《税法(第4版)》课后习题答案2
税法第四版课后答案
税法第四版课后答案【篇一：税务筹划高等教育出版社第四版课后习题1】t>1、何谓税务筹划？试述税收筹划的意义。
税收筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
意义：（1）税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识；（2）有利于实现纳税人财务利益的最大化；（3）有助于提高企业的财务与会计管理水平；（4）有利于提高企业的竞争力；（5）有助于优化产业结构和资源的合理配置；（6）有利于不断的健全和完善税制。
2、纳税人为什么要进行税务筹划，其目标是什么。
支出，企业开始关心成本约束问题。
企业认为税收负担偏重。
我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。
因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。
我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。
企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。
目标：（1）恰当履行纳税义务；（2）降低纳税成本；（3）降低税收负担。
3、税务筹划应遵循哪些原则？有何特点。
原则：守法原则、保护性原则、时效性原则、整体性原则特点：事前性、目的性、普遍性、多变性、专业性4、简述税务筹划的手段和方法手段包括节税手段、避税手段以及税务转嫁，节税的方法主要有税收照顾性政策、鼓励性政策进行的节税，避税的方法主要有税境移动法、价格转让法、利用国际税收协定、成本调节法、融资法、租赁法、低税区避税法、让价避税法和运用电子商务避税，税负转嫁方法有前转、后转、消转和税收资本化。
5、税收代理有何意义？如何认识税收筹划在税收代理中的作用？意义；（1）税收代理是会计师、税务师事务所的特长，企业可以通过由其提供的税收代理服务来减轻内部负担，将主要精力放在企业的生产、经营方面，从而达到有效节约成本、提高企业经营业绩的目的；（2）税务代理可以有效地维护纳税人的权益；（3）税务中介机构可以从专业角度分析确定企业的具体情况，并参考市场公平价格协助企业制定一个合理的价格范围；（4）将税务事宜外包给会计师、税务师事务所不仅可以降低企业负担，对政府加强税收征管也有积极意义。
梁文涛 税法(第四版)课后题答案(项目一)
税法（第四版）参考答案与解析项目一税法基础认知■职业能力选择一、判页选择题1.【答案】A【解析］税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系,不仅要保障国家税收收入,而且也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
2.【答案】D【解析】选项D,程序优于实体原则属于税法的适用原则。
选项A、B、C,属于税法的基本原则3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是税收法律关系主体双方各自享有的权利和承担的义务（它是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂）4.【答案】A【解析】征税对象是区分税种的主要标志5.【答案】D【解析】选项A、B、C ,海关负责关税、船舶吨税的征管，以及受托代征进出口环节的增值税和消费税。
6.【答案】C【解析】实质课税原则属于税法基本原则，而不是税法的适用原则。
7.【答案】C【解析】选项A :税法引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B ：税收法律中权利主体双方法律地位平等；选项 D:税收法律关系在总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
8.【答案】A【解析】财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。
9.【答案】D【解析】实质课税原则,指根据纳税人真实的或者实质的负担能力决定其税负，不能仅考虑其表面或者形式是否符合课税要件。
实质课税原则又有利于防止纳税人避税、偷逃税，增强税法适用的公平性和公正性。
10.【答案】A【解析】税收法律主义,又称税收法定性原则，指税法主体的权利和义务必须由法律予以规定，税法的各类构成要素均必须且只能由法律予以明确规定。
如果没有相应的法律前提,国家则不能征税,公民也没有纳税的义务。
11.【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法,其效力可以高于居于普通法地位的级别较高的税法。
12.【答案】D【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关（征税主体）,另一方是法律、行踞法规规定负有纳税义务的单位和个人（纳税主体）。
纳税实务(附微课视频第4版)——教材练习与实训答案
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 160÷（1+16％）]×16%=14 560（元）进项税额=60 000×16%=9 600（元）应纳增值税额=14 560-9 600=4 960（元）2．解答：当月销项税额＝1160÷（1+16%）×16%＝160（万元）当月应纳税额＝160-（96+0.8）＝63.2（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×16%+200 000×16%＝192 000（元）当月进项税额＝80 000+16 000=96 000（元）当月应纳税额＝192 000-96 000＝96 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.6万元（2）购进棉花进项税额=5×10%＝0.5（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=3.2万元进项税额合计=1.6+0.5+3.2=5.3（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×16%＝9.6（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.116÷（1+16%）] ×16%=0.816（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.8÷（1+16%）×16%=0.8（万元）销项税额合计=9.6+0.816+0.8=11.21（万元）本月应纳税额=11.21-5.3=5.916（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×16%＝246.4（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×16%-246.4＝329.6（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.8÷（1+16％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。
《税法(第4版)》课后习题答案6
课后练习一、单选题1.下列项目中，关于“偶然所得”表述不正确的是（）。
A.个人通过彩票中得5000元，无需缴纳个人所得税B.个人将家族的古董拍卖所得不属于偶然所得C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D.个人取得单张有奖发票奖金所得500元的，应全额按照“偶然所得”征收个税2.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于居民个人的有（）。
A.外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境B.外籍个人乙2020年8月1日入境直到2021年1月20日离境C.外籍个人丙2020年1月1日入境，2020年6月1日离境，其间三次离境合计90天D.外籍个人丁2020年1月1日入境，2020年6月25日离境，其间一次离境30天3.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A.转让第二套房产取得的所得B.经营家庭旅馆取得的所得C.将房产以年租的方式取得的租金所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得4.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（）税目计征个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得5.话剧演员刘某一次取得表演收入45000元，其应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A.6500B.8800C.9000D.96006.下列各项所得中，无需征收个人所得税的是（）。
A.个人表演收入B.个人稿费收入C.军人的退役金D.个人转让房产所得收入7.根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A.财产净值B.财产原值和合理费用C.定额800元D.定额800元或定率20%8.居民个人取得的下列收入中，无需按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）。
A.保险营销员取得的佣金收入B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励D.仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费9.某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月1日开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2020年12月31日未离开中国。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税务会计第四版习题答案
税务会计与纳税筹划（第四版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000 借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800 借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1） D （2） C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
《税法(第4版)》课后习题答案10
课后练习一、单选题1、某油田开采企业销售天然气100万立方米，取得不含增值税收入100000元，另向购买方收取手续费5000元，延期付款利息5900元。
天然气的资源税税率为6%，该企业销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A.6600B.6000C.5400D.66542、下列开采资源的情形中说法错误的是( )。
A.开采稠油减征40%资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征50%资源税D.开采页岩气资源税减征30%3、2020年，某油气田企业开采100万吨原油，当月销售20万吨，加热用了10万吨,对外投资20万吨，每吨不含增值税售价1000元，适用的资源税税率为6%，该油气田当月应缴纳的资源税为( )万元。
A.3000B.1200C.6000D.24004、2019年12月，某油气田企业销售从低丰度油气田开采的原油400万吨，当月取得销售额200万元。
另销售页岩气12000立方米，当月取得销售收入300万元，已知原油及页岩气资源税税率为6%,该油气田企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
A.30B.28.8C.24.6D.22.25、下列在我国开发或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A.地热B.天然沥青C.汽油D.矿泉水6、某油田企业为增值税一般纳税人，2020年销售原油1130万元，另外向购买方收取储备费5万以及其他的价外费用0.65万，取得增值税专用发票，已知原油资源税税率6%，则该企业本年应交资源税为（）。
A.67.8B.60.3C.60.0D.68.1二、多选题1、某油田将开采原油用于下列（），应当缴纳资源税。
A.分配或投资B.以物易物C.对外抵债D.加热修井2、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有（）。
A.进口稀土矿的国有企业B.在境外开采有色金属矿产品的中资企业C.在境内生产盐并运输到境外的国有企业D.开采海洋油气田的中外合作石油企业3、下列各项中，资源税实行从价征收的有（）。
税收理论与实务(第四版)PPT及答案 第二章增值税
（4）兼营
试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、 无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的， 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
【混合销售与兼营】
特征
纳税规定
举例
混合销 售
“一项”销售行为 既涉及货物又涉及服务 （“同时”发生，有从属
之分）
主营业务是什么 就按什么税目、税
率交税
2．采取以旧换新方式销售
以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧 货物的行为。根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物 的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧 货物的收购价格。
考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰 以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全 部价款征收增值税。
（1）视同销售货物行为 ①将货物交付其他单位或者个人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物
从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 （市）的除外；
④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； ⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； ⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其 他单位或者个体工商户； ⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资 者； ⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或 者个人。
例2：某粮食加工厂向某超市销售大米5吨，开出 增值税专用发票，单价2400元，要求计算销项税 额。 解析： ①大米销售额=2400×5=12000（元） ②大米的销项税额=12000×10%=1200（元）
（二）特殊销售方式下的销售额
1．采取折扣方式销售 （1）折扣销售 （2）现金折扣
例3：某汽车厂销售轿车一辆，不含税销售额20万 元，现款购买给予折扣10%，要求计算销项税额。 解析： ①开具一张发票，注明折扣额2万元，则销售额为 18万元，销项税额=18×16%=2.88（万元） ②开具两张发票，其中一张为负数发票2万元，则 销售额为20万元，销项税额=20×16%=3.2
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
课后练习一、单选题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（）。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列不属于增值税视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于无偿赠送B.将购进的货物分配股东C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（）元。
A.3203.88B.2330.10C.3076.92D.4230.775.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。
该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。
该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。
A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13890.60B.10998.23C.12910.34D.136007.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的8.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.4S店销售汽车及内饰用品B.商场销售空调并提供安装服务C.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演D.酒店提供住宿及机场接送服务9.2019年12月，某设计公司（小规模纳税人，选择按月纳税）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。
该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A.0.09B.0.12C.0.20D.010.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。
A.在境外提供的广播影视节目的播映服务B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务11.纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额正确处理是（）。
A.不得抵扣B.准予抵扣C.按比例抵扣D.已抵扣做进项税额转出12.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按3%征收率减按2%计算缴纳增值税13.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业此业务选择简易计税方法，则该企业4月应缴纳的增值税是（）万元。
A.2.38B.2.86C.4.95D.5.514.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A.委托出口自产货物的生产企业B.自营出口自产货物的生产企业C.生产企业委托外贸企业代理出口货物D.收购货物出口的外贸企业15.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
A.东京的某租赁公司为苏州某公司的员工出差提供在当地的汽车租赁服务B.越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务C.境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用D.天津某公司为洛杉矶某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务17.甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计565万元，合同约定2月支付50%的货款，3月支付另外50%的货款。
乙企业因资金紧张于2020年3月9日才支付了第一笔款项200万元。
甲企业2020年2月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A.0B.32.5C.65D.2318.张某为A公司员工（已签订正式的劳动合同），2019年8月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为524.30元。
则A公司可以抵扣的进项税额为（）元。
A.48.81B.43.29C.15.27D.019.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。
当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。
根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为（）万元。
A.27.27B.27.50C.27.61D.28.5320.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（）万元。
A.5.50B.24.77C.8.26D.2721.位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.2912.62B.3000C.7142.86D.500022.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不适用零税率政策的是（）。
A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物二、多选题1.下列选项中，适用零税率的有（）。
A.在境内载运旅客出境B.在境外载运旅客入境C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务D.航天运输服务2.下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。
A.餐饮服务B.货运业务C.贷款服务D.旅游服务3.下列不属于增值税征税范围的有（）。
A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B.境外酒店接待中国游客的业务C.电视台公益广告业务D.免费出租房地产业务4.单位或个人取得下列利息收入中，需要缴纳增值税的有（）。
A.贷款利息B.存款利息C.票据贴现利息D.以货币资金投资取得的固定收入5.下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。
A.融资租赁业务B.高速公路经营业务C.融资性售后回租业务D.航空运输的干租业务6.下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。
A.用于生产了不合格产品的购进货物B.被执法部门依法没收的购进货物C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.用于集体福利的购进货物7.营改增纳税人中准允以差额为计税销售额的特殊项目有（）。
A.提供融资性售后回租的有形动产租赁B.旅游服务C.客运场站服务D.交通运输的联运业务8.增值税一般纳税人不动产转让业务中，下列增值税的处理正确的有（）。
A.转让2016年4月30日之前取得的老项目，可以选择5%简易办法纳税B.转让2016年4月30日之前取得的老项目，可以选择一般计税办法纳税C.按照一般计税办法纳税，在不动产所在地按3%预征率预缴增值税D.按照简易计税办法纳税，在不动产所在地按5%缴纳增值税9.一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）。
A.非房企转让不动产B.不动产经营租赁采用一般计税方法计税C.跨县（市、区）提供建筑服务采用一般计税方法计税D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目10.下列行为免征增值税的有（）。
A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产D.会计师事务所提供管理咨询服务11.下列一般纳税人销售货物和服务，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.房地产开发企业向个人销售住房B.商业零售食品C.提供餐饮服务D.转让金融商品12.纳税人采取预收款方式销售货物或提供服务，以收到预收款的当天为纳税义务发生时间的有（）。
A.生产销售生产工期超过12个月的船舶B.提供咨询服务C.生产销售家具D.提供租赁服务13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。
A.上缴财政的罚没物品拍卖收入B.被保险人获得的保险赔付C.供应或开采未经加工的天然水D.存款利息14.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有（）。
A.某运输企业为灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务15.增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有（）。
A.以清包工方式提供的建筑服务B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产老项目C.销售电梯的同时提供的安装服务D.提供交通运输服务16.下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.小规模纳税人销售取得的不动产B.小规模纳税人出租其取得的商务用房C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的17.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有（）。
A.挂面B.食用盐C.玉米胚芽D.淀粉18.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。