三种特殊业务处理
公司业务中特殊业务的处理办法
公司业务中特殊业务的处理办法一、支票、本票挂失的处理办法1.支票、本票丧失，失票人通知银行进行挂失止付（未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外）。
2.绝对丧失的票据（票据已毁灭，本身已不存在）、无效票据不得办理挂失。
3.允许挂失止付的票据丧失、失票人填写《挂失止付通知书》并签章。
4.银行收到《挂失止付通知书》后，查明挂失票据确未付款时，立即暂停支付。
5.失票人应在通知挂失止付后3日内，向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
6.失票人未提供申请公示催告或提起诉讼的证明的，可办理临时挂失，临时挂失期限为三天。
7.现金支票、现金本票不允许办理临时挂失，只能办理正式挂失。
8.失票人在邮储银行已办理临时票据的，在三日内向人民法院申请公示催告。
人民法院决定受理公示催告申请，同时向付款行发出《停止支付通知书》，并自立案之日起三日内发出公告。
邮储银行在收到法院送达的《停止支付通知书》时办理正式挂失。
9.银行自收到《挂失止付通知书》之日起12日内没有收到人民法院的《止付通知书》的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，银行不再承担责任。
收到人民法院的止付通知书的，办理正式挂失。
10.收到人民法院发出的公示催告通知，原经办行办理公示催告手续。
公示催告期间，若银行收到人民法院出具的失票人享有该票据权利的证明，办理公示催告截止并向失票人付款。
符合挂失条件的票据挂失，按票面金额的0.1%，最低5元的标准收取手续费。
二、印鉴挂失的处理办法1.客户预留印鉴发生遗失、被盗等情况时，应向开户行提交《中国邮政储蓄银行单位银行账户预留印鉴挂失申请书》（下称《挂失申请书》），要求不再将其作为支付结算审核依据，并补办新的预留印鉴。
2.挂失单位公章的，除提交《挂失申请书》外，同时需要提交开户许可证、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（正本）（不具有法人资格的，由其主管单位备函证明）。
收入特殊业务处理制度范本
收入特殊业务处理制度范本一、总则为确保公司财务报表的准确性和真实性，规范公司收入特殊业务的处理，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
本制度适用于公司各类收入特殊业务的处理。
二、收入确认原则1. 收入确认应当遵循权责发生制原则，即收入应在企业履行了合同义务，且与收入相关的经济利益很可能流入企业时确认。
2. 收入确认应遵循实质重于形式的原则，即按照交易或事项的经济实质进行确认，而不仅仅依据法律形式。
3. 收入确认应遵循稳定性原则，即收入应根据企业正常的经营活动产生的收入确认，避免由于非经常性事项导致收入波动。
三、特殊业务收入处理1. 捐赠收入（1）公司接受的捐赠收入，按照公允价值计量，确认为营业外收入。
（2）捐赠收入涉及的非货币性资产，按照其公允价值入账，并计提相应的税费。
2. 政府补助收入（1）公司收到的政府补助收入，按照补助政策的要求和相关会计准则，确认为营业外收入或冲减相关成本。
（2）与收益相关的政府补助，在收到时先确认为递延收益，然后在相关费用发生期间平均分摊至当期收入。
3. 非货币性资产交换收入（1）公司与其他企业进行的非货币性资产交换，按照公允价值计量，确认为收入。
（2）非货币性资产交换涉及的相关税费，按照相关规定确认为费用或收入。
4. 债务重组收入（1）公司进行的债务重组，按照债务重组协议约定的公允价值计量，确认为营业外收入。
（2）债务重组涉及的相关税费，按照相关规定确认为费用或收入。
5. 投资收益（1）公司持有的股权投资、债权投资等，按照投资收益的确认原则，确认为投资收益。
（2）投资收益的确认应遵循可持续经营原则，避免由于非经常性事项导致投资收益波动。
四、收入确认的文档资料1. 对于各类特殊业务收入，公司应保存相关的合同、协议、政府文件、捐赠证书等原始凭证。
2. 公司应保存与收入确认相关的会计分录、账务处理记录等内部文档。
3. 对于涉及收入调整的事项，公司应保存相关调整依据的文档，如审计报告、评估报告等。
营改增企业特殊业务的会计处理
营改增企业特殊业务的会计处理随着营改增政策的实施，企业在日常经营中面临着一些特殊业务，这些特殊业务可能对企业的会计处理产生一定的影响。
本文将针对营改增企业特殊业务的会计处理进行详细的探讨。
一、委托代征服务的会计处理营改增政策实施后，一些企业可能会选择委托代征服务，即将部分或全部的增值税申报、缴纳等工作委托给专业的服务机构进行。
在这种情况下，企业需要进行以下会计处理：1. 委托代征服务费用的会计处理：企业在委托代征服务后，需要支付一定的代征服务费用。
在会计处理时，应按照出纳原则，将代征服务费用列入企业的管理费用或业务成本中，并按月或按季度予以核算和计提。
2. 委托代征服务票据的处理：企业应要求代征服务机构提供正规发票或其他合规票据，作为企业的进项发票。
在收到相关票据后，企业须按照增值税一般纳税人的会计政策进行入账和处理。
二、租赁业务的会计处理营改增政策实施后，租赁业务也需要进行相应的会计处理，以满足税务申报和会计核算的要求。
1. 租赁收入的会计处理：企业在租赁产权或租赁服务中获得的租金收入，按照增值税的会计政策进行入账和处理。
具体做法是将租金收入列入主营业务收入或其他业务收入，并核算相应的增值税。
2. 租赁支出的会计处理：企业支付的租赁支出应按照会计政策进行入账和处理。
具体做法是将租赁支出列入相关的费用科目中，并按照增值税的政策核算相应的税费。
三、不动产开发业务的会计处理营改增政策对不动产开发业务也产生了一定的影响，企业在进行房地产开发、销售等业务时需要注意会计处理的相关要求。
1. 转让房地产的会计处理：企业在转让房地产时，应根据购房合同和税务局的要求，按照增值税的政策进行入账和处理。
具体做法是将房地产的销售价款列为主营业务收入，并按照增值税的政策核算相应的税费。
2. 持有房地产的会计处理：企业持有的房地产应按照会计政策进行入账和处理。
具体做法是将房地产列为资产科目，并按照相关规定计提折旧或减值准备。
企业特殊业务处理
企业特殊业务处理某电子科技公司是一家专业生产和销售电子产品的公司，主要产品包括手机、电视和电脑等。
在正常情况下，该公司的生产和销售流程是按照标准的制造和销售流程进行的。
但是，在某些特殊情况下，比如产品召回和供应链中断等，公司需要采取特殊的业务处理方式。
首先，当公司需要召回某个产品时，需要进行一系列特殊的业务处理。
首先，公司需要确保召回通知能够及时准确地传达给客户。
为此，公司建立了一个专门的召回通知系统，通过电子邮件、短信和电话等多种方式通知客户。
同时，公司还需要解决召回产品的退货和退款等问题。
为了更快速地解决这些问题，公司与物流公司和银行建立了紧密的合作关系，确保退货和退款的顺利进行。
其次，当供应链中断时，公司需要采取特殊的业务处理方式来解决这个问题。
供应链中断可能是由于原材料短缺、工厂停产等原因引起的。
为了应对这种情况，公司建立了一个供应链管理团队，负责与供应商和合作伙伴的沟通和协调。
在供应链中断的情况下，公司会寻找替代供应商或重新安排生产计划，以确保产品生产和销售的正常进行。
除了以上两种情况外，公司还需要处理一些其他特殊业务。
比如，公司参与某个项目的投标，需要编写详细的投标书和参与谈判等。
为了应对这种情况，公司建立了一个专门的招投标团队，负责编写投标书和参与谈判。
这个团队需要具备专业的投标和谈判技巧，以确保公司能够顺利赢得项目。
此外，公司还需要处理一些特殊的市场推广活动。
比如，在某个重要的展会上，公司需要展示最新的产品和技术。
为了应对这种情况，公司建立了一个专门的市场推广团队，负责展会准备和展示活动。
这个团队需要具备市场营销和展示技巧，以确保公司能够在展会上获得最大的关注度和销售机会。
总之，企业的特殊业务处理是一项需要更高技术和管理水平的业务。
在处理特殊业务时，企业需要建立专门的团队和系统，加强与合作伙伴的沟通和协调，以确保业务处理的顺利进行。
同时，企业还需要不断提高技术和管理水平，以应对不断变化的市场和业务环境。
个人特殊业务
1、解挂非由原挂失 网点受理。 2、解除挂失非由本 人办理。 3、解除挂失的存单 （折）、卡未仔细审 核是否是原办理挂失 的凭证
复审人 审核挂失申请书、客户身份证件和交易画面 员 后进行授权。
柜员
交易成功后，打印原挂失申请书一、二联作 撤挂记录。将身份证件及存单（折）、卡交 客户，挂失申请书第一联仍作专夹保管，第 二联附当天传票。
个人特殊业务
什么是个人特殊业务？
• 特殊业务区别于常规的存取款业务，其特点是高风险，复杂性，需要按照规定 的权限审批授权。
个人特殊业务包括哪些？
• 挂失业务 • 存款证明 • 卡折关联 • 查询、冻结、扣划业务 • 其他特殊业务
目录
一、 挂失业务 二、 存款证明 三、 卡折关联 四、 查询、冻结、扣划业务 五、 其他特殊业务
单口位挂指特在殊特殊业情务况包下，括储哪户可些以？用口头或书函电形式向任何网点申请凭证
挂失，同时提供储户的姓名、开户日期、储蓄种类、金额、账号等有关情况 。
口挂的有效期为5天。客户必须在5天内到我行任一网点补办书面申请挂 失手续。
1、挂失定义和分类
挂失的分类和适用范围
口挂：仅适用于凭证的临时挂失
客户遗失储蓄存单（定期一本通）、存折和汇通借记卡，但暂时无法到银行网点进行挂 失的。
网点追加（如原在A网点口头挂失，后在B网点追加口头挂失）
口头挂失不收取手续费。
目录 1、 挂失定义和分类 2、 口头挂失 3、 书面挂失 4、 解除挂失 5、 挂失补发、结清、密码重置 6、 案例分析
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3、书面挂失
柜面书面挂失业务流程
客户申请
提供挂失申请书、 个人身份证件、代 理人身份证件（代
1、未告知客户口头挂 失的含义及失效日期 ，导致口挂到期失效 以后，客户资金安全 发生风险。
增值税特殊业务处理指南
增值税特殊业务处理指南一、绪论增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的间接税种，适用于企业的销售、进口等经济活动。
然而，在某些特殊业务中，增值税的征收和处理方式可能会有所不同。
本文将介绍增值税特殊业务处理的相关指南。
二、房地产开发业务在房地产开发业务中，增值税的征收和处理方式与普通销售业务有所区别。
在销售商品房时，开发商需要按照规定缴纳相应的增值税，并填写《商品房销售发票》进行开票。
同时，开发商需要在销售成功后办理不动产权证书的过户手续。
三、金融服务业务金融服务业务主要包括银行、保险、证券等各类金融机构的服务。
对于金融服务的增值税征收，一般遵循"按票据办理"的原则。
即金融机构在提供服务时，按照实际收取的手续费、利息等款项开具票据，并在票据上注明相应的税率和税额信息。
客户在缴纳手续费、利息时，根据票据上的税额进行交纳。
四、进出口业务对于进出口业务，增值税的征收和处理方式也有所差异。
在出口业务中，企业可以适用出口退税政策，即将出口商品的增值税按一定比例返还给企业。
而进口业务中，企业需要根据海关规定缴纳进口环节增值税，并在进口环节办理完税手续。
同时，对于进口环节已经缴纳的增值税，在企业销售国内时可以作为进项税额进行抵扣。
五、特殊行业业务在某些特殊行业中，增值税的征收和处理方式也存在一些特殊规定。
例如医疗、教育、文化、体育等行业，根据国家相关政策，可以适用免税政策或者简易计税方式。
具体处理方式需要根据行业的具体规定和政策要求予以实施。
六、税务申报与补缴对于特殊业务处理中涉及的增值税申报和补缴，企业需要按照税务部门的规定进行操作。
一般情况下，企业需要在每月或者每季度的税务申报期内，按照实际经营状况填报增值税申报表，并及时缴纳相应的税款。
对于已经缴纳的增值税，如果发现差错或者需要补缴的情况，企业需要在规定的时间内办理相应的税务补缴手续。
七、税务合规与风险防范在处理特殊业务时，企业需要注重税务合规和风险防范。
行业会计特殊业务处理
行业会计特殊业务处理引言在日常会计工作中，我们通常需要处理各种各样的业务。
有些行业会计工作中，由于行业特殊性，需要我们掌握一些特殊的业务处理方法和技巧。
本文将介绍一些行业会计中的特殊业务处理情况，并提供相应的解决方案。
餐饮行业食材库存管理在餐饮行业中，食材库存管理是一项重要的工作。
由于食材的新鲜度和保质期限制，我们需要掌握一些特殊的业务处理方法。
1.食材损耗处理餐饮行业里，由于烹饪过程中的损耗，食材常常会有一定的损耗。
在会计处理中，我们应该将损耗部分单独列账，并根据实际情况核算成本。
可以采用设定损耗率的方式进行核算，也可以根据实际损耗情况进行具体计算。
2.食材盘亏处理盘亏是指食材实际库存量与账面库存量之间的差异。
在餐饮行业中，由于库房管理不严格或者其他原因，食材盘亏是一个常见的问题。
在会计处理中，我们应该及时核实盘亏的原因，并进行账务调整。
可以将盘亏部分列为费用，或者进行其他相关报表上的调整。
餐饮设备折旧与维修餐饮行业的设备折旧和维修是另一个需要特殊处理的业务。
由于设备的特殊性，我们需要了解相关的会计处理规定。
1.设备折旧计提设备在长期使用过程中会产生磨损和价值减少，我们需要按照相关规定计提设备折旧费用。
可以根据设备的使用年限和价值进行计算，选择合适的折旧方法进行处理。
2.设备维修费用核算设备在使用过程中可能会发生维修费用，我们需要根据实际情况进行核算。
维修费用可以选择直接计入费用，或者根据相关规定进行资产修复的处理。
物流行业运输成本核算在物流行业中，运输成本核算是一项重要的工作。
由于运输过程中的多种费用情况，我们需要掌握一些特殊的业务处理方法。
1.燃油附加费核算随着油价的波动，燃油附加费成为物流行业中常见的费用。
在会计处理中，我们需要根据实际情况设置燃油附加费率，并根据运输情况进行核算。
2.过路费、过桥费等费用核算在物流运输过程中，可能会产生过路费、过桥费等费用。
我们需要按照实际情况核算这些费用，并进行相应的账务处理。
企业特殊业务处理
第12章特殊业务处理 (1)12.1 特殊业务的定义及范围 (1)12.2 清产核资方法及账务处理 (2)12.3 主辅分离辅业改制的账务处理 (8)12.4 破产清算的账务处理 (12)12.5 其他重组业务的账务处理 (19)第12章特殊业务处理12.1特殊业务的定义及范围（1）特殊业务，是指公司在经营过程中遇到的清产核资、主辅业分离、破产清算、其他重组业务等。
（2）清产核资，是指根据《国有企业清产核资办法》（国资委令[2003]1号）规定，组织公司进行账务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实、完善制度的活动，从而真实反映公司的资产价值。
（3）主辅业分离，是指根据《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》（国经贸企改［2002］859号）等有关规定进行的辅业改制。
（4）破产清算，是指根据《破产法》和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》(财会字[1997]28号)对进入破产清算程序的公司进行资产处置和会计处理。
（5）其它重组业务，是指股权重组、公司合并、公司分立、公司出售、资产置换、债转股等。
12.2清产核资方法及账务处理12.2.1清产核资的范围出现下列情形之一的，需要进行清产核资：（1）公司分立、合并、重组、改制、撤销等经济行为涉及资产或产权结构发生重大变动情况的；（2）公司账务出现严重异常情况，或者国有资产出现重大流失的；（3）公司资产损失和资金挂账超过所有者权益，或者公司会计信息严重失真、账实严重不符的；（4）公司会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化情况的；（5）公司受重大自然灾害或者其他重大、紧急情况等不可抗力因素影响，造成资产严重损失的；（6）国家有关法律法规规定公司特定经济行为必须开展清产核资工作的。
公司在以前清产核资中已经进行资产价值重估或者因特定经济行为需要已经进行资产评估的，可以不再进行价值重估。
12.2.2清产核资的内容（1）账务清理：是指对公司的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对公司的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证公司账账相符，账证相符，促进公司账务的全面、准确和真实。
探析所得税会计中的特殊业务处理
一、投资性房ＩＩ产中：膏关毫薯所得税的难点解析 投资性房地产在采用公允价值模式的前提下，将自用的转换成投资性房地产时， 涉及到所得税的调整。这是因为会计是以转换当日的公允价值入账的，而税法却是以 账面价值作为税法的计税基础，当公允价值和账面价值有差异的时候，就会有差异的 存在，可能形成可抵扣或者应纳税暂时性差异，影响递延所得税资产或者负债。当这 些差异形成后，要特别注意，形成的递延所得税资产或者负债的对应会计科目。这是 由于投资性房地产的转换时候分为两种情况：一是企业中的会计按照转换当日的公允 价值作为投资性房地产的入账价值，转换日的公允价值小于原账面价值的，其差异确 认为公允价值变动损益。二是当转换日的公允价值大于原账面价值的，其差异确认为 资本公积，计入所有者权益项目。针对第一种情况，会使会计计税基础小于税法的计 税基础，形成递延所得税资产，这个递延所得税资产要计入所得税费用科目。针对第 二种情况会使会计计税基础大于税法的计税基础，形成递延所得税负债，这个递延所 得税资产要计人资本公积科目。下面通过例题进行说明。
所得税费用１０
由于会计上和税法上的计税基础存在差异，所以， 会有递延所得税的出现，由于２０１４年会计的计税基础小于 税法上的计算基础，形成可抵扣暂时性差异３５０一１００＝ ２５０万元。形成递延所得税资产：２５０×２５％＝６２．５万元。 这时，所得税费用就会减少６２．５万元。最终当期所得税费 用为：１３７．５—６２．５＝７５万元。会计估计后的乙企业的净利 润为３００＿７５＝２２５万元。 第二步：计算会计估计前的净利润。在２０１４年中不存 在这会计估计，其他条件不变的情况下。设备的折旧方法 和税法的折旧方法一致，不存在可抵扣项目。这时要计算 只需把会计估计后的利润总额调整为会计估计前的利润总 额即可：３００（会计估计后）＋２５０（多计提的）＝５５０（万 元）。会计估计前所得税费用为５５０×２５％＝１３７．５万元 （与变更后当期所得税相等）；则其会计估计前的当期净 利润＝５５０—１３７．５＝４１２．５（万元）。通过会计估计，两者 的净利润差异为４１２．５—２２５＝１８７．５（万元）。刚好又等于 可抵扣暂时性差异：２５０×（１—２５％）＝１８７．５（万元）。 三、■大会计差错中有关连廷所得税的难点解析 当实务中遇到重大会计差错且涉及损益调整时，会 计人员也不知道如何进行处理。为了说明这个问题，笔者 认为可以从以下的角度来理解。 当本期发现前期有重大差错时，应采用追溯调整 法，对应交所得税是否要进行调整要分两种情况。第一， 当发现前期漏记一个项目，且该事项对当期利润产生影 响，这就要考虑这个事项税法的处理口径和会计上的处理 思路是否一致，若是一致，就要对当期的应交所得税进行 调整，从而使得差错期的所得费用也得到相应的调整。第 二，当发现前期漏记一个项目，且该事项对当期利润产生 影响，这就要考虑这个事项税法的处理口径和会计上的处 理思路是否一致，若是不一致，就要考虑该事项是否影响
不同行业的特殊会计处理方法
不同行业的特殊会计处理方法随着各行各业的发展和进步，不同行业对于会计处理方法的需求也开始有所差异。
不同行业之间存在着各自独特的特点和需求，因此需要采取特殊的会计处理方法来满足这些需求。
本文将从几个典型的行业出发，探讨它们所使用的特殊会计处理方法。
一、制造业制造业是一个涉及到原材料、生产过程、库存管理等复杂环节的行业。
在制造业中，常见的特殊会计处理方法包括“成本核算”和“产成品计价”。
成本核算是制造业中的重要环节，它涉及到原材料成本、直接人工成本和间接费用等的计算和分配。
由于制造业产品种类繁多，成本核算的目标是准确计算每个产品的成本，从而实现合理的成本控制。
产成品计价是将制造过程中的直接材料、直接人工和制造费用按照某种方式分配到每个产成品上，从而计算出每个产成品的成本。
这种方法可以帮助企业准确确定每个产品的成本，为定价和决策提供依据。
二、金融业金融业是一个特殊的行业，它的特点是交易频繁、风险大。
对于金融业来说，特殊的会计处理方法包括“金融工具会计”和“准则分类法”。
金融工具会计是指将金融机构的各种金融工具按照一定的规则和原则进行分类，并根据分类结果处理相关会计事项。
金融工具会计的目标是实现金融机构披露透明度、风险管理和会计准确性的要求。
准则分类法是一种特殊的会计处理方法，根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则，将金融业务和金融资产进行分类，并按照相应的准则进行会计处理。
这种方法可以帮助金融机构准确计算各类金融资产的价值和风险，为决策提供依据。
三、电子商务业随着互联网的普及和快速发展，电子商务业也逐渐成为一个重要的行业。
对于电子商务业来说，特殊的会计处理方法包括“支付结算”和“收益确认”。
支付结算是电子商务业中的重要环节，它涉及到在线支付、第三方支付和电子款项转移等。
电子商务企业需要建立完善的支付结算系统，确保支付的流程安全、准确和快速。
收益确认是指电子商务企业在交易完成后，根据相应的准则确认和计量收益，并将其分配到相关的会计期间中。
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一、销售款与客户的总公司结算
业务描述：假定A公司下有a1和a2两家分公司。
平时销售的时候，发货分别给a1和a2。
月底与A公司进行统一的货款结算。
对于这样的业务，有三种方法可以实现。
第一：使用客户档案中的“客户总公司”功能；第二：使用“应收冲应收”的并账功能；第三：使用“代付”功能。
业务举例：本月发货给a1公司衣柜5台，不含税单价500元，价税合计金额为2925元；发货给a2公司衣柜3台，不含税单价为500元，价税合计金额为1755元。
月末的时候与A公司进行货款结算，合计为4680元。
方法一：使用客户档案中的“客户总公司”功能
操作步骤：
(1) 在客户档案中，先增加04 A公司。
再增加a1和a2公司。
a1和a2公司的“客
户总公司”为“04 A公司”。
（2）分别填制对a1公司和a2公司的发货单。
（3）填制销售发票。
增加一张销售发票，“选单”选择“发货单”，参照界面录入“客户A”，点击“显示”按钮，显示出对a1公司和a2公司的发货单，全部
选择。
（4）在销售发票上点击“复核”按钮，确认为对“A公司”的应收账款。
方法二：使用“应收冲应收”的并账功能
操作步骤：
（1）填制对a1公司的发货单和销售发票。
确认对a1公司的应收账款。
（2）点击“客户往来”∣“应收冲应收”，把应收a1公司的货款转移给A公司。
录入转出户a1，转入户A，点击“过滤“按钮，显示出对a1应收账款2925元，因为要把2925元全部转移给A公司，不需要修改并账金额。
点击“确认”按钮。
方法三：使用“代付”功能
操作步骤：
（1）填制对a1公司和a2公司的发货单和销售发票。
确认对a1公司和a2公司的应收账款。
（2）收款结算的时候，填制一张对A公司的收款单。
点击“代付“按钮，弹出“付款分摊”界面，点击“新增”按钮，录入“客户a1”，金额2925元。
点击
“确认”按钮。
（3）同样的方法，把金额分摊给“a2 公司”1755元。
（4）代付客户选择“a1公司”，点击“核销”按钮，与确认的a1公司的应收账款进行核销。
点击“保存”按钮。
（5）同样的方法，代付客户选择“a2 公司”，点击“核销”按钮，与确认的a2公司的应收账款进行核销。
二、延期确认处理方法：
操作步骤：
（1）、收到延期支票时，并不把其视为收到货款。
而是确认应收账款。
这样也不会产生收款的凭证传递到总账，同时银行账户也没有这笔款项，月末银行对账时，不会产生未达账项。
（2）、到8月1号时，去银行办理相关手续，确认可以收到该款项时，填制收款单，与销售发票核销。
形成收款凭证传递到总账，同时银行账户有这笔款项，银行对账仍不会产生“未达账项”。
如果这张支票不合格，直接退还给客户即可，送来新的票据时填写收款单，与发票核销。
注意：这种方法：账面数与银行对账单数据保持同步，并且不会出现反核销的问题。
缺点是不能真实地反映出应收账款的余额。
2、当时确认处理方法：
操作步骤：
（1）、收到延期支票时，就作为“现结”或者填制收款单与发票核销，作为当月的收款。
产生收款凭证传递到总账，但银行账户没有该笔款项，月末银行对账的时候产生未达账项。
（2）、8月1号直接去银行办理手续，业务上不做处理。
月末银行对账才把3个月前的未达账项核对起来。
（3）、如果发现这张票据不合格，要退给客户，同时要对之前的收款核销做相反的业务(因为这时已经过去3个月，不可能在逆向处理了)
a、进入收款单界面，点击“切换”按钮，收款单变成“付款单”；
b
中“核销制单”生成凭证，修改其样式为：
贷：银行存款1000
贷：预收账款-1000
账表中反映该客户的应收账款余额为1000元。
b、实际收到客户重新开具的票据时，填写收款单，与付款单核销。
c、客户往来制单，生成凭证：
借：银行存款1000
贷：预收账款1000
注意：这种方法：在不考虑支票退回的情况下，能真实地反映出客户应收账款的余额。
但不能与银行对账单同步，并且一旦有票据退回的情况，要做相反的业务处理，很麻烦。
（3）同样的方法处理对a2公司的销售业务。
这样对a1公司和a2公司的应收全部转移到A公司上。
（5）与A公司进行收款结算的时候，填制一张A公司的收款单，核销即可。
三、分期收款销售业务的处理
业务说明：A公司2007.5.1与B公司签订一份分期收款销售合同。
合同规定销售数量为10个，销售总金额为1000元，货款分三次收取，2007.5.30第一次收取300元，2007.6.30第二次300元，2007.7.30第三次400元。
又知该批商品的总成本为600元。
1）货物发出时：
◆借：分期收款发出商品600
贷：库存商品600
2）第一次确认收入时：
借：应收账款（银行存款）351
贷：主营业务收入300
应交税金—应交增值税（销项税额）51
同时，要按照收入比例确认出库成本
♦借：主营业务成本180（600*300/1000）
贷：分期收款发出商品180
第二次、第三次做相同的会计分录。
操作步骤：
（1）设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置——对方科目设置中，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。
（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成◆凭证。
这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。
（3）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数量为3，确认销售收入为300元，对该发票根据实际情况“现结”或者“确认应收账款”，通过客户往来制单中生成 凭证。
通过销售明细账中“发货单结算收款勾对表”查询还有多少未开票货物。
但这时查询“销售统计表”查询的毛利是该次收入减去所有成本的毛利。
对于
账中手工填制凭证。
如果确认为应收账款，实际收到款项时，收款结算。
（4）第二次收款日，遵循第一次收款的操作步骤，仍由销售发货单生成销售发票（如果手工填制发票的话，系统反倒会自动又产生销售发货单）。
这样，到最后一次确认收入时，毛利应该是正确。
注意：
上述的操作步骤是适合于之前的“企业会计制度”，2007年新企业会计准则在“分期收款”销售方式下如何确认收入进行了较大的改革。
按照新企业会计准则如何在软件中实现“分期收款”业务，会另行论述。
收购废旧物资和农产品的业务处理
在实际业务中，会发生向废旧物资回收站收购废旧物资和向农业生产者收购农产品的业务，这种收购单据是一种特制的单据，并且可据此确认10%和13%的进项税额，对有这种业务的企业至关重要。
而在通10.2中并没有这样的单据，我们可以通过“采购普通发票”来实现。
下面我们以收购废旧物资业务为例说明此类业务的处理方法。
业务说明：从废旧物资回收中心回收旧桌椅10套，支付金额100元。
取得“废旧物资收购发票”，按照税法规定，可以抵扣10%的进项税额。
操作步骤：
（1）填制采购入库单，录入采购数量。
（2）填制采购普通发票，把税率修改为10%，如下图所示。
（3）采购入库单和采购普通发票进行采购结算，结算后的采购入库单如下图所示。
可见，采购普通发票上修改税率，其计算税额和确认采购成本的方法与采购运费发票一致。
即：税额=金额*税率，采购成本=金额-税额。
这与采购专用发票的计算方法是不一样的。
（4）把采购入库单正常单据记账后，分别把采购入库单和采购普通发票生成对应的凭证传递到总账。
注意：收购农产品时，原理一致。
只是在采购普通发票的税率栏中，手工输入13。
（即：13%的税率）
四．付款给总公司，但核销实际采购供应商进货（代付）
两个供应商属于一个总公司，付款时直接付给总公司，但核销实际供货供应商。
付款单——选择付款供应商（总公司）——金额、结算方式——保存——“代付”——选择供货供应商（两个子公司），数据付款金额——核销——显示供货商发票记录
核算——供应商往来——核销制单对于没核销的部分金额直接转成预付款。