现金流量表与管理用现金流量表对比
审计师如何评估企业的持续经营能力
审计师如何评估企业的持续经营能力企业的持续经营能力是指企业在未来一段时间内，能够继续经营下去并实现盈利的能力。
作为一名审计师，在对企业进行审计时，评估企业的持续经营能力是至关重要的。
下面将从财务分析、风险评估和内部控制等方面讨论审计师如何评估企业的持续经营能力。
一、财务分析审计师在评估企业的持续经营能力时，可以通过财务分析来了解企业的财务状况和运营情况。
财务分析可以从多个角度考察企业的持续经营能力，例如：1. 资产负债表分析：审计师可以对企业的负债和资产进行详细分析，观察企业是否存在严重的债务问题或资产负债风险，这是评估企业经营能力的重要一环。
2. 利润表分析：审计师可以分析企业的收入和支出情况，观察企业是否能够实现稳定的盈利。
同时，审计师还可以比较企业的盈利能力与行业平均水平进行对比，以评估企业的盈利能力和持续发展潜力。
3. 现金流量表分析：现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，审计师可以通过分析现金流量表，了解企业的现金流状况以及现金管理能力，进一步评估企业的持续经营能力。
二、风险评估审计师在评估企业持续经营能力时，需要对企业面临的风险进行评估。
风险评估旨在识别可能对企业经营能力产生负面影响的风险，并采取相应的预防和控制措施。
在风险评估中，审计师可重点关注以下几个方面：1. 经营风险：审计师需要评估企业的市场竞争力、产品可持续性、管理层稳定性等，进一步判断企业是否面临经营风险。
例如，企业如果依赖于单一产品或客户，就可能面临较大的市场波动风险。
2. 财务风险：审计师需要评估企业的财务风险，包括债务风险、资金链风险等。
通过审计企业的债务结构和现金流状况，可以判断企业是否存在偿债风险，从而影响持续经营能力。
3. 法律风险：企业可能因为违反相关法律法规而面临法律诉讼和罚款等风险。
审计师需要评估企业是否存在潜在的法律风险，并关注企业是否严格遵守相关法律法规。
三、内部控制内部控制是评估企业持续经营能力的关键因素之一。
2020注会(CPA) 财管 第11讲_管理用现金流量表
去年金额（略）
第2页 共3页
金融现金流量： 税后利息费用
70.72
减：净负债增加
196.00
= 债务现金流量
-125.28
股利分配
56.00
减：股权资本净增加 0
= 股权现金流量
.00
融资现金流量
-69.28
【总结】 债务现金流量 =税后利息费用 -净负债增加 股权现金流量 =股利分配 -股权资本净增加 =净利润 -股东权益增加 实体现金流量 =税后经营净利润 -净经营资产增加
【例题•多选题】 A公司 2019年税后经营净利润为 250万元，折旧与摊销费用 55万元，经营营 运资本增加 80万元，股权现金流量 50万元，税后利息费用 65万元，净负债增加 50万元， A公司 2019年下列指标中正确的有（ ）。
A. 营业现金毛流量 225万元 B. 债务现金流量 50万元 C. 实体现金流量 65万元 D. 资本支出 160万元 【答案】 CD 【解析】营业现金毛流量 =税后经营净利润 +折旧与摊销 =250+55=305（万元），选项 A错误； 债务现金流量 =税收利息费用 -净负债增加 =65-50=15（万元），选项 B错误；实体现金流量 =股 权现金流量 +债务现金流量 =50+15=65（万元），选项 C正确；由于实体现金流量 =营业现金毛流 量 -经营营运资本增加 -资本支出，所以资本支出 =305-80-65=160（万元），选项 D正确。
【举例记忆】假设某企业本期营业收入 1000万元，付现成本（用现金支付的成本） 300万元， 累计折旧或摊销（非付现成本） 200万元，缴纳的企业所得税费用 100万元。
（ 1）权责发生制下：税后经营净利润 =1000-300-200-100=400（万元） （ 2）收付实现制下（从现金流的角度看）： 营业现金毛流量 =1000-300-100=600（万元） =400+200（折旧额） 由此，得出：
现金流量表在企业管理中的应用思考
三 、现金流量表 目前在企 业应用中的
问题
现 金 流量 表 尢论 对 外 部 投 资者 还 是 企 业 的管 理者 来说 ， 都是 不 可或 缺 的 。而 目前 现金 流量表在 企业 中的应 用却 存在着 不可忽 视 的 问题 。笔者 总结 如 下 ： ｌ 重 视程 度 不够 。由于 长久 以来 ， 业 、 企 直 是 以资 产负 债表和 利润表 作为财 务指标 分析 的 依据 ， 现金 流量 表 一直 处于 被 轻视 的 地位。报表的编制者和使用者对现金流量表 的重 要 性 认识 不足 ， 在分 析上 更倾 向于 资产 负债 表 和 利润表 。 ２ 企 业 的管理 和监 督不 到位 。 于 ｌ 、 基 所 述原冈， 导致 企业 对 编制 现金 流量 表 要求 不 严格 ， 对编 制过程 把 关不严 ， 致现 金流量 表 导 喷量 下 降 ， 虚假 信 息的 存在 也导 致 厂 金 而 现 流量表的可参考 『大为降低。这也反过来更 生 加 剧 了企 业对 现金 流量 表 的忽 略 ， 致恶 性 导 循环 ， 利于 现金 流 量表 在企 、财 务分析 中 不 Ｊ Ｉ ， 的推Ｊ‘也 阻碍 ｒ整 个会 计实 务 界对 现 金流 ， 量表 的 用 研 究 。 ３ 、编 制方法 和水平 有待提 高 。第一 ， 现 金 流量表 白身的复杂 性， 制起 来 比较 困难 ， 编 费时费 力。许 多企 业的会计 人 员在 编制 时感 觉 难 以下 手 ， 至 死所适 从 。有 些企 业 的会 甚 计 人 员甚 至简 单地拼 凑 数据 ， 强编 出一 张 勉 可 信度 不高 的 报表 ， 导致 该表 的真实 性和 客 观性 大 打折 扣 。 第二 ， 编制方 法有 待改进 。 现 行 的编 制方法主 要靠账 簿 录 直接 得到 （ 己 称 之 为直接 法 ）还 有我 国相 关准 则中介绍 的上 ， 怍底稿泫 和 Ｔ型 帐户法 等。采用直 接法 虽然 可 以 比较 清晰地 看 出企 业经营 活动 中产生 的 现 金流 人和 支 出的 全貌 ， 便于 分析 来 源和 用 途， 也能 揭示 企业 的 偿债 能 力和再 投 资能 力 等情况， 但也存在着明 的不足 ， 那就是它并 不披露现 金流量和净利润不一致的具体原 因， 即没有 揭 示 以收 付实 现制 为基 础重 新计 算 的经营 活动 现金 净收 益的过 程 。 ４ 、其他 问题 。企业 会计 人员 素质不 高 、 无法 承ｌ复 杂而新 颖的现 金流量 表 的统计核 ｝ 日
现金流管理--详解
现金流管理详解现金流管理是企业运营中至关重要的一环，它关乎企业的生存与发展。
本文将为您详细解析现金流管理的核心要点，帮助您更好地把握企业财务状况，确保企业稳健运营。
一、现金流的概念及重要性1. 现金流是企业生存的基石。
一个企业如果现金流断裂，即使盈利状况良好，也可能面临破产倒闭的风险。
2. 现金流是企业发展的动力。
充足的现金流有助于企业抓住市场机遇，扩大生产规模，提升竞争力。
二、现金流管理的核心内容1. 现金流量表分析：通过对现金流量表的分析，了解企业现金流入和流出的具体情况，为现金流管理提供数据支持。
2. 现金流预测：根据企业发展规划和市场需求，预测未来一定时期内的现金流入和流出，为决策提供依据。
3. 现金流结构优化：调整现金流结构，提高现金流入的稳定性和可持续性，降低现金流出风险。
4. 现金流风险控制：建立健全现金流风险防控体系，确保企业在面临市场波动时，现金流依然稳健。
三、现金流管理策略1. 加强现金流预测：企业应定期进行现金流预测，密切关注市场动态，提前做好资金筹备。
2. 优化现金流结构：通过提高销售收入、降低成本、合理规划投资等方式，优化现金流结构。
3. 提高资金使用效率：加强对存货、应收账款、应付账款等环节的管理，缩短现金流转周期。
4. 建立现金流预警机制：设定现金流预警指标，及时发现并解决现金流问题。
5. 拓展融资渠道：合理利用银行贷款、股权融资、债券融资等手段，确保企业资金需求得到满足。
现金流管理是企业财务管理的核心内容，企业应高度重视现金流管理，确保企业健康、稳定发展。
现金流管理详解（续）四、现金流管理的实操技巧1. 精细化预算管理：在现金流管理中，预算是关键。
企业应细化预算管理，将预算分解到每个部门、每个项目，确保预算的执行与现金流的监控同步进行。
2. 强化应收账款管理：加快应收账款的回收速度，实施客户信用评级，对逾期账款采取有效催收措施，减少坏账损失。
3. 优化存货管理：通过科学合理的存货管理，减少资金占用，提高存货周转率，从而释放现金流。
管理用现金流量表
Байду номын сангаас
一、实验目的
1、熟悉人类各对染色体的形态特征
（这是对常规标本进行核型分析的主要依 据）
2、掌握人类染色体核型分析的常用方法
染色二体核、型实分析验是细意胞义遗传学研究的基本方法，是
研究染色体数目及形态的重要手段，是临床上用来 发现染色体异常和诊断由染色体异常引起的疾病常 用方法。
3、将已配对和分组的染色体逐个粘贴在实验报 告纸上，并书写核型。
五、实验报告
人类染色体非显带核型分析报 告
实验完毕请班干部安排同学做好清洁
三、实验原理
人类体细胞中的23对染色体都有各自特定的形 态结构（包括染色体的长度、着丝点位置、臂 比、随体大小等）特征，而且这种形态特征是 相对稳定的。而这些特征正是进行染色体核型 的主要依据。
四、实验操作步骤
照片来源：取外周血---体外培养---秋水仙素处理--低渗---固定---制片---染色---观察---显微摄影。
1、将照片中的染色体用剪刀逐个剪下。 2、将剪下的染色体依据主要特征，按人类细胞
遗传学命名的国际体制进行染色体配对，分组。 A组:1-3号染色体 D组:13-15号染色体 B组:4、5号染色体 E组:16-18号染色体 C组:6-12号、X染色体 F组:19、20号染色体
G组:21、22、Y染色体
现金流量表的意义与分析方法
现金流量表的意义与分析方法现金流量表是财务报表的一个重要组成部分，用于反映企业现金流入流出的情况，它对于企业的经营管理和投资决策具有重要的意义。
本文将介绍现金流量表的意义，并讨论几种常用的现金流量分析方法。
一、现金流量表的意义现金流量表通过对企业的现金流入流出情况进行记录和分析，可以帮助企业了解其经营活动的现金流量状况，从而及时掌握企业的现金收支情况。
现金流量表的意义主要包括以下几个方面：1. 监控现金流量：现金流量表可以帮助企业监控现金流量的动态变化，及时发现现金流量状况的异常情况，如现金流入状况下降或现金流出状况增加等，从而及时采取相应的措施进行调整和处理。
2. 支持经营决策：现金流量表提供了企业经营活动现金流量的详细信息，可以帮助企业管理层对企业经营活动进行分析和评估，从而为经营决策提供重要的参考依据，如确定经营策略、资金运作方案等。
3. 评估企业偿债能力：现金流量表中的现金流出项目可以反映企业的支付能力，通过分析现金流量表可以评估企业的偿债能力和偿债压力，帮助企业预防和避免因现金不足而导致的债务危机。
4. 揭示经营质量：现金流量表可以揭示企业的经营质量，通过对现金流入项目的分析可以了解企业的经营活动是否具有良好的盈利能力，从而评估企业的经营质量。
二、现金流量分析方法现金流量分析是对现金流量表中的数据进行分析，根据具体的情况采用不同的分析方法，以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流入与流出的趋势分析：通过分析现金流入和流出的变化趋势，了解企业的现金流量变化情况。
可以通过绘制折线图或柱状图来直观地展示现金流入和流出的趋势变化，帮助企业管理层判断企业的现金流量是否稳定。
同时，可以比较不同时间段的现金流量情况，找出现金流量变化的原因，为企业的经营决策提供参考。
2. 现金流量比率分析：现金流量比率是通过将现金流量金额与其他财务指标进行比较，得出的有关企业现金流量状况的指标。
常见的现金流量比率包括现金流量比率、经营现金流量比率等。
现金流量表与现金管理
现金流量表与现金管理工作总结一、概述在过去的一段时间里，我主要负责了现金流量表的编制与现金管理工作。
通过这段时间的实践与学习，我对现金流量表与现金管理有了更深入的了解，并且在这个过程中积累了一定的经验。
以下是我对这部分工作的总结与分析。
二、现金流量表现金流量表是对公司流入和流出现金的整体情况进行梳理和归纳的财务报表。
通过编制现金流量表，可以更好地了解公司的现金流动状况，以便做出相应的决策。
1. 编制过程在编制现金流量表时，首先需要收集公司的现金流量数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
然后，通过逐项分类和汇总，得出公司的净现金流量。
最后，根据公司的实际情况，对现金流量表进行分析和解读。
2. 分析与应用现金流量表提供了公司的现金流量变动情况，通过对现金流量表的分析，可以评估公司的偿付能力、盈利能力和经营风险。
同时，现金流量表也可以为投资者和决策者提供参考，帮助他们做出合理的投资和经营决策。
三、现金管理现金管理是指对公司现金资金进行有效、安全和高效的管理与运用，以确保公司的现金流动与偿付能力。
1. 现金管理策略在进行现金管理时，公司可以采取一系列策略，包括现金流量预测与控制、现金储备管理、现金池管理等。
通过科学合理的现金管理策略，可以最大限度地优化资金运作效率，降低成本，并提高公司的现金流量。
2. 现金管理工具现代企业可以借助各种现金管理工具来实现现金管理目标。
例如，短期债券、货币市场基金等可以帮助公司进行短期现金管理；银行服务、电子支付等可以提高公司的资金调拨效率；现金预警系统、风险管理工具等可以对公司的现金流量进行监控与预警。
3. 现金管理的挑战与对策尽管现金管理具有重要性，但在实践中也面临着一些挑战。
例如，资金需求与供给之间的不平衡、现金流量的不确定性等。
在面对这些挑战时，公司可以采取合理的对策，如建立有效的预测与控制机制、提高内部流程优化等，以应对现金管理的风险和挑战。
四、结论通过这段时间的工作，我对现金流量表与现金管理有了更深入的认识，并且在实践中积累了一定的经验。
审计师如何评估企业的现金流量和资金管理
审计师如何评估企业的现金流量和资金管理在企业的财务管理中，现金流量和资金管理是至关重要的方面。
审计师在评估企业的财务状况时，需要对企业的现金流量和资金管理进行全面的分析和评估。
本文将探讨审计师如何评估企业的现金流量和资金管理，并提供相关的方法和指导。
一、审计企业现金流量现金流量是企业运营过程中最重要的财务信息之一。
审计师需要评估企业的现金流量，以确保企业有足够的现金流来支付其债务和履行其他负债。
以下是审计师评估企业现金流量的一些建议方法：1. 审查现金流量表：审计师需要仔细审查企业的现金流量表，以了解企业在特定时间段内的实际现金流量情况。
审计师需要确认现金流量表的准确性，并对其进行全面的分析和验证。
2. 比较过去与现在的现金流量情况：审计师需要比较企业过去几个期间的现金流量情况，以确定企业的现金流量趋势。
这有助于审计师了解企业的财务稳定性和可持续性。
3. 评估现金流量来源和用途：审计师需要评估企业的现金流量来源和用途。
审计师需要确定企业的现金流量是否主要来自于经营活动，投资活动或筹资活动，并分析现金流量的主要用途。
4. 检查现金流量与财务报表的一致性：审计师需要确保企业的现金流量与其财务报表中的其他信息保持一致。
审计师应检查企业的现金流量与利润表和资产负债表之间的关系，并查明其中可能存在的差异。
二、评估企业的资金管理良好的资金管理对企业的运营和发展至关重要。
审计师需评估企业的资金管理情况，以确保企业有效利用资金资源并降低财务风险。
以下是审计师评估企业资金管理的一些方法：1. 检查企业的资金策略和政策：审计师需要检查企业是否有明确的资金策略和政策。
审计师需要评估企业的资金策略是否与企业的财务目标和风险承受能力相符，并确保企业的资金政策与法规和监管要求保持一致。
2. 评估企业的资金流动性：审计师需要评估企业的资金流动性，即企业可以随时获得足够现金的能力。
审计师需要分析企业的短期债务和长期债务，以确定企业的资金流动性状况。
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管理用现金流量表
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9
经营活动现金流量：
项目
本年金额
（管理用利润表） （标准现金流量表） （管理用资产负债表） （管理用资产负债表） （管理用利润表） （管理用资产负债表） （股东权益变动表） （股东权益变动表）
税后经营净利润 加：折旧与摊销 ＝营业现金毛流量 ＝营业现金净流量 减：经营营运资本增加 减：资本支出
54 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
59 3、现金及现金等价物净增加情况：
Hale Waihona Puke 表内主要公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；17行=（13+14+15+16）行；21 行=（18+19+20）行；22行=（17-21)行；27行=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行；32行=（27-31)行； 34行=（11+22+32+33）行；53行=（37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52）行；53行=11行； 64行=（60-61+62-63）行；64行=34行
实体现金流量 金融活动现金流量
10 税后利息费用 11 减：净负债增加 12
＝债务现金流量
13 股利分配 14 减：股权资本净增加 15
＝股权现金流量
16 融资现金流量
现金流量表
报表日期： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 30 31 32 年报 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 收回投资所收到的现金流量 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹集活动产生的现金流量净额 目 单位：元（保留两位小数） 金额
12 二、投资活动产生的现金流量净额
23 三、筹集活动产生的现金流量：
33 四、汇率变动对现金的影响 34 五、现金及现金等价物净增加额 35 补充资料： 36 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 60 61 62 63 64 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：增加） 处置固定资产无形资产和其他长期资产损失（减收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益) 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的增加（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额