电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-2.1 建立手工账
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务实施 （一）建立账簿
1. 会计人员分类装订账本 2. 会计主管开启手工账簿，填写账 簿启用信息 3. 会计人员贴花 4. 会计主管建立备查登记簿
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务实施 （二）设置会计科目
1. 主管设置总账科目 2. 主管填写总账科目 3. 主管选择明细账账页格式 4. 会计2填写明细账户名称及相关内容 5. 粘贴口取纸
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
布置课后工作
1.提交小组工作计划书 2.完成本次课安排的全部工作任务 3.提交建账完成后的账簿 4.填写本次课实训报告 5.下载学习子情境2.1 学习评价表，由学生 填写小组评价得分后提交。
文本： 学习评价表2.1
会计岗位综合实训
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务实施 （三）登记期初数据
1. 会计主管登记总账期初余额 2. 出纳登记日记账期初余额 3. 会计2 登记明细账期初余额 4. 会计主管录入期初数据
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
成果展示
展示总分类账。 展示现金日记账、银行存款日记账。 展示三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
任务部署
1. 建立总分类账。 2. 建立现金日记账、银行存款 日记账。 3. 建立三栏式明细账、数量金 额式明细账、多栏式明细账、横线登 记式明细账。 4. 建立各种备查账簿。
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
编制计划
利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作与 学习计划。
会计岗位综合实训
2.1 建立手工账
准备工作
按组发记账凭证、现金和银行存款日记账、各种明 细账、总分类账、会计报表和各种纳税申报表等。
记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证，。 账簿：现金和银行存款日记账（可以采用三栏式账 页代替）、总账账页、三栏式明细账账页、多栏式明细 账账页、科目汇总表、备查账或登记簿、账簿封面、启 用表、账夹。 会计报表：资产负债表、利润表等。
会计岗位综合实训
建账
——建立手工账
2.1 建立手工账
财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安排建 账前期的准备工作，目前已经完成以下两项准备工作：
第一，为了顺利完成这、账簿、报表及印 章等用具。
第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目体系 整理2014 年度1—11 月份各类账户的发生额和余额。
会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
《会计综合模拟实训》教案
《会计综合模拟实训》教案一、实训目的与要求1. 实训目的（1）掌握会计基本理论、基本知识和基本技能。
（2）培养学生的会计实际操作能力和团队协作精神。
（3）提高学生分析问题和解决问题的能力。
2. 实训要求（1）学生应熟练掌握会计基础知识，具备基本的会计核算能力。
（2）学生能够独立完成会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制。
（3）学生能够熟练使用会计软件，进行会计模拟操作。
二、实训内容1. 会计凭证的填制与审核（1）认识各种会计凭证，了解其填制要求和流程。
（2）练习填制常用会计凭证，如记账凭证、汇总凭证等。
（3）学习审核会计凭证，确保凭证的真实、合法和准确。
2. 账簿的设置与登记（1）了解各种账簿的作用和设置原则。
（2）练习登记账簿，掌握日记账、总账、明细账等账簿的登记方法。
（3）学习账簿的平行登记和错账更正方法。
三、实训方法与步骤1. 实训方法（1）采用案例教学法，以实际企业会计资料为依据，进行会计模拟操作。
（2）采用分组讨论法，培养学生团队协作能力和沟通能力。
（3）采用提问法，激发学生思考，提高分析问题和解决问题的能力。
2. 实训步骤（1）讲解会计凭证的填制要求和审核方法，让学生熟悉会计凭证的操作流程。
（2）设置账簿，讲解账簿的登记方法和原则，让学生掌握账簿的操作技巧。
（3）引导学生进行会计模拟操作，让学生独立完成会计分录、凭证填制、账簿登记和财务报表编制等任务。
四、实训时间与地点1. 实训时间（1）总课时：学时。
（2）每节课时：学时。
2. 实训地点（1）会计模拟实验室。
（2）计算机教室。
五、实训评价与反馈1. 实训评价（1）学生完成会计模拟操作的情况。
（2）学生对会计凭证、账簿和财务报表的准确性和规范性。
（3）学生团队协作能力和沟通能力的表现。
2. 实训反馈（1）学生自我评价：让学生总结实训过程中的收获和不足，提出改进措施。
（2）教师评价：教师对学生的实训成果进行点评，给予肯定和指导。
（3）建议与改进：根据学生反馈和教师评价，对实训内容、方法和评价体系进行调整和完善。
电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
（5）出纳根据银行承兑的银行承兑汇票登记应付票 据备查簿。
（6）会计主管审核银行承兑汇票、费用报销单、银 行收费凭条。
（7）会计1根据付款报告书、发票、银行承兑汇票、 材料入库单填制采购材料的记账凭证，根据费用报销单、 银行收费凭条填制支付承兑手续费的记账凭证。
会计岗位综合实训
3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
（2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登 记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
会计岗位综合实训
3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
工作任务
2. 针对业务24--33，采用电算方式进行会计业 务处理。
（1）预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销 坏账业务的处理过程。
情境动画： 采购X成型板
情境动画： 收到退货款
业务30：采购X成型板
12月13日，12月11日向光明家具厂购入的X 成型板6000张，全部验收入库，收到对方开具 的增值税发票。余款向银行申请承兑期为1个月 的银行承兑汇票，并向银行支付手续1%0元， 并用申请银行承兑汇票支付。
业务31：收到退货款
12月13日，收回2张退货税款。
（二）电算处理
1.在“基础档案”中，增加新的供应商 信息。
2.在“采购管理”中，填制采购订单， 责任人审核。
3. 在总账系统中直接填制付款凭证并 审核、记账。
操作演示：
业务27软件处 理
会计岗位综合实训
3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算
操作指导
业务28：采购业务（单货同到，银行汇票已付，发生运 杂费）核算——采购X 成型板
（二）电算处理
1.在“采购管理”中，根据采购订单生成采购到 货单，责任人审核。
《会计综合实训》教案教学设计
《会计综合实训》教案教学设计一、引言1. 教学背景本课程旨在通过实训的方式，使学生掌握会计基本理论、基本知识和基本技能，提高会计实际操作能力，为今后从事会计工作打下坚实基础。
2. 教学目标（1）知识与技能：使学生掌握会计凭证、账簿、报表等基本会计资料的编制和审查方法；培养学生运用会计电算化软件进行会计核算的能力。
（2）过程与方法：通过实训，让学生了解会计实际工作流程，提高会计核算和管理的实际能力。
（3）情感、态度与价值观：培养学生诚实守信、严谨细致的职业素养，增强学生对会计工作的责任感和使命感。
二、教学内容1. 会计凭证的编制与审核（1）实训任务：根据经济业务，编制原始凭证；根据原始凭证，编制记账凭证；对记账凭证进行审核。
（2）教学要点：原始凭证的种类、填制方法；记账凭证的编制规则；凭证的审核要点。
2. 会计账簿的登记与管理（1）实训任务：根据记账凭证，登记会计账簿；对账簿进行平行登记；结账、换账。
（2）教学要点：账簿的种类、设置和登记方法；对账簿的管理和维护。
3. 会计报表的编制与分析（1）实训任务：根据账簿资料，编制财务报表；对财务报表进行分析。
（2）教学要点：财务报表的种类、编制方法；财务报表分析的内容和技巧。
4. 会计电算化软件操作（1）实训任务：使用会计电算化软件，完成会计核算任务。
（2）教学要点：会计电算化软件的运行环境；软件操作流程；数据备份和恢复。
三、教学方法与手段1. 教学方法：采用“理论讲解+实践操作”的教学方法，让学生在实践中掌握会计知识。
2. 教学手段：利用多媒体教学设备，展示会计凭证、账簿、报表等资料；使用会计电算化软件，进行实际操作演示。
四、教学评价1. 过程评价：观察学生在实训过程中的操作准确性、规范性，以及解决问题的能力。
2. 结果评价：检查学生实训成果，如会计凭证、账簿、报表等资料的准确性、完整性。
3. 综合评价：结合过程评价和结果评价，对学生的会计实训成果进行综合评定。
电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-3.2 固定资产采购及安装、采购与销售(一)x
文本： 学习评价表3.2
会计岗位综合实训
预习
• 学习子情境3.3 收发存货（一）、无形资产 购进核算
• 查阅企业内部会计制度中关于存货计价方法及 无形资产摊销的方法及账务处理。
会计岗位综合实训
业务流程：
一般销售业务 流程图
会计岗位综合实训
3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算
（二）电算处理
1.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。 2.在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单， 责任人审核。 3. 在“库存管理”中，审核销售出库单。 4.在“销售管理”中，编制销售发票，采用现收并 输入有关结算信息。 5. 在“销售管理”中，审核销售发票。 6.在“应收款管理”中，根据已现结发票查询并审 核应收单。 7.在“应收款管理”中，选择“发票制单”和“现 结制单”以及“应收单”生成收款凭证。 8. 在“存货核算”中，进行单据记账。
（二）电算处理
1.在“基础档案”中，增加新的供应商信息 。
2.在“应付款管理”，增加应付单。 3.审核应付单。 4.生成转账凭证。
操作演示： 业务7软件处理
会计岗位综合实训
3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算
操作指导
业务8：固定资产安装核算——安装全自动封边机
（一）手工处理
1. 会计主管审核发票、付款报告书和固定资产交 接单。
成型板和封边条
（一）手工处理
1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。 2. 审核发票和材料入库单。 3. 根据发票和材料入库单填制记账凭证。
业务流程：
单货同到款未 付的存货采购 业务流程图
会计岗位综合实训
3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算
（二）电算处理
电子教案-会计综合实训(第二版_孙万军)PPT、参考答案-4.2 职工薪酬核算
4.2 职工薪酬核算
工作任务
（6）审核借款单、填制和审核转账支票、登记支票登记 簿；审核费用报销单及其所附的发票和福利费发放表，编制和 审核福利费分配表。
（7）审核职工培训费的费用报销单、行政事业单位收费 发票，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。
2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会 计人员将记账凭证录入财务软件系统。 3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。
会计岗位综合实训
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务67：职工培训费核算——支付职工培训费 （一）手工处理
1.会计主管审核费用报销单、行政事业单位收 费发票。
2.出纳根据经审核后的费用报销单、行政事业 单位收费发票和经过审批的支票支付申请书，填制 转账支票，并登记支票登记簿。
3.会计主管审核转账支票存根。 4.会计1 根据审核无误的费用报销单、行政事 业单位收费发票、转账支票存根，填制记账凭证。
（一）手工处理
5.会计2 根据福利费发放表编制福利费分配表。 6.会计主管审核福利费分配表。 7.会计1 填制购买食品借款的记账凭证，填制购买和 发放食品的记账凭证。
Excel文件： 福利费用分配表
会计岗位综合实训
4.2 职工薪酬核算
（二）电算处理
在总账系统中直接填制记账凭证并审核、 记账。
操作演示： 业务66软件操作
下载学习子情境4.2学习评价表，由学生填 写小组评价得分后提交。
文本： 学习评价表4.2
会计岗位综合实训
操作演示： 业务62软件操作
会计岗位综合实训
4.2 职工薪酬核算
操作指导
业务63：计提社会保险和住房公积金
（一）手工处理
会计综合实训ppt课件
三、实训组织
会计实训可根据情况灵活采用。 1、混岗实训（单人实训） 2、分组分角色实训（每3人一组，共同完成）
会计模拟实训岗位设置及轮换
会计岗位一般分为：
会计机构负责人或会计主管 出纳 财产物资核算 工资核算 成本费用核算 财务成果核算 资金核算 往来核算 总账报表 稽核及会计档案保管
中小企业会计岗位一般设置：
12、3日，付电视台广告费。
借:销售费用-广告费10 000 贷:银行存款-工行10 000
13、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000 套，单价1 500，税率17%，双方合同规定， 付款条件为2/10、1/20、N/30。
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000 贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额）255 000
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
产品）
产品生产 成本分配
《会计综合模拟实训》课程教案
《会计综合模拟实训》课程教案第一章：会计综合模拟实训概述1.1 实训目的使学生掌握会计基本理论、方法和技能，提高会计实务操作能力，培养学生分析问题和解决问题的能力。
1.2 实训内容会计凭证的填制与审核、会计账簿的设置与登记、会计报表的编制与分析、会计核算程序的应用等。
1.3 实训要求学生需认真参加实训，严格遵守实训纪律，按时完成实训任务，积极参与讨论与分析。
第二章：会计凭证的填制与审核2.1 实训目标使学生掌握会计凭证的种类、格式和填制方法，提高会计信息真实性、准确性和完整性。
2.2 实训内容原始凭证的填制与审核、记账凭证的填制与审核、汇总凭证的填制与审核等。
2.3 实训要求学生需熟练掌握各种凭证的填制方法，学会审核凭证的真实性和合规性，确保会计信息的准确性。
第三章：会计账簿的设置与登记3.1 实训目标使学生掌握会计账簿的种类、格式和登记方法，提高会计核算的规范性和连续性。
3.2 实训内容日记账、总分类账、明细分类账、备查账等的设置与登记。
3.3 实训要求学生需熟练掌握各种账簿的设置和登记方法，确保账簿记录的完整性和准确性。
第四章：会计报表的编制与分析4.1 实训目标使学生掌握会计报表的种类、格式和编制方法，提高财务分析能力。
4.2 实训内容资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等的编制与分析。
4.3 实训要求学生需熟练掌握各种报表的编制方法，学会分析财务报表，提高财务决策能力。
第五章：会计核算程序的应用5.1 实训目标使学生掌握会计核算程序的操作方法，提高会计实务操作能力。
5.2 实训内容日常会计核算、期末会计核算、会计报表的编制与分析等。
5.3 实训要求学生需熟练掌握会计核算程序的操作方法，确保会计核算的准确性和及时性。
第六章：存货核算与成本计算6.1 实训目标使学生掌握存货的分类、核算方法和成本计算方式，提高存货管理能力。
6.2 实训内容存货的分类与核算、存货的盘存与调整、存货成本计算（如先进先出法、加权平均法等）。
《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案
《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。
3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。
2013年12月1日【业务1】借：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000贷：原材料——C03 240000【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入——甲 400800应交税费——应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款——李一鑫 800贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用——办公费 500制造费用——一车间（办公费） 200制造费用——二车间（办公费） 100应交税费——应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000累计摊销——专利权T 10000贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入——甲 300000其他业务收入——包装物销售收入 540应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用——办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料——B02 104054.05应交税费——应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用——差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料——A01 211891.89——B02 90810.81应交税费——应交增值税（进项税额） 51297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 贷：财务费用——利息收入 67.5【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776） 75067.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75067.5【业务23】借：管理费用——业务招待费 900贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬——福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债——三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司 75000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 75000【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入——乙 49000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料——C03 98400 应交税费——应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料——A01 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用——工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料——B02 121801.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 20598.2贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务34】借：在途物资——A01 76081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 12868.92贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产——家具（文件柜） 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费——应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入——乙 294000应交税费——应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用——工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料——B02 40900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 6899.1贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98应交税费——应交增值税（销项税额） 283.02【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料——A01 240900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 40899.1贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费——应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程——一车间（设备U） 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000【业务52】借：管理费用——差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费——应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000【业务55】借：制造费用—一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理——设备K 1000 累计折旧 19000贷：固定资产—一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理——设备K 400 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理——设备K 640 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用——业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料——A01 76081.08贷：在途物资——A01 76081.08【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务63】借：预付账款——财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料——C03 241081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000投资收益——处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费——应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入——包装物销售收入 1440应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料——C03 166702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 28177.3贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款——保险公司 120000【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用——现金折扣 2808贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 10530012月8日【业务74】借：应付账款——东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040【业务75】借：管理费用——董事会费 12500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12500【业务76】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992【业务77】借：管理费用——业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000 营业外收入——其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产——专利权J 188679.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 11320.75贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000【业务82】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务83】借：应交税费——未交增值税 153532.78——应交营业税 25000——应交城市维护建设税 12497.29——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 3570.66——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 46423.93银行存款——人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120 银行存款——人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程——一车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88【业务86】借：制造费用——一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理——设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产——一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30222.22【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车） 220175应交税费——应交增值税（进项税额）34000管理费用——车船税 360预付账款——汽车保险费 4950贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259485【业务89】借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资——红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754【业务93】借：管理费用——业务招待费400贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用——展览费 75471.7应交税费——应交增值税（进项税额） 4528.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料——低值易耗品（手套） 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用——一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理——设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400【业务97】借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050贷：固定资产清理——设备Q 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050【业务98】借：固定资产清理——设备Q 11492 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用——运费 2702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660【业务103】借：短期借款——中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000【业务104】借：财务费用——利息支出 1244.44应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】借：预付账款——扬州机械有限公司 50000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务109】借：管理费用——研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产——管理部门（家具） 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】借：管理费用——业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费——应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000 投资收益——交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用——折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理——电脑HP 13200 累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000【业务116】借：营业外支出——捐赠支出 14050贷：固定资产清理——电脑HP 13200应交税费——应交增值税（销项税额） 850【业务117】借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000应交税费——应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000贷：投资收益——出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8【业务121】借：营业税金及附加 1200管理费用——印花税 925.84贷：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出——滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利——天江有限公司 240000贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000【业务123】借：预付账款——报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】借：持有至到期投资——长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利——红泽机械有限公司 20000贷：投资收益——股利收入 20000【业务127】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用——利息收入 147.99【业务129】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用——利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用——利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款——镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费——应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 113207.55应交税费——应交增值税（进项税额） 6792.45贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：股本——宏景股份有限公司 600000资本公积——股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680 制造费用——一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400销售费用——福利费 11700应付职工薪酬——福利费 7020贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费——应交增值税（销项税额） 3638012月24日【业务137】借：财务费用——工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入——违约金收入 3418.8应交税费——应交增值税（销项税额） 581.2【业务139】借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理——设备T 5000累计折旧 95000贷：固定资产——二车间（设备T） 100000【业务140】借：固定资产清理——设备T 1800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800【业务141】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680贷：固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680【业务142】借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理——设备T 280012月27日【业务143】借：其他应收款——周林 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务144】借：固定资产——管理部门（房屋） 515000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000银行存款——人民币户（2300098776） 15000【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务146】借：应付职工薪酬——福利费 1200贷：库存现金 1200【业务147】借：长期股权投资——江晨有限公司 400000累计摊销——专有技术K 36000贷：无形资产——专有技术K 120000银行存款——人民币户（2300098776） 300000营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62应交税费——应交增值税（销项税额） 5660.38【业务148】借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 6657312月28日【业务149】借：制造费用——一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30（动力车间）（水费） 20 管理费用——水电费 51.69销售费用——水电费 30应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5【业务150】借：其他货币资金——银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400【业务151】借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400【业务152】借：应付职工薪酬——工会经费 800贷：库存现金 80012月29日【业务153】借：销售费用——广告费 28301.89应交税费——应交增值税（进项税额） 1698.11贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000012月30日【业务154】借：应付职工薪酬——工会经费 400贷：库存现金 400【业务155】借：应付职工薪酬——福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500012月31日【业务156】借：管理费用——业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340【业务157】借：财务费用——利息支出 1682.78贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78【业务158】借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债——三包费用 21000【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000【业务160】借：制造费用——一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80 管理费用——水电费 800销售费用——水电费 600应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款——供电公司 25190.1【业务161】借：管理费用——保险费 1212.5 制造费用——一车间（保险费） 600制造费用——二车间（保险费） 400生产成本——辅助生产成本（动力车间）（保险费） 300（机修车间）（保险费） 300 贷：预付账款——财产保险费 2812.5【业务162】借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用——办公费 1200贷：预付账款——报刊杂志费 1800【业务163】借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141财务费用——汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07【业务164】借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750 贷：投资收益——债券利息收入 1750 借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96 贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80投资收益——债券利息收入 405.16【业务165】借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340 可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000【业务166】借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69 生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费） 878.75 管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬——福利费 237.50应付职工薪酬——非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务167】借：管理费用——无形资产摊销 12247.33其他业务成本——无形资产摊销 500贷：累计摊销——商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1572.33——专有技术N 500【业务168】借：营业税金及附加 1200管理费用——房产税 7900.2——土地使用税 8754——印花税 3178.3贷：应交税费——房产税 9100.2——土地使用税 8754——应交印花税 3178.3借：营业税金及附加137967.82贷：应交税费——应交防洪保安基金 45091.82——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费——应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184贷：应交税费——应交职工教育经费 51842014年1月4日【业务170】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764 贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764【业务171】借：固定资产——二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配——未分配利润 18000盈余公积——法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务172】借：营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务173】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料——B02 2428.48 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务174】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400贷：管理费用——盘盈利得 2400借：管理费用——盘亏损失 1841.32其他应收款——张立平 1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32借：资产减值损失——坏账损失 163420.1坏账准备——其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10【业务176】借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入——非流动资产处置利得 40.80借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费——未交增值税 78412.31【业务177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费——应交营业税 500——应交城市维护建设税 5523.86——应交教育费附加 2367.37——应交地方教育费附加 1578.25【业务178】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料） 1137118.38（一车间）（M半成品）（直接材料） 806226.08 制造费用——一车间（材料） 24082.76 ——二车间（材料） 14449.66 在建工程——一车间（设备U） 26600.66预计负债——三包费用 60408.93其他业务成本——材料销售 8866.89贷：原材料——A01 977760.08 ——B02 692116.45——C03 407876.83【业务179】借：其他业务成本——包装物销售 2130贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130借：销售费用——包装费 750贷：周转材料——包装物（包装箱） 750借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60（动力车间）（低值易耗品） 60制造费用——一车间（低值易耗品） 915——二车间（低值易耗品） 1635贷：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 2670借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 13（动力车间）（低值易耗品） 4制造费用——一车间（低值易耗品） 183——二车间（低值易耗品） 200贷：周转材料——低值易耗品（手套） 400借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 52650（M半成品）（直接人工） 17550（二车间）（甲）（直接人工） 67392（乙）（直接人工） 58968 贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360 借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 90000（一车间）（M半成品）（直接人工） 30000（二车间）（甲）（直接人工） 48000（二车间）（乙）（直接人工） 42000——辅助生产成本（机修车间）（工资） 9800（动力车间）（工资） 10000 制造费用——一车间（工资） 3200——二车间（工资） 3800 管理费用——工资 36000销售费用——工资 65000应付职工薪酬——福利费 7800贷：应付职工薪酬——工资 345600 借：应付职工薪酬——工资 73118贷：其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 1728——住房公积金 34560应交税费——应交个人所得税 1200【业务181】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 37170（一车间）（M半成品）（直接人工） 12390（二车间）（甲）（直接人工） 19824（二车间）（乙）（直接人工） 17346——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 4047.4（动力车间）（直接人工） 4130 制造费用——一车间（五险一金） 1321.6——二车间（五险一金） 1569.4 管理费用——五险一金 14868销售费用——五险一金 26845应付职工薪酬——福利费 3221.4贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 69120（医疗保险） 27648（失业保险） 5184（工伤保险） 3456（生育保险） 2764.8——住房公积金 34560 【业务182】借：管理费用——工会经费 6912。
会计综合实训(第二版)参考答案.docx
“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军主编参考答案高等教育出版社业务序号方向科目金额业务1借：银行存款——工行500000.00贷：长期借款——本金500000.00业务2借：管理费用——办公费1000.00贷：银行存款——工行1000.00业务3借：银行存款——工行500000.00贷：实收资本——大地公司500000.00业务 4(1)借：应交税费——未交增值税147750.00贷：银行存款——工行147750.00业务 4(2)借：应交税费——应交城建税10342.50应交税费——应交教育费附加4432.50应交税费——地方教育附加2955.00应交税费——应交个人所得税4887.00贷：银行存款——工行22617.00业务5借：管理费用——差旅费2000.00贷：库存现金2000.00业务6借：管理费用——业务招待费2100.00贷：银行存款——工行2100.00业务7借：在建工程——封边机820512.82应交税费——应交增值税（进项税额）139487.18贷：应付账款——南方有限责任公司960000.00业务 8(1)借：在建工程——封边机4273.50应交税费——应交增值税（进项税额）726.50应付账款——南方有限责任公司960000.00贷：银行存款——工行965000.00业务 8(2)借：固定资产——封边机824786.32贷：在建工程——封边机824786.32业务9借：银行存款——工行181350.00贷：主营业务收入—— A产品155000.00应交税费——应交增值税（销项税额）26350.00业务 10借：周转材料——包装箱93000.00应交税费——应交增值税（进项税额）15810.00贷：银行存款——工行108810.00业务 11借：原材料—— A产品配件125000.00原材料—— B产品配件100000.00应交税费——应交增值税（进项税额）38250.00贷：银行存款——工行263250.00业务 12借：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条109200.00应交税费——应交增值税（进项税额）204204.00贷：应付账款——东方建材厂1405404.00业务 13借：原材料—— X成型板499200.00贷：在途物资—— X成型板499200.00业务 14借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料332800.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料811200.00贷：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条52000.00业务 15借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料100000.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料80000.00贷：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00业务 16借：销售费用——包装费45000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）45000.00业务 18借：无形资产——非专利技术50000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3000.00财务费用——手续费50.00贷：银行存款——工行53050.00业务 19借：银行存款362700.00贷：主营业务收入—— A产品310000.00应交税费——应交增值税（销项税额）52700.00业务 20借：应收账款——兴海有限公司762500.00贷：主营业务收入—— B产品650000.00应交税费——应交增值税（销项税额）110500.00银行存款——工行2000.00业务 21借：在途物资—— X成型板156000.00应交税费——应交增值税（进项税额）26520.00贷：银行存款——工行182520.00业务 22借：应收票据——天地有限公司380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 23借：银行存款——工行762500.00贷：应收账款——兴海有限责任公司762500.00业务 24借：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00应交税费——应交增值税（进项税额）30600.00财务费用——手续费200.00贷：银行存款210800.00业务 25借：原材料—— X成型板155688.00贷：在途物资—— X成型板155688.00业务 26借：预付账款——光明家具厂328536.00贷：银行存款——工行328536.00业务 27借：其他货币资金——银行汇票存款320000.00贷：银行存款——工行320000.00业务 28借：原材料—— X成型板267200.00应交税费——应交增值税（进项税额）45304.00贷：其他货币资金——银行汇票存款312504.00业务 29借：应付账款——光明家具厂365.04贷：在途物资—— X成型板312.00应交税费——应交增值税（进项税额）53.04业务 30(1)借：原材料—— X成型板936000.00应交税费——应缴增值税（进项税额）159120.00贷：应付票据——光明家具厂766584.00预付账款——光明家具厂328536.00业务 30(2)借：财务费用——手续费383.29贷：银行存款——工行383.29业务 31借：银行存款——工行365.04贷：应付账款——光明家具厂365.04业务 32借：坏账准备86900.00贷：应收账款——德星装饰公司86900.00业务 33借：银行存款——工行7496.00贷：其他货币资金——银行汇票存款7496.00业务 34借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料476388.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料981090.00贷：原材料—— X成型板1202278.00原材料——封边条57200.00原材料—— A产品配件110000.00原材料—— B产品配件88000.00业务 35借：销售费用——包装费48000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）48000.00业务 37借：营业外支出——捐赠支出50000.00贷：银行存款——工行50000.00业务 38借：银行存款——工行380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 39(1)借：银行存款——工行234000.00贷：其他业务收入——销售材料200000.00应交税费——应交增值税（销项税额）34000.00业务 39(2)借：其他业务成本——销售材料156140.00贷：原材料—— X成型板156140.00业务 40借：销售费用——广告费10000.00应交税费——应交增值税（进项税额）600.00贷：银行存款——工行10600.00业务 41借：应收账款——天地有限责任公司273780.00贷：主营业务收入—— B产品234000.00应交税费——应交增值税（销项税额）39780.00业务 42借：应收账款——大自然有限公司28525.00预收账款——大自然有限公司10000.00贷：主营业务收入—— B产品32500.00应交税费——应交增值税（销项税额）5525.00银行存款——工行500.00业务 43借：银行存款——工行439560.00财务费用——现金折扣4440.00贷：应收账款——大自然有限责任公司444000.00业务 44借：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00贷：银行存款——工行380250.00业务 45借：银行存款——工行28525.00贷：应收账款——大自然有限责任公司28525.00业务 46借：应收账款——大自然公司2956590.00贷：主营业务收入—— A产品837000.00主营业务收入—— B产品1690000.00应交税费——应交增值税（销项税额）429590.00业务 47借：销售费用——其他2500.00库存现金2500.00贷：其他应收款——余静5000.00业务 48借：库存现金3000.00贷：银行存款——工行3000.00业务 49借：银行存款——工行379748.28财务费用——利息支出501.72贷：应收票据—天地有限责任公司380250.00业务 50借：应付账款——东方建材厂281080.80贷：银行存款——工行281080.80业务 51(1)借：固定资产清理——计算机3050.00累计折旧6950.00贷：固定资产10000.00业务 51(2)借：库存现金500.00贷：固定资产清理——计算机427.35应交税费 - 应交增值税（销项）72.65业务 51(3)借：营业外支出—处置非流动资产损失2622.65贷：固定资产清理——计算机2622.65业务 52借：管理费用——其他12000.00贷：银行存款——工行12000.00业务 53(1)借：固定资产清理——单排打孔机32364.00累计折旧7636.00贷：固定资产40000.00业务 53(2)借：长期股权投资——成本（瑞祥家具厂）37865.88贷：固定资产清理——单排打孔机32364.00应交税费 - 应交增值税（销项）5501.88业务 54借：原材料—— X成型板46800.00应交税费——应交增值税（进项税额）7956.00贷：营业外收入——捐赠利得54756.00业务 55(1)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70贷：原材料—— X成型板1561.30应交税费——应交增值税（进项转出）265.40业务 55(2)借：其他应收款——刘霞1826.70贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70业务 56借：银行存款——工行53000.00贷：其他业务收入——出租无形资产50000.00应交税费——应交增值税（销项税额）3000.00业务 57借：制造费用——一车间（水电费）80.00制造费用——二车间（水电费）120.00制造费用——三车间（水电费）120.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用80.00管理费用——水电费 -- 办公室80.00应交税费——应交增值税（进项税额）62.40贷：银行存款——工行542.40业务 58借：制造费用——一车间（水电费）9600.00制造费用——二车间（水电费）1200.00制造费用——三车间（水电费）400.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用160.00管理费用——水电费 -- 办公室400.00应交税费——应交增值税（进项税额）1999.20贷：银行存款——工行13759.20业务 59借：生产成本 - 辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00管理费用——修理费1000.00应交税费——应交增值税（进项税额）306.00贷：银行存款——工行2106.00业务 60借：制造费用——一车间（折旧费）6454.00制造费用——二车间（折旧费）9020.50制造费用——三车间（折旧费）2704.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2290.00管理费用——折旧费9139.00销售费用 - 其他167.00贷：累计折旧29774.50业务 61借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）42136.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）49464.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工3800.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用6800.00制造费用——一车间（职工薪酬）6800.00制造费用——二车间（职工薪酬）10600.00制造费用——三车间（职工薪酬）6800.00销售费用——职工薪酬3500.00管理费用——职工薪酬86500.00贷：应付职工薪酬——工资216400.00业务 62借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）1901.30生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）2220.70生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工171.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用306.00制造费用——一车间（职工薪酬）306.00制造费用——二车间（职工薪酬）477.00制造费用——三车间（职工薪酬）306.00销售费用——职工薪酬157.50管理费用——职工薪酬3892.50贷：应付职工薪酬——工会经费4328.00应付职工薪酬——职工教育经费5410.00业务 63(1)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）13820.61生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）16224.19生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1246.40生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2230.40制造费用——一车间（职工薪酬）2230.40制造费用——二车间（职工薪酬）3476.80制造费用——三车间（职工薪酬）2230.40销售费用——职工薪酬1148.00管理费用——职工薪酬28372.00贷：应付职工薪酬——社会保险费70979.20业务 63(2)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）5070.12生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）5921.88生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工456.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用816.00制造费用——一车间（职工薪酬）816.00制造费用——二车间（职工薪酬）1272.00制造费用——三车间（职工薪酬）816.00销售费用——职工薪酬420.00管理费用——职工薪酬10380.00贷：应付职工薪酬——住房公积金25968.00业务 64(1)借：应付职工薪酬——工资166735.76贷：银行存款166735.76业务 64(2)借：应付职工薪酬——工资49664.24贷：其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00应交税费——应交个人所得税1623.44业务 65借：应付职工薪酬——社会保险费70979.20应付职工薪酬——住房公积金25968.00其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00贷：银行存款144988.00业务 66(1)借：其他应收款——李新45000.00贷：银行存款45000.00业务 66(2)借：应付职工薪酬——非货币性福利45000.00贷：其他应收款——李新45000.00业务 66(3)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）10120.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）11880.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1000.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用1000.00制造费用——一车间（福利费职工薪酬）1000.00制造费用——二车间（福利费职工薪酬）2000.00制造费用——三车间（福利费职工薪酬）1000.00销售费用——福利费职工薪酬1000.00管理费用——福利费职工薪酬16000.00贷：应付职工薪酬——职工福利费非货币性福利45000.00业务 67借：应付职工薪酬——职工教育经费3000.00贷：银行存款3000.00业务 68借：管理费用—修理费21155.80贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接人工）6673.40生产成本—辅助生产成本—机修车间（制造费用）13682.40业务 69借：生产成本——基本生产成本——A产品（制造费用）32121.39生产成本——基本生产成本——B产品（制造费用）37707.71贷：制造费用——一车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——一车间 -- 折旧费6454.00制造费用——一车间 -- 水电费9680.00制造费用——二车间 -- 职工薪酬17825.80制造费用——二车间 -- 折旧费9020.50制造费用—二车间 -- 水电费1320.00制造费用——三车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——三车间 -- 折旧费2704.00制造费用——三车间 -- 水电费520.00业务 70借：库存商品—— A产品993483.18库存商品—— B产品1971988.42贷：生产成本——基本生产成本——A产品993483.18生产成本——基本生产成本——B产品1971988.42业务 71(1)借：发出商品—— B产品282924.00贷：库存商品—— B产品282924.00业务 71(2)借：主营业务成本—— B产品169754.40贷：库存商品发出商品—— B产品169754.40借：主营业务成本—— A产品963018.00主营业务成本—— B产品1956891.00贷：库存商品—— A产品963018.00库存商品—— B产品1956891.00业务 72借：管理费用——无形资产摊销费1958.33贷：累计摊销1958.33业务 73借：财务费用——利息支出2083.33贷：长期借款——应计利息应付利息2083.33业务 74借：资产减值损失309851.73贷：坏账准备309851.73业务 75借：管理费用 - 税金27786.35应交税费 -- 应交增值税（转出未交增值税）114873.09营业税金及附加——城市维护建设税8041.12营业税金及附加——教育费附加3446.19营业税金及附加——地方教育附加2297.46贷：应交税费——应交城市维护建设税8041.12应交税费——应交教育费附加3446.19应交税费——地方教育附加2297.46应交税费——未交增值税265.40应交税费——应交房产税12474.00应交税费——应交车船税1080.00应交税费——应交土地使用税10800.00应交税费——应交印花税3432.35 76(1)借：主营业务收入— A产品1302000.00主营业务收入— B产品3087500.00其他业务收入—销售材料200000.00其他业务收入—出租无形资产50000.00营业外收入—捐赠利得-2622.65营业外收入—捐赠利得54756.00贷：本年利润4691633.35 76(2)借：本年利润3960737.64贷：主营业务成本— A产品963018.00主营业务成本— B产品2126645.40其他业务成本—销售材料156140.00营业税金及附加13784.77销售费用 -- 职工薪酬6225.50销售费用 -- 广告费10000.00销售费用 -- 包装费93000.00“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案稿销售费用 -- 其他2667.00管理费用 -- 职工薪酬145144.50管理费用 -- 办公费13000.00管理费用 -- 业务招待费2100.00管理费用 -- 水电费480.00管理费用 -- 折旧9139.00管理费用 -- 修理费22155.80管理费用 -- 无形资产摊销1958.33管理费用 -- 税金27786.35财务费用 -- 利息支出2655.57财务费用 -- 现金折扣4352.40财务费用 -- 手续费633.29营业外支出50000.00资产减值损失309851.73业务 77(1)借：所得税费用774592.68递延所得税资产83389.43贷：应交税费——应交所得税857982.11业务 77(2)借：本年利润774592.68贷：所得税费用774592.68业务 78借：利润分配——提取现金股利应付股利1885479.89利润分配——提取法定盈余公积377095.98贷：盈余公积——法定盈余公积377095.98应付股利1885479.89业务 79借：本年利润3770959.78贷：利润分配——未分配利润3770959.78业务 80借：利润分配——未分配利润2262575.87贷：利润分配——提取法定盈余公积377095.98利润分配——应付股利1885479.89注：由于保留的小数位数不同，本表中部分计算结果与用友872计算结果有误差。