试论农村商业银行如何实现内部控制的有效性
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议随着农村商业银行在我国金融市场中的不断壮大，内部控制管理成为了农村商业银行不可忽视的重要问题。
良好的内部控制管理可以帮助农村商业银行减少风险、提高效率并保护利益。
以下是关于农村商业银行内部控制管理的一些建议。
第一，加强内部控制文化建设。
农村商业银行应树立风险意识，建立风险管理文化，使所有员工都意识到自己是内部控制体系的一部分。
银行应向员工普及内部控制的重要性，并通过培训和教育活动提高员工的风险防范意识和内控技能。
第二，完善内部控制制度。
农村商业银行应建立健全内部控制制度，包括制定明确的岗位职责和权限，制定风险控制策略和流程，建立相应的岗位内控制度。
农村商业银行应建立有效的信息系统和内部控制技术工具，使内部控制流程更加规范和高效。
加强内部审计和风险管理。
农村商业银行应建立独立、专业的内部审计机构，进行定期的内部审计工作。
内部审计的目的是及时发现和纠正内部控制中的问题，提出改进意见。
农村商业银行还应加强风险管理，包括建立风险评估机制、开展风险分析和风险管理活动，及时应对和控制风险。
第四，加强监督与管理。
农村商业银行应建立相应的监督与管理机构，对内部控制的有效性进行监督和评估，及时发现问题并采取相应的措施进行处理。
银行管理层应加强对内部控制的关注与支持，并设立奖惩制度鼓励员工积极参与和遵守内部控制制度。
第五，加强外部监管。
农村商业银行应积极配合外部监管机构的监管工作，确保自身的合规性和合法运营。
与监管机构的沟通和合作对于农村商业银行来说非常重要，可以获得监管指导和建议，及时纠正存在的问题。
农村商业银行内部控制管理是一个长期的、系统性的工作，需要各方的共同努力。
通过加强内部控制文化建设、完善内部控制制度、加强内部审计和风险管理、加强监督与管理以及加强外部监管，农村商业银行可以有效地管理和控制风险，提高经营效率，并保护自身的利益。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议农村商业银行作为农村金融服务的主要渠道，承担着推动农村经济发展的重要角色。
而内部控制是银行业务运作顺利进行，风险得到有效控制的关键环节。
本文将从农村商业银行内部控制的现状出发，分析问题并提出相应的管理建议。
农村商业银行内部控制存在的问题主要有以下几个方面：1. 内部控制制度不健全。
由于农村商业银行规模较小、机构相对简单，导致内部控制制度相对薄弱。
部分农村商业银行没有完善的内部控制手册和流程，缺乏明确的工作责任分工。
2. 内部人员素质不高。
由于农村商业银行客户群体相对单一，银行内部员工在业务水平、专业素质上存在较大差距，导致内部控制执行效果不佳。
员工意识到内部控制的重要性不足，常常忽视内部控制措施。
3. 风险管理不到位。
农村商业银行内控措施的制定和执行中，对风险管理的重视不够。
内部控制流程不规范，存在盲目拓展业务、人员管理漏洞等问题，容易导致风险的发生和扩大。
1. 健全内部控制制度。
建立完善的内部控制手册和流程，明确各部门及员工的工作职责，规范业务操作流程，确保内控制度的正确运作。
2. 提高员工专业素质。
农村商业银行应加强员工的培训和教育，提高员工的业务水平和专业素质。
通过培训，提高员工对内控的认识和重视，增强内控执行的主动性和自觉性。
3. 强化风险管理。
加强风险管理意识，定期进行风险评估和控制，及时发现和解决潜在风险。
加强对业务流程和人员管理的监控，防范风险的发生。
4. 建立内部控制监督机制。
农村商业银行应设立内部审计和风险管理部门，对内部控制工作进行监督和评估。
建立定期检查制度，对内控制度的执行情况进行检查和评估。
5. 加强信息技术安全管理。
随着信息技术的发展，农村商业银行需要加强对信息系统的安全管理。
建立完善的信息系统安全策略和安全防护措施，增强系统的稳定性和安全性。
农村商业银行内部控制的规范管理对保障银行业务的稳定运行和风险控制具有重要意义。
通过健全内部控制制度、提高员工素质、强化风险管理、建立监督机制和加强信息技术安全管理等措施，可以有效改善农村商业银行的内部控制管理水平，提升银行综合竞争力。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议农村商业银行的内部控制管理对于维护银行的正常运营和风险控制至关重要。
在这篇文章中，我将讨论农村商业银行的内部控制管理，并提出一些建议。
农村商业银行应建立一个完善的内部控制管理体系，包括制定和实施内部控制政策、程序和指南。
该体系应适应农村商业银行的规模和特点，确保业务操作的合规性和风险控制的有效性。
银行应加强对内部控制管理的培训和监督，确保员工理解和遵守内部控制政策和程序。
农村商业银行应加强对风险管理的措施。
银行应建立和完善风险识别、评估和监测机制，对潜在的风险进行预警和控制。
银行应加强对关键风险领域的监管和管理，例如信用风险、市场风险和操作风险。
银行还应定期评估和更新风险管理策略和措施，以适应不断变化的商业环境。
农村商业银行应加强对内部审计的监督和管理。
银行应建立和完善内部审计制度，确保内部审计的独立性和客观性。
银行应加强对内部审计人员的培训和监督，提高其专业素质和职业道德水平。
银行还应建立内部审计结果的跟踪和整改机制，确保问题的及时解决和改进措施的有效执行。
农村商业银行应加强对信息系统和技术的风险管理。
银行应建立和完善信息系统安全管理制度，防止信息泄露和黑客攻击。
银行还应加强对信息系统和技术的监控和管理，及时发现和解决存在的问题。
银行应定期进行信息系统安全评估和风险评估，以确保信息系统的可靠性和健康的运行。
农村商业银行应加强对内部控制管理的重视和实施。
银行应建立完善的内部控制管理体系，加强风险管理措施，加强对内部审计的监督和管理，以及加强对信息系统和技术的风险管理。
只有这样，农村商业银行才能够有效地管理风险，保障业务的正常运营。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行是指为农村居民和农村经济发展服务的金融机构，其内部控制管理是确
保银行业务运作的有效性和合规性的重要手段。
以下是关于农村商业银行内部控制管理的
一些建议。
农村商业银行应建立健全的内部控制框架和制度，包括内控管理体系、内控目标制定、内部控制程序和流程等。
内部控制制度应明确内部控制的责任、权限和程序，确保各项业
务流程的规范和有序进行。
农村商业银行应加强对风险管理的控制，特别是信用风险、操作风险和市场风险。
银
行应建立风险管理部门和风险评估机制，对可能存在的风险进行预测、防范和控制，确保
风险的合理分担和控制。
农村商业银行应建立完善的内部审计机制，对业务流程和内部控制进行定期审计，发
现问题和漏洞及时进行整改和改进，确保业务流程的合规性和规范性。
第四，农村商业银行应加强对员工的培训和教育，提高他们的业务素质和专业能力，
增强对内部控制的重视和理解，确保员工按照制度和要求执行工作，减少意外和违规事故
的发生。
第五，农村商业银行应加大对信息技术系统的投入和管理，确保信息系统的安全和稳
定运行。
银行应加强对信息技术系统的监控和管理，及时更新和升级系统软件和硬件，确
保系统的安全性和可靠性。
农村商业银行应建立有效的内部控制监管机制，加强对内部控制的监督和评估。
银监
部门应定期对农村商业银行的内部控制管理进行评估和监督，发现问题和不足及时提出建
议和要求，促进银行内部控制的不断完善和提高。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议随着经济发展和人口结构的变化，农村金融也面临着巨大的机遇和挑战。
农村商业银行作为服务农村经济和金融业的主要机构之一，承担着支持农村经济发展和满足农民金融需求的重要使命。
然而，由于管理体制落后、专业技能薄弱、信息技术不足等多种原因，农村商业银行在内部控制方面存在着一定程度的不足。
本文将就农村商业银行的内部控制方面提出以下建议。
一、完善内部控制制度完善内部控制制度是企业内部控制管理的基本要求。
目前，农村商业银行在内控制度制定方面还存在着一定的不足，应该加强这方面的建设。
具体而言，应该建立健全内部控制制度，包括规章制度、流程和制度文化等各个环节。
制度应该具有针对性和实践性，制度的执行应该得到有效监管。
制定完善的内部控制制度有助于规范管理行为，提高工作效率，降低操作失误和风险。
二、提升员工技能内部控制的执行必须依赖于员工的专业技能和意识，因此，提升员工技能是非常重要的一环。
为此，农村商业银行应该加强员工的培训和教育，注重内部人员配备的专业性、素质、素养和工作质量。
银行应该研究并制定相应的培训计划，定期举办培训活动，涵盖员工需要掌握的知识和技能。
同时，通过不断提高员工的内部控制意识和专业技能，降低操作失误的风险，保证整个企业的可持续发展。
三、加强信息化建设内部控制与信息化建设是密不可分的，这是建立现代企业管理体系的基础。
农村商业银行在信息化建设方面需要加强作为，构建安全可靠的信息系统，加强信息设备管理，建立健全的安全措施，保护客户数据，防止机密信息泄漏。
同时，应该加强信息技术及网络安全保护措施，保证业务流程及交易系统稳定、安全、便捷。
四、建立管理风险控制机制内部控制的目的是为了确保企业各个层面的管理正确和规范，同时防范和避免风险。
为此，银行应该建立风险控制机制，对重要风险进行严格的监管和控制。
在建立风控框架时，要全面考虑内部控制制度的完备性问题，以及在风险控制中的风险链路、监管模式、市场预测等多个方面进行管理，确保风险情况得到有效的监管。
加强农村商业银行内部控制的途径
加强农村商业银行内部控制的途径【摘要】农村商业银行在加强内部控制方面面临着诸多挑战，需要寻找有效的途径提升内部风险管理水平。
本文从建立完善内部控制制度、加强内部审计功能、提升员工风险意识、引入第三方评估机构以及加强信息化建设等五个方面提出了相关措施。
通过建立完善的内部控制制度，规范各项业务流程；加强内部审计功能，及时发现和纠正问题；提升员工风险意识，增强内部控制意识和风险防范能力；引入第三方评估机构，提供客观的评价和建议；加强信息化建设，提升内部控制效率和水平。
这些措施将有助于提升农村商业银行的内部控制水平，保障金融机构的稳健发展。
【关键词】农村商业银行、内部控制、内部控制制度、内部审计、员工风险意识、第三方评估机构、信息化建设、提升、途径、总结1. 引言1.1 背景介绍农村商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，承担着支持农村经济发展和服务农民群众的重要职责。
由于农村商业银行的规模和业务范围相对较小，相较于大型商业银行而言，其内部控制制度往往存在不足，存在监管盲区和风险隐患。
在当前金融市场环境下，金融风险不断加剧，内部控制成为防范金融风险和保障金融机构稳健经营的关键。
加强农村商业银行的内部控制，不仅能提升其经营管理水平，保障资金安全，更能有效预防和化解风险，增强金融机构的抵抗力和竞争力。
本文将围绕如何加强农村商业银行内部控制展开讨论，探讨建立完善的内部控制制度、加强内部审计功能、提升员工风险意识、引入第三方评估机构以及加强信息化建设等途径，为农村商业银行有效提升内部控制水平提供参考。
2. 正文2.1 建立完善内部控制制度一直保持内部控制制度的规范性和有效性。
这意味着要建立起一整套完善的内部控制制度，包括制定明确的组织结构和职责分工、建立明确的内部控制政策和流程、建立相关的规章制度和内部控制框架。
在内部控制制度建设中，还需要考虑到风险管理、合规性、信息披露等方面的要求，确保内部控制制度与公司的业务发展相匹配。
农村商业银行内部控制管理与建议
3.不重视对问题的整改。农村商业银行的发展速度加快，
有的员工会投机取巧，不依照制度办事，
二、农村商业银行内部控制管理问题分析
1.农村商业银行内部控制管理制度落励和约束机制。要做
3.对内部组织结构缺乏有效的统筹和协调。在目标实施
2014.
[2]周慧琳.完善我国商业银行内部控制制度的对策研究
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三、加强农村商业银行内部控制管理的具体建议
1.建立完善的运行管理制度。不同的业务，操作流程也
2.建立健全的激励机制加强内部控制管理。内部控制管
3.建立权威独立的内部审
农村商业银行要得到长期的稳定经营和发展，就必须要
参考文献：
[1]邓媚.宁乡农村商业银行内部控制改进研究[D].湖南大
摘 要：在经济全球化的发展过程中，商业银行的风
关键词：农村商业银行；内部控制；管理分析；建议
随着市场经济的不断发展，农村商业银行已经更为重视
一、农村商业银行内部控制管理的存在问题
1.重视发展效益，轻视内部管理制度。农村商业银行把
2.重视业务发展轻视业务管理。农村商业银行要抢占金
[7]辜保红.四川农行内部控制体系分析[D].西南财经大学，
[8]于洪波.农村商业银行内部控制、操作风险及合规风险
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[9]杨亦民，刘文丽，李明贤.农村信用社内部控制系统的
农村商业银行内部控制管理与建议
ACCOUNTING LEARNING231农村商业银行内部控制管理与建议杨宁 河南长垣农村商业银行股份有限公司摘要：经济高速发展，人们对于银行发展的问题尤其关注。
因为经济、社会的发展和银行的发展有着密切的联系。
经济高速发展的同时也带来了很多的经济问题，商业银行发展的问题也随之暴露出来，部分农村商业银行股价下铁，严重的还有不少银行面临倒闭，而规范科学的内部控制管理是能够很好解决银行发展问题的。
为此文章从内部控制角度分析农村商业银行发展问题，提出几点建议，希望能够提升农村商业银行的内部控制，进而带动商业银行的发展。
关键词：农村；商业银行；内部控制；管理与控制一、农村商业银行内部控制管理中的现状(一)过于重视业务发展，忽视了银行内部控制管理在我们国家的很多农村地区，有很多的商业银行都存在重业务发展轻内控管理的问题，将利益作为企业发展的唯一奋斗目标。
但实际上银行的利润最大化发展和银行部分管理制度存在着一定的矛盾。
在我国农村商业银行不断发展和改革的背景下，银行的内部人员之间构成相对复杂，在内部管理上就出现了很多问题需要解决，如果对这些问题不给予重视，还是一味的追求短期利益，那么对银行的长期健康发展来说是非常不利的。
对农村商业银行来说，如果想要在竞争越发激烈的市场中博得先机，占领更多的金融市场，就需要不断的扩展新的业务，当银行的新业务出来之后，如果对应业务的制度没有在同一时间出台，就会埋下问题种子。
例如是在业务的具体操作过程中多少会存在一些漏洞，容易出现操作不规范的问题，在检查的时候很难说实现真正的全方位的检查。
但是不能否认的是，如果只是单纯的开发新业务是不能保障银行的长期可持续发展的，如果对企业的业务管理内容不重视，势必会给银行的整体良好发展带来阻碍。
(二)对问题的整改工作不够重视，让问题发展严重对农村商业银行来说，发展速度不断加快，分支数量不断增多，很大的程度上推动了银行业务的快速发展以及内部的改革。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议作为农村商业银行内部控制的重要组成部分，内部控制管理对于银行的经营发展和风险控制具有重要意义。
良好的内部控制体系不仅可以有效地保障银行的资产安全，还可以提高银行的经营效率，增强风险管理能力，为银行的可持续发展提供有力支撑。
本文将从内部控制管理的基本理念、内部控制管理的重要性、农村商业银行内部控制存在的问题以及建议等方面进行论述。
一、内部控制管理的基本理念内部控制是指银行内部的一系列措施和程序，旨在评估和管理银行的风险，确保银行运作的合法合规，并保障资产的安全。
内部控制的基本理念包括以下几个方面：1. 风险管理：内部控制应该可以有效地评估和管理银行的各类风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等，确保银行的风险水平处于可控范围内。
2. 合规合法：内部控制应该确保银行的运作行为符合国家法律法规和监管部门的规定，遵守商业道德准则，实现合规合法的运营。
3. 资产安全：内部控制应该保障银行资产的安全，有效地防范各类内外部的风险因素，保障银行的资产不受损失。
三、农村商业银行内部控制存在的问题在实际运作中，农村商业银行的内部控制也存在一些问题，主要体现在以下几个方面：1. 制度规范不足：部分农村商业银行的内部控制制度尚不够完善，相关制度规范和流程管理不够严格，导致一些风险隐患得不到有效的识别和控制。
2. 沟通协调不畅：一些农村商业银行内部各部门之间的沟通协调不够，信息共享不充分，导致内部风险事件得不到及时有效的应对。
3. 人员素质不高：部分农村商业银行内部控制人员的素质和能力相对较低，导致内部控制的执行效果不尽如人意。
4. 监督管理不力：监督管理部门的监管力度不够，对农村商业银行的内部控制不够重视，导致内部控制管理的执行效果受到一定影响。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议农村商业银行的内部控制管理是保障银行各项业务活动正常运营、规范经营行为、提高风险防范能力的重要手段。
本文将从内部控制的定义和意义出发，对农村商业银行内部控制管理的要点进行探讨，并提出相应的建议。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指银行为实现业务目标和经营目标，通过建立内部组织结构、制定决策程序和操作程序，以及对风险进行评估和管理的整体安排。
内部控制的目的是保护银行的资产、促进内部管理、提高信息质量和决策的合理性。
内部控制对于农村商业银行具有重要意义。
内部控制能够规范银行的经营行为，避免违法违规行为的发生。
内部控制能够提高银行的风险防范能力，保障资金和客户利益的安全。
内部控制能够提高银行的经营效率和管理水平，提高竞争力和盈利能力。
二、农村商业银行内部控制管理的要点1. 内部控制环境建设银行应建立完善的内部控制机构和组织结构，明确内部控制的责任和权限。
加强对员工的教育和培训，提高员工的风险意识和内控意识。
2. 风险评估和风险管理银行应建立风险评估和风险管理体系，定期对各项业务活动进行风险评估和管理，及时掌握风险的发生和变化情况，并采取相应的防范措施。
3. 内部控制政策和流程建立银行应建立内部控制政策和流程，包括各项业务活动的决策程序和操作程序，并建立相应的内部控制流程和审批制度，以确保各项业务活动的规范进行。
4. 内部审计和监督银行应建立独立的内部审计机构，定期对各项业务活动进行内部审计和监督，在发现问题和风险时及时采取措施，确保内部控制的有效性和可靠性。
三、对农村商业银行内部控制管理的建议1. 建立健全内部控制制度和流程银行应根据实际情况，建立适应农村商业银行特点的内部控制制度和流程，确保各项业务活动的规范进行，避免违法违规行为。
农村商业银行应建立健全的内部控制管理体系，加强对各项业务活动的规范和管理，提高风险防范能力，确保资金和客户利益的安全。
只有这样，农村商业银行才能在市场竞争中取得优势，实现可持续发展。
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试论农村商业银行如何实现内部控制的有效性
作者：李兆红
来源：《管理观察》2010年第08期
摘要:目前,重庆农村商业银行正处于改革发展的初期。
随着金融创新活力越来越大,内控制度以凸显薄弱。
内控制度作为商业银行赖以生存和发展的生命线,是防范和化解金融风险的重要手段和有效途径。
因此,如何实现内部控制的有效性是农商行面临的严峻课题。
关键词:农村商业银行内控制度有效性
2008年6月29日,中国西部第一家省级农村商业银行——重庆农村商业银行正式挂牌成立。
资本金60亿元、总资产超过1500亿元、服务网点达1800余个、员工1.4万名。
目前,借“统筹城乡发展”的政策东风,农商银碰上了一个极好的发展契机,但随着外资银行的介入,村镇银行的成立,银行业间的竞争已愈演愈烈,使重庆农商行面临着更大的挑战。
特别是对某些业务领域的监督存在较为严重的空白点和漏洞,致使潜在的金融风险不断加剧,更制约着我们农商行的发展。
本文认为,农村商业银行加强核心竞争力的根本途径,在于必须建立、健全起一套全新的、行之有效的内控制度管理体系。
一、当前内部控制不能得以有效执行的原因
中国银监会在其发布的《商业银行内部控制指引》中指出:内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正等五大要素。
目前,我国的商业银行虽然已经建立了一套具有科学性、严密性的内部控制制度,基本形成了相互制约、相互监督的内控机制,但根据银监会召开的案防工作会议了解,每年仍有大案要案的发生。
究其发案的根源在于内部控制环节上,说明仍然存在一些亟待解决的问题。
主要体现:(一)是对商业银行内部的公司法人治理结构有待进一步完善问题,(二)是对内控制度的认识出现偏差问题,(三)是对管理者疏于管理问题,(四)是内控部门的监督职能弱化问题等。
主要现象:(一)是内部控制只是“控下不控上”,权力制衡机制在正常的运行中常常失灵,一些管理者权力过大,岗位之间的职责不清,机构设置中的部门制约常常因个人权力的滥用而被削弱;(二)是把内控部门当作为应付监管部门、上级行检查的接待部门,使内部控制机制流于形式,甚至于曲解内部控制机制的内涵,缺乏最根本的认识。
(三)内控部门地位不独立,其本身是作为同级行的内部机构而设立,这种体制对同级行长长期失误造成的损失不能进行有效的监督;由于内控部门没有渗透到经营管理的开始与过程之中,使内部控制功能局限于事
后。
监督的滞后性至使无法从根上消除隐患,最终导致管理上的缺位。
(四)是内控部门及其人员缺乏必要的地位和权威,内控制度的落实缺乏刚性,在执行中奖惩不明,缺乏统一的尺度;(五)是内控部门的监督重心偏离,监督往往围着领导,往往扮演了不该扮演的角色,影响了常规监督的失控。
上述提及的是商业银行普遍存在问题及现象,对照于我们农商行肯定也会有或多或少的相似之处。
前不久披露的北京农村商业银行被骗贷6个亿的案子,经事后调查发现,实际上是北京农商行对内控制度未认真、有效地落实而引发的灾难。
二、内部控制得以有效执行的配套措施
(一)加强农商行的董事会建设。
在西方发达国家商业银行内部控制机制建设过程中,特别值得借鉴的是健全的公司治理结构。
董事会作为商业银行公司治理结构的核心,它的建设相比于一般公司要求更加严格。
董事、监事和高级管理人员是银行内部控制最重要的设计者,他们对商业银行内控、风险管理以及合规经营负最终责任。
目前,重庆农商行刚刚组建一年,对董事会的建设仅仅处于起步阶段,因此还要从多方面入手,具体来讲,一是要强化董事会的管理职能。
重点是加强董事会在内控和风险防范方面的职责,商业银行有关部门如审计部门、风险管理部门以及合规检查部门既要向管理层报告工作,也要向董事会报告工作。
二是要建立审计或风险管理委员会。
基于农商行的特点,应在董事会下建立审计或风险管理委员会,在内控、风险和合规性方面的职责由董事会具体落实。
(二)加强农商行内部控制环境建设。
控制环境是指对商业银行内部控制的建立、实施及效率产生影响的各种因素的统称。
要从两个方面着手:一是健全组织机构,分清管理权责,为设计、执行、控制和监督活动提供基本的框架,使各机构、各职位做到有效的配合和整合,使组织体系在相互制衡的前提下协调高效的运行。
二是要加强经营管理者的内部控制意识。
商业银行内部控制的成败取决于全体干部员工的控制意识和行为,而商业银行管理者内部控制的自觉意识和行为又是问题的关键。
从理论上讲,内部控制本身具有局限性,其中主要是商业银行管理者控制的随意性。
因此,完善农村商业银行内部控制环境,提高农村商业银行管理者自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。
(三)尽快制定配套的农商行的内部控制标准。
为了改善内部控制普遍薄弱的难题,农商行应该在治理结构的同时来规范公司的内部控制,明确管理者对内部控制应承担的责任,使其真正意识到内部控制的重要性,才能以相应的规范为依据来判断银行信息的公允性、真实性。
(四)建立并运用反向制衡机制,促进业务合规发展。
所谓反向制衡就是指某项业务开展过程中,为了保证既定目标的实现,在运用常规手段的同时还要运用非常规的手段,对业务的非合规性进行制约,实现各项业务的合规发展。
决策与执行相互分离是内部控制框架中的重要内容之一,这种分离不仅包含了当事人之间的相互制约,而且还包括反向制衡。
在治理机制设计上启用反向制衡程序,才能为农商行的内部控制工作奠定良好的基础。
(五)建立科学的风险预警系统。
农商行在进行风险预测必须充分考虑面临的各种风险。
要科学设计并量化监控指标体系,全面反映监控对象的主要内容,要能够发现和预测可能对自身造成不利影响的内部及外部因素,对监控对象做出快捷的判断,并采取必要的措施。
管理层必须对银行风险进行连续性评测,并对不断变化的环境及条件做出反映,包括可能要对内部控制制度加以修改,以便适当涵盖任何新的或以前未予以控制的风险。
(六)构建科学的、长效的内部控制体系。
制度建设是制度执行的基础,一是要对所有的内控制度进行清理,对已经过时的、控制设限达不到要求的制度,该废止的要废止,该补充的要补充,该完善的要完善。
二是所有内控制度的制订都必须在法律法规、部门规章的框架内进行,需要通过一定的程序才能生效的制度,必须履行必要的法定程序;三是内控制度要涵盖所有的管理和业务领域,不能留有真空地带。
四是制订内控制度要有一定的前瞻性和超前意识,使之真正符合农商行的实际发展需要,
(七)建立一支高素质的内部控制队伍。
内部控制作为商业银行自我约束机制的重要组成部分,必须规范内部控制工作和人员的行为,更为重要的是要有一批合格的、高素质的内部控制人员。
一是要提高内部控制人员的职业道德和政策水平,牢固掌握国家法律法规和商业银行的规章制度,确保对商业银行经营管理活动进行有效控制和客观、公正的评价,为商业银行加强内部控制提供依据;二是要提高业务能力,内部控制人员必须熟悉会计、审计、法律、金融、企业管理等各方面的知识;三是要加强学习,不断更新观念。
加强对现有内部控制人员的培训教育,及时更新知识,提高应变能力和队伍的总体素质,更好的为农商行服务。
(八)建立农商行内部控制文化。
我们农商行应建立起相应的内部控制文化,通过内部控制文化的建立和完善促进其有效运行,解决商业银行内部控制文化缺位问题,使内部控制文化成为各种规章制度发挥作用的根基,成为员工心服口服的“软件”,达到有效调动员工潜能、发挥每个员工积极性的作用。
(九)加强商业银行信息系统风险管理与人员道德风险控制管理。
对信息系统的项目立项、设计、开发、测试、维修等全部过程进行严格管理,明确业务主管部门与内控部门的职责,严禁系统设计、软件开发人员介入实际业务操作。
经验表明:“人员道德风险”的存在,即使存在最严密的内部控制制度,往往也会失去应有的效力。
鉴于此,农商行应当加快信息化内控管理与控制系统的建设,将内控制度的指标及规程等项内容进行计算机程序化处理,形成一个完整的系统,将其应用于内控管理之中。
三、结语
可以说,重庆农村商业银行的内控制度建设任重而道远。
在这个庞大的系统工程面前,只有通过领导和员工的不懈努力,在实际工作中,善于抓住要害,找准切入点,着眼于细处,防范于未然,彻底摒弃过时的内控制度,有效执行科学完善的内控制度,才能保障重庆农商行朝健康、有序的方向发展。
◆
参考文献:
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作者简介:李兆红,女,1970年3月-,大学本科学历,重庆市农商行沙坪坝支行经济师。