电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-2.1 建立手工账
会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
《会计综合模拟实训》教案
《会计综合模拟实训》教案一、实训目的与要求1. 实训目的（1）掌握会计基本理论、基本知识和基本技能。
（2）培养学生的会计实际操作能力和团队协作精神。
（3）提高学生分析问题和解决问题的能力。
2. 实训要求（1）学生应熟练掌握会计基础知识，具备基本的会计核算能力。
（2）学生能够独立完成会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制。
（3）学生能够熟练使用会计软件，进行会计模拟操作。
二、实训内容1. 会计凭证的填制与审核（1）认识各种会计凭证，了解其填制要求和流程。
（2）练习填制常用会计凭证，如记账凭证、汇总凭证等。
（3）学习审核会计凭证，确保凭证的真实、合法和准确。
2. 账簿的设置与登记（1）了解各种账簿的作用和设置原则。
（2）练习登记账簿，掌握日记账、总账、明细账等账簿的登记方法。
（3）学习账簿的平行登记和错账更正方法。
三、实训方法与步骤1. 实训方法（1）采用案例教学法，以实际企业会计资料为依据，进行会计模拟操作。
（2）采用分组讨论法，培养学生团队协作能力和沟通能力。
（3）采用提问法，激发学生思考，提高分析问题和解决问题的能力。
2. 实训步骤（1）讲解会计凭证的填制要求和审核方法，让学生熟悉会计凭证的操作流程。
（2）设置账簿，讲解账簿的登记方法和原则，让学生掌握账簿的操作技巧。
（3）引导学生进行会计模拟操作，让学生独立完成会计分录、凭证填制、账簿登记和财务报表编制等任务。
四、实训时间与地点1. 实训时间（1）总课时：学时。
（2）每节课时：学时。
2. 实训地点（1）会计模拟实验室。
（2）计算机教室。
五、实训评价与反馈1. 实训评价（1）学生完成会计模拟操作的情况。
（2）学生对会计凭证、账簿和财务报表的准确性和规范性。
（3）学生团队协作能力和沟通能力的表现。
2. 实训反馈（1）学生自我评价：让学生总结实训过程中的收获和不足，提出改进措施。
（2）教师评价：教师对学生的实训成果进行点评，给予肯定和指导。
（3）建议与改进：根据学生反馈和教师评价，对实训内容、方法和评价体系进行调整和完善。
电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
（5）出纳根据银行承兑的银行承兑汇票登记应付票 据备查簿。
（6）会计主管审核银行承兑汇票、费用报销单、银 行收费凭条。
（7）会计1根据付款报告书、发票、银行承兑汇票、 材料入库单填制采购材料的记账凭证，根据费用报销单、 银行收费凭条填制支付承兑手续费的记账凭证。
会计岗位综合实训
3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
（2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登 记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
会计岗位综合实训
3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
工作任务
2. 针对业务24--33，采用电算方式进行会计业 务处理。
（1）预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销 坏账业务的处理过程。
情境动画： 采购X成型板
情境动画： 收到退货款
业务30：采购X成型板
12月13日，12月11日向光明家具厂购入的X 成型板6000张，全部验收入库，收到对方开具 的增值税发票。余款向银行申请承兑期为1个月 的银行承兑汇票，并向银行支付手续1%0元， 并用申请银行承兑汇票支付。
业务31：收到退货款
12月13日，收回2张退货税款。
（二）电算处理
1.在“基础档案”中，增加新的供应商 信息。
2.在“采购管理”中，填制采购订单， 责任人审核。
3. 在总账系统中直接填制付款凭证并 审核、记账。
操作演示：
业务27软件处 理
会计岗位综合实训
3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
操作指导
业务28：采购业务（单货同到，银行汇票已付，发生运 杂费）核算——采购X 成型板
（二）电算处理
1.在“采购管理”中，根据采购订单生成采购到 货单，责任人审核。
《会计综合实训》教案教学设计
《会计综合实训》教案教学设计一、引言1. 教学背景本课程旨在通过实训的方式，使学生掌握会计基本理论、基本知识和基本技能，提高会计实际操作能力，为今后从事会计工作打下坚实基础。
2. 教学目标（1）知识与技能：使学生掌握会计凭证、账簿、报表等基本会计资料的编制和审查方法；培养学生运用会计电算化软件进行会计核算的能力。
（2）过程与方法：通过实训，让学生了解会计实际工作流程，提高会计核算和管理的实际能力。
（3）情感、态度与价值观：培养学生诚实守信、严谨细致的职业素养，增强学生对会计工作的责任感和使命感。
二、教学内容1. 会计凭证的编制与审核（1）实训任务：根据经济业务，编制原始凭证；根据原始凭证，编制记账凭证；对记账凭证进行审核。
（2）教学要点：原始凭证的种类、填制方法；记账凭证的编制规则；凭证的审核要点。
2. 会计账簿的登记与管理（1）实训任务：根据记账凭证，登记会计账簿；对账簿进行平行登记；结账、换账。
（2）教学要点：账簿的种类、设置和登记方法；对账簿的管理和维护。
3. 会计报表的编制与分析（1）实训任务：根据账簿资料，编制财务报表；对财务报表进行分析。
（2）教学要点：财务报表的种类、编制方法；财务报表分析的内容和技巧。
4. 会计电算化软件操作（1）实训任务：使用会计电算化软件，完成会计核算任务。
（2）教学要点：会计电算化软件的运行环境；软件操作流程；数据备份和恢复。
三、教学方法与手段1. 教学方法：采用“理论讲解+实践操作”的教学方法，让学生在实践中掌握会计知识。
2. 教学手段：利用多媒体教学设备，展示会计凭证、账簿、报表等资料；使用会计电算化软件，进行实际操作演示。
四、教学评价1. 过程评价：观察学生在实训过程中的操作准确性、规范性，以及解决问题的能力。
2. 结果评价：检查学生实训成果，如会计凭证、账簿、报表等资料的准确性、完整性。
3. 综合评价：结合过程评价和结果评价，对学生的会计实训成果进行综合评定。
电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-3.2 固定资产采购及安装、采购与销售(一)x
文本： 学习评价表3.2
会计岗位综合实训
预习
• 学习子情境3.3 收发存货（一）、无形资产 购进核算
• 查阅企业内部会计制度中关于存货计价方法及 无形资产摊销的方法及账务处理。
会计岗位综合实训
业务流程：
一般销售业务 流程图
会计岗位综合实训
3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算
（二）电算处理
1.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。 2.在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单， 责任人审核。 3. 在“库存管理”中，审核销售出库单。 4.在“销售管理”中，编制销售发票，采用现收并 输入有关结算信息。 5. 在“销售管理”中，审核销售发票。 6.在“应收款管理”中，根据已现结发票查询并审 核应收单。 7.在“应收款管理”中，选择“发票制单”和“现 结制单”以及“应收单”生成收款凭证。 8. 在“存货核算”中，进行单据记账。
（二）电算处理
1.在“基础档案”中，增加新的供应商信息 。
2.在“应付款管理”，增加应付单。 3.审核应付单。 4.生成转账凭证。
操作演示： 业务7软件处理
会计岗位综合实训
3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算
操作指导
业务8：固定资产安装核算——安装全自动封边机
（一）手工处理
1. 会计主管审核发票、付款报告书和固定资产交 接单。
成型板和封边条
（一）手工处理
1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。 2. 审核发票和材料入库单。 3. 根据发票和材料入库单填制记账凭证。
业务流程：
单货同到款未 付的存货采购 业务流程图
会计岗位综合实训
3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算
（二）电算处理
电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-4.2 职工薪酬核算
4.2 职工薪酬核算
工作任务
（6）审核借款单、填制和审核转账支票、登记支票登记 簿；审核费用报销单及其所附的发票和福利费发放表，编制和 审核福利费分配表。
（7）审核职工培训费的费用报销单、行政事业单位收费 发票，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。
2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会 计人员将记账凭证录入财务软件系统。 3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。
会计岗位综合实训
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务67：职工培训费核算——支付职工培训费 （一）手工处理
1.会计主管审核费用报销单、行政事业单位收 费发票。
2.出纳根据经审核后的费用报销单、行政事业 单位收费发票和经过审批的支票支付申请书，填制 转账支票，并登记支票登记簿。
3.会计主管审核转账支票存根。 4.会计1 根据审核无误的费用报销单、行政事 业单位收费发票、转账支票存根，填制记账凭证。
（一）手工处理
5.会计2 根据福利费发放表编制福利费分配表。 6.会计主管审核福利费分配表。 7.会计1 填制购买食品借款的记账凭证，填制购买和 发放食品的记账凭证。
Excel文件： 福利费用分配表
会计岗位综合实训
4.2 职工薪酬核算
（二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证并审核、 记账。
操作演示： 业务66软件操作
下载学习子情境4.2学习评价表，由学生填 写小组评价得分后提交。
文本： 学习评价表4.2
会计岗位综合实训
操作演示： 业务62软件操作
会计岗位综合实训
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务63：计提社会保险和住房公积金
（一）手工处理
会计综合实训ppt课件
三、实训组织
会计实训可根据情况灵活采用。 1、混岗实训（单人实训） 2、分组分角色实训（每3人一组，共同完成）
会计模拟实训岗位设置及轮换
会计岗位一般分为：
会计机构负责人或会计主管 出纳 财产物资核算 工资核算 成本费用核算 财务成果核算 资金核算 往来核算 总账报表 稽核及会计档案保管
中小企业会计岗位一般设置：
12、3日，付电视台广告费。
借:销售费用-广告费10 000 贷:银行存款-工行10 000
13、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000 套，单价1 500，税率17%，双方合同规定， 付款条件为2/10、1/20、N/30。
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000 贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额）255 000
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
产品）
产品生产 成本分配
《会计综合模拟实训》课程教案
《会计综合模拟实训》课程教案第一章：会计综合模拟实训概述1.1 实训目的使学生掌握会计基本理论、方法和技能，提高会计实务操作能力，培养学生分析问题和解决问题的能力。
1.2 实训内容会计凭证的填制与审核、会计账簿的设置与登记、会计报表的编制与分析、会计核算程序的应用等。
1.3 实训要求学生需认真参加实训，严格遵守实训纪律，按时完成实训任务，积极参与讨论与分析。
第二章：会计凭证的填制与审核2.1 实训目标使学生掌握会计凭证的种类、格式和填制方法，提高会计信息真实性、准确性和完整性。
2.2 实训内容原始凭证的填制与审核、记账凭证的填制与审核、汇总凭证的填制与审核等。
2.3 实训要求学生需熟练掌握各种凭证的填制方法，学会审核凭证的真实性和合规性，确保会计信息的准确性。
第三章：会计账簿的设置与登记3.1 实训目标使学生掌握会计账簿的种类、格式和登记方法，提高会计核算的规范性和连续性。
3.2 实训内容日记账、总分类账、明细分类账、备查账等的设置与登记。
3.3 实训要求学生需熟练掌握各种账簿的设置和登记方法，确保账簿记录的完整性和准确性。
第四章：会计报表的编制与分析4.1 实训目标使学生掌握会计报表的种类、格式和编制方法，提高财务分析能力。
4.2 实训内容资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等的编制与分析。
4.3 实训要求学生需熟练掌握各种报表的编制方法，学会分析财务报表，提高财务决策能力。
第五章：会计核算程序的应用5.1 实训目标使学生掌握会计核算程序的操作方法，提高会计实务操作能力。
5.2 实训内容日常会计核算、期末会计核算、会计报表的编制与分析等。
5.3 实训要求学生需熟练掌握会计核算程序的操作方法，确保会计核算的准确性和及时性。
第六章：存货核算与成本计算6.1 实训目标使学生掌握存货的分类、核算方法和成本计算方式，提高存货管理能力。
6.2 实训内容存货的分类与核算、存货的盘存与调整、存货成本计算（如先进先出法、加权平均法等）。
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会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务实施 （一）建立账簿
1. 会计人员分类装订账本 2. 会计主管开启手工账簿，填写账 簿启用信息 3. 会计人员贴花 4. 会计主管建立备查登记簿
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务实施 （二）设置会计科目
1. 主管设置总账科目 2. 主管填写总账科目 3. 主管选择明细账账页格式 4. 会计2填写明细账户名称及相关内容 5. 粘贴口取纸
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
布置课后工作
1.提交小组工作计划书 2.完成本次课安排的全部工作任务 3.提交建账完成后的账簿 4.填写本次课实训报告 5.下载学习子情境2.1 学习评价表，由学生 填写小组评价得分后提交。
文本： 学习评价表2.1
会计岗位综合实训
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务实施 （三）登记期初数据
1. 会计主管登记总账期初余额 2. 出纳登记日记账期初余额 3. 会计2 登记明细账期初余额 4. 会计主管录入期初数据
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
成果展示
展示总分类账。 展示现金日记账、银行存款日记账。 展示三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务部署
1. 建立总分类账。 2. 建立现金日记账、银行存款 日记账。 3. 建立三栏式明细账、数量金 额式明细账、多栏式明细账、横线登 记式明细账。 4. 建立各种备查账簿。
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
编制计划
利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作与 学习计划。
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
准备工作
按组发记账凭证、现金和银行存款日记账、各种明 细账、总分类账、会计报表和各种纳税申报表等。
记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证，。 账簿：现金和银行存款日记账（可以采用三栏式账 页代替）、总账账页、三栏式明细账账页、多栏式明细 账账页、科目汇总表、备查账或登记簿、账簿封面、启 用表、账夹。 会计报表：资产负债表、利润表等。
会计岗位综合实训
建账
——建立手工账
2.1 建立手工账
财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安排建 账前期的准备工作，目前已经完成以下两项准备工作：
第一，为了顺利完成这、账簿、报表及印 章等用具。
第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目体系 整理2014 年度1—11 月份各类账户的发生额和余额。