税收原则复习题

税收原则复习题 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022税收原则本章重点难点1、现代西方税收原则的主要内容2、我国税收原则的主要内容学习目的通过本章内容的学习，应了解古代、近代、现代和我国社会主义市场经济下的税收原则；正确理解威廉·配第的三条税收标准、亚当·斯密的税收四原则、西斯蒙第的税收原则和瓦格纳的四端九项原则的具体内容；掌握现代西方三税收原则的具体涵义和具体要求；重点掌握横向公平、纵向公平、“内在稳定器”作用和“相机抉择”作用的概念，坚持税收原则应当注意的三个关系；能结合社会主义市场经济更好的理解和运用四个原则一、单项选择题1、马克思称之为“现代政治经济学的创始者”，英国资产阶级古典政治经济学的创始人是（）A亚当·斯密 B、大卫·李嘉图 C、威廉·配第 D、西斯蒙第2、集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（）的代表作。

A、亚当·斯密B、威廉·配第C、瓦格纳D、西斯蒙第3、被捧为当时论述德国政府财政问题的第一本系统论着的《财政学体系》，其作者是（）A、亚当·斯密B、威廉·配第C、瓦格纳D、尤斯迪4、提出着名的税收四原则的《国富论》一书，是（）的代表作。

A、亚当·斯密B、威廉·配第C、大卫·李嘉图D、西斯蒙第5、西斯蒙第在其代表作（）一书中，专章论述了税收问题，在亚当·斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。

A、《赋税论》B、《国富论》C、《政治经济学原理》D、《政治经济学新原理》6、德国19世纪新历史学派的代表（），其所着财政学的最大特色，就是以社会政策思想为主论，确定社会政策的财政制度。

A、瓦格纳B、尤斯迪C、西斯蒙第D、威廉·配第7、瓦格纳的财政税收基本理论，提出了（）A、三条税收标准B、征税的六条原则C、四端九项原则D、税收四原则单项选择题参考答案1.C2.B3.D4.A5.D6.A7.C二、多项选择题1、古代的税收原则，是19世纪以前一些经济学家提出的一些关于税收原则的观点，其中最具代表性的有( )A、英国古典政治经济学创始人威廉·配第B、瑞士经济学家西斯蒙第C、德国新历史学派的代表瓦格纳D、德国官房学派的代表尤斯迪E、英国古典经济学家的代表亚当·斯密2、威廉·配第探讨财政税收问题，并首次提出税收原则的代表作为（）A、《国富论》B、《赋税论》C、《财政学体系》D、《政治算术》E、《政治经济学原理》3、威廉·配第提出的税收标准包括（）A、效率B、公平 C 、简便 D、确实E、节约4、尤斯迪是德国官房学派的代表人物，他（）A、第一个比较系统的论述了税收原则B、代表作有《政府行政管理》、《国家经济学》、《租税及岁月出论》、《财政学体系》C、《财政学体系》被捧为当时论述德国财政问题的第一本系统论着。

D、要求税收必须自愿缴纳5、亚当·斯密的代表作《国富论》是一本划时代的着作，提出了着名的税收原则，即（）A、平等原则B、确实原则C、充分原则D、便利原则E、节约原则6、西斯蒙第首先赞成亚当·斯密提出的原则，然后从经济发展的观点出发，补充了四项原则，即（）A、税收必须自愿缴纳B、税收不可侵及资本C、不可以总产品为课税依据D、税收不可侵及纳税人的最低生活费用E、税收不可驱使财富流向国外7、瓦格纳提出的四端九项原则中的税务行政原则，又称课征技术原则，此原则又具体分为（）A、弹性原则B、确实原则C、便利原则D、平等原则E、征税费用节约原则8、现代西方税收原则包括（）A、税收效率原则B、税源选择原则C、税种选择原则D、税收公平原则E、税收稳定原则9、根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为（）A、财政B、法治C、公平D、确实E、效率10、我国新时期的税收公平只是一种相对的公平，它包括（）A、税负公平B、确实公平C、机会均等D、普遍均等E、地位平等多项选择题参考答案1.ADE2. BD3.BCE4. ABCDE5.ABDE6. BCDE7.BCE8. ADE9. ABCE 10.AC三、简答题1、配第的税收原则。

答：配第提出了三条税收原则理论(他自己称为税收标准)：公平、简便、节约。

他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，在纳税形式的选择和纳税日期的确定上应给纳税人以便利；节省标准就是征收费用不能太多，应注意尽量节约。

另外，他还反对包税的做法。

2、尤斯迪的税收原则。

答：尤斯迪认为，税收是当国家的收入不足时，人民分割自己的财产及利益以充实国家的必要经费，但国家征税时，不能使人民负担过重，这是赋税问题的根本命题，据此，他提出了征税的六条原则：(1)税收应该采用使国民自动自发纳税的方法。

(2)税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫。

换句话说，税收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福。

(3)税收应该平等课征。

(4)课税应有明确的依据，并且要实行确实的征收，不能发生不正常的情形。

(5)税收应对征收费用较少的物品课征。

(6)税收的征收，必须使纳税容易而便利。

3、亚当·斯密的税收原则。

答：斯密提出了着名的税收四原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。

(1)平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。

(2)确实原则即个人应该缴纳的税收，必、须明确决定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。

(3)便利原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴纳时间、地点以及简便的缴纳方法。

(4)节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。

4、西斯蒙地的税收原则。

答：西斯蒙地的税收原则是以亚当·斯密提出的税收—三原则为基础的，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则。

它们是：(1)税收不可侵及资本。

(2)税收不可以总产品为课税依据。

(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用。

(4)税收不可驱使财富流向国外。

5、瓦格纳的税收原则。

答：(1)财政政策原则。

财政政策原则，也称谓财政收入原则。

瓦格纳认为，税收的主要目的是为国家及其他公共团体筹集所需要的经费。

(2)国民经济原则。

国民经济原则就是税收如何保证国民经济正常发展的原则。

(3)社会公平原则或称社会正义原则，它具体分为普遍原则和平等原则。

①普遍原则，即对一切有收入的国民，都要普遍征税，不能因身份或社会地位特殊而例外，要做到不偏不倚。

②平等原则，即不承认收入和财富的自然分配状态是合理的，根据纳税能力的大小课税。

(4)税务行政原则。

税务行政原则又称课征技术原则，此原则又具体分为确实原则、便利原则、征税费用节约原则。

①确实原则。

即税收法令必须简明确实，在解释上不容有置疑的余地。

②便利原则。

即政府征税应为纳税人的方便考虑，纳税的时间、地点和缴纳方式等都应从方便纳税人的角度出发。

③征税费用节约原则。

即征收管理所开支的费用，应力求节省，以增加国库的实际收入。

6、现代西方税收原则。

答：(1)效率原则。

税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。

这包括两层含义：一是要尽量缩小纳税人的超额负担；二是要尽量降低征收费用。

(2)公平原则。

税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包括横向和纵向公平：横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收；纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。

(3)稳定原则。

税收稳定原则是指在经济发展的波动过程中，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。

具体来说，税收可以通过两个方面来达到经济稳定：①“内在稳定器”作用；②“相机抉择”作用。

四、论述题1、在市场经济条件上，我们应当如何应用税收四个原则？答：（1）财政原则。

集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本得职能。

因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。

首先，要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性。

其次，要强化税收征管力度。

最后，要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项目。

（2）法治原则法治，即依法治税，是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。

法治是建立市场经济新税收体制的核心。

（3）公平原则。

税收公平只是一种相对的公平，它包括两个层次：税负公平、机会均等。

所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。

所谓机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。

（4）效率原则税收的效率主要通过税收的经济成本来衡量。

首先，要提高税收征管的现代化程度。

其次，要改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。

最后，要健全征管成本制度，精兵简政、精打细算、节约开支。

五、全国高等教育自学考试真题集(一)单项选择题1、建立市场经济新税收体制额核心是（）2007年4月A 、公平法治 C、效率 D、民主2、提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是（）2010年4月A、威廉配第B、尤斯迪C、西斯蒙第D、亚当斯密单项选择题参考答案1、B2、D(二)简答题1、简述西方税收原则？2006年4月答案略（三）论述题1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则。

2006年4月答案略2、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。

2007年4月答：（1）税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。

（1分）(2) 税负公平是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。

这必须考虑以下几点：（1分）横向公平，纵向公平（3）机会均等是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有序发展的目标。

（2分）（4）要实现公平税负，就要做到普遍征税，量能负担，使税收起到有效的调节作用。

（2分）(5) 要做到税负公平，就要做到统一税政，集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。

（2分）（6）要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。

（2分）3、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。

2010年4月答：税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次，税负公平和机会均等所谓税负公平：是指纳税人的税收负担要与其收入相适应，包括横向公平和纵向公平两个方面。

所谓机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。