AseanTax-Vietnam 越南税法 个人所得税 公司所得税
东盟十国税收政策英文原文
东盟十国税收政策英文原文ASEAN Ten Countries' Tax PoliciesThe member countries of the Association of Southeast Asian Nations (ASEAN) have implemented various tax policies to promote economic growth and attract investments. In this article, we will discuss the tax policies of the ten ASEAN countries.1. Indonesia:Indonesia operates under a progressive tax system, where individuals and corporations are subject to different tax rates based on their income levels. The country also offers several tax incentives to encourage investment in priority sectors, such as manufacturing, infrastructure, and technology.2. Malaysia:Malaysia follows a territorial system of taxation, where only income generated within the country is subject to tax. The corporate tax rate is relatively low at 24%, and the government provides incentives to attract foreign direct investment. Additionally, Malaysia has a Goods and Services Tax (GST) at a standard rate of 6%.3. Philippines:The Philippines has a progressive income tax system, with higher income earners subject to higher tax rates. The corporate tax rate is 30%, and there is an additional tax on foreign corporations doing business in the country. The government also offers various tax incentives to promote investments in targeted industries, such as agriculture, tourism, and renewable energy.4. Singapore:Singapore has one of the most favorable tax environments in the world. The corporate tax rate is a flat 17%, and there are no capital gains or dividend taxes. Thecountry has also signed numerous double tax treaties to avoid double taxation. Moreover, Singapore has implemented a Goods and Services Tax (GST) at a standard rate of 7%.5. Thailand:Thailand operates under a progressive tax system for individuals and a flat corporate tax rate of 20%. The government provides tax incentives for investments in certain industries, such as technology, research and development, and environmental protection. Additionally, Thailand has a Value Added Tax (VAT) at a standard rate of 7%.6. Vietnam:Vietnam has a progressive income tax system with different tax rates for individuals based on their income levels. The corporate tax rate is 20%, and there are various tax incentives available, especially for investments in priority sectors like high technology, education, and healthcare. Vietnam also imposes a Value Added Tax (VAT) at a standard rate of 10%.7. Brunei:Brunei has a territorial system of taxation, where only income derived from the country is subject to tax. The corporate tax rate is relatively low at 18.5%, and tax incentives are available for investments in specific sectors, such as oil and gas, petrochemicals, and halal products.8. Cambodia:Cambodia follows a progressive tax system, with a maximum individual income tax rate of 20%. The corporate tax rate is 20%, and there are tax incentives available for investments in priority sectors, such as agriculture, manufacturing, and tourism. Cambodia also imposes a Value Added Tax (VAT) at a standard rate of 10%.9. Laos:Laos has a progressive income tax system, with a maximum individual tax rate of 24%. The corporate tax rate is 24%, and there are tax incentives for investments insectors such as agriculture, mining, and infrastructure development. Additionally, Laos imposes a Value Added Tax (VAT) at a standard rate of 10%.10. Myanmar:Myanmar operates under a progressive tax system, with individuals and corporations subject to different tax rates based on their income levels. The corporate tax rate is 25%, and there are tax incentives available for investments in certain sectors, such as manufacturing, tourism, and agriculture. Myanmar also imposes a Commercial Tax and a Value Added Tax (VAT) at different rates.In conclusion, the ASEAN ten countries have implemented various tax policies to stimulate economic growth and attract investments. These policies range from progressive tax systems to territorial tax systems, with different tax rates and incentives available for individuals and corporations. Understanding these tax policies is crucial for businesses and investors operating in the ASEAN region.。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析近年来，随着中国企业“走出去”步伐的加快，越南逐渐成为了一个备受关注的投资目的地。
虽然两国之间有着相似的语言和文化背景，但是在税收问题上却存在一些差异。
本文将从越南的税收制度、不同类型企业的纳税情况、税务合规等方面为读者介绍越南的税收情况。
一、越南的税收制度越南税收总局是越南的税务主管机构。
越南税收制度主要由以下几种税收构成：1.企业所得税：越南企业所得税有20%的税率。
3.个人所得税：越南的个人所得税种类包括工资薪金所得、独立经营所得、投资所得和财产转让所得，税率在5%-35%之间不等。
4.关税：越南的关税主要适用于对进口商品的征收。
5.消费税：越南的消费税适用于包括汽车、烟草、酒水等在内的部分特定商品。
二、不同类型企业的纳税情况不同类型的企业在越南的纳税方式有所不同。
总的来说，外资企业和合资企业的纳税方式基本相同，而本土企业与外资合资企业纳税方式则有所不同。
1.外资企业和合资企业外资企业与合资企业在越南的税收方式主要是按照企业所得税的税率。
2.本土企业本土企业的税收方式比较复杂，主要包括以下几点：（2）替代性环保税：越南对污染环境的企业征收环境保护税。
（3）个人所得税：本土企业的所得税存在一些特别规定，例如对于大多数经营商户的纳税，采用贡献原则，即以每个月收入减去每月常规开支和允许扣除的税前收入，计算个人所得税。
三、税务合规税务合规是指企业在税收方面的合法合规性，包括申报税款、缴纳税款以及遵守税务政策等。
在越南，企业在税务合规方面需要注意以下几点：1.优先考虑越南本土律师和税务顾问。
2.妥善保管企业税务相关文件。
企业需妥善保管与税务相关的文件，以保护自身利益。
3.在税务合规方面跟上当地情况的变化。
企业需要及时了解当地的税务政策和法规的变化，并及时调整税务合规策略，以保障自身利益。
总之，对于那些计划进行越南市场投资的中国企业来说，了解越南的税收制度和纳税情况非常重要。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析随着中国经济的飞速发展和国际化进程的加快，越来越多的中国企业纷纷“走出去”，寻求海外市场的机会和资源。
作为中国南部邻国的越南，由于其地理位置的优势和政策的支持，成为了很多中国企业的首选目的地之一。
随之而来的是越南税收问题，对于许多中国企业来说是一个不容忽视的重要问题。
本文将从中国企业“走出去”到越南的税收问题进行浅析，希望能够为关心越南市场的中国企业提供一些参考和帮助。
一、越南税收体制概述我们首先来了解一下越南的税收体制。
越南税收体制由国家税务总局（GDT）负责管理和征收。
越南的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税、消费税、资源税等。
增值税是越南国家税收的主要来源之一，税率在5%至10%之间；企业所得税税率为20%；个人所得税税率则根据收入水平而定，分为不同档次。
越南还对外国企业和个人实行所得税的征收，对于在越南境内从事经营活动的外国企业，按照20%的税率征收企业所得税。
越南的税收体制相对来说较为简单透明。
1. 税收风险分析2. 税收筹划建议针对中国企业“走出去”到越南的税收问题，我们可以提出一些建议。
首先是加强税务合规管理。
中国企业应当建立完善的税务管理制度，为了遵守当地法规和规定，确保在越南境内的业务活动合规，及时越南税务部门的相关政策和要求。
其次是进行税收筹划。
通过合法合规的税收筹划，中国企业可以降低纳税成本，提高经营效益，如选择适当的税收优惠项目和合理的商业模式。
最后是积极参与税收征收管理。
中国企业应当与越南税务部门保持良好的沟通和合作，及时了解和应对税收政策变化，主动配合纳税检查和调查，提高合规风险管控的能力。
三、案例分析为了更好地帮助国内企业了解越南税收问题，我们结合一个实际案例进行分析。
某中国企业在越南投资设立了生产基地，经营范围涉及到出口加工贸易和本地销售。
根据越南的税收规定，出口加工贸易可以享受免税政策，但对于本地销售的产品则需要缴纳增值税。
越南凭什么吸引亚洲制造业者(下)
越南凭什么吸引亚洲制造业者（下）Dezan Shira & Associates越南的各项税1. 企业所得税（CIT）企业所得税是对在该国境内经营的企业向当地所获利润征收20%的税率。
2. 增值税（VAT）增值税是越南最重要的间接税。
三种税率（0、5%和10%）适用于相关商品或服务，大部分商品的增值税率为10%。
3. 个人所得税（PIT）个人所得税采用的是累进税率，取决于个人的收入。
高级经理的税率接近35%，也是越南最高的税率，而工人根据工资金额不同，税率为5%～10%。
越南的税收优惠越南的《投资法》指出，在该国境内运营的公司可以享受三种形式的激励政策。
以下激励措施列于第1节第15.1条。
· 在某一段时间内或在整个项目执行过程中施行较低的企业所得税税率;· 作为固定资产进口的货物、生产使用的原材料、物料以及零部件免征或减征进口税;· 免征、减免土地租金和土地税。
优惠比例根据不同的投资情况，可享受的优惠比率如下。
· 整个项目周期的10%;· 从创收第一年起15年的10%;· 整个项目周期的17%;· 从创收第一年起10年的17%。
免税期根据不同的投资情况，可享受的免税期如下。
· 免税4年，后续9年应交税额减少50%;· 免税4年，后续5年应交税额减少50%;· 免税2年，后续4年应交税额减少50%。
越南的《投资法》以及随后的法令和通告指明了符合激励条件的项目类型以及这些项目所符合的激励政策。
最常见的激励政策是针对在该国特定区域、特定行业或外商投资园区进行投资的奖励。
欠发达地区的激励政策越南政府根据发展和投资情况为各地区提供不同的激励政策。
这些政策也是政府引进投资和改善这些地区发展的手段，主要集中在越南与中国、越南与老挝的边境范围以及湄公河南部地区。
越南根据各地区的发展水平和需求，为外国投资项目提供两种激励政策。
越南职工个人所得税征收标准
财政部越南社会主义共和国第81/2004/TT-BTC号独立- 自由- 幸福通知关于政府2004年7月23日关于高收入者所得税法令实施细节的规定第147/2004/ND-CP号决议的实施指导根据2001年5月19日关于高收入者的所得税的第35/2001/PL-UBTVQH10号法令；2004年3月24日关于高收入者的所得税的第14/2004/ PL-UBTVQH11号法令的部分内容进行修改和补充的法令根据政府2004年7月23日关于高收入者的所得税法令实施细节的规定的第147/2004/ND-CP号决议根据政府2004年7月01日关于政府部职能、任务、权限和组织机构的规定的第77/2003/ND-CP号决议财政部进行如下指导：I、适用范围：1.缴税对象：缴纳高收入者的所得税的对象（下面称为个人所得税）包括：1.1在国内或在国外出差、劳动所得收入的越南公民1.2没有越南国籍可是在越南无限定居所得收入的个人（下面称为在越南定居的其他个人）1.3在越南所得收入的外国人包括：- 在越南境内，在各营业，经济、文化、社会组织，代理，在越南的外国分公司工作的外国人；在越南独立从业的个人- 不在越南到场而在越南发生收入的外国人2. 需缴纳个人所得税的收入：需缴税的收入包括经常的收入和不经常的收入2.1经常收入包括：2.1.1工资、人工费、酬金包括加班工资、第三班的工资、第13月的工资（若有）；附加费；从社会保险所得的安家费；午饭费，班间费（若令现金）的各款收入2.1.2月、季、年奖金，节日、行业成立节日的突出奖金，从各资源钱、现物方式的奖金2.1.3由于参加投资案、经营协会、董事会、管理会、营业会的收入2.1.4创制、商标、作品使用版权费；从稿费的收入2.1.5不属于需缴纳企业所得税的对象的个人收入如：从事科技服务业，电脑服务业，咨询、设计、建筑、培养服务业；表演活动，组织表演；广告；体育活动；代理服务业的收入；从事红利媒介，其他服务业的收入2.1.6帮付不在工资、工人费估计的各款收入如房金、电费、水费；房金按照不超过需缴纳个人所得税的总收入的15%帮付的实际付款来计算。
越南个人所得税法
個人所得稅法越南國會第12屆第2次會議於2007年11月21日通過第一章總則第一條：適用範圍本法規範繳稅對象、課徵所得稅、所得稅減免及個人所得之計稅依據。
第二條：適用對象1.個人所得稅之繳納對象係指本法第3條所規定在越南境內外產生課稅所得之居住個人，及本法第3條所規定在越南境內產生課稅所得之非居住人士。
2.居住的個人係指符合下列規定條件之一者：a)自抵達越南起連續12個月內或國曆一個年度內，在越南居停留183天以上者。
b)經常在越南居住，包括有辦理常住登記或依有期限租約在越南承租房屋居住者。
3.非居住人士係指非符合本條第2項規定的人士。
第三條：課稅所得除本法第4條規定免課稅之所得項目外，課徵個人所得稅之所得係包括下列各項所得：1.從事經營之所得，包括：a)從事貨品及勞務經營活動之所得；b)法律規定具備執業活動許可或證書而從事獨立執業活動個人之所得。
2.薪俸及工資所得，包括：a)薪俸及工資及具有薪俸及工資性質之款項；b)法律規定對國家有功勞者享受之津貼及補助金、國防安全津貼、法律規定毒害危險行業或毒害危險職場工作項目操作之津貼、吸收人才津貼、區域津貼、勞工法規定面臨臨時困境之補助、勞動意外、職業疾病、認領婚外子女或分娩之單一次補助、喪減勞動能力補助、退休之單一次補助、撫卹例月補給、離職金、喪失工作補助金、社會保險機關給付其他補助金及處理社會弊病補助金除外之其他津貼及補助金；c)各項形式之酬勞費；d)參與經營協會、公司董事會、監事會、管理組織及各組織所收受之款項；e)納稅捐人收取現金或非現金之其他利益；f)國家頒發名號獎狀所附帶獎金、國家及國際獎項、政府主管機關認可之改進科技、創造及發明之獎金、發現違法行為並向政府主管機關報案獎金除外之各項獎金。
3.投資資金之所得，包括：a)放款利息；b)股息；c)投資政府債券除外之其他投資資金形式所得。
4.資金轉讓所得，包括：a)經濟組織內股權交易所得；b)證券交易所得；c)其他形式之資金轉讓交易所得。
越南劳务合同税率
随着越南经济的快速发展和国际合作的加深，越来越多的企业和个人选择在越南开展劳务活动。
了解越南劳务合同中的税率，对于维护自身权益和合理规划税务具有重要意义。
本文将对越南劳务合同中的主要税率进行解析。
一、个人所得税税率在越南，个人所得税是劳务合同中的主要税率之一。
根据越南《个人所得税法》，个人所得税的税率为3%至35%，具体税率取决于个人的月收入和缴纳的社会保险、医疗保险等福利费用。
1. 月收入在9,000,000越南盾（约合3,000美元）以下，税率为3%；2. 月收入在9,000,001越南盾至18,000,000越南盾（约合6,000美元）之间，税率为5%；3. 月收入在18,000,001越南盾至30,000,000越南盾（约合10,000美元）之间，税率为10%；4. 月收入在30,000,001越南盾至60,000,000越南盾（约合20,000美元）之间，税率为15%；5. 月收入在60,000,001越南盾至120,000,000越南盾（约合40,000美元）之间，税率为20%；6. 月收入在120,000,001越南盾至180,000,000越南盾（约合60,000美元）之间，税率为25%；7. 月收入在180,000,001越南盾至300,000,000越南盾（约合100,000美元）之间，税率为30%；8. 月收入在300,000,001越南盾以上，税率为35%。
二、社会保险和医疗保险税率在越南，劳务合同中还需缴纳社会保险和医疗保险。
以下是两种保险的缴纳比例：1. 社会保险：雇主和雇员分别缴纳8%和5%的工资总额；2. 医疗保险：雇主和雇员分别缴纳5.5%和3%的工资总额。
三、其他相关税率1. 增值税：越南对劳务合同中的商品和服务征收增值税，标准税率为10%。
对于零税率的商品和服务，越南税务当局不对其销售征税，但允许企业对投入支付的增值税进行抵免。
2. 特别消费税：越南政府对某些货品的制造或进口以及服务征收特别消费税。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析随着中国对外贸易的不断增长和全球化经济的发展，越来越多的中国企业开始“走出去”，寻求在海外市场拓展业务。
越南作为中国近邻国家和重要的贸易合作伙伴，吸引了大量中国企业前来投资和开展业务。
在跨境经营的过程中，税收问题一直是中国企业在越南经营所面临的一大挑战。
本文将对中国企业“走出去”到越南税收问题进行浅析，希望给予有关企业一些参考和帮助。
一、越南税收制度概述越南的税收体系由国家税务局管理，主要涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
增值税是越南境内企业在购销货物或提供劳务时需要缴纳的税款，税率一般为5%、10%或者免征。
企业所得税是越南境内企业在经营所得利润需要缴纳的税款，税率一般为20%。
个人所得税是越南境内个人从各种来源取得的所得需要缴纳的税款，税率由5%到35%不等。
消费税是越南境内居民和企业在购买特定商品或接受特定服务时需要缴纳的税款，税率一般为5%、10%或者免征。
在越南税收制度中，对于跨境经营的企业，特别是外国企业，还涉及到跨境税收协定、双重征税协定、转移定价等复杂的税务规定和程序，需要企业进行深入了解和合规操作。
1. 税收政策不同中国企业在越南经营所面临的首要问题就是两国税收政策的不同。
中国和越南分别有自己的税收法规和政策，涉及的税种、税率、起征点等都有所差异。
中国企业在越南经营时，必须了解越南的税收制度和规定，确保依法纳税，避免因为税收政策不同而产生的风险和纠纷。
2. 跨国税收协定跨国税收协定（Double Taxation Agreement, DTA）是两个国家政府签订的协议，规定了对于跨国企业或个人所得，如何避免被重复征税的问题，以及如何合理调整税收责任。
中国企业在越南经营时，可以根据中越之间的跨国税收协定，享受相关的税收优惠政策或减免税款的权利。
企业需要了解和遵守协定中的规定，及时申报和缴纳税款。
3. 转移定价转移定价（Transfer Pricing）是指跨国企业在跨境交易过程中，以不符合市场公平价值的价格进行商品或服务的交易，从而影响到不同国家税收的分配和应税利润的确认。
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Vietnam
Vietnam Personal Income Tax
Vietnam personal income tax rates are progressive to 35%. Nonresidents are taxed at a flat tax rate of 20%. Nonemployment income is taxed at rates from 0.1% to 25%. Individuals are responsible for self-declaration and payment of tax.
All residents and non-residents are subject to Personal Income Tax in Vietnam.
A resident is liable to pay tax on income sourced in Vietnam as well as on the
portion of income from foreign sources (except for non-taxable income, including income from real estate transferred between a husband, wife and blood-relations, scholarships, and overseas remittances).
Residence– An individual is resident if he/she: (1) spends 183 days or more in the aggregate in a 12-month period in Vietnam starting from the date the individual arrives in Vietnam; (2) maintains a residence in Vietnam; or (3) has leased a residence for 90 days or more in a tax year.
Deductions : Available for family considerations for residents, comprising children
under 18, unemployed spouses and elderly and unemployed parents.
Other taxes on individuals:
Vietnam Corporate Taxation
The general corporate income tax rate in Vietnam is 25%.
Tax rate for enterprises operating in the oil and gas and other precious natural resources sectors ranges from 32% to 50%, depending on the project.
Special Sales Tax
Special Sales Tax is applicable to special goods and services (luxury). The basis for calculating Special Sales Tax shall be based on the quantity of taxable goods sold, their taxable value and the applicable tax rates.。