关联交易流程
新公司法规定关联交易流程与注意事项
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企业内部控制流程——关联交易
企业内部控制流程 关联交易21. 1关联方界定及其控制21. 1. 1关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险准确，可能导致财务 报告信息不真实、不 完整每季度收集 新增关联方 ~~r~结束总经理财务总监财务人员企业关联方产遭受损失 情况未能完全调查核 实清楚，可能导致企 业经营效率低下或资 +++ 如果交易对象的背景 开始提交《年度关联方声明书》D1如果关联方界定不 审批 审核编制《关联方 名录》收集资料分析资料《关联方 名录》存档名录》 《关联方 名录》存档D2更新《关联方审核审阅2.关联方名录编审流程控制表相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失对关联交易行为存在的问题进行分析工制定相应的解决方案通过进一步提出完善意见资料存档电结束定期编制关联交易会计报表和关联交易明细表*1 ~执行D221. 1. 2关联交易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联交易合同违开始反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行D1按合同进行交易签订《交易合同》审批将交易过程和交易结果进行记录2.关联交易记录审查流程控制表外部处罚、经济损失和信誉损失与关联方进行谈判D1如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失审核^签订《交易合同》按交易合同进行交易资料存档T"结束D2D321. 2 关联交易与披露控制21. 2. 1重大关联交易审核流程1.重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会及审计委员会总经理财务总监交易人员企业关联交易开始如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受确定的性质拟定《交易意向书》/ 2 拟定《交易合同》2.重大关联交易审核流程控制表21. 2. 2关联交易事项询价流程1.关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理采购部交易人员关联方成立询小组提供资料D1D2诈行为，从而使企业遭受损失审核＞*如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损审批^商讨定价原鼻则与定价水平j —拟定《交易-合同》D3资料存档结束如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺确定被询价的关联对象/A搜集信息u编制询价r文件报价确定成交关联方发出《询价通知书》签订《交易合同》2.关联交易事项询价流程控制表关联交易事项询价流程控制控制事项详细描述及说明1 .询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成2.根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步D1 了解价格信息及企业相关部门的需求计划3.询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4.对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方5.询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。
公司关联交易管理与内控流程
公司关联交易管理与内控流程
一、管理与风险控制目标
通过对公司关联交易管理与内部门控制，使得公司关联交易合同（协议）符合合同法等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求；确保关联交易信息披露的数据与关联方披露数据一致；确保与关联方入账数据一致、及时。
二、风险识别
公司缺乏有效的关联交易管理与内部门控制，可能使得公司关联交易中存在以下风险：
（一）关联交易合同（协议）不符合《民法典法》《公司法》等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求，带来法律风险或造成损失；
（二）对关联方的定义界定不清楚，使公司对关联方识别发生错误，导致高估或低估关联方交易金额，财务核算不准确或财务报告披露不准确；
（三）关联交易信息披露的数据与关联方披露数据不一致的风险；
（四）与关联方的交易费用或收入提前或推后入账，交易费用或收入核算不准确，造成财务核算失真和财务报告披露不准确。
三、流程图
（一）关联交易内控流程
（二）新型关联交易内控流程
（三）关联方名单管理子流程
四、控制点
5审批
关联方名单管理子流程
省公司法律部门
股份公司法律部门
2法律审核
3审核
4上报 省公司 财务部门
股份公司 财务部门
1汇总整理关联方名 —单变动情况表
四、参考文件
1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》
2.香港联交所《企业管治常规守则》
3.xx公司内部风险控制管理实施细则。
关联交易管理业务流程与规章制度
关联交易管理业务流程与规章制度关联交易是指在交易当事人之间存在权益关系或者经济利益关系的交易。
关联交易管理业务流程和规章制度的建立和执行，可以有效地规范和管理关联交易行为，保护各方的利益，防止潜在的利益冲突和不公平交易。
一、关联交易管理业务流程1.识别关联关系：首先需要明确和识别所有可能存在关联关系的交易当事人，并建立完善的关联关系判断准则。
相关的关联关系可能包括企业间的母子公司关系、兄弟公司关系、同一股东持股关系等。
2.交易信息披露：在进行关联交易前，交易各方需要向相关利益相关方披露交易的详细信息，包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性以及可能带来的利益冲突等。
4.决策程序：在关联交易决策过程中，需要制定合理的审批程序和决策流程，并确保决策过程的透明和公正。
各方需要充分讨论和评估交易的利弊，以做出合理的决策。
5.协议签署和履行：经过决策程序后，需要制定关联交易的协议并签署。
协议中需要明确交易的合同条款、履行期限、责任和权益等，并确保各方严格按照协议履行交易。
6.监督和审计：关联交易的实施需要进行监督和审计，以确保交易的合规性和效益。
监督和审计机构需要对交易过程和结果进行监督和评估，并发现和纠正可能存在的问题。
二、关联交易管理规章制度1.关联交易管理原则：建立关联交易管理的基本原则，包括公平、公正、信息透明、利益平衡等。
规章制度应明确关联交易各方的权益和义务，保护各方的利益。
2.关联交易审批制度：规章制度应明确关联交易的审批程序和权限范围，确保决策过程的公开、公正和透明。
审批程序应根据交易的大小和影响程度进行调整。
3.关联交易信息披露制度：规章制度应要求交易各方按照一定的标准和要求披露关联交易的信息。
披露要求应包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性及可能的利益冲突等。
4.关联交易独立审核制度：规章制度应要求对关联交易进行独立的评估和审核。
审核机构应具备独立性，对交易的公允性、合理性和效益进行评估。
关联交易管理流程图
2.控制措施1）F:纳入关联交易的业务范围不完整（1）F1.1M企业管理法规处关联交易科关联交易岗位在起草关联交易协议时，按照股份公司关联交易协议原则，确保纳入关联交易的业务范围的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
（2）F1.2M公司各专业部门对关联交易协议进行会签，审查关联交易的业务范围的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
（3）F1.3M公司主管领导审查关联交易业务范围、定价原则是否符合股份公司关联交易协议及协议有关政策。
2）F:关联交易总/分协议没有书面存档（1）F2.1M企业管理法规处关联交易科在签订关联交易协议后，将所有有效文件按档案管理规定保存。
3）F:关联交易协议签订不及时（1）F3.1K企业管理法规处关联交易科提交公司有关处室对关联交易协议审核后会签。
审查内容包括：关联交易业务的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
公司总经理或授权代表及时与关联方签署关联交易协议.（2）F3.1M企业管理法规处关联交易科提交公司有关处室对关联交易协议审核后会签。
审查内容包括：关联交易业务的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。
（3）F3.2M公司领导及时对协议进行审批。
（4）F3.3M公司总经理或授权代表及时与关联方签署关联交易协议.4）F:关联交易定价原则制定不合理（1）F4.1M企业管理法规处关联交易科按照股份公司集团公司关联交易协议的有关规定，起草关联交易协议。
协议中关联交易价格需经定额定价中心定额科审查。
（2）F4.2M各专业部门对关联交易定价原则的合理性进行审查，并在关联交易审批单上签字。
（3）F4.3M公司主管领导审查关联交易价格，同时审查关联交易价格是否符合集团公司与股份公司关联交易的协议的规定，依据集团公司与股份公司关联交易实施意见审查确认关联交易定价原则制定的合理性。
5）F:关联交易未经有效授权批准（1）F5.1M企业管理法规处关联交易科在组织签订关联交易协议时，签约人必须经公司总经理授权。
内部关联交易流程管理规定
内部关联交易流程管理规定第一条 目的，定义，适用范围与分类一、目的为了客观反映集团内部公司间的销售和采购业务，规范内部关联交易的流程，保证财务数据的可靠性和真实性。
二、定义内部关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
三、使用范围本规定适用于X石油技术（集团）有限公司及其所属全资子公司，非全资控股公司参照执行。
四、分类本公司内部关联交易按交易的性质可分为产品服务类和税收筹划两类。
第二条 内部关联交易的OA控制节点一、内部关联交易发起OA内部关联交易执行单分三种情况发起：1、产品类内部关联交易国内公司之间：由物流部根据事业部提供的《产品部门发货通知单》在OA上填写《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
国内和国际公司之间的关联交易:由国际公司营销管理部在OA填写《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
2、服务类内部关联交易由内部关联交易销售方财务在OA上填写《服务类内部交易执行单》。
3、税收筹划类内部关联交易由税务政策部根据内部关联交易标的物的不同在OA上发起相应的内部关联交易执行单。
二、内部关联交易定价（1）产品类内部关联交易税务政策部：根据ERP系统上月末的库存实际成本作为定价的依据,进行加成定价。
（2）服务类内部关联交易销售方产业财务：提供实际服务成本；税务政策部：根据产业财务提供的实际服务成本，从税收筹划的角度制定交易价格。
三、内部关联交易合同的拟定国内公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由集团税务政策部在年初拟定各关联交易框架协议；国际公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由国际公司商务部在每次报关时单独拟定，同时制作形式发票。
四、内部关联交易合同的评审和盖章国内公司：由税务政策部负责内部关联交易框架协议的评审和盖章流程。
国际公司：由国际商务部负责每次交易合同的评审和盖章。
第三条 内部关联交易ERP操作流程一、内部关联交易销售方ERP操作流程：事业部商务：负责在ERP中创建内部销售订单，将内部关联交易执行单号码作为合同号录入ERP,将订单拷屏发OA给产业财务和关联公司的采购部；产业财务：负责审核商务录入的订单，同时在ERP中登记内部销售订单；物流部：负责在ERP执行发运事务处理和处理物料搬运单的操作；产业财务：根据ERP形成的收入提开票申请，及时在ERP中进行开票回录，当月确认的收入当月进行开票；同时向采购方财务发出内部往来通知单，将发票递交给采购方财务。
关联交易的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范关联交易行为，防范和化解关联交易风险，维护公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于公司与其控股股东、实际控制人、其他关联方以及关联方之间发生的关联交易。
第三条关联交易应当遵循公平、公正、公开的原则，确保交易的公平性，不得损害公司及股东的合法权益。
第四条公司董事会应当加强对关联交易的监督管理，建立健全关联交易管理制度，明确关联交易的审批程序、信息披露要求等。
第五条公司应当及时、准确、完整地披露关联交易信息，接受社会公众和监管部门的监督。
第二章关联方界定第六条关联方是指以下关系之一的公司、企业、其他组织或者个人：（一）公司控股股东、实际控制人及其配偶、子女、父母、兄弟姐妹、配偶的父母、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等亲属；（二）公司董事、监事、高级管理人员及其配偶、子女、父母、兄弟姐妹、配偶的父母、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等亲属；（三）公司控股股东、实际控制人及其关联方；（四）与公司董事、监事、高级管理人员有其他关系，可能影响其公正履行职责的。
第七条关联方关系可能因投资关系、协议关系、合作关系、股权关系等因素发生变化，公司应当及时更新关联方信息。
第三章关联交易类型第八条关联交易包括但不限于以下类型：（一）购买或者出售资产；（二）提供或者接受劳务；（三）提供或者接受担保；（四）租赁；（五）委托或者受托管理财产；（六）提供或者接受资金；（七）提供或者接受技术支持；（八）提供或者接受管理服务；（九）转让或者受让股权；（十）其他可能导致公司利益转移的交易。
第四章关联交易审批第九条关联交易应当经公司董事会审议通过，并提交股东大会审议。
第十条下列关联交易可以由公司董事会授权批准：（一）金额不超过公司最近一期经审计净资产5%的关联交易；（二）与公司同行业或者上下游企业进行的关联交易；（三）经董事会认为合理且必要的其他关联交易。
关联交易.内控手册.v6.9-关联交易流程(清晰)
二、 1
2 3 4
目标 清楚确定关连人士，完整掌握关联交易，确保关联交易符 合上市地豁免条件，对不符合条件的及时上报，必要时请 律师协助执行必要的法律程序，关联交易符合合同批准程 序、符合披露和/或独立股东批准的程序和要求、符合关 联交易合同（协议）的约定，保证关联交易符合国家法律 法规和上市地监管规定； 按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联 交易规范进行，防止非正常利润转移； 保证关联交易数据真实、准确、完整、及时和恰当披露； 确保资产安全完整。
六、
控制点及监督检查方法
控制点
手工/自动
1 界定关连人士定义、 关联交易类型及相关 要求 2 确认公司的关连人士 和关联交易范围 2.1 公司法律部门编制 并定期（按半年）更 新股份公司和省公司 关连人士清单，关连 人士清单应涵盖公司 所有关连人士。 2.2 关连人士清单变动 应由公司法律部门和 财务部门负责人签字 确认。 2.3 公司法律部门组织 确认关联交易的范 围，省市子公司法律 部门组织本公司相关 部门根据交易内容确 定未来三年或一年的 持续性关联交易的范 围 2.4 在 录 入 交 易 记 录 时，财务管理系统根 据系统主数据信息自 动判别供应商或客户 是否为关联方。 2.5 如关联交易的类型 不需人工在系统中进 行选择，则关联交易 的类型由系统自动判 断。 2.6 若更改财务管理系 统中供应商及客户主 数据中关联方属性， 只有经授权的财务人 员能够进行更改。
控制点
手工/自动
2.7 在财务管理系统中 的已设置关联交易专 用的会计科目。财务 管理系统按会计科目 匹配映射关系入帐。
自动
3 确认关联交易的类型 及额度 3.1 持续性关联交易的 关联交易表格，经股 份公司相关部门负责 人、省市子公司的总 经理或分管副总经理 审核签字确认，逐级 汇总后上报股份公 司。 3.2 只 有 财 务 部 授 权 人员能够从财务管理 系统中取出相关会计 科目金额，并把属于 关联交易的相关信息 分析填入久其报表系 统中。 3.3 若 久 其 报 表 系 统 與财务管理系统有接 口，久其报表系统中 的关联交易明细表自 动从财务管理系统中 取出相应的发生数。 3.4 只有经授权的财务 人员能够将关联交易 预算额度录入/填入到 久其报表系统中。 3.5 若更改久其报表系 统从财务管理系统中 取出关联交易发生数 的逻辑，只有经授权 的财务人员能够实施 更改。 4 申请关联交易类型、 豁免额度及预算管理 4.1 向香港的联交所申 请时，股份公司总部 董事会审核并签字确 认本公司申报的关联 交易项目及额度。
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（二）穿行测试程序执行情况记录验证审计人员对控制的了解:穿行测试子流程名称索引访谈对象
1识别关联方2561-12关联方信息维护2561-23关联方交易实施2561-34关联方交易披露
2561-4
5
描述针对各项交易子流程我们在穿行测试程序时注意到的可能表明存在可能表明授权方面的问题。
如果这些授权问题表明控制设计存在缺陷，而我们已识别出(实质性测试策略和依赖控制策略)和测试(依赖控制策略)的其他控制或管理层行为是无法充分减轻该缺陷影响的，则应提供进一步的文档，并说明其对我们的审计策略(4)管理层凌驾于控制之上
我们此重大流程的了解和穿行测试结论的说明(包括相关反舞弊程序):(1)穿行测试程序描述
逐项描述各子流程已执行的穿行测试，记录交易从发起、授权、记录、处理和最终在总账中报告（或作为披露信息的基础）的过程中的各个关键点，包括这些流程的手动和自动化步骤。
此处无需重复我们已在底稿中记录的“流程说明”中的描述性信息，仅需对此作出交叉索引，除非是那些有利于了解穿行测试程序的信息。
(2)职责分离
描述针对各交易子流程在我们执行穿行测试程序时注意到的表明职责分离方面可能存在问题的情况。
如果这些不可兼任的职责表明控制设计存在缺陷，而我们已识别出(实质性测试策略和依赖控制策略)和测试(依赖控制策略)的其他控制或管理层行为是无法充分减轻该缺陷影响的，则应提供进一步的文档，并说明其对我们的审计策略的影响。
(3)授权
描述我们在对各项交易子流程穿行测试程序中注意到的表明管理层可能凌驾于控制之上的迹象，或由于重大交易流程或重大披露流程中的舞弊而导致的其他潜在重大错报(5)其他重要内容
穿行测试具体情况描述
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