第二章 商业银行资本
第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件
2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联
商业银行第二章资本金业务（可编辑）
商业银行第二章资本金业务第二章商业银行资本第一节商业银行资本的构成和作用第二节商业银行资本需要量的确定一决定资本需要量的客观因素一经济运行的状况二银行信誉的高低三银行业务的规模与发展速度四银行负债结构与资产的质量二商业银行资本金需要量的确定方法一单一比率法资本金业务与管理案例商业银行如何计算资本充足率第三节银行资本管理与对策一银行内源资本管理一内源资本支持资产增长的限制因素 1银行及金融管理当局所决定的适度资本金额举例 2银行所创造的净收入数额举例 3净收入总额中能提留的数额红利降低未分配利润降低资产增长第一种限制举例某银行适度资本年初8年末8年末的未分配利润为20个单位第一种情况年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1250 各种负债1150资本金 80 资本金 100 资本增长20个单位支持资产增长250个单位第二种情况某银行适度资本年初7年末7年末的未分配利润为20个单位年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债930各种资产1286 各种负债1196资本金 70 资本金 90 资本增长20个单位支持资产增长286个单位第三种情况某银行适度资本年初8年末7年末的未分配利润为20个单位年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1429 各种负债1329资本金 80 资本金 100 资本增长20个单位支持资产增长429个单位↙第二种限制举例某银行适度资本年初8年末8年末的未分配利润为40个单位第一种情况年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1500 各种负债1380 资本金 80 资本金 120 资本增长40个单位支持资产增长500个单位↙二银行资产增长模型持续增长率由内源资本所支持的银行资产的年增长率戴维·贝勒bernon1978提出了银行资产持续增长模型实例分析下表为亚利银行资产增长率与银行资本比例模型实例分析一商业银行资本金的一般性解释一商业银行的资本金资本金两部分资本金特点二商业银行资本金与一般企业资本金的区别 1所含内容比一般企业宽 2在全部资产中比率不同绝对数相差大 3固定资产的形成能力与其资本金的数量关联性不同工业中小型企业须符合以下条件职工人数2000人以下或销售额30000万元以下或资产总额为40000万元以下其中中型企业须同时满足职工人数300人及以上销售额3000万元及以上资产总额4000万元及以上其余为小型企业二商业银行资本金的构成一按资本金来源渠道与商业银行关系不同分外源资本内源资本二按不同来源资本金对商业银行经营管理影响不同分优先资本普通资本其他资本三按资本作用分核心资本附属资本三我国银行的资本金构成情况定义一核心资本 1实收资本 2资本公积 3盈余公积 4未分配利润二附属资本 1贷款呆帐准备金 2坏账准备金 3投资风险准备金 4长期债券四商业银行资本金的作用一营业功能二保护功能三管理功能 1资产存款比率 2资本资产总额比 3资本风险资产比率齿轮比率 4分类比率法纽约公式二综合分析法三巴塞尔协议一巴塞尔协议产生的背景 180年代初西方金融机构相继出现经营危机和爆发国际债务危机严重危及西方发达国家大银行的生存迫使其不得不将大量资金挪作应付呆帐损失 2从80年代开始世界范围内出现了金融创新的高潮银行经营风险越来越大 3银行业务全球化与各国银行间的激烈竞争二《巴塞尔协议》的主要内容 1资本的组成 2风险权重制 3目标标准比率 4过渡期及实施安排 1990-1992年为过渡期在此期间各国银行可将部分二级资本暂时算作一级资本但从1992年末起各国银行都必须严格执行《巴塞尔协议》的规定由于具体国情不同各国允许在坚持基本目标的前提下有一定的自决权即认同差异三巴塞尔协议的几个阶段188年经济合作与发展组织英文名为Organisation for EconomicCo-operation and Development简称为OECD成立于1961年其前身是欧洲经济合作组织OEEC是在二战后美国与加拿大协助欧洲实施重建经济的马歇尔计划的基础上逐步发展起来的目前共有29个成员国其国民生产总值占全世界的三分之二OECD的职能主要是研究分析和预测世界经济的发展走向协调成员国关系促进成员国合作OECD主要关心工业化国家的公共问题也经常为成员国制定国内政策和确定在区域性国际性组织中的立场提供帮助 OECD的最初成员国是奥地利比利时加拿大丹麦法国德国希腊冰岛爱尔兰意大利卢森堡荷兰挪威葡萄牙西班牙瑞典瑞士土耳其英国和美国下列国家按时间顺序分别在示于其后的日期加入OECD日本1964年芬兰1969年澳大利亚1971年新西兰1973年和墨西哥1994年捷克共和国1995年匈牙利1996年波兰1996年和韩国1996年巴林银行案例 296年补充协议 399年《新的资本充足比率框架》 4新巴塞尔协议新协议由三大支柱组成一是最低资本要求二是监管当局对资本充足率的监督检查三是信息披露 2007年以来的国际金融危机暴露了新巴塞尔资本协议的一些缺陷从而使得新资本协议面临来自各方的批评巴塞尔委员会为改善新协议开展了一系列的工作在2009年7月通过了新巴塞尔资本协议修订框架发布了《新资本协议框架完善意见》等文件新协议的局限性和缺陷主要包括新资本协议的风险监管框架具有亲经济周期的特性操作风险计量所面临的现实困难可能会损害总体资本要求对风险反映的敏感性和准确性新协议过于复杂操作难度大银行实施成本过高巴塞尔委员会给予各国的自裁权力过大新协议很难成为国际统一标准新协议缺乏针对系统性风险管理和监管的安排和要求资本监管很难应对流动性风险对缺乏监管的外部评级使用和依赖可能导致资本监管的失效采用VaR统计方法来度量风险和要求资本往往会带来偏差等新协议的缺陷主要在于其技术和操作层面而其监管机理从根本上看是合理的任何监管体系都不可避免地具有某种内在局限性要克服这种内在局限性一方面要如这次新协议修订和完善那样在技术和操作层面作出调整另一方面也需要资本监管以外更多的监管手段和政策配合使用如薪酬激励监管不基于风险但透明度更高的财务杠杆监管和完善会计规则等一背景资料美国一家州注册商业银行总资本为6000万美元表内资产总额10亿美元此外还有表外项目和衍生工具项目总资产状况如表1所示表1某商业银行资产负债项目单位万美元 150000 合计衍生工具总资产 50000 三年期货币互换合同 100000 五年期利率互换合同三衍生工具 30000 合计表外总资产 20000 对私人公司有法律约束的信贷承偌 10000 为支持地方政府债券发行的备用信用证二表外项目100000 合计资产负债表总资产 65000 私人公司贷款 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5000 国内银行存款 20000 政府国库券 5000 现金一资产负债表资产金额项目二案情州联邦储备银行要求根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率并在规定的期限报送州联邦储备银行同时向银行董事会报告银行副总裁兼财务主管对财务部门布置了此项要求财务负责人计算过程如下 1计算表内风险资产额表2表内风险资产单位万美元 68500 加权风险资产 65000 65000 私人公司贷款三风险权重100类 2500 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款二风险权重50类 1000 5000 国内银行账户二风险权重20类 0 20000 美国国库券 0 5000 现金风险资产价值账面价值一风险权重0类 2计算表外对等信用额表3表外对等资产额单位万美元 10000 050 20000 提供给私人公司的长期信用承偌10000 10 10000 提供备用信用证用以担保市政债券对等信用额转换系数账面价值表外项目 3计算衍生工具对等信用额表四衍生工具对等信用额单位万美元 1500 2500 005 50000 三年货币互换合同 2500 500 0005 100000 五年利率互换合同当前市场风险敞口替代成本对等信贷额敞口风险信用转换系数账面价值衍生项目注敞口风险是按照信用换算系数计算的风险资产额当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本 4计算全部风险资产额和资本充足率表5 全部风险资产额和资本充足率单位万美元 714 资本充足率 84000 风险加权总资产 10000 10000 对私人公司长期信贷承偌对等额 65000 65000 对私人公司贷款四风险权重100类2000 4000 三年货币互换合同 1500 3000 五年利率互换合同 2500 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款三风险权重50类2000 10000 以备用信用证担保的政府债券信用对等额 1000 5000 国内银行存款二风险权重20类 0 20000 政府国库券 0 5000 现金一风险权重0类风险资产资产风险权重本例中这家美国州注册的商业银行有6000万美元资本金10亿美元的表内资产还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价值15亿美元的衍生工具资产财务部门负责人按照上述程序计算出包括表外项目和衍生工具项目在内的资本充足率为714计算结果表明该银行资本充足率低于巴塞尔协议规定的标准比率指标应当采取措施增加资本金盈利资产增长资本金增长资本金增加途径 1内源资本充实资本金若银行利润增加股价不变则未分配利润收入形式的内源资本是银行充实资本金的第一选择若红利减少股价下跌银行实际价值下跌 2外源资本充实资本金考虑成本和融资可能性。
商业银行经营管理第2章 商业银行资本管理
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《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是 核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二 级资本）。 1、核心资本（一级资本） 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久 性非累积的优先股； 公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其 他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家 自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向 储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备 金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的 储备。
3．发行资本票据和债券 债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行广 泛使用的一种外源资本。这种债务资本所有者的求 偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始期 限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。资 本票据是一种以固定利率计息的小面额证券，该证 券的期限为 7—15 年不等。它可以在金融市场上出 售，也可向银行的客户推销。债券的形式较多，通 常而言，银行债券性资本包括可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券 等等。
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发行资本票据和债券筹资的优点在于： 1）由于债务的利息可以从银行税前收益中支出，而不必 缴纳所得税，因此，尽管长期债务的利息看上去比发行 股票的成本高，但考虑税收因素后，长期债务反而更便 宜； 2）在通过投资银行发行股票或债券时，通常发行股票的 成本要比发行债券的成本高一些； 3）虽然在西方的商业银行管理中，一般存款要缴存一定 比率的准备金，但商业银行通过发行资本票据和债券吸 收到资金，不必缴存准备金，这实际上增加了商业银行 可以运用的资金量，也就降低了商业银行的融资成本； 4）发行资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。
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商业银行通过发行普通股筹资有以下缺点： 1）发行成本高。 2）会削弱原股东对银行的控制权。 3）会影响股票的收益。 4）如果市场利率比较低，通过债务方式进行 融资的成本较低，此时，发行新股会降低银 行的预期收益，这样将使普通股股东的收益 降低。
第二章 商业银行资本
三、商业银行资本的分类 1.根据资本投入的阶段，分为两部分：一 是银行创始初期投入的资本，二是业务 经营中补充的资本。 2.根据资本来源渠道分为：一是内源资本， 二是外源资本。 3.依据资本概念和内容的理解角度，分为： 一级资本（核心资本）和二级资本（附 属资本）。
第二节 商业银行资本的构成
一、《巴塞尔协议》的资本构成框架 巴塞尔协议》 （一）《巴塞尔协议》的由来 《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS） 的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设 委员会——“巴塞尔委员会”于1988年7 月在瑞士的巴塞尔通过的《关于统一国际 银行资本衡量和资本标准的协议》的简称。
1.金融控股公司产生的基础是（ ） A.单一银行制 B.分行制 C.银行持股公司制 D.连锁银行制 2.《巴塞尔协议》规定，二级资本最高不 得超过一级资本的（ ） A.4％ B.8％ C.50％ D.100％ 3.下列属于混合资本工具的是（ ） A.资本票据 B.债券 C.可转换债券 D.股票
4.根据《巴塞尔协议》，商业银行的核心 资本包括永久的股东权益和（ ） A.资产重估储备 B.普通准备金 C.长期次级债务 D.公开储备 5.银行税后利润应分配给股东而未分的部 分称为（ ） A.资本公积 B.留存盈余 C.营业利润 D.补偿性准备金
2、表外业务的规定 （1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委 托对第三方承担责任的业务，包括担保（保 函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 （2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期 按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业 务，包括贷款承诺等。 （3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满 足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货 币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等 衍生交易业务。
经济资本管理： 为了维护银行体系的稳定和安全，银行 必须要有充足的资本抵御风险，这是资本充 足率监管的核心。从经济资本管理的角度， 银行风险抵御能力是否充分的标志是实际有 效监管资本是否等于或超过经济资本，因而， 银行经济资本管理的核心就是建立资本制约 机制，以资本约束风险资产的增长，从而控 制经济资本的增长，有效控制银行的总体风 险，使经济资本与监管资本保持协调平衡， 确保资本充足率水平达到监管要求。
2第二章商业银行资本经营管理
§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 二、商业银行资本的作用
§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 1、营业功能：购置固定资产。 2、保护功能：在银行停业清理时，用来偿 还存款及其他债券。 3、管理功能：提供的资金支持。 美国对商业银行资本的认识。
关键：银行资本能吸收意外损失，消除银 行的不稳定因素 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续 增长
(三）内部筹资和外部筹资方法的优劣势比较 1、内部筹资：增加留存盈余（未分配利 润），是银行增加自有资本最方便、最廉 价的方法。 发行普通股 发行优先股 2、外部筹资
发行资本票据和资本债券 可转换债券
三、增加资本的几种方法比较
3、筹资方法的比较 案例分析2-1 几种增加资本方法的收益效 果
※对银行资产与银行资本关系的认识 （1）20世纪80年代中期以前，西方发达国家的银 行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的 总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有 直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本 额应反映银行资产的风险程度 （3）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本 衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以 国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资 本标准
二、银行资本的构成
（一）《巴塞尔协议》银行资本构成的划分 核心资本（一级资本） 附属资本（二级资本）
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
第二章节商业银行资本
银行ห้องสมุดไป่ตู้本充足性及其测定
《巴塞尔协议》的规定 1、资本定义：核心资本和附属资本 2、风险资产的划分。 3、表外项目的信用转换系数 4、资本充足率要求 5、实施的要求
资本成本包括股权资本成本和债权资本 成本。杠杆法以加权平均资本成本为贴 现率；无债法以股权资本成本为贴现率。
现金流贴现法
股权资本成本的计算 股权资本成本（COEC） =Rf+ （Rp）+Sp 其中： Rf为无风险利率； 为该银行股票的系数 Rp为高出无风险利率的的股票投 资收益率 Sp为小型股票溢价
商业银行资本的构成
股本——优先股 1、优先股：固定股息、对银行剩余资产的分配
权优于普通持股人、无表决权 2、特点：
1）可以减缓普通股股价下降压力 2）不存在偿债压力 3）对资本成本影响较小 4）可提高银行财务杠杆系数 5）不影响银行的控制权
商业银行资本的构成
盈余——资本盈余
1、资本盈余是投资者超缴资本和银行接受 捐赠形成的资本，是银行的一种外源资 本。
第二章 商业银行资本
一、银行资本的构成
银行资本的功能 保护功能、 营业功能、 管理功能
银行的资本 资本 商业银行资本的双重资本特点
商业银行资本的构成
股本——普通股 1、是一种主权证书，构成银行的核心资本、 外源资本 2、特点： 1）资金稳定； 2）成本较高； 3）灵活性差； 4）面临公司控制权的变更
本章复习思考题
1、名词解释： 银行资本、内源资本、外源资本、资本 充足率、《巴塞尔协议》、银行并购
第二章 商业银行资本
• 四、表内风险权数及测定 • 风险权重 • 0%：现金；以本币计值并且以本币对中央政 府和中央银行提供融资的债权；对经济合作与 发展组织的成员国的中央政府和中央银行的其 他债权；用现金或者用经济合作与发展组织成 员国的中央政府债券作担保，或者由经合组织 国家中央政府提供担保的债权
• 0%、10%、20%、50%：对本国公共部 门机构—不包括中央政府——的债权或 者由这些机构提供担保的贷款
• • • • • • • • •
2、 综合分析法 银行经营管理质量 资产流动性 历史收益状况及收益留存 存款结构的潜在变化 银行股东的特点和信誉 营业费用的数量 营业活动的效率 银行在竞争中满足本地区目前或者未来融资需求的能 力
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三、巴塞尔协议 背景 1988巴塞尔协议 银行资本分为两级。 一、核心资本 1、股本。 2、公开储备。 二、附属资本 1、非公开储备 2、重估储备 3、普通准备金或者普通呆帐准备金 4、混合债务资本工具 5、次级长期债务
• 2、优先股：
• 概念：公司的一种股份权益形式。持有这种股 份的股东先于普通股股东享受分配，通常为固 定股利。 • 特征：（1）优先股通常预先定明股息收益率。 • （2）优先股的权利范围小。 • 银行发行优先股的有益之处？
• 二、盈余：资本盈余、留存盈余
• 盈余也是银行资本的重要组成部分，这 些资本并非为单一的外源资本，还包括 了内源资本。由外源资本渠道形成的盈 余称为资本盈余，而由内源资本渠道形 成的盈余称为留存盈余。它们是权益资 本。
• 50%：以居住用途的房产作抵押的贷款
• 100%：对私人机构的债权 • 对非经合组织国家的银行余期在一年以上的债权 • 对非经合组织国家中央政府的债权—一以本币计值和 融资的除外 • 对公共部门所属商业公司的债权 • 房屋设备及其他固定资产 • 不动产和其他投资 • 其他银行发行的资本工具 • 所有其他资产
第二章商业银行资本
2019/7/14
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。
特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
商业银行经营管理资本构成
1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权 益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益， 其金额为资产减去负债后的余额，也称会计资本 或账面资本。这部分资本在银行资产负债表上以 所有者（股东）权益项目列出，代表着银行所有 者（股东）对银行的控制权、收益权以及对银行 净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本 项目与一般企业资本项目无大的差异。
（1）股本－普通股和优先股 （2）公开储备（Disclosed Reserves）－指
通过保留（留存）盈余或其他盈余的方式在资产 负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价、未 分配利润和公积金等。
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2.附属资本（Supplementary Capital）包括 未公开储备（Undisclosed Reserves）－又称隐蔽 准备 重估储备(Revaluation Reserves) 普通准备金/普通呆帐准备金 （General Provisions/ General Loan Resreve） 混合（债务/股票）资本工具 [Hybrid (Debt/Equity) Capital Instruments] 次级长期债务（Subordinated Long-term Debt）
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其他来源：储备金
为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损 失而建立的基金，包括放款与证券损失准备金 （如贷款呆帐准备）和偿债基金等。
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第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能 （二）银行资本的功能 1．保护对外融资 2．防御风险 3．自身经营 4．提升公众信心，提高银行声誉
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第一节 银行资本金的构成
二、银行资本金的构成 （一）股本：普通股、优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1、普通股 2、优先股
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中国关于资本金管理的有关法规
2004年3月开始实行的《商业银行资本充足率 管理办法》 2003年11月，银监会参考巴塞尔协议对附属 资本中“长期次级定期债务”的规定，发布了 《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》， 推动商业银行发行次级定期债务补充附属资本。
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中国关于资本金管理的有关法规
（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行 广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补 充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资 本票据和债券两类。 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后 期偿付证券，期限7-15年不等。 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利 率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
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监管部门监督检查（外部监管） （Supervisory Review Process）
原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于 最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最 低标准的资本。 原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行 的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本 保持在适当水平的相应策略。 原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本 充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵 循资本标准的情况。 原则之四： 监管部门能够尽早干预，以防止资 本下滑到审慎水平之下。
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2007年2月中国银监会关于印发《中国银行 业实施新资本协议指导意见》的通知 ----实施新资本协议的时间表
银监会将于2008年底前，陆续发布有关新资本 协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，
银监会将于2009年进行定量影响测算，评估新 资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。 新资本协议银行从2010年底起开始实施新资本 协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要 求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟 于2013
2004年6月，银监会与人民银行联合发布了 《商业银行次级债券发行管理办法》，允许商 业银行在银行间市场发行次级债券，进一步扩 大了商业银行融资渠道，明显改变了我国商业 银行资本不足、资本补充渠道单一的状况。 银监会2005年12月下发《关于商业银行发行 混合资本债券补充附属资本有关问题的通知》， 允许符合条件的商业银行发行混合资本债券， 并按照规定计入附属资本。
第二章 商业银行资本
第二章
第一节 第二节
商业银行资本
银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定
第三节
第四节
银资本
2.1 银行资本金的构成
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能 （一）概念 商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有 者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业 银行具有双重资本的特点，为此，商业银行常 将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将 长期债务称为二级资本或附属资本。
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第一节 银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余、留存收益 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非 为单一的外源资本，还包括了内源资本。 1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包 括资本增值，接受捐赠等。 2、留存收益：是尚未动用的银行累计税后利润部 分，是银行所有者权益的一个项目。
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第一节 银行资本金的构成
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新协议下资本充足率计算公式
资本充足率=
资本总额 8% 信用风险加权资产 （市场风险的资本要求 操作风险的资本要求） 12.5
假定某一银行信用风险加权资产为$875，对市 场风险的资本要求为$10，对操作风险的资本要 求为$20，那么总资本比率的分母则等于 875+(10+20)×12.5，即$1 250。新协议中要求 的资本总额与总风险加权资产比率仍然为8％。
（3）达标阶段（1992年底以后），该时期规定目标 标准比率为8％，核心资本至少为4％。
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第二节 银行资本充足性及其测定
名词解释：巴塞尔协议
巴塞尔协议的全称是《关于统一国际银行资本衡 量和资本标准的协议》。该协议于1987年7月15日 由西方12国中央银行行长签署，目的是通过订立资本 和风险资产的比例确立最低资本比例的方法，达到加 强国际银行体系的健康和稳定发展，以利于各国商业 银行在平等的基础上进行竞争。该协汉主要由资本的 构成、风险加权的计算、标准比率的目标和过度期实 施安排等四个部分构成。
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中国银监会关于新资本协议的意见
经过认真考虑，至少在十国集团2006年底开始 实施新协议的几年内，我们仍将继续执行1988 年的老协议。 如果在中国实施新协议，与实施老协议相比， 新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险 敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本 要求。各银行应该开始着手收集借款人和债项 的所有必要的信息，为今后采用定量分析方法 监测、管理信用风险做好基础性工作。
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市场约束（Market Discipline）
就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所 采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效 果。 有效市场约束实质：充分的信息披露——增 强透明度
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市场约束（Market Discipline）
市场约束内容： 经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息 重点是：信用风险的披露
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第二节 银行资本充足性及其测定
三、巴塞尔委员会与《巴塞尔协议Ⅰ》
（一） 《巴塞尔协议Ⅰ 》主要内容：
1、资本组成 《巴塞尔协议Ⅰ 》将银行资本分成两部分：一部分是核心资 本也称为“一级资本”，由股本和公开储备组成。另一部分 是附属资本，也称为“二级资本”，由未公开储备、重估准 备、普通呆账准备金、混合资本类债券、长期次级债券所组 成。
其他商业银行自2010年底开始实施经修订后的 资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未 实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。
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案例分析1
例：一家银行的资本规 模为100万元人民币， 总资产为1 500万元人 民币，该行的资产负债 表内和表外项目如表21。讨论该银行的资本 充足比率是否达到了 《巴塞尔协议Ⅰ》的规 定？
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2007年2月中国银监会关于印发《中国银行 业实施新资本协议指导意见》的通知 ----实施新资本协议的时间表
商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资 本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施 新资本协议。银监会自2010年初开始接受新资 其他商业银行可以从2011年后提出实施新资本 协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银
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第一节 银行资本金的构成
（四）其他来源：储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益 中提留的资金，包括偿债基金和放款与 证券损失准备金。
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第二章 商业银行资本
2.2 银行资本充足性及其测定
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融 管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉 的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应 该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此 银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性
3、目标标准比率
规定了总资本与风险资产比率不得低于8％（即资本 充足率至少达到8％）；而且要求核心资本与风险资 产比率不得低于4％；附属资本内普通贷款准备金不 能高于风险资产的1．25％；次级长期债务的金额不 得超过一级资本的50％
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第二节 银行资本充足性及其测定
4、关于过渡及实施安排 （1）初级阶段（从协议生效至1990年底），该时期 没有规定正式的资本充足率，只是鼓励各国应努力增 加资本。 （2）中期阶段（1991年至1992年底），该时期规定 最低资本充足比率应达到7．25％，其中核心资本应 至少为3．625％。
表2-1 资产负债表内项目 现金（0%） 短期政府债券（0%）
单位：万元
75 300
国内银行存款（20%）
家庭住宅抵押贷款（50%） 企业贷款（100%） 资产负债表内总资产
75
75 975 1500
用来支持政府发行债券的备用信 用证（1.0/20%）
对企业的长期信贷承诺 （0.5/100%） 表外项目加总
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第二节 银行资本充足性及其测定
2、风险加权制
（1）表内资产的风险权数 表内风险资产=∑表内资产额×风险权数 （2）表外项目的信用转换系数。
表外风险资产=∑表外资产×信用转换系数×表内 相对性质资产的风险权数
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第二节 银行资本充足性及其测定
计算公式： 1、 2、
3、
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第二节 银行资本充足性及其测定
《巴塞尔协议Ⅰ》规定的国际资本标准，计算出该 银行的最低资本金水平。该银行有充足的资本吗？
单位：万元 资本负债表项目 （资产） 现金(0%） 短期政府债券（0%） 其它银行存款（20%） 住宅抵押金贷款（50%） 企业贷款（100%） 总资产 300 3050 500 1060 13040 17950 表外项目 备用信用证支持的市场 债券 对企业长期贷款承诺 (0.5 ) 表外项目加总 总资本