税源监控管理
国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知
国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.03.05•【文号】•【施行日期】1999.03.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业,企业所得税正文国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强中央国有企业所得税的征收管理，及时掌握中央国有企业所得税重点税源信息情况，保证中央国有企业所得税收入任务的完成，根据《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》(国税发(1999)27号)的要求，现将总局直接监控中央国有企业所得税重点税源企业的有关问题通知如下：一、监控管理的对象(一)实行汇总(合并)纳税的总机构(或母公司)。
包括：1．集中纳税的电力集团公司或省级电力公司；2．汇总纳税的政策性银行、商业银行、保险公司；3．合并纳税的企业集团；4．其他经批准实行汇总(合并)纳税的企业。
(二)根据纳税人前三年的销售(营业)收入和应纳税所得额等条件，在本地区排名前五名的中央国有企业(包括国有经济占主要比例的股份制和联营企业)。
各地区于4月15日前将重点税源企业的名单报送总局所得税管理司。
重点税源企业名单一经确定，应保持不变。
如今后出现年度应税数额超过重点税源户的企业，可相应增加重点税源管理的企业户数。
如名单确需调整，须报经总局所得税管理司同意。
二、重点税源企业资料报送(一)季度和年度纳税申报表(含附表)；(二)损益表。
从1999年第二季度开始，季度报表在季度终了后一个月内报送。
年度报表在年度终了后四个月内报送，并附送重点税源企业年度税源分析报告。
三、及时了解、掌握重点税源企业的税源情况，是做好所得税征收管理工作的基础，各级税务机关一定要高度重视，按照要求时间及时报送资料，并保证填报资料的项目和数据完整、准确。
国家税务总局一九九九年三月五日。
如何进行税源监控及预警
如何进行税源监控及预警税源监控及预警是一项重要的财政管理工作，可以帮助政府提高税收收入、减少税收风险，进而促进社会经济的发展。
本文将从税源监控的重要性、监控方式和预警机制三个方面进行探讨。
一、税源监控的重要性税源监控是财政管理的重要组成部分，具有以下重要意义。
首先，税源监控可以提高税收征管水平。
通过实时地、全面地掌握纳税人的经营情况和税收行为，税务机关可以及时发现、查处任何的违法违规行为，保护税收的公平性和合法性。
其次，税源监控可以提高税收收入。
通过对纳税人经营情况和税收行为的监控，税务机关可以发现隐匿的税源，确保纳税人按照规定缴纳税款，从而提高税收的征收率和征收质量。
最后，税源监控可以减少税收风险。
通过及时发现和预警潜在的税收风险，税务机关可以采取相应的措施，防范税收风险的发生，保障税收的安全稳定。
二、监控方式税源监控可以采用多种方式进行，主要包括数据监控、风险评估和定期检查等。
首先，数据监控是指通过对纳税人的财务数据进行监测和分析，判断其纳税行为是否合规。
税务机关可以利用先进的信息技术手段，建立纳税人的电子档案，实现对纳税人经营数据的在线监控。
其次，风险评估是指通过对纳税人的风险指标进行分析和评估，判断其税收风险的大小。
税务机关可以根据纳税人的历史税收数据、行业情况、经营状况等因素，建立风险评估模型，及时评估纳税人的风险水平。
最后，定期检查是指对纳税人进行定期或不定期的实地检查，核实其纳税情况是否合规。
税务机关可以根据纳税人的履约情况、风险评估结果等因素，选择性地进行抽查或全面检查，确保纳税人的纳税义务得到履行。
三、预警机制税源监控的预警机制是保障税源监控有效性的关键措施。
预警机制可以帮助税务机关及时发现和警示潜在的税收风险，以便采取相应的措施进行干预。
预警机制主要包括风险提示、跨部门合作和追溯核查三个方面。
首先，风险提示是指通过对纳税人的监控数据进行分析和解读，及时向税务机关发出风险提示信息，警示可能存在的税收风险。
如何进行税源监控及预警
如何进行税源监控及预警税源监控及预警是国家税务部门的一项重要任务，旨在确保税收的合规性和稳定性。
随着科技的发展和信息化的进步，税源监控及预警的手段和方法也在不断更新和完善。
本文将探讨如何进行税源监控及预警，以提高税收管理的效率和效果。
一、建立全面的数据采集系统税源监控及预警的第一步是建立全面的数据采集系统。
这个系统应该能够搜集到各类涉税数据，包括企业的纳税申报信息、财务报表、进出口数据等。
同时，还应该与其他相关部门的数据进行整合，比如工商、海关等部门。
只有建立了全面的数据采集系统，税务部门才能够全面了解企业的经营状况，发现潜在的税收风险。
二、建立智能化的数据分析模型数据采集只是第一步，更重要的是如何对这些大数据进行分析和挖掘。
税务部门应该建立智能化的数据分析模型，通过数据挖掘和机器学习等技术，对大数据进行深入分析，发现异常情况和潜在风险。
例如，可以通过对企业的财务数据进行比对和分析，发现虚假报税、偷逃税款等行为。
同时，还可以通过对进出口数据的监控，发现偷逃关税等违法行为。
三、建立实时的预警机制数据分析只是第二步，更重要的是如何及时发现和处理问题。
税务部门应该建立实时的预警机制，通过数据分析模型，对涉税企业进行实时监控，发现异常情况并及时采取措施。
例如，对于涉嫌虚假报税的企业，可以通过实时监控系统，及时发现并进行核查。
对于涉嫌偷逃关税的企业，可以通过实时监控进出口数据，及时采取措施阻止其违法行为。
四、加强与其他部门的协作税源监控及预警是一个综合性的工作，需要与其他相关部门进行紧密的协作。
税务部门应该加强与工商、海关等部门的信息共享和合作，共同打击涉税违法行为。
例如，税务部门可以与海关共享进出口数据，通过比对和分析，发现涉嫌偷逃关税的企业。
税务部门还可以与工商部门共享企业的注册信息和财务报表，通过对比和分析，发现虚假报税的企业。
五、加强对税务人员的培训和监督税源监控及预警的效果不仅仅取决于技术手段和系统建设，还取决于税务人员的素质和能力。
大企业税源监控工作制度
大企业税源监控工作制度一、总则第一条为了加强大企业税源监控，规范税收征管行为，提高税收征管水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的意见》等法律法规，制定本制度。
第二条大企业税源监控工作是指对纳税人的税收申报、纳税行为、税收缴纳等情况进行实时监控、分析、预警和处置，以确保税收法律法规的实施，维护税收秩序，保障国家财政收入。
第三条国家税务总局和省、自治区、直辖市税务局负责组织实施大企业税源监控工作。
各级税务机关应当明确职责，建立健全税源监控工作制度，完善税收征管体系，确保税源监控工作的顺利进行。
第四条大企业税源监控工作应当遵循依法行政、公正公开、科学高效、协同配合的原则。
二、监控对象和内容第五条大企业税源监控的对象包括：（一）全国范围内营业收入超过5亿元的企业；（二）地方税收收入超过1000万元的企业；（三）其他需要纳入监控的企业。
第六条大企业税源监控的内容包括：（一）税收申报情况，包括纳税申报表、纳税申报资料等；（二）纳税行为，包括税款缴纳、税收优惠适用、税收筹划等；（三）税收缴纳情况，包括税款缴纳进度、欠税情况等；（四）其他与税收征管有关的情况。
三、监控手段和程序第七条大企业税源监控手段包括：（一）信息化手段，利用税务信息系统、大数据等技术进行监控；（二）现场检查，对纳税人进行实地查看、核实；（三）与其他政府部门的信息共享和协作，实现信息互补、联合惩戒；（四）其他合法手段。
第八条大企业税源监控程序如下：（一）信息收集，通过税务信息系统、公共信息平台等渠道收集纳税人的税收信息；（二）信息分析，对收集到的税收信息进行整理、分析、对比，发现异常情况；（三）预警处置，对发现的异常情况及时进行预警，采取措施进行处置；（四）后续跟踪，对处置结果进行跟踪管理，确保问题得到解决。
四、监控结果运用第九条大企业税源监控结果应用于税收征管工作，包括但不限于：（一）风险预警，对发现的税收风险进行预警，提前采取措施；（二）税收筹划，针对大企业的税收需求，提供税收筹划服务；（三）税收执法，对违规行为进行查处，维护税收秩序；（四）政策制定，根据监控结果，完善税收政策和管理制度。
XX县国家税务局企业税源监控管理办法
XX县国家税务局企业税源监控管理办法XX县国家税务局企业税源监控管理办法（试行)第一章总则第一条为建立和完善纳税人动态税源监控体系，掌握税源结构、分布情况以及经济税源变化动向、发展趋势,实现对纳税申报的事前、事中和事后全程动态“零距离”监控,有效解决“疏于管理、淡化责任”的问题，根据上级局的工作要求，结合我县实际，制定本办法。
第二条各分局、中心所对管辖的纳税企事业单位的监控管理适用本办法。
第二章税源监控基本指标第三条企业税源监控的内容：（一）企业基本情况.1、税务登记情况，包括:纳税人名称、税务登记证号码、法定代表人、财务负责人、经营地址、联系电话、经济性质、隶属关系、职工人数、企业主要产品或经营项目、注册资本、财务会计核算办法、利润分配方式，关联企业、分支机构设置等内容.2、生产经营情况,包括：上年销售收入、本年销售收入、往来账款、生产经营规模、产品（商品）品种、市场销售网络、免税项目和非应税项目、免税收入和非应税收入;新产品及无形资产开发研制、产品结构调整、存货变化情况、资金周转情况、利润水平、在建工程投资情况、税收增长项目以及影响税收增减变动的其它因素。
(二）税款申报情况。
包括：销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出、金税报税数据、金税认证数据、发票使用填开情况等内容.第四条使用调查数据和CTAIS、金税工程已采集的数据进行当期相关指标测算，并与历史测算指标作趋势比对，与同类、同规模纳税人的测算指标作横向分析。
（1)税负率测算：本期（累计)应纳税金/本期（累计)销售收入（2）收入变动情况测算：本期(累计)销售收入/上年同期(累计）销售收入（3)销售利润率变动测算:本期（累计）销售利润/本期(累计)销售收入(4)存货周转率测算:本期存货贷方发生额/本期期初存货余额（可分别测算存货、原材料、产成品项目）（5）往来账款增减率测算：（期末往来账款余额—期初往来账款余额）/期末往来账款余额（6)应税销售额变动率与应纳税额变动率分析：应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-去年同期累计应税销售额）/去年同期累计应税销售额应纳税额变动率=(本期累计应纳税额—去年同期累计应纳税额）/去年同期累计应纳税额第三章税源监控变动指标第五条按照监控指导岗位下达的监控指令，参照监控对象的下列指标进行调查:(一）纳税人的基本资料：1、企业的登记情况；2、生产经营基本情况；3、分支机构、关联企业的基本情况；4、发票的使用、开具、保管情况；(二）纳税人的生产（经营)变动情况:1、生产成本（销售成本）占产品价格（销售收入）的比例及变动情况；2、管理成本占产品价格(销售收入)的比例及变动情况；3、产品(商品)市场变动情况对纳税人税收负担率的影响；4、往来款项的增减变动情况；5、产品结构的变动情况；6、资产结构的变动情况；7、纳税人存货的变动情况；第四章指标分析第六条根据监控调查数据与CTAIS、金税工程已采集的数据进行比较，确定企业纳税申报和上报财务资料的准确性.第七条增值税一般纳税人的纳税申报销项税额与金税工程增值税专用发票报税数据进行比对，申报进项税额与金税工程增值税专用发票认证数据进行比对。
谈谈税源监控
谈谈税源监控
税源监控是指对纳税人的税收行为进行监控和管理，以确保税收的准确、及时和合法性。
税源监控是一种重要的税收管理手段，通过对纳税人的税务数据进行收集、分析和比对，可以及时发现税收风险和漏洞，并能采取相应的措施加以监管和纠正。
税源监控主要包括以下几个方面：
1. 数据收集：税务机关通过纳税人的申报资料、交易记录、金融账户信息等手段，收集纳税人的税务数据。
2. 数据分析：税务机关利用数据分析技术，对收集到的税务数据进行分析，发现异常情况和潜在风险。
3. 比对核查：税务机关将纳税人的税务数据与其他相关数据进行比对核查，对纳税人的申报和缴纳情况进行核实。
4. 风险提示：对于发现的异常情况和潜在风险，税务机关会及时向纳税人发出风险提示，要求其做出解释和说明。
5. 监管措施：对于存在风险和违法行为的纳税人，税务机关可以采取各种监管措施，如加强税务核查、开展税务稽查、责令改正等。
税源监控的目的是保障国家税收的稳定、可靠和公平性。
通过科学合理的税源监控，税务机关能够更好地了解纳税人的实际情况，提高税收征管的效率和准确性，增加税收收入，遏制逃税和偷税行为，维护税收秩序，促进经济社会的可持续发展。
同时，税源监控也需要注意平衡税收征管与纳税人权益保护之间的关系。
在进行税源监控的过程中，税务机关应遵循合法合规、公正公平和保护纳税人合法权益的原则，确保税收管理的透明度和公信力。
税务税源重点监控管理
税务税源重点监控管理在当今复杂多变的经济环境中，税务税源重点监控管理成为了税务工作的重要环节。
有效的税源监控管理不仅能够保障税收收入的稳定增长，还能促进税收制度的公平公正，为经济的健康发展提供有力支持。
税务税源重点监控管理，顾名思义，是指税务机关通过一系列的手段和方法，对可能影响税收收入的重点税源进行有针对性的监测、分析和管理。
这些重点税源通常包括大型企业、重点行业、高收入个人等。
大型企业作为经济活动的重要主体，其生产经营规模大、业务复杂、交易频繁，对税收收入的贡献也相对较大。
对大型企业的税源监控，需要深入了解其财务状况、经营模式、关联交易等方面。
通过建立健全的大企业税收管理体系，加强与企业的沟通交流，及时掌握企业的重大经营决策和财务变动，从而准确预测税收收入，防范税收风险。
重点行业的发展往往对经济全局有着重要的影响。
例如，房地产行业、金融行业、制造业等。
这些行业的税收政策较为复杂，税收征管难度较大。
对于重点行业的税源监控，需要结合行业特点，制定专门的税收征管办法。
加强行业数据的收集和分析，建立行业税收评估模型，及时发现行业内的税收漏洞和潜在风险。
高收入个人的税源监控也是不容忽视的一方面。
随着经济的发展，高收入群体不断壮大，其收入来源多元化、隐蔽性强。
税务机关需要加强与金融机构、证券交易所等部门的信息共享，完善个人所得税申报制度，加大对高收入个人的税收稽查力度，确保个人所得税的应收尽收。
为了实现有效的税务税源重点监控管理，税务机关需要建立一套完善的监控体系。
首先，要加强信息化建设。
利用大数据、云计算等先进技术，整合税务系统内部以及外部相关部门的数据资源，实现信息的实时共享和交叉比对。
通过数据分析，发现潜在的税源风险点，为税务征管提供决策支持。
其次，要强化税收风险管理。
根据税源的规模、行业特点、纳税信用等因素，对纳税人进行分类管理。
对于风险较高的纳税人，加大监控力度，采取纳税评估、税务稽查等措施，及时发现和处理税收违法行为。
重点税源企业监控管理岗位职责
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重点税源企业监控管理岗位职责
A岗
1､在处长和分管副处长的领导下开展工作;
2､负责贯彻执行总局重点税源企业监控管理办法,制定全系统重点税源监控管理实施办法,建立微观税收分析指标体系,研究开展系统重点税源企业管理､税收资料调查工作的方法和技术手段;
3､负责拟订年度重点税源企业监控管理工作目标､工作计划;
4､负责全系统重点税源企业监控管理工作的指导和管理,发现异常情况,及时报告;
5､负责开展重点税源监管企业数据常规分析,编制分析报表;
6､负责撰写重点税源专题分析报告,开展微观税收指标分析,发布行业税负预警标准;
7､负责组织开展全系统重点税源调查工作,制定税源调查方案,确定数据采集和填报方法,汇总分析数据,起草税源调查情况报告､总结;
8､负责协助做好全系统重点税源企业监控管理人员业务培训工作;
9､负责完成处领导交办的其他工作｡
B岗
税收综合分析或其他岗位人员不在岗时,负责其各项工作｡
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• 日常巡查是对纳税人日常管理的一项工作， 主• 要目的是解决纳税人数据的完整性、准确性和 真实性。其内容包括核查申报数据、发票使用情
况、个性巡查指标。由税收管理员根据纳税人的
申报资料及其他信息，进行审核、分析。
• 由于责任区日常巡查工作是连续不断开展的 ，数据信息也是及时更新维护的，所以，数据始
为福利企业，对其基本情况进行巡查时，还需对其福
税源监控管理
2020年6月5日星期五
•运 行 报 告
•绩
•数
效
据 采
•一次采 集
•分 局
考
•纳税评
核
集
估
•纳
•预警平台
•风 险
度 •监控平台
监
•一股
•绿色 通道
税 人
•二 股
•三 股
•质量评 估
•效率评估
•税 源 管 理
控
•日常巡查 •综合调查
•运 行 报
告
•数 • 第一层：解决理念和思路问题，形成清 •绩
• 绿色通道是苏州市局开发的以网上申报为主要内容的 操作软件。包括网上申报、网上认证、网上登记和网上审批 。 • 网上申报：所有纳税人在月初结合我局反馈的信息， 依据总局规定的申报内容（纳税申报表、财务报表及附表）
通过绿色通道进行纳税申报。真正使纳税人申报方便快捷准 确，以此完成申报数据的采集。 • 网上认证：根据总局规定，纳税人的认证数据已在金 税工程中采集完成，为使企业减少重复申报，在纳税人申报 之前通过网上进行反馈并在申报时核对。 • 网上登记：通过绿色通道提交开业税务登记申请，由 相城区行政中心窗口受理审核后即时打证并录入登记基本信
• 纳税评估：按照有• 关评估规程的要求 ，以人机结合方式，强化外部监控，通过建 立对纳税人财务指标和申报指标的分析功能 ，从行业数据、模板指标、物流偏差、现金 流量等分析中，形成对纳税人全方位、多视 角的指标链，从而有的放矢地展开评估。
•纳税评估流程
•日常巡 查
•上级发 布
•行业选 择
•专项确 定
终是随着企业动态情况变化而变化，实现了数据
的连续对称。解决了数据 “失真”、部门之间
信息“割断”等难题。
•日常巡查的发起：
•
根据纳税人的不同情况，对日常巡查采取了“
一加多”的形式，即对每个纳税人的巡查，必须对其
基本情况进行巡查。同时，纳税人还涉及到其它个性
情况的，也需对其相关内容进行调查核实。如纳税人
据 晰的运行管理模式。
效
采 集 • 通过数据采集、风险度监控、税源管理
考 核
、绩效考核、税收征管运行报告等五个环节
来实现对税源税基的全过程监控，从而在全
•风 险 度 监 控
系统范围内构建了一个集数据采集、分析、 监控、纠正、评价、验证为一体的税源监控 架构，实现了数据及时、信息互通、上下联 动、管理全程、监控有力的目标。
•绩 效 考 核
•税 源 管 理
•一次采集
•绿色通道 •综合调查 •日常巡查
•预警平台
•指标分析 •物流分析 •单项预警
•●物流偏差度=（物流测算的理论销售 收入-申报销售收入）/申报销售收入
•●物流测算的理论销售收入=存货期初 余额-存货期末余额+存货购进成本+其 他计入生产成本的水电燃料、职工工资 、折旧等＋销售利润＋销售税金及附加 ＋销售费用
息，即时完成登记信息的采集。 • 网上审批：网上审批是指纳税人通过网络递交有关涉 税请求事项，税务部门作出审批意见，反馈申请人。
• 增值税纳税人首次申请购领发票时,发 起纳税人综合情况调查,包括：新办企业调查 、一般纳税人认定、税种认定、发票购领资 格认定、所得税征收方式认定、税收优惠认 定、收购发票购领申请、关联企业认定等等 调查工作。把相同类型、不同内容的工作进 行合并，将日常工作信息加以储存，以此来 实现分散工作集约化，避免多次进户、重复 调查。
•税 源 管 理
•运 行 报 告
•数 据 采 集
•风 险 度 监 控
•心 ••工 •纠 •税 •和•效工•动•和•对续。导●●●●●●●•和 •••••具 •••••●●●●●●●●●作 偏 金。助性作性起征改在的利 利 通 即考客即基和我我我； ； 接我运必必必必实形发产指推；的和我用 用 过 时点管进风作们核观时础平们近们们行须须须须现成现生导器质积们风 综 日 监。质，险用把以反反。台把应把把报为完达形数预问税管。量极险 合 常 控把税量推度。结映映。缴绩数运告有整到成据警题源理度 预 巡 纳和 性风源和 进 监果干考税效据行 作监 警 查 税效反不指的和，管员数；管险效税控金为部核考采控指和人报为监映重标加监排理带理量度果源和；导税动核的标综的集告管作控纳复之工控出的着；监的管税向源态作平及合纳作为作理提税、间、两风工问控检理源，监结台时调税为实为为运供人不的整个险作题作验向管全控果进、查状实施有实行依税遗印合应点流去为，更理行有对况面的，税施效施过据款漏证和用；和，实也深中案效纳，检全增源税监税程；的；关有平工带施头、税使是层起监验过强源控源的形系序台作着税分有人纳发次到控税程干监税监终成。分；源答析的进税源的现发了源，部控源控结过类；案； 放 行 人监重问 展 桥监真工的的的，矢 辅 的程；回点控题的梁控实作动前开 导 实节既；。和的，起和的体的力展 和 缴提点是核工持点引有现主 •性 •●●。即激时励反创映新干，部持的续工改作进状，况，实评现估良其性工循作环的。有效
•对 象确
定
•案 头分
析
•行业 平均指
标
•典型 企业指
标
•同行业税负
•同行业投入 与收入比
•同行业用电 与收入比
•同行业费用 与收入比
•……
•分析对 象
•约 谈分
析
•实 地核
查
•评 估处
理
•评 估复
核
•评估案例
• 增值方式鉴定时，由办税服务厅 发起，税收管理员按照新办企业调查、一般纳税人 认定、税种认定、发票购领资格认定、所得税征收 方式认定、税收优惠认定、收购发票购领申请、关 联企业认定等工作的调查要求进行综合调查。并将 相同类型、不同内容的工作合并起来进行，一次性 将日常工作信息储存起来，以此来实现分散工作集 约化，避免了多次进户、重复调查，使调查工作一 次录入，各家共享。做到突击性工作日常化，将单 一事项调查转变为综合调查。