建筑业商品编码选择和税率指引
与建筑企业有关的五种税目和开票方法【经验】
与建筑企业有关的五种税目和开票方法1、16%+3%，两张（两行）发票，两个编码。
（1）分供商销售自产机器设备，同时提供安装服务，分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。
如电梯厂家销售安装自产电梯，合同分开注明电梯和安装价款。
（2）分供商销售外购机器设备，同时提供安装服务，已按照兼营规定分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。
如建筑安装公司销售安装外购空调，合同分开注明空调和安装价款。
2、16%+10%：两张（两行）发票，两个编码。
（1）分供商销售安装除机器设备以外的自产16%税率的货物，分别核算销售额。
如门窗厂家销售安装自产铝合金门窗，合同分开注明铝合金门窗和安装价款。
（2）分供商销售安装机器设备，分别核算销售额，安装服务部分放弃简易计税。
如照明设备厂家销售安装照明设备，合同分开注明照明设备和安装价款，安装服务部分放弃简易计税。
3、0%（免税）+10%：两张（两行）发票，两个编码。
分供商以自产苗木花卉提供建筑服务，合同分开注明自产苗木花卉和建筑服务价款。
4、16%：一张发票，一个编码。
（1）分供商销售16%税率货物，即只销售材料设备，不提供建安服务。
如钢材厂商或商贸公司向建筑企业销售钢筋。
（2）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购16%税率的机器设备，未在合同中分开注明机器设备和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售货物。
如商贸公司销售安装通风设备，合同中只确定总价款，税目为销售货物。
（3）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购机器设备以外的16%税率的货物，依照混合销售原则确定为销售货物。
如商贸公司销售外购玻璃幕墙同时提供安装服务，税目应为销售幕墙材料。
5、10%：一张发票，一个编码。
（1）建安企业（即销售服务的企业）销售安装外购机器设备，未在合同中分开注明货物和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。
如安装公司安装机电设备，合同中只确定总价款，税目为销售安装服务。
带有编码的发票咋开？编码对应税率表咋记？
带有编码的发票咋开？编码对应税率表咋记？手把手教你开具带有编码的增值税发票(按顺序解答)一问：现在要开发票，开票软件显示金税盘内无可用发票，可是我已经在税务局领了发票了，怎么办?答：请进入开票软件后，点发票管理模块中的发票读入，将从税务机关领取来的发票读到系统中。
然后再点发票填开就可以开票了。
二问：当看到整个发票的界面后，购买方栏里的名称、纳税人识别号、住址电话、开户行及帐号都需要填吗? 答：如果你开具的是增值税专用发票，这些项目一定要全部填写完成，不能输入简称，如果是增值税普通发票，只需填写购买方名称，其他项目填不填都可以。
三问：购买方栏里的名称、纳税人识别号、住址电话、开户行及帐号填好后，再往下面的空格货物或应税劳务服务名称，填什么呀？答：这个填住宿费，然后点击一下旁边空白地方，弹出一个商品编码添加界面，点税收分类编码框里的按钮。
然后选择餐饮住宿服务类下的编码，双击一下保存。
如果是税控盘的话，先选择分类编码，再输入商品名称。
四问：以上内容填好了，怎么打印？答：在屏幕的右上角，有一个打印的按钮，点击，然后出现打印调整对话框，再把对应的纸质发票放到打印机里，再次点打印就可以了。
五问：发票打出来了，可是如果我在电脑上把发票开出来了，但是我没在打印机里放对应的纸质发票，这张发票还可以重新打印吗？答：可以，你用发票管理模块中的发票查询，选择对应的月份，就可以查到此张发票，就可以再次打印了。
六问：假如刚才那张发票开错了怎么办？答：如果发票开具错误，当月发现并且满足作废条件的，可以在发票管理模块中选择发票作废，找到此张发票选择作废就可以了。
七问：那如果不是当月发现或不能作废的发票是不是要开红票啊？答：对，不过红字发票的开具也分两种，如果是开具红字专用发票，首先需要进入发票管理模块中信息表下，点开红字增值税发票信息表，然后才能开具红字专用发票。
如果是开具红字普通发票，那就简单了，符合相关条件的，不需要信息表，直接开具负数普通发票就行了。
增值税开票编码税率表
十二）、居民日常服务
49.殡葬服务 对应编码：3070501000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 50.养老服务 对应编码：3070502000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 51.员工制家政服务 对应编码：3070503000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 52.育养服务 对应编码：3070504000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 53.其他居民日常服务 对应编码：3070599000000000000 一般纳税人税率选择：6%
小规模纳税人税率选择：3%
十三）、其他
54.其他生活服务 对应编码：3079900000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
41.学历教育服务 对应编码：3070201010000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 42.非学历教育服务 对应编码：3070201020000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0%
小规模纳税人税率选择：3% 43.教育辅助服务 对应编码：3070201030000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 44.医疗服务 对应编码：3070202000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3%
十）、旅游娱乐服务
45.旅游服务 对应编码：3070301000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 46.娱乐服务 对应编码：3070302000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
【手把手教你快速找到正确的商品编码】附商品编码选择详解！
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由于发票必须一个商品一个编码，但很多会计无从下手，对商品编码感到头疼，今天一次性给大家说清楚。
第一步确定所开发票的项目属于哪一个大类商品税收分类编码6大类1.若单位是销售某种商品或货物，请在第一大类中选择（货物）。
2.若单位是提供劳务服务（加工、修理、修配等非营改增企业）的请在第二大类中选择（劳务）。
3.若单位是提供销售服务类型（营改增企业）的服务请在第三大类中选择（销售服务）。
4.若单位是提供无形资产相关（专利、商标等）的服务，请在第四大类中选择（无形资产）。
5.若单位是不动产销售的企业，请在第五大类中选择（不动产）。
6.若单位有发生如下未发生销售行为的不征税项目请选择第六大类。
第二步所属大类中确定小类1.货物类2.劳务类3.销售服务类4.无形资产类5.不动产类6.未发生销售行为的不征税项目第三步增加商品税收分类编码，举例说明一、货物类例：汽车底盘第一步：在商品编码界面点击“增加”；第二步：在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称；第三步：点击“税收分类编码”后的按钮，进入税收分类编码选择界面，在“检索”处输入“汽车底盘”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码，查看编码后的“说明”，双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步：回到商品编码设置界面，确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后，点击“保存”，该商品编码便设置成功。
例：螺纹钢第一步：在商品编码界面点击“增加”；第二步：在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称，例如：螺纹钢；第三步：点击“税收分类编码”后的按钮，进入税收分类编码选择界面，在“检索”处输入“钢筋”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码，查看编码后的“说明”，双击选中说明描述与商品最接近的编码。
建筑施工企业相关行业税目税率表(增值税)
建筑施工企业相关行业税目税率表应税行为税率计税方法文件依据备注1.货物(除地材、水泥商品砼、农产品以外的钢材、水泥等土建、安装、装饰材料)2.应税劳务（加工、修理修配，不含劳务分包及劳务派遣）3.有形动产租赁（塔吊、周材、机械、板房）17%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×17%不含税额=含税销售额÷（1+17%）增值税条例及细则财税【2016】36号1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
1.农产品2.自来水、天然气3.图书、报纸、杂志13%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×13%不含税额=含税销售额÷（1+13%）增值税条例及细则财税【2016】36号农产品进项税额=买价×13%（扣除率）1.建筑（一般纳税人的专业工程分包、劳务分包）2.交通运输（不含装卸车费）3.不动产租赁（租房）4.销售不动产（房屋交易）5.转让土地使用权11%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×11%不含税额=含税销售额÷（1+11%）财税【2016】36号专业工程分包及劳务分包需具备相应资质1.设计、地勘2.监理、咨询、代理3.劳务派遣（一般纳税人）6%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×6%不含税额=含税销售额÷（1+6%）财税【2016】36号财税【2016】47号1.建筑和生产建筑材料所用的沙、土、石料2.以自己采掘的沙、土石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3.商品砼（仅限于水泥为原料生产的水泥砼）4.装卸车费5.工程分包、劳务分包（小规模纳税人）3%（征收率）销项税额=不含税销售额×3%不含税额=含税销售额÷（1+3%）财税【2016】36号财税【2014】57号1.征收率适用于简易征收，其税额不能抵进项税2.注意“自己采掘”和“连续生产”两个前置条件且不含粘土实心砖、瓦的要求跨县（市、区）异地施工（一般纳税人）2%（预征率）应预缴税款=(全部价款-支付的分包款)÷(1+11%)×2%国税局公告【2016】17号1.小规模纳税人按3%预缴2.在工程所在地税务机关预缴税款，向机构所在地申报纳税。
工程施工劳务税收编码
工程施工劳务税收编码主要是指在建筑施工过程中，涉及到各项劳务所对应的税收分类编码。
在我国，建筑施工劳务的税收编码较为复杂，涵盖了多种税种和税率。
本文将对工程施工劳务税收编码进行详细解析，以帮助读者更好地了解相关税收政策。
一、建筑施工劳务的税收分类编码1. 增值税：建筑施工劳务属于建筑服务范畴，按照增值税一般纳税人的税率开具发票。
目前，建筑服务的增值税税率为9%。
在开具发票时，应选择税目为“建筑服务”的税率。
2. 企业所得税：建筑施工劳务所得属于企业收入，需按照企业所得税的税率进行缴纳。
根据我国企业所得税法，企业所得税税率为25%。
3. 个人所得税：对于从事建筑施工劳务的个人，其所得属于劳务报酬，需按照个人所得税的税率进行缴纳。
根据我国个人所得税法，个人所得税税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
4. 城市维护建设税：城市维护建设税是对从事建筑施工劳务的企业和个体工商户征收的一种地方税。
税率根据企业所在地区不同，分别为7%、5%和1%。
5. 教育费附加：教育费附加是对从事建筑施工劳务的企业和个体工商户征收的一种地方税。
税率统一为3%。
6. 地方教育附加：地方教育附加是对从事建筑施工劳务的企业和个体工商户征收的一种地方税。
税率统一为2%。
二、工程施工劳务税收编码的适用范围1. 建筑施工劳务：包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
2. 装修施工劳务：包括室内外装修、装饰、改造等业务活动。
3. 建筑施工辅助劳务：包括施工设备租赁、建筑材料销售、施工临时设施搭建等业务活动。
4. 建筑工程设计劳务：指从事建筑工程设计、咨询、评估等业务活动。
5. 建筑工程监理劳务：指从事建筑工程监理、检测、验收等业务活动。
三、工程施工劳务税收编码的注意事项1. 纳税人应按照实际提供的劳务内容，选择相应的税收分类编码开具发票。
建筑业商品编码选择和税率指引
0
11% / 简易征收 3%
305030000000000000 0
11% / 简易征收 3%
305040000000000000 30059900000000000000 11% / 简易征收 3%
3% 指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。 3
3
3% 指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长期使用期限的工程作业。
3
3% 指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
3
05 01
05 02 05 03 05 04
指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务等工程作业。
3%指 生 产 设 备 、 动 力 设 备 、起 重 设 备 、 运输 设 备 、 传 动设 备 、 医 疗实 验 设 备 以 及 其 他各 种 设 备 、 设施 的 装 配 、 安置 工 程 作 业 ，包 括 与 被 安 装设备 相 连 的 工 作 台 、梯 子 、 栏 杆 的装 设 工 程 作 业， 以 及 被 安 装设 备 的 绝 缘 、防腐 、 保 温 、 油 漆 等工 程 作 业 。 包括 固 定 电 话 、有 线 电 视 、 宽带 、 水 、 电 、燃气 、 暖 气 等 经 营 者向 用 户 收 取 的安 装 费 、 初 装费 、 开 户 费 、扩 容 费 以 及 类似收 费 。
3%
3
05 99
增值税开票编码税率表
小规模纳税人税率选择：3%
十三）、其他
54.其他生活服务 对应编码：3079900000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
八）、文化体育服务
39.文化服务 对应编码：3070101000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 40.体育服务 对应编码：3070102000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
九）、教育医疗服务
对应编码：3060302030000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 33.国际航运保险服务 对应编码：3060302040000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 34.其他财产保险服务 对应编码：3060302990000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
五）、直接收费金融业
27.直接收费金融服务 对应编码：3060200000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
六）、保险服务业
28.一年期以上的返还性人生保险和健康保险服务 对应编码：3060301010000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 29.其他人生保险服务 对应编码：3060301990000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 30.出口货物保险服务 对应编码：3060302010000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 31.机动车交通事故责任强制保险服务 对应编码：3060302020000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 32.农牧业保险服务
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子细 篇类章节条款项目目目
11% / 简易征收 3%
3% 指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。 3 05 01
11% / 简易征收 3% 11% / 简易征收 3% 11% / 简易征收 3%
3% 3 指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。包括固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费。
3% 指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长期使用期限的工程作业。
3
3% 指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
3
05 02 05 03 05 04
其他建筑服其务他建筑服务 3059900000000000000 11% / 简易征收 3%
指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务等工程作业。
3%
3
05 99行业小类 服源自名称工程服务 工程服务安装服务 安装服务 修缮服务 修缮服务 装饰服务 装饰服务
对应编码
3050100000000000000
3050200000000000000 3050300000000000000 3050400000000000000
小规模纳税人
一般纳税人税率选择 税率选择
解释