预算编制培训课件
其经济价值，防止预算
中包含不应发生的费用项目。
二、预算编制方法
二、预算编制方法
编制财务预算的常用方法有固定预算和零基预算两种。 1
固定预算，是指以过去的实际费用支出为基础，考 虑预算期内相关因素可能发生的变动及其影响，在过去 实际费用基础上增加或减少一定的百分比确定出的预算。 这种预算编制方法也称为增量预算或减量预算编制法。
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
临时停车费收入是指由 广场出口车辆管理人员 收取的临时停车费。 （保安部填报）
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
四 、预算及经营计划编报内容
二、预算编制方法
费用支出额可以增减变动的费用项目进行成本效益分析， 并按照成本效益率的大小进行排序；④将预算期内可动用 的资金在所有费用支出项目之间进行分配。分配时，首先 满足必须保证支出的费用项目，然后再按照成本效益率的 高低，将资金在费用额可以增减变动的费用项目之间进行 优化分配。 对我们物业服务公司而言，零基预算有着重要价值。 在既定的管理收费标准下，它有助于提高管理收费的使用 效益，改善公司与业主之间的关系，从而增强物业公司的 市场竞争能力，也体现了我们公司的一种社会责任。但零 基预算也有不足处，主要表现为：编制预算的工作量相对 较大，各费用项目的成本效益率的确定缺乏客观依据等， 所以我们编制成本费用预算时要以零基预算为主，固定预 算为辅的编制方法。
算情况说明书和17张财务预算报表组成，财务预算报表具体
包括资产负债表、利润表、现金流量表、收入预算表、营业
成本预算表、期间费用预算表、职工薪酬及其他支出预算表、 固定资产和无形资产购置预算表、资产处置预算表、利润分
红明细预算表、主要指标分析表等17张报表。本套报表由财
务管理部汇总填报。
四、预算及经营计划编报内容
三、预算和经营计划编制目标
各部门（项目）预算和经营计划要达到以下目标：
5、利润总额在2011年实际值的基础上实现增长。 6、新投入运营的部门或项目，要根据进场计划和入住 进度进行编制。
四、预算及经营计划编报内容
四、预算及经营计划编报内容
预算报表分为公司汇总预算报表和部门分户预算报表
1、公司财务预算是建投集团公司统一的格式，是由财务预
2012年度财务预算编制方案
鞠东林 2011年11月
主要内容
一
预算管理特点及编制原则 预算编制方法 预算和经营计划编制目标 预算和经营计划编制内容 预算编制程序与预算控制
二
三 四 五
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
1、物业服务企业预算管理的特点
财务预算是现代公司理财的重要手段，在企业财务管理 过程中，占有十分重要的地位。任何管理活动都涉及了解过 去、分析现在和规划未来，物业服务企业财务管理也不例外。 财务预算是了解、分析和规划活动结果的体现，又是保证公 司规划目标或财务管理目标得以实现的控制工具。
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
洗车收入是指洗车场的 洗车收入、打蜡收入等。 （保安部填报）
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
中水处理费是指业主有 偿使用中水的费用，是 根据中水表的读数收入。 可参照往年数据填报 （工程部填报）。
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
（2）实行参与管理，调动员工积极性 。财务预算是一种财
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
3、财务预算制的要求
务管理手段，其目的是对未来的资金运动进行控制。这一控 制通过公司各部门各班组各岗位的执行得以实现。财务预算 的编制过程，就是财务管理目标的设置过程。公司全体员工 都将参与财务预算的执行，因此，一定要将预算目标尽可能 的分解到各班组及各岗位，让班组参与财务预算的编制过程。
2 零基预算，是指一切从零开始，通过重新考虑费用 预算的必要性和各项支出的经济效益而编制的预算。该 方法是公司作为成本费用预算的一种主要编制方法，多 应用于军队和以微利为主要特征的物业服务行业等。
二、预算编制方法
固定预算是传统的预算编制方法，其优点是编制简单。 此外，由于固定预算以过去的费用支出为基础，费用支出 水平的控制要求，容易被各部门所接受。这一方法的缺点 是：没有结合预算期的情况，重新对各项费用支出的必要 性及其支出水平进行论证，难以实现费用支出效益的最大 化；同时，由于采用该方法编制的预算缺乏挑战性，因而， 也难以调动各部门和全体员工控制费用支出的积极性。固 定预算是我公司的辅助编制方法。 零基预算不受以往实际费用支出水平的限制，完全根 据预算期业务活动的需要和各项业务的轻重缓急，对各支 出项目进行逐个分析和计量，从而制定出费用预算。零基 预算的编制程序为：①由各部门提出预算期内可能发生的 费用项目及费用额，而不考虑这些费用项目以往是否发生 及发生额是多少；②将全部的费用项目分为必须保证支出 的费用项目和可以增减变动的费用项目两大类；③对各项
(3)符合实际，适当留有余地。预算作为一种控制目标，其
水平的高低既应该具有挑战性，也应该是可以实现的，不
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
3、财务预算的要求
能高不可攀，否则，财务预算难以起到应有的作用。编制的 财务预算应符合实际情况，不宜过低，也不宜过高，通过全 体员工的努力应能够实现。 （4）全面权衡，提高资金使用效益。计划带来的节约是最 大的节约。物业服务中，物业费是固定的标准，如何提高物 业费的使用效益必然是我们始终关心的主题。因此，我们不 仅要严格控制费用的支出，更重要的是在财务预算过程中，
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
自行车场运营费收入是 指自行车场存车费收入。 （服务中心填报）
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
三、预算和经营计划编制目标
三、预算和经营计划编制目标
各部门（项目）预算和经营计划要达到以下目标： 1、营业收入在2011年实际值的基础上实现增长。
2、各项成本费用不高于2011年实际发生额，工资总额
原则上按2011年实际发生数进行编制预算，与工资总额相关
的各项保险等费用按相关规定具实列报。
3、成本费用总额占营业收入的比重在2011年实际值的 基础上有所降低 。 4、2012年生产量（房屋出租水平、各项费用的收缴水 平等）要不低于2011年实际完成值。
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
物业费收入（也包括项 目上的秩序维护、保洁、 维修养护收入之和）、 洗衣收入、泳馆收入、 羽乒中心收入、会议室 收入、 餐厅收入、房屋 租赁收入、客房收入等 （附：收入明细汇总表， 部门预算汇总表的收入 数据是由收入明细表中 数据自动提取过来，由 相关部门填报）
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
2、财务预算的种类 部门（项目）分项财务预算是各种财务安排的系统化 和具体化，是财务决策结果的分解，指明了各部门的具体目
标，提供了对公司日常资金运动进行控制的依据，并可作为
各部门经营业绩的考评标准。
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
3、财务预算编制要求
财务预算的编制过程，是对公司未来经营活动和经营 结果的安排过程。为此，为了保证财务预算的有效性，编制 财务预算时，必须遵循以下原则或要求： （1）加强调查研究，认识资金运动规律 。为提高财务预算 的准确性和可操作性，在编制财务预算之前，要了解物业服 务行业资金运行的特点，特别是设备维修保养等支出项目的 规律性。
绿植费收入是指根据和 业主或客户签订的合同， 提供非公共区域的绿化 养护服务，并因此收取 的绿植服务费。（环境 绿化部填报）
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
维修费收入是指入户维 修收入。（工程部填报）
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
算年度内财务收支和经营成果。对因特殊情况暂未纳入年度预算 报表编制范围的部门或项目，应进行专项说明。
北区
南区
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入）
车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
中包含不应发生的费用项目。
二、预算编制方法
二、预算编制方法
编制财务预算的常用方法有固定预算和零基预算两种。 1
固定预算，是指以过去的实际费用支出为基础，考 虑预算期内相关因素可能发生的变动及其影响，在过去 实际费用基础上增加或减少一定的百分比确定出的预算。 这种预算编制方法也称为增量预算或减量预算编制法。
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
临时停车费收入是指由 广场出口车辆管理人员 收取的临时停车费。 （保安部填报）
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
四 、预算及经营计划编报内容
二、预算编制方法
费用支出额可以增减变动的费用项目进行成本效益分析， 并按照成本效益率的大小进行排序；④将预算期内可动用 的资金在所有费用支出项目之间进行分配。分配时，首先 满足必须保证支出的费用项目，然后再按照成本效益率的 高低，将资金在费用额可以增减变动的费用项目之间进行 优化分配。 对我们物业服务公司而言，零基预算有着重要价值。 在既定的管理收费标准下，它有助于提高管理收费的使用 效益，改善公司与业主之间的关系，从而增强物业公司的 市场竞争能力，也体现了我们公司的一种社会责任。但零 基预算也有不足处，主要表现为：编制预算的工作量相对 较大，各费用项目的成本效益率的确定缺乏客观依据等， 所以我们编制成本费用预算时要以零基预算为主，固定预 算为辅的编制方法。
算情况说明书和17张财务预算报表组成，财务预算报表具体
包括资产负债表、利润表、现金流量表、收入预算表、营业
成本预算表、期间费用预算表、职工薪酬及其他支出预算表、 固定资产和无形资产购置预算表、资产处置预算表、利润分
红明细预算表、主要指标分析表等17张报表。本套报表由财
务管理部汇总填报。
四、预算及经营计划编报内容
三、预算和经营计划编制目标
各部门（项目）预算和经营计划要达到以下目标：
5、利润总额在2011年实际值的基础上实现增长。 6、新投入运营的部门或项目，要根据进场计划和入住 进度进行编制。
四、预算及经营计划编报内容
四、预算及经营计划编报内容
预算报表分为公司汇总预算报表和部门分户预算报表
1、公司财务预算是建投集团公司统一的格式，是由财务预
2012年度财务预算编制方案
鞠东林 2011年11月
主要内容
一
预算管理特点及编制原则 预算编制方法 预算和经营计划编制目标 预算和经营计划编制内容 预算编制程序与预算控制
二
三 四 五
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
1、物业服务企业预算管理的特点
财务预算是现代公司理财的重要手段，在企业财务管理 过程中，占有十分重要的地位。任何管理活动都涉及了解过 去、分析现在和规划未来，物业服务企业财务管理也不例外。 财务预算是了解、分析和规划活动结果的体现，又是保证公 司规划目标或财务管理目标得以实现的控制工具。
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
洗车收入是指洗车场的 洗车收入、打蜡收入等。 （保安部填报）
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
中水处理费是指业主有 偿使用中水的费用，是 根据中水表的读数收入。 可参照往年数据填报 （工程部填报）。
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
（2）实行参与管理，调动员工积极性 。财务预算是一种财
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
3、财务预算制的要求
务管理手段，其目的是对未来的资金运动进行控制。这一控 制通过公司各部门各班组各岗位的执行得以实现。财务预算 的编制过程，就是财务管理目标的设置过程。公司全体员工 都将参与财务预算的执行，因此，一定要将预算目标尽可能 的分解到各班组及各岗位，让班组参与财务预算的编制过程。
2 零基预算，是指一切从零开始，通过重新考虑费用 预算的必要性和各项支出的经济效益而编制的预算。该 方法是公司作为成本费用预算的一种主要编制方法，多 应用于军队和以微利为主要特征的物业服务行业等。
二、预算编制方法
固定预算是传统的预算编制方法，其优点是编制简单。 此外，由于固定预算以过去的费用支出为基础，费用支出 水平的控制要求，容易被各部门所接受。这一方法的缺点 是：没有结合预算期的情况，重新对各项费用支出的必要 性及其支出水平进行论证，难以实现费用支出效益的最大 化；同时，由于采用该方法编制的预算缺乏挑战性，因而， 也难以调动各部门和全体员工控制费用支出的积极性。固 定预算是我公司的辅助编制方法。 零基预算不受以往实际费用支出水平的限制，完全根 据预算期业务活动的需要和各项业务的轻重缓急，对各支 出项目进行逐个分析和计量，从而制定出费用预算。零基 预算的编制程序为：①由各部门提出预算期内可能发生的 费用项目及费用额，而不考虑这些费用项目以往是否发生 及发生额是多少；②将全部的费用项目分为必须保证支出 的费用项目和可以增减变动的费用项目两大类；③对各项
(3)符合实际，适当留有余地。预算作为一种控制目标，其
水平的高低既应该具有挑战性，也应该是可以实现的，不
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
3、财务预算的要求
能高不可攀，否则，财务预算难以起到应有的作用。编制的 财务预算应符合实际情况，不宜过低，也不宜过高，通过全 体员工的努力应能够实现。 （4）全面权衡，提高资金使用效益。计划带来的节约是最 大的节约。物业服务中，物业费是固定的标准，如何提高物 业费的使用效益必然是我们始终关心的主题。因此，我们不 仅要严格控制费用的支出，更重要的是在财务预算过程中，
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
自行车场运营费收入是 指自行车场存车费收入。 （服务中心填报）
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
三、预算和经营计划编制目标
三、预算和经营计划编制目标
各部门（项目）预算和经营计划要达到以下目标： 1、营业收入在2011年实际值的基础上实现增长。
2、各项成本费用不高于2011年实际发生额，工资总额
原则上按2011年实际发生数进行编制预算，与工资总额相关
的各项保险等费用按相关规定具实列报。
3、成本费用总额占营业收入的比重在2011年实际值的 基础上有所降低 。 4、2012年生产量（房屋出租水平、各项费用的收缴水 平等）要不低于2011年实际完成值。
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
物业费收入（也包括项 目上的秩序维护、保洁、 维修养护收入之和）、 洗衣收入、泳馆收入、 羽乒中心收入、会议室 收入、 餐厅收入、房屋 租赁收入、客房收入等 （附：收入明细汇总表， 部门预算汇总表的收入 数据是由收入明细表中 数据自动提取过来，由 相关部门填报）
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
2、财务预算的种类 部门（项目）分项财务预算是各种财务安排的系统化 和具体化，是财务决策结果的分解，指明了各部门的具体目
标，提供了对公司日常资金运动进行控制的依据，并可作为
各部门经营业绩的考评标准。
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
3、财务预算编制要求
财务预算的编制过程，是对公司未来经营活动和经营 结果的安排过程。为此，为了保证财务预算的有效性，编制 财务预算时，必须遵循以下原则或要求： （1）加强调查研究，认识资金运动规律 。为提高财务预算 的准确性和可操作性，在编制财务预算之前，要了解物业服 务行业资金运行的特点，特别是设备维修保养等支出项目的 规律性。
绿植费收入是指根据和 业主或客户签订的合同， 提供非公共区域的绿化 养护服务，并因此收取 的绿植服务费。（环境 绿化部填报）
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
维修费收入是指入户维 修收入。（工程部填报）
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入） 车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
算年度内财务收支和经营成果。对因特殊情况暂未纳入年度预算 报表编制范围的部门或项目，应进行专项说明。
北区
南区
四 、预算及经营计划编报内容
（1）部门预算汇总表
收入预算 物业费（营业收入）
车场运营费 临时停车费 自行车场运营费 洗车收入 维修费
保洁费
绿植费 其他收入 热水处理费 中水处理费 前台服务收入 装修管理费 广告位服务收入 其他收入
合集下载
预算编制培训课件(共43张PPT)
Page 13
国家科技风险开发事业中心
第三部分
各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
1.只增添必要的专用仪器设备；考虑共享或租赁 2.尽量选择性能价格比最佳的设备 3.购置（试制）单台套超过100万元需论证 4.不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备 5.专项经费不应列支实验室必备的常规通用和办公设备 6.不应列支办公室、实验室的维修改造费
表B6《承担单位研究经费支出预算明细表》 《国家科技计划课题预算说明书》
Page 9
国家科技风险开发事业中心
第二部分
填写预算申报书
二、《课题预算表》--表B3 ᴥ
专项经费总额
设备购置费--间接费用上限--直接费用 结构；比例；调整；同时列支 间接费用、绩效支出计算，可以少列 直接费用被核减，间接费用出将相应核减
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
Page 6
国家科技风险开发事业中心
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第一部分
前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
Page 7
国家科技风险开发事业中心
各科目开支范围与相关要求
五、差旅费的开支范围
在课题研究开发过程中开展科学实验（试
验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
Page 22
国家科技风险开发事业中心
第三部分
各科目开支范围与相关要求
差旅费的相关要求
部门预算管理培训课件(共53张PPT)
（一）基本支出预算执行及调整 （二）项目支出预算执行及调整 （三）行政事业单位预算执行及分析 七、部门财政拨款结转和结余资金管理
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位
预算编制培训课件
介绍常见的预算编制系统，例如预算管理一体化、部门预算管理信息系统等，以 及这些系统的基本功能和使用方法。
03
预算编制的实践技巧
零基预算与增量预算的比较与选择
零基预算和增量预算的概念
零基预算是不基于历史数据，从零开始编制的预算；增量预算是基于历史数据，在上一期预算的基础上进行编 制。
选择使用零基预算或增量预算的依据
如何进行有效的沟通 协调
企业应通过建立有效的沟通机制、加 强信息共享、积极协调各方面资源等 手段来进行有效的沟通协调。
谈判技巧的运用
在沟通和协调过程中，运用适当的谈 判技巧能够更好地解决问题和纠纷， 如采取换位思考、强调共同利益、善 于倾听等技巧。
04
预算编制的案例分析
企业预算编制案例
华为公司的全面预算管理模式
主要包括封面、目录、具体表格等。
表格填报要求
根据不同的预算科目，需要填写的内容也不同，例如一般公共预算下的支出 表格需要填写部门、项目、金额等信息，收入表格需要填写收入来源和金额 等信息。
预算编制的信息化与系统应用
信息化对预算编制的影响
信息化技术的应用使得预算编制更加便捷、准确和高效。
系统应用介绍
02
预算编制的基础知识
预算科目与分类
按经济性质分类
将预算科目分为支出和收入两大类，其中支出包括工资、商品购买、服务费用等 ；收入包括税收、非税收、转移性支付等。
按功能分类
将预算科目分为一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算等，每个类 别下又细分为多个具体科目。
预算表格与填报要求
预算表格的构成
预算编制的流程与标准
流程
预算编制通常包括以下几个步骤：目标制 定、基础数据采集、预算方案制定、审核 批准、执行控制等。
03
预算编制的实践技巧
零基预算与增量预算的比较与选择
零基预算和增量预算的概念
零基预算是不基于历史数据，从零开始编制的预算；增量预算是基于历史数据，在上一期预算的基础上进行编 制。
选择使用零基预算或增量预算的依据
如何进行有效的沟通 协调
企业应通过建立有效的沟通机制、加 强信息共享、积极协调各方面资源等 手段来进行有效的沟通协调。
谈判技巧的运用
在沟通和协调过程中，运用适当的谈 判技巧能够更好地解决问题和纠纷， 如采取换位思考、强调共同利益、善 于倾听等技巧。
04
预算编制的案例分析
企业预算编制案例
华为公司的全面预算管理模式
主要包括封面、目录、具体表格等。
表格填报要求
根据不同的预算科目，需要填写的内容也不同，例如一般公共预算下的支出 表格需要填写部门、项目、金额等信息，收入表格需要填写收入来源和金额 等信息。
预算编制的信息化与系统应用
信息化对预算编制的影响
信息化技术的应用使得预算编制更加便捷、准确和高效。
系统应用介绍
02
预算编制的基础知识
预算科目与分类
按经济性质分类
将预算科目分为支出和收入两大类，其中支出包括工资、商品购买、服务费用等 ；收入包括税收、非税收、转移性支付等。
按功能分类
将预算科目分为一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算等，每个类 别下又细分为多个具体科目。
预算表格与填报要求
预算表格的构成
预算编制的流程与标准
流程
预算编制通常包括以下几个步骤：目标制 定、基础数据采集、预算方案制定、审核 批准、执行控制等。
财务预算培训powerpoint38页.pptx
学习内容
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
施工图预算编制培训课件gwyn
1.3 建设项目划分
1、建设项目：指有设计任务，按照一个总体设计进行施 工的各个工程项目的总体。建设项目在经济上实行独立核 算，在行政上具有独立的组织形式。
2、单项工程：（工程项目）是指具有独立的设计文件、 独立施工、竣工后可以独立发挥生产能力并能产生经济效 益或效能的工程。
3、单位工程：是指不能独立发挥生产能力，但具有独立 设计的施工图纸，并能独立组织施工的工程。
单位工程预算直接费=∑（工程量*人工预算定额用 量*当时当地人工工资单价）+∑（工程量*材料预算 定额用量*当时当地材料预算价格）+∑（工程量*施 工机械台班预算定额用量*当时当地机械台班单价）
2.3单价法与实物法编制施工图预算的程序
单价法
计算工程量 套用预算定额单价 计算其他各项费用汇总造价
二.施工图预算编制 2.1单价法与实物法编制施工图预算的原理 确定施工图预算的两个基本前提:分项工程和预算定
额。 单价法 用编制好的分项工程的预算定额编制施工图预算 实物法 分别套用各种要素的定额用量和当时当地实际单价进
行施工图预算的编制
2.2单价法与实物法编制施工图预算的公式 单价法：
单位工程预算直接费=∑（工程量*预算定额单价） 实物法：
(2)财政投资审核机构审查
对于由政府筹建的工程项目，其投资渠道主要 由国家财政投资。因此，工程项目竣工后，竣工 结算必须由各地区的财政投资审核机构审查，以 确保国有资金的合理使用，充分体现投资效益。
4.2审查内容
4.2.1 建筑工程工程量审查 (1)审查建筑面积计算
应重点审查计算建筑面积时依据的尺寸、计算 的内容和方法是否符合建筑面积计算规则的要求； 是否将应计入建筑面积的部分进行了全部的计算， 产否将不应该计算建筑面积的部分也进行了计算。 (2)审查土石方工程量的计算
《预算培训讲》课件
和预算项目
预算调整记录： 记录预算调整 情况，包括调 整原因、调整 金额、调整时 间等信息，以 便后续查询和
审计
预算执行分析报告
预算执行情况：分析预算执行过 程中的实际支出与预算目标的差 异
预算执行效果：分析预算执行效 果，包括成本控制、收益实现等 方面
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
预算控制措施：介绍预算控制过 程中采取的措施，如预算调整、 预算监控等
预算管理面临的挑战与机遇
挑战：经济环境变化、政策调整、市场竞争等 机遇：新技术应用、数字化转型、市场扩张等 挑战：人才短缺、管理水平不足、风险控制等 机遇：人才培养、管理创新、风险防范等
提高预算管理水平的建议与展望
加强预算管理意识：提高员工 对预算管理的认识和重视程度
完善预算管理制度：建立健全 预算管理流程和制度，确保预 算管理的规范性和有效性
加强沟通与反馈： 加强考核过程中的 沟通与反馈，及时 了解员工对考核结 果的意见和建议
持续改进：根据考 核结果进行持续改 进，不断提高预算 绩效考核的效果
预算风险识别
识别风险来源：市场、政策、 技术、管理等
识别风险类型：成本超支、进 度延误、质量不合格等
识别风险等级：高、中、低
识别风险应对措施：预防、控 制、转移、规避等
预算执行改进建议：根据预算执 行情况，提出改进建议，如加强 预算监控、优化预算编制等
预算绩效考核指标
预算执行率：预算实际支出与预算计划的比例 成本效益比：实际支出与预期收益的比例 预算完成率：实际支出与预算计划的比例 预算偏差率：实际支出与预算计划的差异程度 预算执行效率：实际支出与预算计划的时间差异程度 预算执行质量：实际支出与预算计划的质量差异程度
预算调整记录： 记录预算调整 情况，包括调 整原因、调整 金额、调整时 间等信息，以 便后续查询和
审计
预算执行分析报告
预算执行情况：分析预算执行过 程中的实际支出与预算目标的差 异
预算执行效果：分析预算执行效 果，包括成本控制、收益实现等 方面
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
预算控制措施：介绍预算控制过 程中采取的措施，如预算调整、 预算监控等
预算管理面临的挑战与机遇
挑战：经济环境变化、政策调整、市场竞争等 机遇：新技术应用、数字化转型、市场扩张等 挑战：人才短缺、管理水平不足、风险控制等 机遇：人才培养、管理创新、风险防范等
提高预算管理水平的建议与展望
加强预算管理意识：提高员工 对预算管理的认识和重视程度
完善预算管理制度：建立健全 预算管理流程和制度，确保预 算管理的规范性和有效性
加强沟通与反馈： 加强考核过程中的 沟通与反馈，及时 了解员工对考核结 果的意见和建议
持续改进：根据考 核结果进行持续改 进，不断提高预算 绩效考核的效果
预算风险识别
识别风险来源：市场、政策、 技术、管理等
识别风险类型：成本超支、进 度延误、质量不合格等
识别风险等级：高、中、低
识别风险应对措施：预防、控 制、转移、规避等
预算执行改进建议：根据预算执 行情况，提出改进建议，如加强 预算监控、优化预算编制等
预算绩效考核指标
预算执行率：预算实际支出与预算计划的比例 成本效益比：实际支出与预期收益的比例 预算完成率：实际支出与预算计划的比例 预算偏差率：实际支出与预算计划的差异程度 预算执行效率：实际支出与预算计划的时间差异程度 预算执行质量：实际支出与预算计划的质量差异程度
财务预算培训讲义PPT73页
优点：
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
2024版年度预算员培训课件pptx
接收项目资料→熟悉图纸及施工要 求→计算工程量→套用定额→编制 预算→审核→出具成果文件
5
预算员职业发展前景
01
建筑行业对预算员需求 量大，就业机会多
2024/2/3
02
预算员是建筑企业不可 或缺的重要岗位之一
03
通过不断学习和实践， 预算员可以逐步提升自 己的专业技能和管理能 力
6
04
优秀的预算员有机会晋 升为成本经理、项目经 理等职位，获得更广阔 的发展空间
30
预算员工作挑战与机遇
2024/2/3
挑战
预算编制的复杂性、预算审核的严格 性、预算执行的变动性等。
机遇
企业对预算管理的重视程度提升、预 算管理制度的不断完善、信息化手段 的运用等。
31
未来发展趋势及行业前景
发展趋势
预算管理将更加精细化、科学化和信息化，预算员的角色将逐渐从执行者向管理者转变。
要点
确保数据准确、合理预测未来、注重资源优化配置、关注风险控制、强化沟通 与协调。
2024/2/3
9
预算编制中常见问题及解决方案
常见问题
数据不准确、预测偏差大、资源配置不合理、风险控制不足等。
2024/2/3
解决方案
加强数据审核、提高预测准确性、优化资源配置模型、完善风 险控制机制等。
10
建筑工程预算实例分
20
合同管理与索赔处理
05
2024/2/3
21
合同类型及签订注意事项
合同类型
包括固定总价合同、单价合同、成本加酬金合同等，根据工程特点和风险分配原则 选择。
签订注意事项
明确合同双方的权利和义务，约定工程范围、质量、工期、价款等要素，注意合同 条款的严谨性和合法性。
5
预算员职业发展前景
01
建筑行业对预算员需求 量大，就业机会多
2024/2/3
02
预算员是建筑企业不可 或缺的重要岗位之一
03
通过不断学习和实践， 预算员可以逐步提升自 己的专业技能和管理能 力
6
04
优秀的预算员有机会晋 升为成本经理、项目经 理等职位，获得更广阔 的发展空间
30
预算员工作挑战与机遇
2024/2/3
挑战
预算编制的复杂性、预算审核的严格 性、预算执行的变动性等。
机遇
企业对预算管理的重视程度提升、预 算管理制度的不断完善、信息化手段 的运用等。
31
未来发展趋势及行业前景
发展趋势
预算管理将更加精细化、科学化和信息化，预算员的角色将逐渐从执行者向管理者转变。
要点
确保数据准确、合理预测未来、注重资源优化配置、关注风险控制、强化沟通 与协调。
2024/2/3
9
预算编制中常见问题及解决方案
常见问题
数据不准确、预测偏差大、资源配置不合理、风险控制不足等。
2024/2/3
解决方案
加强数据审核、提高预测准确性、优化资源配置模型、完善风 险控制机制等。
10
建筑工程预算实例分
20
合同管理与索赔处理
05
2024/2/3
21
合同类型及签订注意事项
合同类型
包括固定总价合同、单价合同、成本加酬金合同等，根据工程特点和风险分配原则 选择。
签订注意事项
明确合同双方的权利和义务，约定工程范围、质量、工期、价款等要素，注意合同 条款的严谨性和合法性。
2024年度预算编制培训课件
收集相关资料和数据
2024/2/3
了解预算编制政策与 要求
24
预算编制实践操作指导
确定预算编制的目标和原则
实践操作二：预算编制方法与技巧
2024/2/3
零基础预算与增量预算的适用场景与编制方法
25
预算编制实践操作指导
固定预算与弹性预算的编制技巧
预算编制中的风险评估与应对措 施
实践操作三：预算编制的审核与 调整
2024/2/3
预算编制定义
预算编制是指各级政府、各部门 、各预算单位制定筹集和分配预 算资金年度计划的预算活动，是 预算法必须规范的主要内容。
预算编制目的
预算编制的目的是为了有计划地 、高效地分配和使用资源，以支 持组织或企业的战略目标和业务 计划。
4
预算编制原则与要求
预算编制原则
预算编制应遵循合法性、真实性、完 整性、科学性、稳妥性、绩效性等原 则，确保预算的合理性和有效性。
提供预算编制的方向和目标
01
战略规划明确了组织长期发展的方向和目标，为预算编制提供
了指导和依据。
确定预算编制的重点和优先级
02
通过战略规划，可以确定组织在不同阶段的发展重点和优先级算编制的合理性和可行性
03
战略规划可以对预算编制的合理性和可行性进行评估，确保预
算与组织战略的一致性。
案例分析
预算编制过程中的亮点与 不足，以及改进建议
2024/2/3
案例二
政府部门预算编制案例分 析
背景介绍
政府部门职能、预算编制 要求等
22
预算编制案例分析
预算编制流程
项目立项、预算编制、审核与批复等
案例分析
预算编制的合规性、科学性与有效性评估
预算培训课件(共 54张PPT)
2019/2/12
35
编制工程预算的步骤
2019/2/12
36
工程预算编制详细步骤
• 1 工程量计算、汇总 • 2套用预算单价，计算工程直接费 • 3 根据费用定额规定，计取各种其他 费用和工程造价。 • 4 工料分析，计算材料价差，调整工 程造价。 • 5编写预算编制说明，打印输出。
2019/2/12
26
工程预算包含的内容
• 8．材料分析、汇总表 • 单位工程施工图材料用量分析表、汇 总表。
2019/2/12
27
五、怎么编制工程预算？
• 由于建筑安装产品本身的特殊性和复杂性，使得 安装工程施工图预算编制过程变得很复杂。要编 制一份完整的安装工程预算，要有足够的依据并 考虑诸多因素才能完成。
2019/2/12
2019/2/12
30
编制工程预算的依据
• 3．计算直接费、间接费和工程其他 费用的标准及依据 • 现行的有关预算定额、单位估价表 、造价计价的有关规定，是划分工程 项目、计算工程量、套用定额单价， 计算工程费用的标准及依据。
2019/2/12
31
编制工程预算的依据
• 4．现行的安装工程材料、设备预算 价格 • 材料、设备预算价格是定额单位估 价表的计价基础。在安装工程预算定 额、单位估价表中，一般为了适应较 大的适用范围，一些主要材料和设备 价值没有列入基价，编制预算时，需 要根据工程实用的品种规格，依据预 算价格资料计入造价之中。另外，若 编制某些项目的补充定额时，也需要 运用预算价格。
2019/2/12 18
四、工程预算包含的内容
• 封面、编制说明、工程造价计算总表、施工措施 费分项表、差价计算表、工程预算表、工程量计 算表、材料分析汇总表等。