2016xx集团费用报销管理制度
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
一、制订本管理制度的目的:
为加强费用管理,健全制度约束,保障公司费用使用合理、合法,并规范会计核算,避免无章可依的随意行为发生,从而有效促进公司经营目标的完成,特制定如下费用管理制度:
二、本费用管理制度的适用范围及主要管理对象:本费用管理制度的适用范围为公
司组织架构内各经营单位;主要管理对象为:营业费用及管理费用。
三、费用管理的基本原则:
1、预算控制使用的原则:即营业费用由各经营单位制订具体的使用方案和控制
标准,财务部门在预算范围内监督、审核并按合理、合法的原则支出;管
理费用由各后勤部门申报月度开支计划,财务部门在年度预算控制范围内
并按有效、规范、合理的原则监督、审核支出。
2、实报实销原则:即各部门或各区域在核报费用时要与事实相符并提供相关原
始单据予以佐证。
3、合法、合规性性原则:报销的费用票据要符合国家各项税收法律法规要求,
相关比例要符合政策及公司要求。
4、费用部门归属原则:费用按使用部门和使用区域进行归集。
四、费用的主要内容、费用科目解释及要求:
费用的主要内容包括:工资、奖金、房屋租赁费、水电费、办公费、文件邮递费、日常维修费、聘请中介费、招聘费、咨询费、社会保险费、住房公积金、员工福利费、劳动保障费、培训费、仓储费、通讯费、市内交通费、差旅费(交通费、住宿费、餐费)、运输费、装卸费、业务招待费、业务宣传费、产品资料印刷费、广告费、会议费、场地租赁费、会务费、异常反应处理费、车辆油耗费、车辆(油耗费、维修费、路桥费)等。
(一)、费用科目解释:
A、管理费用:
1、工资费用:是指公司员工的工资支出。
2、租赁费用:是指公司租赁办公场地、会场所发生的费用。
3、水电/管理费:是指公司各部门发生的水电及物业管理费。
4、办公费:订报刊杂志的费用;印名片、劳动合同、报纸等;购买日常办
公用文具用品及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸
等;年检/审计费,购买税务发票,凭证、报销单据、财务报表,财
务账本和封皮,以及复印费;办公摆设品;绿化等。
5、邮递费:各部门邮寄快递资料、文件及其他用品费用。
6、会议费:管理部门会议性支出(如:聚餐、场地、住宿、会场用品)
7、日常维修费:日常办公设施维修费用(不含车辆维修费)。
8、聘请中介机构费:会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发
生的费用、招聘公司或其他中介费用。
9、招聘费:包括招聘人员产生的招聘代理、职业介绍机构收费、员工推荐
人才奖励、大学招聘等相关费用。
10、社会保险费:公司和个人依据一定比例交纳的社会保险。
11、住房公积金:公司和个人依据一定比例交纳的住房公积金。
12、咨询费:公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他咨询费用。
13、员工福利费:员工工作餐,节日聚餐、旅游、各种补助、公司备用医疗
用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,职工慰问金,
体育用品等。
14、劳动保障费:包括向员工发放的劳动保护用品。
15 、培训费:聘请讲师的讲课费,购买培训材料的费用,培训期间公司员
工发生的餐费,购食品费用,培训期间的场地使用费及其他杂费。
16、仓储费:仓库物管费、租金及水电费,仓库日用品(包括包装用品)
17、通讯费:公司办公用座机、手机、网络费用。
18、市内交通费:员工在所在城市内搭乘交通工具产生的费用。
19、差旅费:出差期间因公产生的交通费、住宿费和杂费等各项费用。包括
车、船、火车、飞机票费、住宿费、伙食费及其他方面的支出。
20、运输装卸费:航运、托运、货运货物及装卸货物等费用。
21、业务招待费:员工接待客户的接待用餐、商务宴请等费用。
22、业务宣传费:学术推广会议场地费,购买、制作各种品牌提示物,及
购买日用品、用品、商品、礼品等。
23、产品资料印刷费:印刷各种产品宣传资料:海报、接种通知单、易拉
宝等费用。
24、广告费:医学杂志平面、电视、VI 系统等广告费用。
25、招标费:招标过程产生的标书款、复印费用等。
26、车辆费:车辆的油费、养路费、过路过桥费、停车费、保险费等。
27、其他费用:以上费用未列示的日常支出费用。
B、营业费用
1、奖金:公司员工奖金或提成。
2、通讯费:公司员工业务用座机、手机、网络等使用费用。
3、市内交通费:员工在所在城市内搭乘交通工具产生的费用。
4、差旅费:出差期间因公产生的交通费、住宿费和杂费等各项费用。包括
车、船、火车、飞机票费、住宿费、伙食费及其他方面的支出。
5、业务招待费:员工业务接待用餐、商务宴请等费用。
6、业务宣传费:学术推广会议场地费,购买、制作各种品牌提示物,及购买
日用品、用品、商品、礼品等使用费用。
7、产品资料印刷费:印刷各种产品宣传资料:海报、接种通知单、易拉宝等费
用。
8、广告费:宣传、推广产品投放在医学杂志、电视、VI 系统等所产生的媒体
性支出费用。
9、车辆费:员工业务用车所发生的油费、养路费、过路过桥费、停车费、保险
费等。
10、其他费用:以上费用未列示的日常支出费用。
11、异常反应处理:由业务部门承担的异常反应处理费。
12、会务费:产品宣传推广活动所产生的场地、用餐、住宿、会议组织及相关
商务活动所产生的一系列费用。
(二)、费用报销原则及其他规定:公司费用报销的总体原则是:据实报销,禁止任何形式的虚报、假报行为发生,禁止一切人员将公司费用用于非法经营(如:商业贿赂、收授回扣等),公司一经发现有上述行为,公司将严肃查处,除收回虚报、假报的费用外,并给予相关责任人行政处分,情责严重者给予开除处理并移送司法机关处理,具体要求如下:
第一条、业务部门在报销业务招待费、住宿费、交通费时根据行程管理的原则进行处理,在核报以下费用时应提供如下原始单据:1、业务招待
费用:发票、消费清单(水单)、银行消费或现金支付记录;2、住
宿费用:住宿发票、消费水单、银行消费或现金支付记录;3、交通
费用凭票实报实销,并结合365 行程管理。
第二条、业务部门在报销商场用品费时应提供如下单据:商场发票、银行刷卡或现金消费记录(如:消费小票)、购买用品清单。
第三条、业务部门报销业务费用时应按预算管理的要求进行实报实销,推广及财务部门应按各区域预算费用总体控制支出,每月提交有效票据报销
时应按税法要求执行:1、住宿费、交通费、月度油补费、会议费、
会务费、产品资料印刷费、运输费、运杂费、车辆使用费、办公费
(金额大的须提供明细清单)、咨询费等凭发票据实报销2、业务招
待费按目标完成额的0.5% 凭发票报销;3、广告费及业务宣传费、
会务费、会议费按区域目标额的15%凭票报销。
第四条、业务部门报销会议、会务活动费用时需提供以下报销附件:1、会议、会务活动签到表2、合法有效正规发票3、费用预算申请表或控
制表。
第五条、业务部门报销印刷资料费时应提供如下单据:1、印刷单位开具的发票2、印刷产品清单3、付款证明材料(如汇款、转账清单、刷卡
记录或相关证明人)