成都税务稽查及风险应对
税务稽查风险防范与反应措施
税务稽查风险防范与反应措施税务稽查是一种强制性的监管手段，用于确保纳税人遵守税法并按时足额缴纳税款。
然而，由于税法的复杂性和常年堆积的纳税人数据，税务稽查过程中往往存在一定的风险。
为了有效地应对这些风险，纳税人和税务部门需要合作，采取相应的防范和反应措施。
一、风险防范措施1.正确执行税法：合规经营是防范税务稽查风险的基础。
纳税人应确保遵守相关税法法规，及时了解税收政策的有关动态，避免因疏忽或误解而违反税法。
2.建立健全内部控制制度：纳税人应制定并实施严格的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
包括建立完善的会计制度、财务管理制度、税务风险评估制度等，规范内部财务管理流程，避免漏报、错报等问题。
3.保留相关纳税记录：及时和完整地保存与纳税有关的记录和凭证，包括销售收入、采购成本、税收抵扣凭证等信息。
这些记录对于纳税人来说是证明遵守税法、答复稽查机关质询的重要依据。
4.与税务部门建立良好的沟通渠道：建立与税务部门的积极沟通渠道，及时了解税收政策、法规和稽查风险，获取相关的指导和帮助。
纳税人可以参加税务部门组织的培训和讲座，提高税收法律意识和自我保护能力。
二、风险反应措施1.积极响应稽查请求：一旦接到税务稽查通知，纳税人应积极响应，配合稽查人员进行必要的调查工作。
及时提交相关财务和税务档案，提供真实准确的信息，以减轻稽查风险。
2.及时咨询专业人士：如果纳税人对税务稽查存在疑虑或困惑，可以及时咨询税务专业人士寻求帮助。
专业人士可以对纳税人提供必要的指导和建议，并协助处理相关纳税事务。
3.合法合规维权：如果纳税人认为税务稽查结果存在错误或不公正的情况，可以合法维权。
纳税人可以通过合法途径提起申诉或行政诉讼，维护自身权益。
4.定期自查与风险评估：纳税人应定期开展内部自查，评估纳税风险，并采取相应的控制措施。
在发现问题时，及时纠正，并与税务部门沟通，主动采取补救措施，减轻可能的税务风险。
综上所述，税务稽查风险防范与反应措施对于纳税人和税务部门来说都是至关重要的。
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策税务稽查执法风险是指企业在执行纳税和遵守税法时，面临的各种风险和隐患。
纳税人需要对税务稽查执法风险有充分的认识，并制定针对性的风险管理措施，以降低税务稽查执法风险对企业经营造成的影响。
本文将从如何分析税务稽查执法风险、分析现状、制定对策等几个方面进行浅谈。
一、如何分析税务稽查执法风险税务稽查执法风险主要涉及以下几个方面：（1）税收风险。
企业在缴纳税款时，需要了解各种税收政策、税率、税收细则等，并合理申报纳税，否则将面临税务风险。
（2）法律风险。
企业在经营过程中，需要遵守国家相关法律、法规，否则将面临法律风险。
（3）行政风险。
企业在申请行政许可、办理证件等过程中，需要合理规避行政风险。
（4）经营风险。
企业在市场竞争中，需要合理规避竞争风险、经营风险等。
二、税务稽查执法风险现状分析（1）税收风险。
目前，各地税务机关纷纷启动税务稽查执法活动。
从稽查的案例看，大力查处虚开发票、偷税、逃税、骗税等违法行为成了稽查执法的重点，这给企业带来了巨大的税收风险。
（2）法律风险。
随着经济社会的不断发展，法律法规不断更新和完善，企业需要及时了解和适应国家的法律政策，否则将面临法律风险。
尽管国家出台了多项支持企业的政策和法规，但对于不能及时适应的企业来说，仍然存在严重的法律风险。
（3）行政风险。
行政管理是企业发展的必要环节，但行政管理也有可能给企业带来风险。
例如，企业在申请行政许可时，如不规范操作，容易被行政机关认定为不符合申请条件，给企业带来不必要的损失。
（4）经营风险。
企业在经营中面临市场冷热变化、供求关系变化、消费者需求变化等各种风险。
对于不能及时应对的企业来说，这些风险将极大地影响企业发展。
三、制定税务稽查执法风险对策（1）加强内部管理，规范经营行为。
尽可能避免虚假账、虚报、漏报、少报、抵扣和发票等问题的出现，加强内部管理，依法申报纳税，合理运用企业所得税法相关政策。
（2）增强法律意识，严格遵守法律法规。
税务稽查应对流程
税务稽查应对流程税务稽查是一种监督税收征收和管理的方式，它可以维护社会公平正义，确保纳税人依法纳税，同时也可以对那些企图逃税或者骗税的行为进行打击。
作为纳税人或者企业，面对税务稽查时，都应该了解税务稽查的应对流程，以便在稽查过程中做好“自我保护”，保护自己的合法权益。
下面将详细介绍税务稽查的应对流程。
一、接到税务稽查通知当纳税人或企业收到税务机关发来的稽查通知时，首先要认真阅读通知内容，正确理解通知中的稽查事项、时间等基本信息。
同时，也要注意收集相应的证据材料，确保自己具备应对稽查的基本准备。
具体而言，收到稽查通知后，可以按照如下流程进行：1. 尽快预约时间，确保出席纳税人或企业应该尽快与税务机关进行联系，预约时间。
一般来说，如果有事情耽搁，可以请求延期时间（通常不超过7天），以便在稽查前做好充分的准备。
2. 组织有关部门和人员作为纳税人或企业，必须要组织有关部门和人员出席稽查，以便在稽查过程中，能够及时提供相关的账务、材料和档案等必要的信息，协助稽查队伍开展工作。
3. 检查资料在接到稽查通知后，纳税人或企业应该对自身的财务权益状况以及申报税种等方面的资料进行认真检查，并及时做好整理工作，以便在稽查过程中能够及时提供必要的信息和材料。
4. 着装得体纳税人或企业在参加稽查时，应该注重着装，确保仪容得体，举止文明，注意礼貌待人，以增加稽查人员对自己的好感度，维护自身的形象。
二、税务稽查工作在稽查工作开始后，纳税人或企业应该积极协助税务机关工作，并且做好以下几点：1. 尊重稽查人员在稽查工作中，纳税人或企业应该尊重稽查人员的工作，不得侮辱、辱骂、恐吓或其他形式的攻击稽查人员。
2. 提供必要的证据材料在稽查过程中，纳税人或企业应该根据稽查要求，积极提供必要的证据材料，协助稽查人员开展工作。
同时，也要注意妥善保管好自己的证据材料，以免遭到非法侵害。
3. 保证信息准确性在提供证据材料的同时，纳税人或企业也应该注意保证信息的准确性，不得提供虚假材料或隐瞒重要事实，以免自己陷入被动局面。
税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题
税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题税务检查及稽查是税务部门为了确保纳税人遵守税法规定，合规纳税而进行的一项重要工作。
作为税务工作人员，如何处理税务检查及稽查问题是一项具有挑战性的任务。
本文将就税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时应注意的几个方面进行讨论。
一、建立良好的沟通与合作关系税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，应与纳税人建立良好的沟通与合作关系。
首先，要以平等、公正和诚信的态度对待纳税人，秉持服务为本的原则，了解纳税人的情况，并耐心解答其税务问题。
其次，在实施税务检查及稽查时，要充分尊重纳税人的合法权益，确保操作合规、透明，避免对纳税人造成不必要的困扰。
二、确保程序合规与公正执行税务工作人员在税务检查及稽查过程中，必须严格按照相关法律法规执行，确保程序合规与公正执行。
首先，要在征得税务机关批准的情况下，依法进行税务检查或稽查，并在检查开始前向纳税人出示合法身份证明和授权证明。
其次，要根据法律规定和检查要点，审查纳税人的税务资料，核实其纳税申报的真实性和合法性。
在执行检查过程中，不能随意变动检查程序，更不能冒用纳税人或税务机关的名义进行非法活动。
三、保护纳税人的合法权益税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，应积极保护纳税人的合法权益。
首先，要注重保护纳税人的商业秘密和隐私权，严禁将涉及商业秘密的信息泄露给他人。
其次，在向纳税人提出调查事项时，要事先向其说明目的、依据和方式，并征得纳税人的同意。
还应当为纳税人提供合理的解释和回应机会，以确保其有效发表意见和申辩。
四、加强个人职业素养与技能提升税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，需要具备一定的职业素养与技能。
首先，要持续提升税法法规等税收专业知识，了解税收政策和相关规定的最新变化。
其次，要具备较强的法律意识与办案能力，严谨地执行税务检查及稽查工作，并对相关纳税人提供及时准确的咨询和指导。
此外，还要具备良好的沟通协调能力和处理纠纷的能力，以维护税务工作的稳定与良好秩序。
我在税务稽查工作中遇到的挑战与解决方案
我在税务稽查工作中遇到的挑战与解决方案。
挑战一：技术的应用随着技术的不断发展和应用，越来越多的企业开始使用智能化工具和数据分析的方法来进行纳税申报。
这为我们推进税务工作的智能化提供了前所未有的机遇，但同时也带来了挑战。
解决方案一：要适应这种趋势，我们必须采取一些措施来加强工作。
我们需要持续不断地学习，并不断了解最新的科技发展动态和企业的操作模式。
工作中需要加大对数据分析工具的应用，让我们能够更为有效地挖掘出背后的信息。
最后也最重要的一点，我们还需要在工作中加强沟通和协作，以便能够更好地利用所有技术手段和数据资源。
挑战二：网络安全问题随着数字化进程的不断加速，网络安全问题也变得越来越严峻。
作为税务稽查人员，我们需要输入和处理大量的敏感信息，包括企业的业务数据、社保信息等等。
这就需要我们采取更有效的措施，确保信息的安全。
解决方案二：为了保障网络安全，我们需要着重注重以下几个方面：加强网络安全的保护机制，对稽查过程中的敏感数据进行加密。
定期更新软件和硬件设备，确保设备运行的稳定及时。
建立完善的数据备份和恢复机制，以便应对突发的数据安全事件。
挑战三：发现和预防欺诈行为在数字化环境下，一些不良企业往往通过欺诈和违规行为来规避税款，为税务工作带来很大的挑战。
为了应对这种情况，我们需要加强监管的力度，发现和预防欺诈行为。
解决方案三：为了尽可能有效地防范欺诈行为，我们需要采取一系列措施。
我们需要加强对企业的监管，确保规则的严格执行。
要采用新技术手段，例如使用智能化工具进行数据分析、建立信用评级系统等。
我们还需要加强合规宣传，对全社会进行普及和宣传，提高企业的税收自觉性。
总之，随着社会不断发展和进步，税务工作也需要不断进步和创新。
对于税务稽查工作人员来说，我们需要适应数字化环境，学习和采用新技术，并提高工作效率和稳定性。
在未来的工作生涯中，我们需要再不断地面对新的挑战，努力为实现税务工作的智能化和数字化做出更大的贡献。
成都市地方税务局关于印发《成都市地方税务局稽查预告制度(试行)》的通知-
成都市地方税务局关于印发《成都市地方税务局稽查预告制度(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 成都市地方税务局关于印发《成都市地方税务局稽查预告制度（试行）》的通知各区（市）县方税务局，市局各稽查局：现将《成都市地方税务局稽查预告制度（试行）》印发你们，请依照执行。
成都市地方税务局稽查预告制度（试行）第一条为优化税收服务，引导纳税遵从，提高稽查效率，扩大稽查成果，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本制度。
第二条稽查预告制是稽查局在稽查实施环节前，要求稽查对象对检查时段内纳税情况、代扣代缴税款情况进行自查、自纠的制度。
第三条稽查预告对象为经批准的专项稽查检查户。
第四条稽查局选案部门按3-7个法定工作日确定预告对象的自查、自纠期限，并将《税务检查预先告知书》（格式见附件1）送达预告对象。
第五条预告对象应将自查出的应缴未缴、应扣未扣税、费及滞纳金向主管税务机关足额申报缴纳，并在纳税申报表中注明“自查补缴”，对自查期限内未解缴入库的税、费、滞纳金，由稽查局依法处理。
第六条稽查局稽查实施部门应在预告期满的次日进行税务检查。
第七条稽查局对预告对象在规定时间内自行纠正税收违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚；对违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
第八条稽查局选案部门应按规定将预告对象自查申报缴纳情况汇总统计（格式见附件2），并报第一稽查局备案。
第九条稽查预告制不适用于征管系列的日常检查。
第十条本制度由成都市地方税务局负责解释。
第十一条本制度自发文之日起执行。
附件：1、税务检查预先告知书（略）2、企业自查补缴情况统计表（略）——结束——。
税务稽查与风险防控
税务稽查与风险防控税务稽查与风险防控工作总结一概述本文就税务稽查与风险防控工作进行了总结和归纳，旨在回顾过去一年的工作进展和成果，并对未来工作提出了相关建议。
税务稽查与风险防控作为税务管理的重要组成部分，在稽查过程中发挥着重要的作用，能够有效地提升税收征管水平，维护税收安全，促进税收公平。
二税务稽查工作总结1. 稽查资源优化利用过去一年，我们注重稽查资源的合理利用，加强与相关部门的协作，提高了稽查效率。
通过建立稽查信息共享平台和数据分析系统，实现了税务稽查工作的智能化和信息化，大大提升了稽查的效率和准确性。
2. 强化稽查力度为了增强税收征管的公正性和效果性，我们采取了一系列措施，加大了税务稽查力度。
通过加强对大企业和高风险行业的稽查，有效打击了税收违法行为，提高了税收收入。
同时，我们注重对小微企业的指导和帮助，提升了其遵纳税法纳税的意识和能力。
3. 加强专业化队伍建设我局注重培养税务稽查人员的专业素养和综合能力。
通过组织培训班和岗位轮岗制度，提升了税务稽查人员的业务水平和工作能力。
我们还建立了严格的考核制度，激励和保持人员的积极性和创造性。
三风险防控工作总结1. 风险评估与预警机制为了有效防范税务风险，我们建立了风险评估与预警机制。
通过对重点企业和行业进行风险评估，发现隐患和问题，并及时采取相应措施，有效控制风险的发生。
2. 完善内部控制机制我们加强了内部控制机制的建设，规范了各项业务流程和操作规范，确保税务管理的科学化和规范化。
同时，我们加强了对纳税人的培训和指导，提高了他们的税收风险意识和防范能力。
3. 强化合作与交流为了提升风险防控工作的水平，我们与相关部门加强合作与信息共享。
通过与金融机构、企业、行业协会等的合作，共同推进税收风险防控工作，建立起了一个协同工作的机制。
四工作建议1. 加强政府主导税务稽查与风险防控工作应由政府主导，需要注重政府的宏观调控和监督，使其更加科学和规范。
同时，还应加强与其他部门的协作，形成合力，共同推进风险防控工作。
应对税务稽查的六点注意事项
应对税务稽查的六点注意事项1、自查企业存在问题的严重性税务稽查不会平白无故到你企业去，所以肯定或多或少会存在一些问题。
在稽查员到来之前，企业要自查3-5年内的账务，把所有不规范的行为，按严重性罗列出来。
一定要做到心里有底，才能知道如何跟稽查员打交道。
(建议这项工作，企业平时就做，不要等着收到稽查通知书再做。
) 如果企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题，我劝财税人还是尽早辞职吧。
哪怕是企业偷税，税务稽查一般也不会找个人的麻烦，而一旦涉及到专票，尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件，稽查员是一定会一查到底的，而且往往会与经侦联合行动，而经侦—旦介入，财税人的压力和风险就完全不同了。
2、法律形式要合规稽查不同于自查，只要做出处理决定，必须要有一系列证据支撑，法律形式的合规可以规避很多风险，在以后检查定性时也会比较有利。
比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。
另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司，不要在摘要里傻傻的写上:李总家宽带费、王总家物管费等。
3、配合稽查不要抗拒前面说了，很多税务稽查是联合经侦一同进行的，所有千万不要对抗，比如隐藏、销毁会计资料、相互通信等。
否则，如果公安机关对于企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，企业后面应对就会非常被动!根据目前我国税法规定，如果企业确定偷税了，一般只要企业按照税局要求及时补缴税款、滞纳金和罚款，就不会构成后面的逃税罪，也就不会有最高七年有期徒刑的刑事处罚。
但如果在税务稽查或稽查阶段，公安机关就作为刑事案件立案并对相关人员采取强制措施的，企业即使补缴各种税款的，后面司法机关还是会定罪量刑的。
4、不要相信任何“关系”病急乱投医，这个阶段骗子最容易趁虚而入。
不想相信任何人所谓花点钱了事的言论，都是为了骗钱。
如果你真的觉得自己特别神通广大，不如去打听打听，是什么原因引来的税务稽查。
是专项检查、举报案件、社会公共信息、还是上级交办，不同情况还是有区别的。
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税务稽查风险5
获取“铁证”的最好手段 外部证据优于内部证据， 外调协查得来的证据最
为可靠，大型的稽查案
件，基本上都是通过外 调协查来固定证据的。
外调协查
税务稽查基本方法
[案例]两煤炭公司设置账外账偷税案
2015年5月，国家税务总局稽查局根据举报线索，将两户煤 炭企业涉嫌偷税案交由某省国家税务局稽查局 查办。从铁路
你首 先想 到了 什么
7. 发现我们偷税的痕迹了 8. 其他家有问题，牵扯到我们了
9. 以前就经常来，跟以前一样
？
企业被稽查原因分析 随机选案 接受举报 上级交办 协查 专项检查 纳税评估 碰运气 信息保密 低调做人 善意 以逸待劳 技术分析
税务机关如何选择确定稽查、纳税评估或反避 税调查对象？ 确定对象的大原则 大企业或重点税源户； 税负低或税负波动大； 收入或成本费用变动大； 成本费用结构明显不合理； 经营活动不符合常规； 关联交易的大金额与频繁发生；
除了手工账簿外，还有电子账簿作为内账。在稽查人员要求查
看电脑的时候，突然停电，稽查人员凭经验判断，企业在利用 备用电源删除数据，因此迅速拔掉网线，控制住电脑，在根据 《征管法实施细则》86条办好手续后，将存储电子账的电脑 主机封存调回。 案件结果：该公司 2010年1月1日至2014年4月30日实际取得 销售收入为3784万元，而其申报的销售收入为961万元，少计 收入2823万元。
拉萨 直属机构
总局公告„ „2012‟57 号 总局公告 „2012‟12 ？
北京 分公司
拉萨 总部
株洲 分公司
计税收入政策与筹划案例
股息所得与转让股权交税？
Sub title 计税收入案例
甲转让股权所得 ＝1210-1000-0.7＝209.3 所得税＝52.325 税后所得＝156.975万元
税务机关从那些渠道获取[企业账外经营及少申报 税款]的信息？ 税务机关除从企业的申报的财务数据中（如：税负、 预收账款、预付账款、存货、其他应付款等）初步 判断企业是否存在账外经营的可能外，在稽查过程 中还可能从以下渠道获取相关信息： 运输单据 差旅费的相关单据 产品的售后维修单据 代办事项代收代付款项的相关凭证、保险理赔单据等 相关合同 入库单、出库单 耗用原材料产成品（或进销量）的匹配情况
年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税
款，但是不得加收滞纳金。 案例：某跨国工程机械公司，以收取押金 形式将设备发货给代理商展销，被稽查认 定为销售的案例。 危机公关结果：企业主管税务对该情况熟 知，并有税企沟通回执。故不应加征滞纳 金、更不能罚款。
法律救济法
税务稽查中纳税人享有的权限
1. 知情权 2. 被告知权 税务处罚听证、税务行政复议、税务行政 诉讼 对法人或者其他组织作出1万元以上(含本
取得假发票：善意？恶意？区
别很大！??
但违法类型却不同。 虚假的纳税申报同错误的纳税申报
一种结果：造成了少缴税款的后果。
无理搅三分法
税务机关在执法的时候，有的时候“实
质重于形式”，有的时候是“形式重于
实质”，企业要从自身的利益出发进行 抗辩。 案例：某公司一批固定资产已达到会计
折旧年限，但未达到税法折旧年限。公
收款收据 电脑文档及现金、银行存款日记账的相关记录、交接 手续 资金流向 银行存款日记账 网站、广告及其他的宣传资料 门卫值班室的相关记录（往来账余额大的企业） 董事会决议、会议记录等 情报交换资料 公共媒体信息
税务风险应对
税务风险应对
1
税务稽查风险应对
稽查
筹划 流程
2
纳税筹划风险应对
3
企业管理流程应对
资金流检查是税务稽 查的重要手段 你能做假账,你能做 假对帐单吗? 假如没有现金交易 “两套帐”几乎不 可能
资金流检查
税务稽查风险3
[案例]某电子商务企业隐瞒销售收入偷税案 广泛搜集下游用户信息后，在稽查人员不懈努力下，终于根据 企业对外发放的宣传资料，发现了重要线索。企业的宣传资料 称：“凡有意购买产品者，均可以将货款汇入巫某的两个借记
发票存根与销售明细账（或出库单）的对比信息 与股东借入款项相关资料 客户订单 收银机 企业管理的相关系统、点菜系统和相关单据 增值税专用发票的“滞留票” 水电费、租赁费、工资支出、包装物的消耗量或包 装费等成本费用的合理性 营业面积 期间费用成长性的合理性 公司的预算资料 公司相关的财务管理制度„如：差旅费、交通费等 的报销补贴管理制度‟
导致偷税数额巨大，
从而被追究刑事责任 的
突击调帐
税务稽查风险4
[案例]某配件公司设置账外账偷税案
2015年6月，某市国税局稽查局接举报，反映该市某配件公司设置两 套帐偷税，并提供了公司销售客户的名称及金额等相关信息。
检查预案：
检查人员认为，如果该公司存在账外经营，即使手段再高明，其账簿凭证上 也会留有蛛丝马迹。另外，检查人员通过分析，认为该公司有近百家客户遍
局调取了两公司2015年1-5月的铁路运输单据，初步计算了两
公司在此期间的煤炭的发出数量。
税务稽查风险应对主要方法
税收政策解读法 避重就轻法 无理搅三分法
公关公司协调解决法
寻找税务机关责任法 法律救济法
税收政策解读法
1、政策运用错误，对政策本身 中国税法特点： 中国税法政策非常复杂，经常相互 矛盾； 税法本身模糊不清，存在不同的理
实地核查
[案例]某啤酒有限公司隐匿收入偷税案
税务稽查风险2
2015年6月10日，某省国家税务局稽查局接到国家税务总局稽查局转
来举报信息，反映P市某啤酒有限公司（以下简称啤酒公司）2011年
至2014年共购进麦芽2.6万吨，以每吨麦芽可生产8吨啤酒计算与其 实际经营情况极不相符，存在虚假作账、隐瞒销售收入的重大偷税 嫌疑。
卡上”。
后经过调查发现，巫某是该公司财务人员。再从两个借记卡 上追溯一笔资金转在了一个银行账户，再追溯检查发现了银行
账户累计资金流入2.06亿元。
资金流检查是检查虚开发票的重要手段，通过“物流”“票 流”“资金流”比对。
税务稽查风险4
目前被追究刑事责任
的纳税人，普遍是由 “两套账”的杀手锏 于两套账被突破，而
布各个地区，从生产销售到财务核算应该有一套规范的管理机制，其财务核
算很可能使用财务软件。根据以往的经验，企业若设置账外账，其真实的财 务数据往往隐匿在电脑中。于是，检查人员制定了以日常检查名义进户，以
账簿凭证审核为突破口，以核实电子数据为工作重点的检查方案。
税务稽查风险4
细心的检查人员发现，记账凭证后除了有出库单外，还有一张 电脑打印的“客户销售单”，上面有微机号，因此分析该企业
偷
避
节
转
税
税
税
嫁
筹划的目标-税后利润最大化
目标之一：实现涉税零风险
筹划 目标
目标之二：直接降低税收负担
目标之三：获取货币时间价值
筹划的方法与思路
减少计 税依据
推迟税款 缴纳时间
降低适 用税率
合理归属 所得年度
案例导入：广州最大外资避税
[案情]广州最大外资避税 中行广东省分行 20亿 付息 广州某外企 无息放贷 口腔保健品 北京洗涤 贷款
进行抗辩。
2、政策模糊，对政策进行解释。 或者寻找其他单位被从轻单位的 案例。 3、政策本身清楚无误，寻找其 与上位法的冲突。
解；
各地土政策与上位法冲突；
避重就轻法
避免定性偷税，偷税：补税、罚款、 滞 纳金。还可能移送公安。非偷税：只补 税、滞纳金，没有罚款。 在账簿上隐瞒收入、多列支出即偷税 那白条、假票列支成本，业务实际发生， 是否可以定性为偷税？ 税收违法种类很多，很多违法结果一样，
司销售配电柜6台，每台售价5000元，已预收35100元的货款， 11月25日 货物确认收入，按有关规定， 应补增值税35100÷(1+17％)X17％=5100(元)，并予以处罚。
税务稽查风险2
虚开增值税发票最 有效的手段 针对中小型企业，盘 库是最有效的手段。
构亏损时采用分公 司； 本企业适用税率高 于分支机构适用 税率，选择子公 司有利； 反之，选择分公司 有利。 （1） 在分支机构盈利期 间采用子公司形式
分公司 及子公司
（3） （2）
分支机构在设立初 期一般处于亏损状 态，一般采用分公 司形式; 分支机构盈利后， 采用子公司形式。
总分机构所处地区税率差异时如何少交税？
[极易]触发税务稽查、纳税评估、反避税调查的重要
信息： *营业额大但长期亏损或微利经营； * 长期亏损但生产经营规模不断扩大（如不断增资、 从股东或其他企业不断借入款项、固定资产规模不 断增大、营业收入稳步增长等）； *营业额大且微利经营但销售对象或订单来源单一； *常规判断有边角料、废品等出售但无其他业务利润 *长期不作盘盈盘亏处理； *有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联往 来申报； *税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大；
稽查人员对公司仓储部、销售部进行了突击实地核查，查获了“送酒单”、 “赠酒单”两种原始单证，成为突破案件的重要证据。 最终查明，2011年1月 至2012年6月间，啤酒公司销售啤酒19558吨，采取账外经营，资金体外循环， 在账簿上少列收入3316万元，少缴增值税564万元、消费税431万元。
税务稽查风险3
纸品
天津
注：子公司多亏损
企业所得税条例
利息
资本化利息
投资未到位利息
国税函（2009）312
关联方利息??
财税（2008）121
向个人借款利息
国税函[2009]777
企业机构政策与筹划案例
外设机构成立子公司?分公司？
示例一：A公司所得税税率为25%.2014年1月拟投资设