内控测评表2015
{财务管理内部控制}工程项目内部控制制度测试表
{财务管理内部控制}工程项目内部控制制度测试表财务管理内部控制是指企业为了提高财务管理效果、防范风险以及保护企业利益而建立的一系列制度、流程和措施。
工程项目是企业重要的投资活动，为了确保工程项目的顺利进行和最大化的价值实现，需要建立适应项目特点的内部控制制度。
下面是一份工程项目内部控制制度测试表，以帮助企业评估和改进其项目内部控制制度：1.内部控制制度-是否有明确的工程项目内部控制制度，包括目标、原则、流程和要求？-是否有相应的内部控制制度培训和宣传？-内部控制制度是否与企业的整体内部控制制度相衔接和配套？2.内部控制流程-工程项目的决策流程是否明确，包括项目立项、审批、实施、验收和结算等步骤？-决策流程中是否明确了相应的岗位责任和审批权限？-内部控制流程是否合理，能够保证项目决策的及时性和准确性？3.风险管理-是否有明确的风险管理策略和方法，包括风险评估、风险防范和风险应对等措施？-是否有对工程项目的风险进行分类和评估的方法？-是否有相应的预防和纠正机制，能够及时应对和处理项目风险？4.资金管理-工程项目的资金管理制度是否合理和完善？-是否有资金运作、使用和监控的内部控制措施？-是否有相应的资金管理记录和报告机制，能够及时了解工程项目的资金状况？5.成本控制-是否有成本控制策略和预算管理措施？-是否有相应的成本核算和控制的内部控制方法？-是否有对成本控制的监督和考核机制，能够确保工程项目成本的合理性和有效性？6.财务报告-工程项目的财务报告制度是否健全和规范？-是否有相应的会计核算和财务报表编制的内部控制程序？-是否有对财务报告的审查和监督机制，能够保证财务报告的真实性和准确性？7.内部审计-是否有内部审计制度和程序，能够对工程项目的内部控制进行评估和监督？-是否有相应的内部审计人员和资格要求？-内部审计结果的跟踪处理和整改措施是否有效？8.文件和档案管理-工程项目的文件和档案管理制度是否规范和完善？-是否有相应的文件和档案的登记、保管和利用程序？-是否有对文件和档案的备份和归档机制，能够保证工程项目信息的完整和安全？以上是一份简单的工程项目内部控制制度测试表，企业可以根据实际情况进行评估和改进。
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳税？（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
内部控制基础性评价指标评分表
8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2分)
2
8.3举债事项（本指标7分）
9.1政府采购合规(4分)
4
9.2落实政府采购政策(2分)
2
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)
1
10.资产管理控制情况（本指标6分）
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)
2
4.6建立建设项目管理制度(2分)
2
4.7建立合同管理制度 (2分)
2
4.8建立决策机制制度(2分)
2
5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6分）
5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3分)
3
5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3分)
3
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）
附件1
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
单位：宝鸡市金台区新福园小学
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
考评得分
单位
层面
（60分）
1.内部控制建设启动情况（本指标14分）
1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分)
4
1.2开展内部控制专题培训(3分)
3
1.3开展内部控制风险评估(3分)
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6分)
6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4分)
业务
层面
（40分）
7.预算业务管理控制情况（本指标7分）
7.1对预算进行内部分解并审批下达(3分)
3
7.2预算执行差异率 (4分)
4
8.收支业务管理控制情况（本指标6分）
内控测试调查表
1.对借出款顶是否有严格的审批制度
债 2.是否明确相关部门的债权债务的管理责任 权 债 3.是否建立债权债务日常清理制度、定期报告制度和问 责追究 务 制度
5.是否建立严格的支出审批制度，合理制定审批权限
1.现金和银行存款的支付业务，是否经审批人批准授权、会计 人员复核后，由出纳入员办理支付手续 2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权 债务账目的登记工作 货 3.指定会计人员定期核对银行账户，并编制银行存款余 额调节 币表 资 金 4.会计主管或主办会计是否定期对现金进行盘点
类 别
内控制度内容
高校内部控制测试调查表 单位盖章： 执行情况
是否
执行效果 好 较好 一舣 较差 备注
1.学校的全部收入和支出是否纳入部门预算管理
2.收费是否由学校财务统一管理并按时上缴财政专户 收
入 支
3.票据是否有专人购买、保管，并设登记簿进行登记
出
4.作废票据是否盖上“作废”章，末后用票据是否盖好印鉴章
2.工程顶目的预算、招投标、质量管理等环节是否进行有效的 会计控制 其 他 3.对外投资决策是否建立集体审议联签责任制度
4.以学校名义向金融机构贷款是否报经教育主管部门 审批 5.财务部门是否参与学校重大经济活动的全过程
审核人：
填表人：
填表日权部门批准
1.是否建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收 、保管、领用、盘点、处置等环节进行控制 实 2.授权批准、会计纪录、实物保管之间是否相互分离和制约 物 资 产 3.实物资产账实是否定期核对，是否定期盘点
2015年内控测试问卷调查(空白表)
一 1 A B C D E F G H I J K L 2 A B C D E 3 A B C D 二 001 A B C 002 A B C D 003 A B C D E 004 A B C D 005 A B C D 006 A B C D 007 A 问卷对象个人资料 您所在的部门？ 营销部门1 营销部门2 营销部门3 营销部门4 职能部门1 职能部门2 职能部门3 职能部门4 职能部门5 支持部门 支持部门 支持部门 您在引力传媒的工作年限 不满1年 1－2年 3－4年 5－6年 7年以上 您的岗位级别属于 高层（副总经理及以上） 经理级(总监、副总监、经理级) 主管级 基层员工 问卷问题及备选答案 您对公司的财务管理制度了解程度如何？ 知道并熟知 仅仅是知道 根本不知道 对财务管理制度的了解，您主要是通过哪一个渠道获取的？ 入职培训 财务制度的宣讲 报销时财务人员的讲解 查阅OA系统的公司规章制度 以下那些财务制度与您密切相关？（可多选） 差旅费报销制度 借款制度 业务招待费制度 固定资产购置于管理制度 财务收支授权制度 差旅费报销的标准有哪些？（可多选） 助理总经理以下因公出差可乘坐火车硬卧、动车/高铁二等座、汽车等 出差期间的差旅费支出不包含此期间发生的招待费用支出 公司一般员工因公出差可以乘坐飞机而不需要特殊审批 不清楚 申请的公司借款，主要适用于下面那一项的开支？ 差旅支出 业务招待费支出 购买办公用品 其他支出需要 业务招待费支出标准有哪些？（可多选） 总监及以下最高300元/人 总经理、副总级助理总经理最高400元/人 助理总裁及以上500元/人 不清楚 您觉得公司目前的差旅费、业务招待费等规章制度，是否需要修改完善？ 需要完善（可提出适当的改进措施） 选项
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳税？（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
内部控制有效性评价表
评价人： 关键控制点 内控要素
内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 控制活动 控制活动
填表时间： 被评价内容
董事会、监事会、总经理办公会是否有明确的议事规则？ 是否有制度文件规范出资者（股东）、董事会、监事会、经理层 的权利和义务、相关聘任条件和议事程序？ 公司章程是否明确了董事会、监事会以及经理层的职责权限？ 董事会、监事会以及经理层职责划分是否明确且不重叠？ 董事会、监事会、总经理办公会是否有相关会议决议（会议纪 要）？ 上市公司董事会是否设立了独立董事？ 独立董事是否在上市公司担任除独立董事外的其他职务？ 是否建立董事会专业委员会，包括战略决策、审计、提名、薪酬 与考核委员会？ 是否明确了各专业委员议事规则及程序，建立了相应的沟通机 制？ 各专业委员会成员的任职资格是否有明确规定？ 董事会所属各专业委员会中独立董事是否占多数？ 审计委员会中是否有一名独立董事为会计专业人士？ 是否设了董事会秘书？是否由董事会秘书负责管理信息披露事务 部门？ 企业对各职能部门的职责权限、组织的运行流程等是否制定了明 确的书面说明和规定？ 是否根据各职能部门职责变动情况及时对相关职权配置说明文件 进行更新？ 形成的职权配置说明文件是否经过公司管理层集团决策？ 投资、战略、资产处置职能是否归属于同一部门？
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
34
35
内部监督
36 37 38 39 40 41 42
对董事、监事、经理及其他高级经理人 和履职情况进行重点关注
内部监督 内部监督 控制活动
全面梳理 公司治理 结构
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。
一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。
单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。
1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。
（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
1.2 开展内部控制专题培训。
（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。
通过查看培训通知、培训材料等确认。
1.3 开展内部控制风险评估。
（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
通过查看风险评估报告确认。
1.4 开展组织及业务流程再造。
（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。
通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。
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B
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内控测
1 2 一、原则 主要风险点 3
1.业务\销售政策和策略不当，市场预测不准确，业务\销售渠道管理不当等，可能导致业务\销售不 2.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致业务\销售款项不能收回或 3.业务\销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
4 二、设计有效性测试 5 序号 关键控制点 公司是否制定业务\业务\销售管理制度，对业务\业务\销售洽谈、定 价、客户信用、发货和收款等环节的岗位职责、审批权限、工作流程 进行明确规范 公司是否建立健全业务\销售合同订立及审批管理制度，对签订合同 的范围、合同拟定，合同审批、合同用印等环节的岗位职责、审批权 限、工作流程进行明确规范 公司是否建立客户投诉制度，对客户投诉的接收、原因查找、问题解 决、反馈客户等环节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范 公司是否建立应收账款管理制度，对应收账款对账、分析和催收等环 节的岗位职责、审批权限、工作流程进行明确规范 存在缺陷 （请选择） 否
部分
否
信息化控制程度
存在缺陷 （请选择）
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F
G
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内控测评表——销售（提供劳务）流程
1 2
理不当等，可能导致业务\销售不畅、库存积压、经营难以为继。 能导致业务\销售款项不能收回或遭受欺诈。 3 4 5 缺陷描述 缺陷评级 原因分析
6
7
8 9 10 缺陷描述 11 缺陷评级 原因分析
12
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否
部分
否
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收款 20
27
公司是否指定非业务\销售人员定期对应收账款、 部分 应收票据、预收账款等与客户直接进行核对
否
公司是否详细记录业务客户、业务合同、结算单 21 据、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录 、业务记录与费收记录核对一致 28 29 30 31 四、评价结果 总体结论：【对业务\销售流程的内控有效性做出 业务\销售流程整 总体结论（无效/较为有效/有效），结合定量指 体评价及整改建议 标，分析重大和重要缺陷、寻找瓶颈、分析原 因，并提出改进方案】 评价人员关注的其他控制点
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1 6 2 7 3 8 9 4
否
否 否
10 三、执行有效性测试 二级流程 11 5 12 6 13 7 14 8 15 9 16 17 10 业务\销售 11 18 12 19 13 20 公司重大的业务\销售业务谈判是否吸收财会、法 不存在 律等专业人员参加，并形成完整的书面记录 公司是否建立客户信用档案，明确客户的信用额 度和信用期限，对于境外客户新开发客户是否进 行背景调查和建立信用保障机制 公司是否对客户信用进行定期的评估和调整，客 户的应收账款总额是否在信用额度内 公司是否公司是否有明确的定价政策和定价原 则，确定业务基准定价，并制定价格浮动范围表 以及相应的授权审批表 租金价格的制定程序是否公开、透明，价格是否 符合周边市场行情，租金价格调整是否经过授权 审批（适合租赁业务） 公司的结算单据是否经过复核，并留下书面审核 痕迹 公司业务处理的各个关键控制点职责是否有效分 离（如，业务谈判、费率输入、单据审核等） 公司的结算单据（如送账清单）是否经客户书面 或邮件形式确认，并妥善保存 公司是否对发票进行严格管理，包括发票的购买 、领用、开具、作废等有完整记录 部分 序号 关键控制点 信息化控制程度 存在缺陷 （请选择） 否
否
部分
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部分
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部分
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部分 部分
否 否
部分
否
部分
否
A
B
C
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E 否
21
公司业务\销售部门与业务结算部门对相关业务资 14 料交接留下书面痕迹，同时定期核对业务数据， 部分 并形成相关记录 15 公司是否定期由专人对已完成业务、尚未开账情 况进行统计，并留下相关记录 公司是否定期或不定期开展客户满意度调查，对 重大重要客户进行有效维护 部分
否
22 16 23 17 24
部分
否
公司业务\销售部门对收款记录和催款记录是否记 部分 录规范和完整，并妥善保存 部分
否
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公司是否建立对银行票据的取得、保管、盘点等 18 活动的不相容职务的分离，建立票据的管理台账 和盘点记录 19 公司是否定期编制账龄分析表，及时催收已过信 用期的款项，并对账龄较长的款项进行分析