XX电信集团运营成本统计体系(doc 11页)
我国电信企业成本核算和成本管理的水平(doc 9页)
我国电信企业成本核算和成本管理的水平(doc 9页)提高我国电信企业成本核算和成本管理的水平近年来，随着世界经济的进一步放缓，企业领导和管理者所面临的最具挑战性的问题不是“如何成功”而是“如何持续成功”，据美国生产力协会的一项调查报告显示：二十世纪世界各大公司把“成长”放在第一位，而在二十一世纪，他们却把“成本”放在了第一位，可见企业对成本的控制和管理已经引起国外企业的高度重视，它是持续成功的关键因素之一。
1电信行业从垄断到竞争性经营的转变，使政府及企业对企业成本核算及管理提出了更高的要求与制造业相比，电信企业的成本管理似乎更为复杂，因为实施成本管理的前提必须先有准确的成本信息做依据，而共同成本占较大比例这一电信行业的特点，使得电信成本在部门及业务间进行准确分配非常困难。
在电信行业垄断经营时期，成本问题并不突出，因为不管是政府还是电信企业自身，对企业成本要求都不高，缺乏降低成本的动力。
但在市场竞争以后，情况发生了很大的变化。
为实现公平竞争，防止交叉补贴，各国电信管制机构加强了资费管制，要求主导电信企业提供准确的管制业务成本数据；电信企业的管理者也越来越强烈地感受到了拥有各种资源的竞争者进入电信市场后带来的压力，开始思考如何才能降低成本，提高效率？如何有针对性地制定价格策略？不同业务的盈利性如何等问题。
这些问题的解决必须有详细、准确的成业，再将作业成本通过作业成本动因追朔到产品、服务和用户等成本对象。
如下图所示。
图中资源消耗即为工资、福利、折旧等企业的所有成本；作业是指可重复进行的，消耗一定资源的特定范围的工作，如维护光纤；成本动因则是引发成本的特征事项，反映了成本分配因果关系，如维护光纤的数目就是维护光纤作业的作业成本动因。
ABC使用资源动因和作业动因追溯成本，而传统成本计算方法主要采用分摊的方法。
成本分配主要有三种方法：直接追溯、动因追溯和分摊，分摊方法最不准确。
作业成本法强调直接追溯和动因追溯，因此大大提高了成本分摊的准确性。
中国电信集团总部成本费用预算全过程管控
中国电信集团总部成本费用预算全过程管控项目背景中国电信集团总部机关财务处是其计划财务部二级单位，主要负责集团总部的收入与费用核算。
在预算管理上，其年度预算编制采用集团统一的预算编制软件来完成，日常的预算执行情况跟踪、反馈尚无统一的信息系统平台。
鉴于上海新逸科技有限公司在预算管理领域的成功经验，集团公司总部财务处拟采用上海新逸科技有限公司的全面预算管理系统作为其实施全面预算管理的系统平台，在完成2005年年度预算编制工作的基础上实现全面预算管理中国电信集团公司总部目前通过WFS70系统核算主要经济业务，同时在OA平台上部署了集中支付系统，用于处理各部门费用和支出的报销工作。
该系统记录了付现支出的明细信息；在2003年已在预算管理系统方面付诸了实践，并在预算模型、编制与审批控制、执行反馈等业务分析上取得一定成果。
总部财务处希望通过预算管控系统的建设，解决现有预算管理上的难题：（1）部分部门、项目编报预算缺乏明细、规范的测算过程和依据，随意性较大；影响审核工作效率、难以把握审核标准；（2）部分部门预算工作分工分散、缺少整合；造成编报标准不统一、内容重复/遗漏、预算沟通效率低，部门经理难以很好对部门预算总体把关；（3）部门多、指标多、调整多，处理量大（40个部门、项目组，170个指标，处理约7000数据），工作强度大、时间长，用于审核、沟通时间被挤占；（4）预算调整追加频繁，给预算日常执行管控带来困难；（5）随着预算反馈工作在反馈项目范围、时间及时程度、数据准确性等方面要求不断提高，使得预算反馈涉及数据量激增，加之两总部两本帐的分摊使得核算复杂性大大增加，造成手工反馈出表周期长、易出错，难以达到预算管控要求；（6）预算分析工作、总部预算考核以及未来可能对总部现金流的细化管控等工作进一步开展和深化，也对预算管控系统提出了强烈需求。
具体实践总部财务处在2003年预算系统工作成果的基础上，改进预算模型的展现形式和系统表现界面；预算编制、控制流程审批做到使用与OA集成的工作流工具；系统支持预算执行与反馈工作，系统在2004年二季度基本实现预算管理系统的开发工作，在三季度进入试运行阶段，2005年度预算编制工作全面启用新系统：（1）通过指标体系设立、预算编制模板设计、分析反馈模型构建等工作实现了预算编制及反馈阶段的数据存储与展现，保证预算责任体系在系统中得到明确体现，各部门的展示界面上应是本部门负责的指标，系统通过指标体系的运算关系实现预算指标的汇总。
电信运营成本精确分析研究
思路 ， 以电信 专业投资来作 为业 务收入 分摊比例 ， 而计算 出 从
分摊固定资产的贡献值 ， 计算开展主营业务时的成本。
３１电 信 企 业 成本 测算 ． ３１１电信 企 业 成 本 测 算存 量 资产 分 摊 模 型 ．．
能 力的大量的网络 设施投 资，很大程 度上就可以被看作是一
囤 一
３１ ．． ２电信 企 业 成 本 测 算 流 程
回
３ ． ２地理修正 因子
通 信线路建设受地理 条件 影响 ，由于城镇和 山区的地 理 环境相比存在较大的差别 ， 这个差别主要体现在 ：
回 回 回 困 圈 圆 圈
图 ３１ １电信 企 业 投 资 成 本存 ■ 资产 分 摊 模 型 ．—
俯 息 化 研 究
电信逗营成本精确分析研究
廖 飞（ 重庆 市电信规划设计院有限公 司） 张翰文（ 中国电信股份有 限公 司重庆分公 司） 熊青华 （ 重庆 市电信规 划设计 院有 限公 司）
种沉没成本 ；
【 摘要 】
由于电信公 司已经从传 统运营商 成功转 型为现代 企业 ，
２１电信 企 业 成 本 构 成 ．
（ 地域 和用 户类 型对成本影响大 ４）
电信企业成本中主要组成单位有建设成本 、沉没成本 、 运 营成本 、 销成 本、 营 管理成本 、 资本成本 等概 念 ， 常常在对 电信 企业成本进行分析 、 建立成本测算模型、 测算业务成本时用到。
３电信企 业成 本测 算方 法 的研 究
根据业务贡献率 ， 分摊各业
各专业对业务贡献关系， 确定单位业务收 入的单位专业成本。
据（ 本次主要 针对 生产类固定资产作成本核算 ）将 Ｉ ， Ｔ支撑 、
电信增值业务的运营成本与效益分析
电信增值业务的运营成本与效益分析随着电信业的不断发展，电信增值业务作为一种重要的服务方式，成为运营商获取利润和推动业务创新的重要手段。
然而，电信增值业务的运营成本与效益之间的关系对于运营商来说是至关重要的。
本文将对电信增值业务的运营成本和效益进行分析，旨在指导运营商如何合理评估增值业务，优化资源配置，提高经营效能。
一、电信增值业务的基本概念电信增值业务是指基于通信网络提供的一系列增值服务，包括消息服务（如短信、彩信）、增值信息服务（如新闻、天气预报）、融合通信服务（如语音、视频通话）以及增值应用服务（如手机支付、移动办公等）。
这些业务通过丰富通信方式和服务内容，提升用户体验，促进电信运营商的业务创新和收入增长。
二、电信增值业务的运营成本1. 网络基础设施投资成本电信增值业务需要依托通信网络进行传输和接入，因此网络基础设施的投资是运营增值业务的必要成本。
这包括网络建设、设备购置、维护与更新等方面的费用。
2. 人力资源与技术支持成本为了保障增值业务的正常运营，运营商需要投入大量人力资源进行运营管理、技术支持和客户服务。
这些成本包括员工工资、培训费用、设备维护费用等。
3. 内容与平台提供成本电信增值业务的核心是丰富和精准的内容提供，因此，寻找、购买和维护内容所需的费用是运营商必须承担的成本。
此外，为了提供更好的用户体验，运营商还需要投资建设和运营相应的应用平台。
4. 营销和推广成本为了使消费者了解自己的增值业务并积极使用，运营商需要投入一定的资源进行市场营销和推广。
这包括广告费用、促销费用和媒体宣传等。
三、电信增值业务的效益分析1. 收入增长通过提供各类增值服务，电信运营商可以实现收入的多元化，降低对通信基础服务收入的依赖。
增值业务的收入对于提升运营商的盈利能力和竞争力具有显著作用。
2. 用户黏性提升电信增值业务可以满足用户对于个性化服务的需求，增加用户粘性，降低用户流失率。
通过提供丰富多样的增值服务，运营商可以提高用户满意度和忠诚度。
麦肯锡-中国电信-建立成本分析体系
• 相对迅速地进行成本估算要求采用实用的方法估算产品成本，
平衡对精确度的要求并根据估算的难易程度和数据有无进行微 调 • 这表明ABC成本计算的水平可能较高、简单的峰值定价模型以 及当期成本核算以解决过去支出问题 • 推出一个成本计算项目将需要对建模理论和所需细节预先做出 决策，并分配一个项目小组，以建立模型并使当前分散在整个 网络中的的工作能集中进行
* 语音及数据接入相互重叠，窄带互联网（数据业务）可以通过电路交换网络提供，而语音可以通过VPN提供 资料来源: 麦肯锡分析 4
视频接入
CTE/011129/SH-MZ(2000GB)
主要观点
通讯网络对估算产 品成本提出了多种 挑战
• 先进的电信网络包括一个共用的基础设施平台，支持多种业务 • 产生的成本结构非常复杂，多种成本类型相互重叠 • 这产生了几个非常关键的成本问题，必须加以解决才• 由支持持续性的网络运营和中国电信
业务的业务流程所推动的成本
共同成本 很多成本中心可以从多方面来分类（例如：核 心骨干网的成本可以包括和网络相关的历史成 本，其中有些是和其体产品相关联的，有些是 很多产品/业务共享的）
• 由任何产品（既有网络支出和业务流
程）以及由共享业务而推动的成本
核心 IT/ OSS 骨干网
地区性 骨干网
数据交 换/路 由器
数据接入
数据网络的成本应该 怎样分配？
应该怎样估算到过去 /历史资本支出？
共享成本怎样才能分 配到独立的产品上？ 这些共同成本应该被 分配吗？
广播
主要的成本驱动因素 是什么？当成本是由 非产品因素而决定的 时候，这些因素怎样 才能分配到产品上去 （如数据流量、产品 开发、用户接入等）
CTE/011129/SH-MZ(2000GB)
电信公司成本管控方案
电信公司成本管控方案背景随着数字时代的到来，电信业务逐渐成为人们日常生活中不可或缺的一部分。
电信公司作为服务提供商，需要在保障服务质量的同时，不断控制成本，以保持竞争优势。
成本管控是电信公司成功经营的重要组成部分之一，对于企业可持续发展至关重要。
成本管控的意义成本管控是一种管理方法和技术，可以帮助电信公司监督和控制企业的主要成本，包括运营、销售和行政成本等。
通过成本管控，电信公司可以控制成本，提高效益和利润，确保业务收支平衡，促进企业可持续发展。
成本管控的措施提高效率为了在企业中实施成本管控，电信公司需要采取有效的措施来提高效率。
这可以通过优化流程、消除浪费和缩减不必要的支出等方式实现。
对于电信公司而言，一些有效的提高效率的方法包括：•采用自动化技术•优化流程•提高员工效率和工作质量投资计划电信公司可以采取合适的投资计划，以提高服务质量，同时控制成本。
在确定投资计划时，电信公司需要考虑投资方向、投资阶段、成本控制等因素。
管理供应商电信公司合理管理供应商，可以降低采购成本。
在寻找供应商时，电信公司需要充分考虑供应商的质量、性价比以及运输方式等因素，以找到性价比最高、能够为企业做出贡献的供应商。
减少人员支出人力资源是电信公司的重要开支之一，因此，通过减少人员支出可以有效控制成本。
电信公司可以采取开源节流的方法减少不必要的人力支出，例如，招聘新员工前，提高培训效率，避免不必要的培训费用，同时避免人员的重叠和冗余。
管理设备管理设备是电信公司的另一重要成本，寻找高性能、低成本的设备可以有效控制成本。
同时，通过使用高性能的技术，能够保障服务质量的同时降低维护成本。
成本控制成本控制是电信公司实施成本管控的关键。
在实施成本管控政策时，需要充分考虑到成本回报，尽量减少不必要的开支，从而降低管理成本。
其中的一些措施包括：•充分利用数据分析和信息技术•聘用有经验的财务管理人员•优化财务管理流程结论电信公司成本管控是维持企业竞争力和可持续发展的重要措施，对企业的财务和运营管理产生重要影响。
电信运营计费管理系统课件
数据处理技术
批处理技术
通过MapReduce等框架，对大量数 据进行批处理，支持报表生成等后台 任务。
流处理技术
数据挖掘与机器学习
利用Python、R等语言和Scikit-learn 等库，进行数据挖掘和用户行为分析。
如Apache Kafka和Storm，实时处理 流数据，支持实时查询和告警。
系统安全技术
企业用户计费管理需要与企业 的财务系统、ERP系统等其他管 理系统进行集成，实现数据共 享和业务流程自动化。
集团客户计费管理
01
集团客户计费管理主要针对大型企业或集团客户的需求进行设计，主 要涉及集团客户的统一账单、费用结算、多级账户管理等功能。
02
集团客户计费管理需要支持集团客户的组织结构和多级账户管理，实 现各级账户的独立管理和统一结算。
通过负载均衡和集群技术，确保系 统在高并发下的稳定性和可用性。
数据存储技术
关系数据库
如MySQL、Oracle等，用 于存储结构化数据，支持 复杂查询和事务处理。
NoSQL数据库
如MongoDB、 Cassandra等，用于存储 非结构化数据，如日志和 缓存数据。
分布式文件系统
如HDFS，用于存储大量非 结构化数据，如用户上传 的文件。
客户服务质量提升
多渠道接入
提供电话、短信、网站、APP等多种 服务渠道，方便用户随时随地查询和 办理业务。
智能客服
利用人工智能技术提供智能客服服务， 解答用户常见问题，提高自助服务比 例。
快速响应机制
建立快速响应机制，对用户投诉和咨 询进行及时处理和回复。
满意度调查
定期开展用户满意度调查，了解用户 需求和意见，持续改进服务质量。
电信主力成本分析报告
电信主力成本分析报告标题：电信主力成本分析报告1. 引言：电信行业作为信息社会的基础，起到了重要的支撑作用。
然而，随着竞争的加剧和技术的发展，电信企业的主力成本分析成为了必不可少的管理工具。
本报告对电信主力成本进行分析，旨在帮助电信企业理解成本结构，并为决策提供参考。
2. 成本结构分析：2.1 人力成本：电信企业在日常运营中需要大量的员工，人力成本占据了主要比例。
人力成本主要包括薪资、福利、培训等方面。
2.2 基础设施成本：电信企业需要投资大量的基础设施来提供通信服务，如网络设备、通信塔、数据中心等。
这些设施的建设、维护和更新都需要成本支出。
2.3 营销费用：电信企业为了吸引用户和提高市场份额，需要进行广告宣传、渠道建设等活动。
这些营销费用也构成了主要的成本之一。
2.4 技术研发费用：电信行业变化迅速，不断推出新的服务和产品需要进行技术研发。
这部分费用也占据了一定的比例。
3. 成本管理措施：3.1 人力成本管理：电信企业可以优化组织结构，提高工作效率，减少不必要的人力成本。
员工培训也是提高绩效的有效手段。
3.2 设施管理：电信企业可以通过设施共享、设备优化等方式降低基础设施的成本。
合理的设备更新计划也可以避免过度投资。
3.3 营销策略：电信企业应该根据市场需求和目标用户确定营销策略，精准投放广告，进行有效的渠道管理，以降低营销成本。
3.4 研发控制：电信企业应该明确研发目标，合理分配研发资源，避免资源浪费和重复投资。
与合作伙伴开展联合研发也是一种有效的成本控制手段。
4. 成本效益分析：4.1 人力成本效益：电信企业通过提高员工工作效率和减少不必要的人力成本可以提高成本效益。
例如，引入自动化技术和智能系统可以减少人工操作。
4.2 设施成本效益：电信企业通过降低基础设施的建设和维护成本，提高设施的利用率，可以提高成本效益。
4.3 营销成本效益：电信企业通过营销策略的优化和精细化，提高市场转化率和用户粘性，可以提高成本效益。
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xx电信集团服务有限公司运营成本统计报表体系
XX电信集团战略发展中心
2004年1月
目录
1涉及的管理主体和部门 (1)
2成本统计报表表式 (2)
2.1报表体系构成与分工 (2)
2.2分公司报表表式 (3)
2.2.1分公司运营成本汇总表 (3)
2.2.2分公司运营成本明细表 (4)
2.2.3城市出口及城市内部线路成本统计表 (5)
2.2.4机房租赁统计表 (5)
2.2.5薪资结构统计表（下属公司） (6)
2.3总部报表表式 (6)
2.3.1薪资结构统计表（总部） (6)
2.3.2公司运营成本汇总表 (7)
2.3.2其它报表 (7)
3注意事项 (8)
3.1对上报资料的要求 (8)
3.2指标口径的统一性 (8)
3.3消除核算方法造成的差异 (8)
3.4成本信息的核查 (9)
3.5与刚性成本工作的接续 (9)
运营成本统计报表体系
为了全面反映整体及各运营城市的经营效益，跟踪不同运营主体运营成本变动趋势，为公司计划与预算编制、运营政策制定、价格管理、下属公司绩效考核、资源分配优化等提供依据，总部战略发展中心决定从4月份开始推行全面的成本统计报表体系。
报表体系在全面反映公司成本信息的基础上，同时对比重较大的出口成本、线路成本、人力资源成本、机房成本进行定期跟踪。
请各下属公司、总部相关部门协助完成相关工作。
1涉及的管理主体和部门
总部战略发展中心：负责成本统计报表体系工作的整体协调和汇总，并定期发布效益分析报告及其它专项成本分析报告。
分公司：负责以月为周期向总部战略发展中心上报城市成本报表，每月初10个工作日内完成上月报表上报工作。
总部财务管理部：负责以月为周期向总部战略发展中心提供总部费用报表、骨干出口及骨干线路租赁报表，报表于月初10个工作日内报战略发展中心。
定期发布总部预算执行情况分析报告。
总部网络运维部：负责对骨干网络资源租用和使用情况进行动态跟踪，并与战略发展中心保持定期沟通，共同完成定期编制发布骨干网效益分析报告的工作。
总部人力资源部：负责以月为周期向总部战略发展中心提供总部薪资结构报表，报表于月初10个工作日内报战略发展中心。
2成本统计报表表式
本部分将依次介绍报表体系涉及的各种表式设计，其中涉及到两个关于时间的名称：报表月度和填报日期。
报表月度是指报表信息所反映的月份，例如“2004年4月公司运营成本汇总表”中的“2004年4月”为报表月度。
填报日期是指报表上报总部战略发展中心的日期。
2.1报表体系构成与分工
成本统计相关表格一览
说明：除表1外，当月其它报表要求在下月10个工作日内上报
2.2分公司报表表式
2.2.1分公司运营成本汇总表
表2 YYYY年MM月运营成本汇总表
填报日期：YYYY年MM月DD日
说明：表2由成本城市成本明细表自动生成（分公司需根据所辖城市多少情况调整本表及表3列标题栏和相应公式），但填报日期、报表月度、填报单位、审核人等信息需手工填写。
2.2.2分公司运营成本明细表
表3由分公司组织填报，建议尽可能由会计信息系统自动生成。
2.2.3城市出口及城市内部线路成本统计表
附表1 YYYY年MM月城市出口及城市内部互联线路成本统计表
填报日期：yyyy年mm月dd日
说明：附表1由分公司按所辖城市填写，每个城市填报一份报表，并注明城市、负责人、填表人、填报日期、报表月度等信息。
2.2.4机房租赁统计表
附表2 YYYY年MM月机房租赁统计表
填报日期：yyyy年mm月dd日
说明：附表2由分公司按所辖城市填写，每个城市填报一份报
表，并注明城市、负责人、填表人、填报日期、报表月度等信息。
2.2.5薪资结构统计表（下属公司）
附表3 YYYY年MM月薪资结构调查表（下属公司）
填报日期：yyyy年mm月dd日
说明：附表3由分公司组织填写上报，反映信息范围为分公司及所辖子公司，并注明城市、负责人、填表人、填报日期、报表月度等信息。
2.3总部报表表式
2.3.1薪资结构统计表（总部）
表4 YYYY年MM月薪资结构调查表（总部）
填报日期：yyyy年mm月dd日
说明：表4由总部人力资源部填写并报战略发展中心，并注明城市、负责人、填表人、填报日期、报表月度等信息。
2.3.2公司运营成本汇总表
表1 YYYY年MM月公司运营成本汇总表
填报日期：YYYY年MM月DD日
说明：公司运营成本汇总表由各分公司成本汇总表、总部费用统计表、干网成本汇总表汇总后生成。
将数据核准沟通所花时间考虑在内，两个工作日内完成，并供编制经营月报使用。
2.3.2其它报表
总部费用统计表：由财务管理部设计表式并以月为周期填写，
10个工作日内将上月报表报战略发展中心。
干网成本汇总表：由财务管理部设计表式并以月为周期填写，10个工作日内将上月报表报战略发展中心。
干网租赁合同汇总表：由网络运维部设计表式并以月为周期填写，10个工作日内将上月报表报战略发展中心。
3注意事项
3.1对上报资料的要求
成本统计报表将作为公司计划与预算编制、运营政策制定、价格管理、下属公司绩效考核、资源分配优化及其它决策支持工作的重要依据。
因此，各下属公司、各部门必须保证上报资料的完全、真实和及时。
对上报报表不真实的部门和下属公司，将采取必要的措施进行处罚。
3.2指标口径的统一性
各部门必须严格按照本方案规定的指标、成本项目定义以及调查表式上报数据。
如有对指标、成本项目定义以及调查表式不明确之处，请及时和总部战略发展中心沟通。
3.3消除核算方法造成的差异
不同运营实体财务成本核算方法、成本项目设置等存在差异，
或者在成本核算中采用收付实现制都会使成本信息失真。
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