活动 2009年党政机关公务接待费用在预算定额基础上削减10%。 七、严格会议、学习培训、庆典节会活动等管理 健全会议审批制度,控制会议费用开支标准,不得发放纪念品及与会议无关的物品。2009年会议经费预算安排“零增长”。
八、严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设 在2010年底前,暂停审批党政机关新建办公楼和培训中心、宾馆、招待所等楼堂馆所。 九、严格控制预算追加 除政策性增支等因素给予适当补助外,其余经费市财政一律不予追加。 十、严格机关内部管理 水电费支出在2008年基础上降低5%,大力压缩办公用品、文件、通信等方面的费用开支。 为全面贯彻落实科学发展观,坚持和发扬艰苦奋斗的优良传统和作风,我市制定实施十项措施,全面做好增收节支厉行节约工作。 项怀诚说,今年前5个月增收节支措施初见成效 财政部部长项怀诚在报告今年前5个月中央和地方预算执行情况时表示,今年以来采取的增收节支措施初见成效,今年一季度全国财政收支形势好中有忧,完成全年预算仍然十分艰巨,形势不容乐观。 项怀诚说,1-5月,全国财政收入7061.31亿元,完成预算的39.2%,比去年同期增 加598.73亿元,增长9.3%。其中,中央财政收入3767.1 1亿元,完成预算的37.5%,由今年一季度时的比去年同期下降7.8%上升为比去年同期增长3%。地方财政收入3294.20亿元,完成预算的41.3%,比去年同期增长17.5%。全国财政支出6334.39亿元,完成预算的30%,比去年同期增加1010.16亿元,增长19%。其中,中央财政支出2015.23亿元,完成预算的31.4%,比去年同期增长11.5%;地方财政支出4319.1 6亿元,完成预算的29.4%,比去年同期增长22.8%。 项怀诚指出,1-5月,中央财政收入增长速度偏低,除企业经济效益下降等原因外,主要是受预算中既考虑到的一些特殊减收因素的影响。全国财政支出增长偏快,主
某公司经营情况分析报告(1)
2003年一季度经营情况分析报告 新奥燃气控股有限公司 2003年4月
前言 03年度一季度已经匆匆过去。继02年度成功的市场开拓之后，控股公司有28个成员企业投入运作，从而使新奥燃气的覆盖人口从02年度的685万人迅速地增大到935万人。市场的扩展也使控股公司的经营收入比去年同期增长71.27%，达到11745.25万元，首次实现了季度收入过亿元。民用户的市场发展量和安装量、工商户的发展量和安装量比去年同期也有较大幅度的提高。一季度，控股公司成功的完成了部分A类物资的招标采购，实现了物资采购的质的飞跃并有效的降低了物资采购的成本；针对公司规模的迅速扩张，成立控股公司的安全管理委员会和安全管理办公室，为实施有效的安全管理打下了基础；工程管理迅速的开展了对成员企业的技术指导和流程支持，有效的支撑了企业的场站建设和基建工程建设。 也应该看到，随着新公司的增加，市场容量的迅速增大，销售收入并未实现同比的增长。老公司市场容量的日益减少、新公司市场培育尚未完成，给控股公司业绩的迅速提升带来巨大的压力。同口径相比，虽然老公司的业绩比去年同期增长14%，但新公司的市场增量依旧给控股公司一季度完成情况的差距。一季度，控股公司销售收入仅完成季度计划的82.69%，完成年度计划的11.51%。总体经营情况依旧没有摆脱严峻的形势，这就要求控股公司努力探求迅速提升市场发展的有效途径，寻找降低成本、提升业绩的有效手段，给投资者以信心。
一、总体经营情况 一季度，控股公司共实现销售收入11745.25万元，虽比去年同期增长71.27%，但仅完成年度计划的11.51%，年度计划完成比比去年同期下降2.59个百分点；实现回款12456.45万元，比去年同期增长78.5%，回款率为106.06%。 经营收入与回款状况见附表一：03年一季度经营情况。 在销售收入的排名中，廊坊燃气、淮安燃气和蚌埠燃气分别以2603.71万元、1948.69万元和1715.91万元位居前三位，新乡燃气以1247.64万元位居第四。 在生产情况中，民用户发展完成34679户，完成季度计划的96.02%，完成年度计划的14.45%，比去年同期增长132.15%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成发展18019户，比去年同期的17073户增长了5.54%，显示出老公司的市场发展情况基本稳定；去年下半年度及今年成立的新公司的市场发展尽管也完成了16660户，但未能显现出市场发展的强劲势头来。工商业户发展完成19992.63方/日，完成年度计划的15.38%，完成季度计划的160.27%，比去年同期增长336.29%。 一季度，民用户安装完成10758户，虽比去年同期增长94.43%，但仅完成季度计划的73.36%，完成年度计划的5.57%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成安装仅完成4671户，比去年同期的5669户降低了17.6%，依旧显示出老公司注重房地产开发商的发展，对老户的开发仍然缺乏有效措施；工商业户安装完成7964.66方/日，完成季度计划的94.81%，完成年度计划的4.42%，完成量虽比去年同期增长65.22%，但年度完成率比去年同期下
企业管制费用控制方法1.doc
企业管理费用控制方法1 题目：企业管理费用控制方法 见习生： 指导老师： 专业： 见习单位： 完成日期： 企业管理费用控制方法 前言 管理费用是企业非生产性支出的主要控制对象，也是企业生产经营管理的重要内容之一。尽管许多企业不断地改进管理方法以实现对管理费用“理想”的控制，但实际效果与管理者的期望仍相去甚远。 一、管理费用的管控难点 1．1.指标确定困难 例如年度管理费用，在按照部门切块包干使用时，指标确定困难。原因是发生各项费用具有一定的随机性，有可能多，也有可能少，如资料费、材料费、差旅费、会议费等都属于这种情况。这些费用发生的随机性较强，估算较为困难，通常见诸经验数据
的较多，而经验数据大多偏高。指标定高了，不仅仅是造成浪费，对指标合理性的认定也会越来越差；指标定低了，不仅影响工作，还会产生各种管理矛盾。 1.2.指标控制困难 管理费用具有逐年攀升的特点，只有到一定程度，并伴随一次合适的机会，才能强行“扯拉”下来，然后又逐年攀升，如此不断往复。由此可见，管理费用到底应发生多少才具有合理性，确实难以把握。正是因为发生的费用具有随机性和较大的弹性，使得原本具有刚性特点的控制方法也不得不随着“弹性”而变得软弱无力，对真实的发生过程的控制也越来越困难。实事上，“弹性”并不存在，只是因为费用指标越来越不准，才造成了费用的虚高。 1.3.指标合理性难以认定 由于确定合理指标较困难，因此指标与实际情况会产生偏差。对这种偏差的认识仅仅是理论推测，实践中 对偏差是否存在、偏差大小，我们既不清楚，也很难论证。除非必须这么做，并准备付出更多的管理成本。费用使用是否合理，是认定指标是否合理、控制是否有效的重要依据，而对发生费用的必要性和合理性的准确认定，只有费用使用者本人。因此，使用者必然认定费用是必要的合理的，否则会受到批评，有可能导致指标减少和发生信任危机。 1.4.指标公平性难以认定 因指标的合理性不易确定，必然出现有的指标过松、有的过
2019年公司管理费用的调查分析报告
公司管理费用的调查分析报告 导语：下面为大家推荐的是一篇关于公司管理费用的调查分析报告，下面我们来了解下，欢迎阅读。 公司管理费用调查分析报告 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在201*年7月25日至8月15日期间，本人对山东省**市交通宾馆有限公司在20XX*年上半年(即201*.1.1-201*.6.30)经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 一、公司概况 山东省**市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米;公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额
的目的。公司通过用“真诚的服务留住客户”，始终坚持“真心实意为顾客服务”的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在201*年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。 调查公司基本资料如下： (一)公司组织结构 (二)公司(及其各部门)在201*年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。(工作人员21人)饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。(工作人员19人)门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。(工作人员6人) 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。(工作人员6人)总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。(工作人员4人)