银行会计主管操作风险与防控大纲(2天)
银行会计主管内控操作手册[2020年最新]
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ⅩⅩⅩⅩ银行会计主管内控操作手册第一章会计主管内控职责与权限（目录）一、工作职责（一）代表委派行正确组织受派机构会计核算工作，落实各项会计规章制度，做好营业机构会计内部控制建设，防范会计操作风险。
（二）合理确定劳动组合，正确划分柜员业务范围和权限，落实柜员岗位责任制。
（三）做好会计监控系统预警信息的核实,组织核查各类会计业务差错、事故和违规行为，分析原因，提出处理意见，督促改进工作。
（四）积极配合会计监管员及其他有权检查部门的检查辅导，并对存在的问题进行整改。
（五）履行其他会计管理工作。
二、工作权限（一）有权在授权范围内，对会计核算事项进行审批。
（二）有权对柜员违反ⅩⅩ银行各项会计规章制度的行为进行制止和纠正，并按规定提出处理、处罚意见。
（三）有权参与制定派驻机构柜员绩效考核办法中涉及内控管理的考核内容。
（四）有权对不能落实内部控制要求的人员配置提出意见；对柜员的岗位轮换提出轮换意见；对派驻机构的会计内控建设提出合理意见。
（五）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向有关部门报告。
第二章基础控制（目录）第一节ABIS行部类型的选择（目录）ABIS行部类型决定了动态授权管理中授权额度的大小，目前我行的行部类型设置是在行政级别的基础上充分考虑业务量和业务种类等因素设定的。
选择行部类型就是在最大程度上解决不同行部类型风险控制与操作效率两者之间的矛盾。
一、行部类型划分现行的行部类型划分共20类，分别以字母a-t表示，具体见《ⅩⅩⅩⅩ银行动态授权金额控制标准一览表》（附表一）。
储蓄所分为4类：一类储蓄所（a）、二类储蓄所（b）、三类储蓄所（c）、四类储蓄所（d）。
分理处分为4类：一类分理处（e）、二类分理处（f）、三类分理处（g）、四类分理处（h）。
营业部分为4类：一类营业部（i）、二类营业部（j）、三类营业部（k）、四类营业部（l）。
财务核算机构分为2类：一类财务核算机构（m）、二类财务核算机构（n）。
《银行会计主管柜面风险与法律风险》
会计主管柜面风险与法律风险管控课程大纲第一讲：柜面操作风险概述一、由A银行挂失纠纷案的惨败，反观柜面操作与法律风险的成因及危害二、风险的内核与特点1.风险的本质是不确定性，风险不等于损失2.银行风险有五大特点三、银行风险的种类四、操作风险与法律风险的概念和特征五、道德风险是银行面临最为严重的风险之案例分析：2016年B银行柜员冥币换真币案案例分析：C银行支行长挪用柜员尾箱现金案案例分析：D银行9500万存款丢失案案例分析：2016年E银行3000万理财产品飞单案案例分析：F银行柜面挪用客户资金案等第二讲：柜面业务操作与法律风险防范一、储蓄业务风险控制1.个人储蓄业务：1）储蓄法律性质与原则2）个人结算账户开立的规程与要求3）残缺币及特殊兑换业务风险提示4）假币(本、外币)收缴操作规范及风险提示5）挂失业务6）存单差错与纠纷2.对公存款业务1）对公账户开户要求与用途划分2）对公存款业务操作规程3）对公业务涉及代办业务风险提示案例分析：G银行员工侵吞客户资金案案例分析：I银行火烧币纠纷案案例分析：J银行假币收缴违规被罚案案例分析：K银行老旧存单投诉案案例分析：L银行存单纠纷案案例分析：M银行中介代办操作违规案等第三讲：柜面身份核查能力提升一、身份核查是银行规避众多风险的关键环节虚假开户、冒名挂失、冒名支取、反洗钱等二、二代身份证及临时身份证核查要领讲解，5秒快速鉴别法三、世界护照核查“证、签、章”三要素齐全四、柜面人像识别技巧与能力提升1.柜面人像识别常见问题汇集2.人像识别观察原则与客户引导3.柜面人像识别“黄金五步法”案例分析：N支行密码重置纠纷案案例分析：O银行开设的个人账户涉嫌电信诈骗，银行败诉案案例分析：外国人假护照开户涉嫌诈骗案，Q银行受罚案案例分析：20个以上，冒充他人试图欺骗银行办理业务案件等第四讲：票据支付结算业务及风险防范一、票据业务审查要点二、支票业务操作规程案例分析：R银行现金支票纠纷案三、汇票业务操作规程案例分析：S银行票据权力申请败诉案四、恶意公示催告五、瑕疵票据操作注意事项六、票据抗辩与除权判决案例分析：T支行某柜员违规操作引发承兑行拒绝承兑案例分析：U银行与某农业银行票据纠纷案，二中级人民法院判决冲突分析等第五讲：执行与协助执行业务的法律风险与规避一、查、冻、扣业务操作规范二、查、冻、扣相关的有权部门与权力效力三、协助错误与执行异议处理案例分析：Q银行扣款失败，银行柜员垫付案案例分析：R支行延期扣款，风险示警案案例分析：自称武警纪检工作人员，来S银行要求查询个人储蓄业务案例等第六讲：公证继承业务风险识别与规避一、公证继承业务概述二、公证继承业务风险提示案例分析：S银行公证存款支取业务纠纷案案例分析：T银行公证重置密码业务远程授权被拒案例分析：U银行公证存款挂失支取业务风险示警案等第七讲：异议处理——管理者的必修课一、正确理解“异议”这件小事二、异议处理对于一位管理者意味着什么三、异议处理办法：四、步骤：1.认同2.赞美3.转移4.反问;五、要点：1.同理心2.多微笑3.少斗气；六、原则：决不和异议对抗；七、当已明确客户为问题客户时，应对处理技巧八、员工心态管理从心出发案例分析：V银行柜员心态不良成功开解分析案例分析：W银行客户投诉大闹大堂，会计主管成功化解分析案例分析：思考：X银行问题客户情绪失控，会计主管应当如何应急处理总结与归纳。
汤红《会计操作风险内部控制(两天版)》
会计操作风险内部控制课程收益：1.全面树立员工的风险防控意识，有效防范会计操作风险与合规风险。
2.了解操作风险的成因及防范对策，提高有效识别风险、防范风险以及科学管理风险的能力。
3.掌握会计结算业务的主要风险表现与防控措施。
4.通过大量的案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生。
5.提高员工的工作责任心。
6.培养良好的工作习惯增强防范风险的能力。
课程时间：2天，6小时/天授课对象：会计主管、柜员以及其他相关人员授课方式：专题讲授+视频分享+案例分析+问题讨论课程大纲：第一讲：无规矩不成方圆一、为什么风险管理是银行的安身立命之本二、为什么人人要合规三、为什么合规要从“我”做起四、如何理解合规创造价值第二讲：会计操作风险管理分析一、从一起案件分析了解银行风险成因二、银行风险种类三、银行风险呈现的特点1.客观性2.隐蔽性3.扩散性4.加速性5.可控性四、操作风险概述五、操作风险的特征六、如何理解操作风险、内部控制与案件防控之间的关系案例分析：--海南发展银行关闭事件第三讲：柜面业务及风险防范一、个人储蓄业务1.主要风险点2.防范措施案例分析：某某支行员工挪用资金案二、对公存款业务1.主要风险点2.风险表现3.防范措施案例分析：W支行员工李某挪用客户资金案三、挂失业务1.主要风险点2.防范措施四、修改客户信息1.主要风险表现2.防范措施案例分析：-A信用社员工挪用资金案五、对账业务1.内部账户核对的主要风险点与防范措施2.外部对账的主要风险点与防范措施案例分析：--H信用社陈某侵占资金案六、抹账与冲账业务1.主要风险表现2.防范措施案例分析：A市C银行柜员挪用客户资金案七、现金长短款业务1.长短款的原因2.长短款的账务处理3.长短款的处理原则第四讲：票据支付结算业务及风险控制一、支票业务的操作规程二、汇票业务的操作规程三、本票业务的操作规程四、本票、支票、汇票业务的相同点与不同点五、瑕疵票据的风险控制措施六、假票据的风险控制措施第五讲：重要空白凭证及尾箱的风险控制措施一、重要空白凭证1.凭证领用与保管的风险点与防范措施2.凭证使用的风险点与防范措施3.凭证销毁的风险点与防范措施案例分析：B农信社邵某侵占资金案二、尾箱1.限额管理的风险点与防范措施2.尾箱核对的风险点与防范措施3.保管与入库的风险点与防范措施案例分析：K信用社员工刘某挪用资金案第六讲：职业操守是防范会计操作风险的核心一、职业道德素养是合规文化的内在要求二、职业道德内涵1.爱岗敬业，忠于职守2.守法合规，依法办事3.勤勉尽职，专业胜任4.廉洁奉公，不谋私利5.保守秘密、诚实守信6.公平竞争，抵制违规三、银行员工职业道德风险的主要表现形式1.服务变质2.隐瞒歪曲，弄虚作假3.泄漏银行商业秘密和客户信息4.钻制度的空子违规操作5.违法犯罪四、职业道德与员工自身的发展1.谋生的手段2.事业成功的保证3.反映人格的一面镜子五、案例分析：算一算违法违规所付出的高额成本1.经济账2.亲情账3.自由账4.面子账5.职业账。
银行会计工作的风险点及预防措施
银行会计工作的风险点及预防措施作者：霍光明来源：《环球市场信息导报》2014年第09期在当前商业银行管理工作中，银行会计作为一项最基础性的工作，其在银行的发展过程中发挥着非常重要的意义。
银行会计工作贯穿于银行业务处理的整个过程当中，在当前新形势下，我国金融体制改革的不断深入进行，也使银行会计的工作发生了较大的变化，其所面临的风险点也日趋多样化和复杂化，在这种情况下，则需要处理好银行工作的风险，确保银行能够健康、稳定的发展。
文中对银行会计工作的风险点进行了分析，并进一步对银行会计工作风险点的预防措施进行了具体的阐述。
随着经济全球化步伐的加快，给我国银行业带来了较大的机遇和严竣的挑战，银行所面临的风险也在不断增大。
会计工作作为银行的最基础性工作，其风险也呈多样化的方向发展，所以在当前银行风险管理工作中，加强对银行会计工作风险的防范已成一个十分重要的内容之一。
特别是在当前金融改革不断加大的情况下，科学技术有效的推动了产品的创新，这也是导致当前银行会计工作风险点增加的重要原因，所以当前银行业面临的重要问题即是需要加强对风险点的管理，强化对风险点的预防，从而有效的推动银行业的快速发展。
一、银行会计工作的风险点管理风险。
在当前一些基层银行，在管理工作中，在出于对利益的追求和隐瞒经营问题的情况下，会计部门利用虚假的会计凭证，编造虚假的会计报表，存在着严重的会计失真情况，从而导致管理风险的发生。
同时很大一部分银行管理人员，由于其风险意识较差，管理水平有限，这就导致用人及监察方面都存在着许多不完善的地方，对于存在的问题不能及时发现和处理，从而导致一些重大隐患的存在。
另外在部分银行中，对会计人员没有明确的分工，职责不清，再加之内控制度不完善，没有建立完善的责任追究制度，出现问题没办法追究责任，互相推诿。
这些问题的存在，都导致管理风险的增加。
操作风险。
操作风险在一部分基层网点中体现较为明显，这主要是由于操作员在工作中缺乏责任心和警惕性，在对账务进行处理时存在着较大的随意性，缺乏对关键环节的的控制，再加之在业务操作时不上心，不能严格执行岗位相分离和授权审批制度，从而导致操作风险增加。
银行会计操作中的风险控制
银行会计操作中的风险控制银行作为金融机构的代表，在金融市场上的角色十分关键，其稳健健康的经营模式不仅能够保障金融市场平稳运行，也能避免风险事件的发生。
在银行的经营管理中，会计操作作为核心环节，其风险控制具有至关重要的意义。
作为银行的财务管理者，需要清晰地认识到会计操作中存在的风险，并采取相应的风险控制措施。
具体而言，银行会计操作中需要注意以下几点：第一，审核会计账务的准确性。
银行会计操作涉及到大量的账务记录，与此同时，银行还要遵守不同的会计准则和法律法规，这就要求银行财务管理人员在审核账务时一定要准确无误。
为此，银行应该建立多重审核机制，加强内部审计，确保会计科目的准确性。
第二，控制操作流程中的风险。
银行会计操作涉及到多个岗位的协同合作，如果操作流程中出现疏漏或错误，都有可能对银行的财务运营产生巨大的负面影响。
因此，银行要对会计操作的各个环节进行详细的规范和管控，在操作流程中设置岗位监控与责任审核机制，做到及时发现和防范问题。
第三，提高会计职员的专业素质。
银行会计操作职员是银行风险控制的重要力量。
因此，银行应加强会计职员的培训，提高他们的专业素养和风险意识。
对于一些重要的会计操作，应该建立相应的审批制度，提高职员的责任感和执行力。
第四，加强内部风控建设。
银行内部风控是保障会计操作安全的重要环节。
银行应该建立健全的内部风控机制和风险管理体系，加强内部控制和审计，及时研究和应对市场上出现的新情况、新情况，以降低风险。
综上所述，银行应该在会计操作中高度重视风险控制工作，加强内部管理和培训，必须建立规范科学的会计操作流程，加强内部风险控制和审核机制，降低操作风险，维护银行的经营安全和稳定。
银行会计风险的防范与控制
有章 不循 等 违 规现 象 依 然存 在 ， 多的 经济 案 件 也都 牵 涉 到会 计 丁 前 控 制 ， 要 包括 银 行风 险 预警 指 标 体 系 的制 定及 对 这些 指 标 的分 很 主 析 反 馈 。有 效 的风 险 指 标体 系主 要 包括 资 产 收 益率 、利 率风 险 率 、 ３ 会计 人 员 风险 。 行 会计 工 作 是 专业 性 较 强 同时风 险 性 又 大 贷款 收 息 率 、 良贷 款率 、 本备 付 率 、充足 率 、流动 成 本 比率 等 ， ． 银 不 资 的会 计工 作 ，面对 大 量 的现 金 资 产 、结 算 票据 ，以及 密押 、有 价单 分 别从 市 场风 险 、资产 状 况 、资 本 情 况 、流 动性 状 况 等方 面反 映 银 证 、其他 凭 证 、印章 等 ，由于经 办 人 员的职 业 素质 和 其他 的一 些影 行面 临 的 风险 状 况 。 中控 制 ， 要指 动 态监 控 银 行经 营 的稳 健性 。 事 主 响 ，经 常会 发 生工 作 疏漏 ，给银 行 造 成财 产 损 失 ，有 的甚 至给 银 行 银 行管 理 部 门应 具 备相 应 的风 险 防 范意 识 ， 规定 考 核 指标 和做 到 银 造 成 信誉 损 失 等诸 多 问题 ，这也 就 是 通 常所 说 的会 计 人 员风 险 行利 润 与 稳健 经 营并 重 ， 将风 险 指 标作 为 主 要的 责 任指 标之 一 来 要 ４ 会计 技 术风 险 。在 会 计 工作 中 ， 计 人 员往 往 会用 到 会计 估 落实 到 各个 责 任 部 门 。 核 部 门可 根 据 各种 指 标 、 据 问 的相 互 对 ． 会 考 数 计 、会 计确 认 以及 会 计 指标 计 算 等会 计分 析 技 术 ，如 果这 些 技 术应 应关 系 ， 据 指 标值 与 警 戒值 的 对 比情 况 及 时 向有关 部 门 发 出反 馈 根 用 不够 恰 当 ，则会 导 致 银行 经 营 管理 中出现 的 信 息不 真 实 ， 策不 信息 ， 决 敦促 、 督 各 有关 部 门 以便 及时 采 取修 正 措 施 。 后控 制 ， 监 事 指 合理 ，甚至 决 策失 误 以 及经 营 效 率不 高 等情 况 ， 对银 行 会 计工 作 通 过 完 善 各种 现 场 、非现 场 的财 务 检 查制 度 ， 银 行稳 健 经营 等 情 会 对 造 成 的风 险 。 况进 行全 面 的 复 核检 查 。 ３ 会计 人 员风 险防 范 。 为科 学认 为 ， 求 决定 动机 ， ． 行 需 动机 指导
《银行会计主管柜面风险与法律风险管控》
会计主管柜面风险与法律风险管控意识强化+案例研讨+技能提升1对1培训及咨询、百度文库官方认证机构、提供不仅仅是一门课程，而是分析问题，解决问题的方法！管理思维提升之旅！（备注：具体案例，会根据客户行业和要求做调整）知识改变命运、为明天事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司蓝草咨询的目标：为用户提升工作业绩优异而努力，为用户明天事业腾飞以蓄能！蓝草咨询的老师：都有多年实战经验，拒绝传统的说教，以案例分析，讲故事为核心，化繁为简，互动体验场景，把学员当成真诚的朋友！蓝草咨询的课程：以满足初级、中级、中高级的学员的个性化培训为出发点，通过学习达成不仅当前岗位知识与技能，同时为晋升岗位所需知识与技能做准备。
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会计岗位风险点及防控措施
会计岗位风险点及防控措施嘿，咱今儿就来聊聊会计岗位那些事儿！你可别小瞧了这会计岗位，这里头啊，风险点还真不少呢！比如说吧，数据核算不准确，那可就麻烦啦！这就好像盖房子根基没打牢，后面的事儿不都得乱套嘛！万一算错了一笔账，那可能引发一系列的问题，就像多米诺骨牌一样，一个倒了全得倒。
还有啊，对财务政策法规不熟悉，那不就跟盲人摸象似的，瞎碰瞎撞，能不出错嘛！那怎么防控这些风险点呢？首先得认真仔细呀，每一个数字都得当成宝贝似的对待，不能有一丝马虎。
就像工匠雕琢艺术品一样，得精心打磨。
然后呢，要不断学习，财务政策法规那可是经常变的，你不跟上潮流，那不是等着被淘汰嘛！这就跟逆水行舟不进则退一个道理。
再说说对资金的管理吧，要是不小心让资金出了漏洞，那可不得了！这就好比家里的水管漏了水，不赶紧修好，那不得把家都淹了呀！所以对每一笔资金的流向都得清楚明白，不能有任何模糊的地方。
还有税务问题呢，可别小瞧了这个！要是没处理好税务，那可不是闹着玩的。
这就像走钢丝，得小心翼翼地保持平衡，稍有不慎就可能掉下去。
得时刻关注税务政策的变化，该交的税一分不能少，不该交的也别多交，不然不就亏大了嘛！会计岗位还得注意和各个部门的沟通协调呢！要是和其他部门闹别扭，工作还怎么开展呀！这就像一部机器，各个零件得配合好才能正常运转呀！总之，会计岗位可不是那么好干的哟！但只要咱用心，把该注意的都注意到了，该防控的都防控好了，那也能把工作干得漂漂亮亮的！咱可不能因为有风险就退缩了呀，得勇敢地面对，积极地想办法解决，对吧？咱要把这些风险点都当成是挑战，一个个地攻克它们，让自己成为一个真正厉害的会计！难道不是吗？所以啊，加油吧，各位会计小伙伴们！让我们一起在会计岗位上发光发热，为公司的发展贡献自己的力量！。
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银行会计主管操作风险与防控大纲（2天）
第一部分会计业务的操作风险防范
一、零售业务会计操作风险与风险防控
1.账户管理最新规定
①I、II、III类账户的区别。
②央行【2015】392号文件，【2016】261号、302号文件的解读。
2、储蓄存款业务中实名开户、身份审查的实质审查和形式审查等要求、方法，审查的法律后果等
3、存款账户代理业务的有关规定
①特殊储户（行动不便人员、神志不清、半昏迷等）存取款、挂失业务的代理。
②限制民事行为能力（间歇性精神病）人员存取款、挂失业务的代理。
③成年人作为监护人为其未成年子女办理存取款、挂失的的处理。
④相关法律规定和判例。
4、上门收款风险点；
案例分析：空存空取；空存实取；柜员挪用先进尾箱案例；现金调节和出入库案例；挪用、盗窃银行和客户资金案例；异常交易；利用开销户作案；周末储蓄对公收款等
5、银行卡业务中的法律风险防范
①银行卡开卡过程中的身份识别
②银行卡客户资料的保管
③ .银行卡相关机具的管理
案例分享。
6、电子银行业务的风险防控
电子银行业务申请过程的风险防控。
案例分享。
7、理财业务风险防控
①销售不当法律风险案例与解析
②风险提示法律风险案例与解析
③产品设计法律风险案例与解析
④产品宣传法律风险案例与解析
案例分享。
二、对公业务会计操作风险与风险防控
1、账户开销风险防范
①同业存款账户管理--如何执行《关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号
②向客户出具“开户风险告知书”，提醒客户阅知开户风险，并由客户加盖单位公章确认。
签订开户协议、约定对账方式、预留单位印鉴。
③录入热线查证联系人及指定结算人信息
④审核客户资料，在资料齐全有效、制度允许的范围内严格按照我行
的操作流程进行开户业务。
坚决杜绝为资料不全、过期、以及存在瑕疵的客户办理业务。
保证账户的合规有效。
电话核实或上门回访
⑤审核内容包括但不限于以下要点：
审核各类开户资料证照是否在有效期限内；
审核营业执照、代码证、税务登记证、机构信用代码证等年检记录是否齐全；对法人（负责人）、指定结算人身份证件进行联网核查并留存核查记录；
各类开户资料单位加盖印章是否齐全，单位法人（负责人）是否在人民币单位结算账户管理协议上签字确认。
⑥必须登录人行账户管理系统，对该单位基本存款信息进行查询、核实，关注该企业是否有久悬等状态账户。
如发现异常，必须进一步落实单位有关情况。
⑦上门核实
各机构必须指派专人（其中一名必须为会计人员）在开户前或开户三日内上门实地回访
案例分析：持假营业执照办理销户进行欺诈
2、现金存取风险
现金坚持一笔一清，对于收入付出的款项严格清点，大额现金收付换人复核，及时核对库存。
3、重要物品风险
①保证重要印章的规范使用、
②保证空白凭证的签发及使用的有序合规，
③保证重要印章、单、证的安全交接。
④按照流程使用和保管重要印章、单、证。
①按照使用范围加盖重要印章，使用重要空白凭证
4、支付结算风险
①帮助虚假验资的法律后果
②.对公账户管理，比如怎样审查客户的资料等中的法律问题
③.预留印鉴、更换等过程中的主要风险点
④.票据冻结、扣划、背书、贴现等操作风险点
5、质押物柜台审核及相关处理要点
①单位定期存单质押贷款（包括以单位定期存单质押的公司贷款及银行承兑汇票）
②《单位定期存单质押贷款管理规定》
6、单位定期存款证实书换发单位定期存单时
A.调出电子底卡，与证实书实物比对，检查打印字体和位置、本行印章等要素，全面辨识质押物的真实性；
B.通过系统核对账户信息真实性，账户状态正常；
C.存款证实书背面是否勾选“换开‘单位定期存单’办理质押选项并加盖了预留印鉴；
D.通过验印系统核验印鉴真实性；
E.换开单位定期存单后，存款证实书按照代保管物品要求保管。
相关案例分析
7、柜面贷款业务的风险防范
①贷款保证金的业务风险
②抵质押物的管理
●抵押物相关资料的保管。
●质押物的管理：存单质押、票据质押。
●质押存单的核押管理。
●票据质押的管理：票据占有和背书。
●抵质押物和重要代保管物的管理必须遵循由会计部门管
理，双人入库，定期盘点，保管人员定期不定期进行轮岗和休假。
8、信贷资料的柜面审查。