税收法定原则的内涵及意义
论税收法定原则
71758 税收理论论文论税收法定原则一、税收法定原则的基本含义和具体内容税收法定原则，是指国家在对税收关系进行调整时，明确税收立法权，国家征税权以及税款收益权，具有税收立法权的国家机关在税法中必须对课税要素要做出明确规定，征税机关要依法征税，纳税人须依法纳税[1]。
税收法定原则的内容包括以下方面：一是税种法定。
税种法定是税种必须由法律规定，非经法律授权，征税主体没有权利征税，纳税主体不负纳税义务。
二是税收要素明确，税收要素是税收关系得以具体化的客观标准，所以必须法定。
最后，程序法定。
税收关系中实体权利义务得以实现所依据的程序要素必须经过法律明确规定，而不能含糊其辞。
最后，税收法定原则也对纳税人纳税的程序做出相应规定，从而保证税款征收和缴纳的有序进行[2]。
二、税收法定原则在现实中存在的问题（一）税收在立法体制中的问题一是《宪法》并未对税收法定原则进行规定。
我国《宪法》第56条“中华人民共和国的公民要依法纳税”，并以义务方式进行规定，看似揭示了税收法定原则的旨意。
但这一规定对税收法定原则的体现并不充分，仅仅强调纳税义务而未将纳税人的权利纳入其中，在实践中并不能有效保护公民财产权利，这也在很大程度上影响了税收法定原则的实施，削弱了税收法律法规的权威性[3]。
二是立法体系混乱，立法层次不高。
目前，在我国，由全国人大及其常委会制定的税收法律不太多，并且集中在《企业所得税法》等几部法律之中，而很多关于纳税权利义务的税法规范却体现在一系列行政法规和行政规章之中。
与税收法定原则的要求不相符，由此产生的弊端也十分明显：由国务院对税收立法，会导致行政权的膨胀和不受约束。
国务院发布的暂行条例属于授权立法，很难使得大多数公民参与其制定过程，难以是我国民众对其认同，从而也就增加了法律实施的难度和成本，与立法原意相违背。
（二）税收司法中的问题――人民法院受案范围过窄的问题我国现行包括行政诉讼法在内的相关法律法规对行政诉讼的受案范围进行了一定得规定，但由于立法技术等一系列主客观原因，使得人民法院的受案范围相当狭窄，导致无法对税收行政行为进行司法监督，也加大了权利人寻求司法救济的成本和难度。
论税收法定原则
论税收法定原则一、什么是税收法定原则呢税收法定原则简单来说就是征税得有法律依据。
就好像我们玩游戏得遵守游戏规则一样，政府征税也得按照法律规定的来。
不能想征多少就征多少，想怎么征就怎么征。
这是对我们纳税人权益的一种保护呢。
你想啊，如果没有这个原则，今天这个部门来收一笔钱，明天那个部门又来收一笔，我们哪受得了呀。
二、税收法定原则的重要性1. 对纳税人的重要性这一原则让我们纳税人心里有底。
我们知道自己交的税是依据什么法律，不是被乱收费。
比如说，我们每个月交个人所得税，就是按照相关的税法规定，根据我们的收入来计算的。
如果没有这个法定原则，可能就会有人乱收我们的税，那我们辛辛苦苦挣的钱就会被莫名其妙地拿走一部分，多冤呀。
2. 对国家治理的重要性从国家治理的角度看，税收法定原则有助于建立一个有序的财政体系。
国家的财政收入主要来源之一就是税收，如果征税不规范，那整个财政体系就会乱套。
就像盖房子，如果地基没打好，房子肯定盖不牢固。
而且，按照法定原则征税，也能让政府的征税行为更有公信力，老百姓才会更愿意支持政府的工作。
三、税收法定原则在实际中的体现1. 税收种类法定不是随便什么东西都能被设为一个税收种类的。
得有法律明确规定才行。
比如说，企业所得税、增值税这些常见的税种，都是有专门的法律条文规定的。
这样企业在进行经营活动的时候，就清楚自己要交哪些税，怎么交。
2. 税率法定税率也不是能随便定的。
必须按照法律规定的税率来征税。
如果税率随便变，那市场就会乱套。
就拿消费税来说，不同的商品有不同的消费税税率，这些都是法定的，这样商家在定价的时候就能考虑到税收成本，消费者也能清楚自己购买商品的价格构成。
四、税收法定原则的发展和完善随着社会的发展，税收法定原则也在不断发展和完善。
以前可能有些地方存在征税不够规范的情况，现在都在逐步改进。
比如，不断地出台新的税收法律法规，对旧的法律法规进行修订。
同时，也在加强对税收执法的监督，确保征税行为严格按照法定原则进行。
税收法定原则
税收法定原则
税收法定原则指的是政府制定税收法律时，必须遵守的基本准则。
它不仅是法律制定的原则，更是税收行政、税收征收及税收管理实施的基本原则。
税收法定原则一般有公正原则、确定性原则、充分性原则、合理性原则、宽免原则、简洁性原则、协调性原则等。
公正原则是指要求税收政策公平合理，在税收行政管理过程中，应加大对纳税义务人的保护，不得以任何不正当的手段减少税收等征税范围。
确定性原则是指税收行政管理中，确定税收征收和管理范围要明确，对纳税人有明确的要求，纳税人明确自己的税收征收和管理义务，避免歧义。
充分性原则是指税收征收制度不仅要求公正合理，还要充分发挥其调节经济的作用，促进经济的稳定和发展，确保政府的正常运转。
合理性原则是指税收征收和管理范围要合理，不能过分扩大，以保护纳税人的合法权益，保证合法经营活动得到充分保障。
宽免原则是指税收制度中允许政府有选择性地宽免一定程度的税收，以扩大税收基础，扩大政府收入，促进经济发展。
简洁性原则是指税收制度中不能给纳税义务人增加过多的行政负担，保持税收制度的简洁性，减轻纳税义务人的行政。
落实税收法定原则的意义及路径分析
落实税收法定原则的意义及路径分析作者：赵翊含来源：《智富时代》2018年第09期【摘要】税收是我国主要的财政收入来源，是我国进行各项民生建设的重要资金保证，是我国改善民生的重要财政来源，关系着我国的发展状况。
而落实税收法定原则是保证税收稳定的重要手段措施，早在2015年，我国就正式将“税收法定原则”载入立法日程，我国的财政税收立法翻开了新的篇章。
而落实税收法定原则能够促进纳税人依法纳税，规范税务部门依法征税，促进税收工作合法化、规范化。
本文就将对税收法定原则的基本内涵作简要阐述，对落实税收法定原则的意义进行阐述，最后分析落实税收法定原则的路径，希望对我国落实税收法定原则有一定的帮助。
【关键词】税收法定原则；基本内涵；核心意义；路径分析税收法定原则又称税收法律主义，是指立法者决定的关于税收问题的税法基本原则。
其主要内容是税收部门要依法征税，要按照法律法规的相关规定对纳税人进行征税，不能凭空捏造税收名目对纳税人征税，这是依法治国的必然要求，也是我国落实税收法定原则的基本要求。
各级政府部门要协同税务部门共同做好落实税收法定原则的基本工作，确保我国财政收入的稳定。
一、税收法定原则的基本内涵税收法定原则的基本内涵有以下三个方面。
一是税收必须有法律依据，即纳税人、征税对象、税率等税收要素要有明确的法律规定。
在税法法律的制定过程中，要充分考虑到税务所涉及到的各个环节，对每个环节内的税务要素都做出明确规定，不能缺少，也不能增加。
不能随意凭空增加或减少税务要素，侵害纳税人的合法权益。
二是税收的税收要素规定要清晰，即在税收法律中要明确税收要素的定义，要准确用词，避免出现漏洞和歧义，不给纳税人或税务部门留下钻空子的机会，同时避免税务部门在征税和纳税人在纳税过程中出现不必要的争议。
三是税收的征税程序要有明确规定，即纳税、征税流程要有法可依，税务部门不能随意增加流程，或者逾越相关权限进行征税，纳税人有权对税务部门进行监督，只要税务部门具有不符合法定程序的征税行为，纳税人都有权履行监督举报义务。
税收法定原则的内涵及意义
税收法定原则的内涵及意义3月18日，修改后的《中华人民共和国立法法》全文公布，对税收法定原则进行了明确和细化，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
这一修改意义重大，是我国贯彻落实税收法定原则的关键性一步，将推动我国税收法治的建立和完善，使征税行为更加法治化，公民财产权利将得到更好保护。
一、税收法定原则的内涵一般认为，税收法定原则最早是在1989年作为西方国家税法的四大基本原则之一介绍到中国来的。
中国当代民商法泰斗谢怀栻先生在《西方税法的几个基本原则》中详细地论述了税收法定原则、税收公平原则、社会政策原则和社会效率原则，尤其强调了税收法定精神。
税收法定原则也为现行立法所接受。
中国宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”这是税收法定原则的宪法根据。
但有的学者认为，宪法中的上述规定仅能说明公民的纳税义务要依据法律产生和履行，并未说明更重要的方面，即征税主体应依照法律的规定征税，因而该规定无法全面体现税收法定主义的精神。
因此，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定“征税必须依法律规定”。
另外，应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务，因为单位是主要的纳税人，对单位课税应有宪法依据。
《税收征收管理法》第3条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
”这一规定较全面地反映了税收法定原则的要求，使税收法定原则在税收法制中得到了进一步的确立和完善。
在即将制定的税收基本法中也应将税收法定原则予以明确规定。
税收法定原则的本源，其涵义实际上包括三个方面：一是课税要件法定，即纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收优惠、缴纳程序等基本税收要素应当由法律规定；二是课税要素明确，即上述基本税收要素在法律中的规定应尽可能是明确、详细的，避免出现漏洞和歧义；三是征税合法，即税务机关必须严格按照法律规定的课税要件和征纳程序来征收税款，不允许随意加征、减征、停征或免征。
税收法定原则初探论文
税收法定原则初探摘要本文首先对税收法定原则进行了概述，接着对其构成和在我国实施的现状进行了分析，最后提出了改善措施。
关键词税收法定原则完善中图分类号：d926.1 文献标识码：a一、税收法定原则概述（一）税收法定原则的含义。
税收法定原则是税法基本原则中最重要之一。
税收法定原则也称为税收法定主义、税捐法定主义等。
所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务求税收的征收要确定和明确。
（二）税收法定原则产生历史。
税收法定原则产生于欧洲中世纪时期的英国。
这一原则的确立是伴随着与王权斗争而产生的，税收法定原则是限制王权的一个重要的方面。
1689年英国议会通过了只有短短十三条的《权利法案》，其中第四条规定“凡未经国会准许，借口国王特权，为国王而征收，或供国王使用而征收金钱，超出国会准许之时限或方式者，皆为非法。
”由此，税收法定原则在英国正式确立。
（三）税收法定原则的主要功能。
1、指导税法的制定。
税收法定原则对税法的制定具有十分重要的指导意义。
税法的制定、修改、废除和解释都应当在这一原则的指导下进行。
2、限制政府的权力。
税收法定原则这一原则确立后，能使政府的税收征收权受到极大的限制。
政府收什么税、收多少、怎么收都需要议会制定的法律来规定，使政府不能滥用自己的征收权，保护了人民的权利和利益。
3、使经济生活具有稳定性和可预测性。
在现代社会，税收对一个国家的经济生活的影响是十分巨大的。
每个公民从一出生就开始与税法产生了千丝万缕的联系。
只有保证了税收的稳定性，才能使大家的经济生活具有预测性，使人们有计划的进行经济活动，从而避免了社会的混乱与无序。
二、税收法定原则的构成税收法定原则主要包括以下三个内容：税收要素法定原则、税收要素明确原则和征税合法性原则。
（一）税收要素法定原则。
征税要素是指税收债务人、征税对象、税基、税率和税收措施等要素。
这一原则要求这些具体的要素都要由法律来具体规定。
落实税收法定原则的理论探析
落实税收法定原则的理论探析税收法定原则是指国家依法确定税收的征收对象、税率、税收征收方式和征收期限等内容的原则。
这一原则在当前社会经济发展中具有重要意义，它有助于规范税收行为、保障纳税人的权益，促进税收制度的健康发展。
本文将对税收法定原则的理论进行探析，从法律角度和经济角度两个方面进行分析。
一、税收法定原则的法律角度探析税收法定原则在法律上具有明确的法源依据。
首先，在我国宪法中就明确规定了“国家根据法律规定，征收税收、费用”（第四十二条）的原则。
这一条款明确了税收征收必须以法律作为基础，确保税务机关依法行使税收征收职权，不得任意行使权力。
其次，税收法定原则在我国税法中得到了进一步的细化和明确。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条规定：“国家税务机关根据法律、行政法规的规定，制定税收征收管理具体办法。
”这一条款明确了税务机关在税收征收过程中必须依据法律和行政法规进行操作，确保税务机关的行为合法、合规。
此外，我国税收法定原则还体现在税务机关发布的具体税收政策和规定中。
比如，国家税务总局发布的《企业所得税税务登记管理暂行规定》第四条规定：“纳税人取得国家税务机关颁发的税务登记证书后，即为取得企业法人资格和开展经营活动。
”这一规定明确了税务登记必须依法办理，确保税收征收的合法性。
综上所述，税收法定原则在法律层面上具有明确的法律规定和法源依据，通过法律的形式保障了税收征收的合法性和合规性。
二、税收法定原则的经济角度探析税收法定原则不仅在法律上有明确规定，在经济理论中也得到了充分的论证和解释。
在经济学中，税收法定原则被视为一种保护私有产权的手段，有利于在市场经济环境下维护经济主体的合法权益。
首先，税收法定原则有助于保护纳税人的财产权益。
依法确定税收征收对象和税率，可以避免税务机关对纳税人的随意征收，保护纳税人的财产权益不受侵害。
这样有助于提高纳税人的积极性和创造性，推动经济的健康发展。
其次，税收法定原则有助于提高税收征收效率。
税收法定原则名词解释
期末常考选择题必刷题（34个考点60道题）一．正数和负数（共1小题）1．（2022秋•龙岗区校级期末）一实验室检测A、B、C、D四个元件的质量（单位：克），超过标准质量的克数记为正数，不足标准质量的克数记为负数，结果如图所示，其中最接近标准质量的元件是（ ）A．B．C．D．二．有理数（共1小题）2．（2022秋•惠东县期末）下列说法正确的是（ ）A．有理数分为正数、负数和零B．分数包括正分数、负分数和零C．一个有理数不是整数就是分数D．整数包括正整数和负整数三．数轴（共4小题）3．（2022秋•鸡泽县期末）如图1，点A，B，C是数轴上从左到右排列的三个点，分别对应的数为﹣5，b，4，某同学将刻度尺如图2放置，使刻度尺上的数字0对齐数轴上的点A，发现点B对应刻度1.8cm，点C对齐刻度5.4cm．则数轴上点B所对应的数b为（ ）A．3B．﹣1C．﹣2D．﹣34．（2022秋•高邑县期末）一条数轴上有点A、B、C，其中点A、B表示的数分别是﹣14，10，现以点C为折点，将数轴向右对折，若点A'落在射线CB上，并且A'B＝6，则C点表示的数是（ ）A．1B．﹣3C．1或﹣4D．1或﹣55．（2022秋•江海区期末）小明在写作业时不慎将两滴墨水滴在数轴上，如图所示，此时墨迹盖住的整数之和为（ ）A．5B．6C．1D．36．（2022秋•罗湖区校级期末）有理数a，b在数轴上如图所示，则化简|2a|﹣|b|+|2a﹣5|的结果是（ ）A．4a+b﹣5B．4a﹣b﹣5C．b+5D．﹣b﹣5四．相反数（共1小题）7．（2022秋•龙马潭区期末）﹣的相反数是（ ）A．﹣B．C．D．﹣五．绝对值（共1小题）8．（2022秋•海林市期末）已知|m|＝4，|n|＝6，且m+n＝|m+n|，则m﹣n的值是（ ）A．﹣10B．﹣2C．﹣2或﹣10D．2六．有理数大小比较（共1小题）9．（2022秋•东洲区期末）已知数a，b，c的大小关系如图所示，则下列各式：①abc＞0；②a+b﹣c＞0；③bc﹣a＞0；④|a﹣b|﹣|c+a|+|b﹣c|＝﹣2a，其中正确个数是（ ）A．1B．2C．3D．4七．有理数的减法（共1小题）10．（2020春•长沙期末）计算﹣3﹣1的结果是（ ）A．2B．﹣2C．4D．﹣4八．有理数的乘法（共2小题）11．（2022秋•武冈市期末）对于有理数x，y，若xy＜0，则的值是（ ）A．﹣3B．﹣1C．1D．312．（2022秋•包河区期末）点M、N、P和原点O在数轴上的位置如图所示，有理数a、b、c各自对应着M、N、P三个点中的某一点，且ab＜0，a+b＞0，a+c＞b+c，那么表示数b的点为（ ）A．点M B．点N C．点P D．无法确定九．有理数的除法（共1小题）13．（2022秋•襄都区校级期末）计算的结果为（ ）A．﹣32B．32C．﹣64D．64十．有理数的乘方（共1小题）14．（2022秋•九龙坡区期末）下列各组数中，相等的一组是（ ）A．﹣（﹣1）与﹣|﹣1|B．﹣32与（﹣3）2C．（﹣4）3与﹣43D．与（）2十一．非负数的性质：偶次方（共1小题）15．（2022秋•澄海区期末）若（m﹣2）2与|n+3|互为相反数，则n m的值是（ ）A．﹣8B．8C．﹣9D．9十二．有理数的混合运算（共4小题）16．（2020春•丰泽区校级期末）对于一个自然数n，如果能找到正整数x、y，使得n＝x+y+xy，则称n为“好数”，例如：3＝1+1+1×1，则3是一个“好数”，在8，9，10，11这四个数中，“好数”的个数为（ ）A．1B．2C．3D．417．（2022秋•丰都县期末）现规定一种新的运算“*”：x*y＝x y，如3*2＝32＝9，则（﹣）*3的结果为（ ）A．B．C．D．18．（2022秋•栾城区期末）下面是嘉淇计算的过程，现在运算步骤后的括号内填写运算依据．其中错误的是（ ）解：原式＝（有理数减法法则）＝（乘法交换律）＝（加法结合律）＝（﹣5）+0（有理数加法法则）＝﹣5A．有理数减法法则B．乘法交换律C．加法结合律D．有理数加法法则19．（2022秋•新化县期末）如果a、b互为相反数（a≠0），x、y互为倒数，那么代数式的值是（ ）A．0B．1C．﹣1D．2十三．近似数和有效数字（共1小题）20．（2022秋•二道区校级期末）用四舍五入法按要求对0.05019分别取近似值，其中错误的是（ ）A．0.1（精确到0.1）B．0.051（精确到千分位）C．0.05（精确到百分位）D．0.0502（精确到0.0001）十四．科学记数法—表示较大的数（共1小题）21．（2022秋•成都期末）截至2022年5月4日，我国31个省（自治区、直辖市）和新疆生产建设兵团累计报告接种新冠病毒疫苗约3350000000剂次，将3350000000用科学记数法表示为（ ）A．335×107B．33.5×108C．3.35×109D．0.335×1010十五．代数式（共1小题）22．（2022秋•宁明县期末）下列式子符合书写要求的是（ ）A．﹣B．a﹣1÷b C．4xy D．ab×3十六．列代数式（共5小题）23．（2022秋•龙马潭区期末）两船从同一港口同时出发反向而行，甲船顺水，乙船逆水，两船在静水中的速度是50km/h，水流速度是a km/h，2h后两船相距（ ）A．4a千米B．2a千米C．200千米D．100千米24．（2022秋•易县期末）某地居民生活用水收费标准：每月用水量不超过20立方米，每立方米a元；超过部分每立方米（a+2）元．该地区某家庭上月用水量为25立方米，则应缴水费（ ）A．25a元B．（25a+10）元C．（25a+50）元D．（20a+10）元25．（2022秋•鼓楼区校级期末）如图，下列四个式子中，不能表示阴影部分面积的是（ ）A．x2+5B．x（x+3）+6C．3（x+2）+x2D．（x+3）（x+2）﹣2x26．（2022秋•微山县期末）如图1，将一个边长为a的正方形纸片剪去两个矩形，得到一个“S”的图案，如图2所示，再将剪下的两个小矩形拼成一个新的矩形，如图3所示，则新矩形的周长可表示为（ ）A．2a﹣2b B．2a﹣4b C．4a﹣8b D．4a﹣9b 27．（2022秋•和平区期末）如图，一个窗户的上部是由4个扇形组成的半圆，下部是由4个边长相同的小正方形组成的大正方形，则这个窗户的外框总长为（ ）A．6a+πa B．12a C．15a+πa D．6a28．（2022秋•宛城区期末）按照如图所示的计算程序，若x＝2，则输出的结果是（ ）A．16B．﹣16C．26D．﹣26 29．（2022秋•右玉县期末）有一个数值转换器，原理如图所示，若开始输入x的值是5，可发现第1次输出的结果是16，第2次输出的结果是8，第3次输出的结果是4．依次继续下去，第2022次输出的结果是（ ）A．8B．4C．2D．130．（2022秋•乐亭县期末）当x＝1时，代数式ax3+bx+7的值为4，则当x＝﹣1时，代数式ax3+bx+7的值为（ ）A．4B．﹣4C．10D．11十八．同类项（共1小题）31．（2022秋•大竹县校级期末）如果与﹣4x3y2b﹣1是同类项，那么a，b的值分别是（ ）A．1，2B．0，2C．2，1D．1，1十九．合并同类项（共1小题）32．（2022秋•沙坪坝区校级期末）下列各式中，运算正确的是（ ）A．3a+2b＝5ab B．2a3﹣a3＝a3C．a2b﹣ab＝a D．a2+a2＝2a4二十．去括号与添括号（共1小题）33．（2022秋•五莲县期末）下列去括号正确的是（ ）A．a﹣（2b﹣c）＝a﹣2b﹣c B．a+2（2b﹣3c）＝a﹣4b﹣6cC．a+（b﹣3c）＝a﹣b+3c D．a﹣3（2b﹣3c）＝a﹣6b+9c34．（2022秋•龙马潭区期末）单项式﹣x2y的系数和次数分别是（ ）A．，3B．﹣，3C．﹣，2D．，2二十二．多项式（共3小题）35．（2022秋•崂山区校级期末）下列概念表述正确的是（ ）A．单项式x3yz4系数是1，次数是4B．单项式﹣的系数是﹣，次数是6C．多项式2a2b﹣ab﹣1的项是五次三项式D．x2y+1是三次二项式36．（2022秋•武冈市期末）代数式3m2n﹣4m3n2+2mn3﹣1按m的降幂排列，正确的是（ ）A．﹣4m3n2+3m2n+2mn3﹣1B．2mn3+3m2n﹣4m3n2﹣1C．﹣1+3m2n﹣4m3n2+2mn3D．﹣1+2mn3+3m2n﹣4m3n237．（2022秋•滕州市校级期末）若多项式5﹣（m﹣3）a+a n是关于a的二次二项式，则nm的值是（ ）A．6B．8C．﹣9D．9二十三．整式的加减（共5小题）38．（2022秋•洛宁县期末）已知有2个完全相同的边长为a、b的小长方形和1个边长为m、n的大长方形，小明把这2个小长方形按如图所示放置在大长方形中，小明经过推理得知，要求出图中阴影部分的周长之和，只需知道a、b、m、n中的一个量即可，则要知道的那个量是（ ）A．a B．b C．m D．n39．（2022秋•娄星区期末）若多项式2x3﹣8x2+x﹣1与多项式3x3+2mx2﹣5x+3的差不含二次项，则m等于（ ）A．2B．﹣2C．4D．﹣4 40．（2022秋•南通期末）现有1张大长方形和3张相同的小长方形卡片，按如图所示两种方式摆放，则小长方形的长与宽的差是（ ）A．a﹣b B．C．D．41．（2022秋•北京期末）将两边长分别为a和b（a＞b）的正方形纸片按图1、图2两种方式置于长方形ABCD中，（图1、图2中两张正方形纸片均有部分重叠），长方形中未被这两张正方形纸片覆盖的部分用阴影表示，设图1中阴影部分的周长为C1，图2中阴影部分的周长为C2，则C1﹣C2的值（ ）A．0B．a﹣b C．2a﹣2b D．2b﹣2a 42．（2023春•上虞区期末）若a、b、c、d是正整数，且a+b＝20，a+c＝24，a+d＝22，设a+b+c+d的最大值为M，最小值为N，则M﹣N＝（ ）A．28B．12C．48D．36二十四．方程的解（共1小题）43．（2022秋•裕华区期末）方程﹣3（★﹣9）＝5x﹣1，★处被盖住了一个数字，已知方程的解是x＝5，那么★处的数字是（ ）A．1B．2C．3D．4二十五．等式的性质（共1小题）44．（2022秋•榕城区期末）根据等式的性质，下列变形正确的是（ ）A．若，则a＝bB．若，则3x+4x＝1C．若ab＝bc，则a＝cD．若4x＝a，则x＝4a二十六．一元一次方程的定义（共1小题）45．（2022秋•南明区期末）下列各式中，是一元一次方程的是（ ）A．x2﹣4x＜3B．3x﹣1＝x C．5﹣4＝1D．xy﹣3二十七．一元一次方程的解（共1小题）46．（2022秋•东平县期末）已知方程，则式子11+2（）的值为（ ）A．B．C．D．二十八．解一元一次方程（共1小题）47．（2022秋•和平区校级期末）现定义运算“*”，对于任意有理数a，b满足a*b＝．如5*3＝2×5﹣3＝7，*1＝﹣2×1＝﹣，若x*3＝5，则有理数x的值为（ ）A．4B．11C．4或11D．1或11二十九．由实际问题抽象出一元一次方程（共1小题）48．（2022秋•龙马潭区期末）《九章算术》中记录了一个问题：“以绳测井，若将绳三折测之，绳多四尺；若将绳四折测之，绳多一尺，问绳长井深各几何？”其题意是：用绳子测量水井深度，如果将绳子折成三等份，那么每等份绳长比水井深度多四尺；如果将绳子折成四等份，那么每等份绳长比水井深度多一尺．问绳长和井深各多少尺？若设绳长为x尺，则下列符合题意的方程是（ ）A．x﹣4＝x﹣1B．3（x+4）＝4（x+1）C．x+4＝x+1D．3x+4＝4x+1三十．一元一次方程的应用（共2小题）49．（2022秋•青山区期末）如图，在探究“幻方”、“幻圆”的活动课上，学生们感悟到我国传统数学文化的魅力．一个小组尝试将数字﹣5，﹣4，﹣3，﹣2，﹣1，0，1，2，3，4，5，6这12个数填入“六角幻星”图中，使6条边上四个数之和都相等，部分数字已填入圆圈中，则a的值为（ ）A．﹣4B．﹣3C．3D．450．（2022秋•市中区校级期末）一个两位数，个位数字与十位数字的和为9，如果将个位数字与十位数字对调后所得新数比原数小9，则原两位数是（ ）A．45B．27C．72D．54三十一．几何体的展开图（共1小题）51．（2022秋•大洼区期末）如图是一个几何体的表面展开图，这个几何体是（ ）A．B．C．D．三十二．展开图折叠成几何体（共1小题）52．（2022秋•无为市期末）如图所示，请补充一个正方形，使其折叠后能成为一个封闭的正方体盒子，则有（ ）种添加方法．A．3B．4C．5D．6三十三．专题：正方体相对两个面上的文字（共1小题）53．（2022秋•衡东县期末）一个正方体的表面展开图如图所示，六个面上各有一字，连起来的意思是“全面落实双减”，把它折成正方体后，与“落”相对的字是（ ）A．双B．减C．全D．面三十四．角的概念（共1小题）54．（2022秋•宛城区期末）如图所示，能用∠AOB，∠O，∠1三种方法表示同一个角的图形的是（ ）A．B．C．D．三十五．方向角（共1小题）55．（2022秋•通河县期末）若甲看乙的方向是北偏东40°，则乙看甲的方向是（ ）A．南偏东50°B．南偏东40°C．南偏西40°D．南偏西50°三十六．角平分线的定义（共2小题）56．（2022秋•双阳区期末）如图，已知O为直线AB上一点，将直角三角板MON的直角顶点放在点O处，若OC是∠MOB的平分线，则下列结论正确的是（ ）A．∠AOM＝3∠NOC B．∠AOM＝2∠NOCC．2∠AOM＝3∠NOC D．3∠AOM＝5∠NOC57．（2022秋•金平县期末）如图，∠AOC＝80°，OC是∠AOB的平分线，OD是∠BOC 的平分线，则∠AOD的度数为（ ）A．100°B．110°C．120°D．130°三十七．角的计算（共2小题）58．（2022秋•龙马潭区期末）用一副三角板不能拼画出的角度是（ ）A．15°B．125°C．150°D．75°59．（2022秋•裕华区期末）将长方形纸片ABCD按如图所示方式折叠，使得∠A′EB′＝40°，其中EF，EG为折痕，则∠AEF+∠BEG的度数为（ ）A．40°B．70°C．80°D．140°三十八．余角和补角（共1小题）60．（2022秋•乌鲁木齐期末）∠A的补角为125°12′，则它的余角为（ ）A．54°18′B．35°12′C．35°48′D．以上都不对。
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税收法定原则的内涵及意义
3月18日，修改后的《中华人民共和国立法法》全文公布，对税收法定原则进行了明
确和细化，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
这一修改意义重大，是我国贯彻落实税收法定原则的关键性一步，将推动我国税收法治
的建立和完善，使征税行为更加法治化，公民财产权利将得到更好保护。
一、税收法定原则的内涵
一般认为，税收法定原则最早是在1989年作为西方国家税法的四大基本原则之一介绍
到中国来的。
中国当代民商法泰斗谢怀栻先生在《西方税法的几个基本原则》中详细地论述
了税收法定原则、税收公平原则、社会政策原则和社会效率原则，尤其强调了税收法定精神。
税收法定原则也为现行立法所接受。
中国宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”这是税收法
定原则的宪法根据。
但有的学者认为，宪法中的上述规定仅能说明公民的纳税义务要依据法
律产生和履行，并未说明更重要的方面，即征税主体应依照法律的规定征税，因而该规定无
法全面体现税收法定主义的精神。
因此，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定“征税必须依法律规定”。
另外，应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务，因为
单位是主要的纳税人，对单位课税应有宪法依据。
《税收征收管理法》第3条规定：“税收
的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的
规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规
相抵触的决定。
”这一规定较全面地反映了税收法定原则的要求，使税收法定原则在税收法
制中得到了进一步的确立和完善。
在即将制定的税收基本法中也应将税收法定原则予以明确
规定。
税收法定原则的本源，其涵义实际上包括三个方面：
一是课税要件法定，即纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收优惠、缴纳程序等基
本税收要素应当由法律规定；二是课税要素明确，即上述基本税收要素在法律中的规定应尽
可能是明确、详细的，避免出现漏洞和歧义；三是征税合法，即税务机关必须严格按照法律
规定的课税要件和征纳程序来征收税款，不允许随意加征、减征、停征或免征。
概括起来，
前两点主要是对税收立法的要求，最后一点则是对税收执法的要求。
此外，全国人大及其常委会在制定或修改税收法定原则所指的狭义上的“法律”时，不
仅应当做到最低层次的税种的开征、停征法定，还应当尽量明确规定每个税种的各项基本税
收要素，这样才能实现税收法定原则对立法机关的完整要求。
二、税收法定原则对法治国家的意义
税收法定原则的形成和确定，是由于税收涉及全体公民和纳税义务人的财产权利，因此
创设税制、规定税收的权力应当属于最高国家权力机关，防止政府滥用征税权。
值得注意的是，“税收法定”所指的“法”，是由国家最高权力机关所立之法。
根据修改后的立法法的
规定，税收基本制度只能由全国人大及其常委会制定的法律规定，行政法规、地方性法规和
规章均不得对此作出规定。
这意味着，今后政府收什么税、向谁收、收多少、怎么收等税收
基本制度，都要通过全国人大及其常委会立法决定。
从税收法定原则的内容来看，若能将该原则在税收法律实践中加以严格贯彻，那么其至
少可以满足形式意义上的“税收法治”的基本要求，亦即为税收行为的合法性提供保证。
这
种意义具体表现为：
首先，税收法定原则通过对课税要素只能且必须经过议会制定的法律方能加以规定的内
容之强调，一方面可以将税收立法权固定在立法机关的控制范围之内，最大限度的防范行政
机关对其进行摄取的可能性；另一方面也可以在很大程度上杜绝因立法机关在税收立法权的
行使上消极不作为而出现的概括授权和空白授权的现象；其次，税收法定原则通过对课税要
素明确原则的强调，可以避免因行政机关自由裁量权过大而对税收法律文本造成的侵蚀，从
而保证税收法律的权威性、稳定性和可预期性；最后，税收法定原则中的程序合法原则将税
收行政机关在具体执法过程中的行为牢牢规制于事先制定和颁布的法律规范之下，从而最大
程度上杜绝了行政机关通过变更税收法律程序而影响和改变税收法律后果的可能性。
税收法定原则的确立，对我国推进依法治国、实现税收法治的影响长远，其意义将不断凸显出来。
十八届三中全会明确提出要实施税收法定原则，我认为这是依法治国的核心问题，事关经济稳定、社会稳定和人们对未来的预期。
横征暴敛导致社会混乱、国家动荡的历史景象并不罕见，消除税收的随意性是治国理政的头号问题。
十八届三中全会以来，税收法定原则在逐步落实。
比如社会上讨论很多的房产税改革，政府没有采取以前的行政方式来推进，而是先立法，以法治方式来推进这个改革。
通过立法的方式推进房产税改革，这就体现了税收法定原则。
改革开放以来，我国的财税体制实现了两次飞跃。
从“财税法制”到“财税法治”是第
一次飞跃，虽有一字之差，内涵大不相同。
“财税法制”强调的是“规则”问题，而“财税
法治”是强调“理念、制度、方法的运用”问题。
从“财税法治”到“法治财税”则是第二
次飞跃。
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出建设法治中国的目标，而法治财税正是法治中国的重要组成部分。
《决定》所述“财政是国家治理的基础和重要支柱”，“科学的财税体制是优化资源配置，维护市场统一，促进社会公平，实现国家长治久
安的制度保障”。
科学的财税体制实质就是法治财税，是通过对公共财产的科学、法律治理，实现社会利益的平衡。