增值税申报实训案例
综合实训-增值税
宏发股份有限公司2009年2月发生如下经济业务：1、2月4日购入一套生产用机械设备，取得增值税专用发票，注明采购价款为500万元，增值税进项税额为85万元，同时取得运输部门开具的运费发票，注明运费4600元，装卸费800元，途中保险费400元，建设基金200元。
2、2月6日，外购一批货物，取得增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，由于管理不善，2月底有100万元的货物被盗。
3、2月9日销售三批同一规格、质量的货物，第一批500件，不含增值税销售价格为2800元，第二批800件，不含增值税销售价格为2700元，第三批10件，不含税售价为2000元。
经税收机关认定，第三批销售价格明显偏低且无正当理由。
4、2月10销售一批货物，增值税专用发票上注明的销售额250万元，销项税额为42.5万元，另外开出一张普通发票，收取包装费11700元；同日，以还本销售的方式销售货物46万元，同时发生还本支出18万元。
5、2月15将自产的一批新产品1000件作为福利发放给职工。
该产品尚未投放市场，没有同类产品销售价格，每件生产成本为980元。
6、2月17日该公司外购原材料一批，支付货款100万元，增值税进项税额17万元，同时取得增值税专用发票；销售一批产品，开具增值税专用发票，注明货款1580万元，增值税销项税268.6万元，在结算时，给予对方2％的现金折扣，同时支付运输部门运输费6800元，已取得运输部门开具的运费发票。
7、2月20日外购原材料一批，从供货方取得增值税专用发票，发票上注明价款180万元，进项税为30.6万元，另外，支付运输费用7090元，并取得运输公司开具的运输发票；同日，外购办公用品一批，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税税额1700元。
办公用品直接交付办公科室使用。
8、2月22日销售给小规模纳税人产品一批，已开具普通发票，共收取款项23.4万元，并替购货方支付运输费用3000元，取得运输部门开具的运输发票已转交购货方。
一般纳税人增值税纳税申报案例
一般纳税人增值税纳税申报案例
爱华商贸公司位于郑州市，是一般纳税人，2017年9月份不含税销售收入５０万元，购进货物取得２张专票，金额４０万元，税额６.８万元，本月处置一辆2008年购买的丰田轿车，收取现金20600元，请计算2017年10月9日计算应交的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
请大家计算以下各税，并填制申报表：
A 增值税
B 城建税
C 教育费附加
D地方教育费附加
９月份的销项＝５０００００*１７％＝８５０００元
９月份的进项＝４０００００*１７％＝６８０００元
９月份处置固定资产，实行简易计税＝２０６００/（１+３％）*３％＝２００００*３％＝６００元，其中１％的部分，减征２００元。
应纳税额＝８５０００-６８０００+４００＝１７４００元。
其中处置固定资产的涉税处理：
借：银行存款２０６００
贷：固定资产清理２００００
贷：应交税费－简易计税６００
借：应交税费－简易计税２００
贷：营业外收入－减免税金２００
期末９.３０日，将应交税费贷方余额转入未交增值税
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）１７０００借：应交税费－简易计税４００
贷：应交税费－未交增值税１７４００
１０月１０日交税时：借：应交税费－未交增值税１７４００贷：银行存款１７４００。
增值税案例实训实验报告
人教版九年级物理上册期末试卷及答案【完整】(时间：60分钟分数：100分)班级：姓名：分数：一、选择题（每题2分，共30分）1、生活中常用“引吭高歌”“低声细语”来形容声音，这里的“高”“低”描述的是声音的（）A．音色B．音调C．响度D．频率2、一个阻值为1 Ω的电阻与一个阻值为5 Ω的电阻并联后，其总电阻（）A．大于5 Ω B．大于1 Ω、小于5 ΩC．等于1 Ω D．小于1 Ω3、将规格都是“220V 180W”的一台电冰箱、一台电脑和一床电热毯，分别接入同一家庭电路中，若通电时间相同，则下列说法正确的是（）A．电冰箱产生的热量最多B．电脑产生的热量最多C．电热毯产生的热量最多D．三者产生的热量一样多4、如图所示电路，电源电压不变，闭合开关S，两灯均发光．一段时间后，一盏灯突然熄灭，而电流表和电压表的示数都不变，出现这一现象的原因可能是（）A．灯L1断路B．灯L2断路C．灯L1短路D．灯L2短路5、如图所示的电路中，电源电压恒为3 V，灯泡L的电阻为10 Ω且保持不变．闭合开关S后，滑片P由b端向a端滑动的过程中，下列判断正确的是（）A．灯泡L亮度变暗 B．电压表示数变大，电流表示数变小C．电压表与电流表示数的比值变小 D．灯泡L的最大功率为0.9 W6、甲、乙两物体，同时从同一地点沿直线向同一方向运动，它们的s−t图象如图所示．下列说法正确的是（）A．2~4s内乙做匀速直线运动 B．4s时甲、乙两物体的速度相等C．0~4s内乙的平均速度为2m/s D．3s时甲在乙的前方7、如图所示，F1=4N，F2=3N，此时物体A相对于地面静止，物体B以0.1m/s 的速度在物体A表面向左做匀速直线运动（不计弹簧测力计、滑轮和绳子的自重及滑轮和绳子之间的摩擦）．下列说法错误的是（）的功率为0.6W B．弹簧测力计读数为9NA．F2C．物体A和地面之间有摩擦力 D．如果增大F，物体A可能向左运动28、如图所示，若小球向右摆动到最低点时绳子断裂假设所有力同时消失，此后，小球的运动情况是（）A．匀速直线下落 B．匀速直线上升C．匀速直线斜向上运动 D．沿水平方向向右做匀速直线运动9、如图所示的物态变化实例中，由于液化形成的是（）A．立春时节冰化成的水B．白露时节草叶上的露珠C．大雪时节落在地上的雪D．冬至时节房檐上的冰挂10、在商场内乘坐电梯上升时，乘客说自己是静止的，该乘客所选的参照物是（）A．上升的电梯 B．地面 C．商场内的收银员 D．货架上的商品11、如图所示，小丽用力F把一木块压在竖直墙面上静止，现有以下受力分析，下述受力分析正确的是（）①小丽对木块的压力F和墙对木块的弹力是一对平衡力②小丽对木块的压力F和木块的重力是一对平衡力③木块受到的摩擦力和木块的重力是一对平衡力④小丽对木块的压力F和木块对小丽的弹力是一对平衡力A．只有①正确B．只有④正确C．只有①③正确D．只有③④正确12、如图为托里拆利实验的装置图，下列表述正确的是（）A．将玻璃管稍微倾斜，管内外水银面高度差将变低B．将玻璃管稍微向上提起但没有离开液面，管内外水银面高度差将变大C．向槽中继续注入少量水银，管内外水银面高度差将变小D．换用更粗一些的等长玻璃管，管内外水银面高度差将不变13、“两岸猿声啼不住，轻舟已过万重山”，诗句中描述“轻舟”在运动，所选择的参照物是（）A．轻舟 B．万重山 C．坐在轻舟上的人 D．以上说法都不对14、如图所示的电路中，电流表A1的示数为0.5A，A2的示数为0.3A，电阻R2的阻值为10Ω．下列说法正确的是（）A．通过电阻R1的电流为0.5A B．电源电压为5VC．电阻R1的阻值为15Ω D．若断开开关S2，电流表A1示数变大15、在一些洗手间装有热风干手器，洗手后用它可以很快把手烘干，如图所示．关于图中利用了哪几种方法加快水的蒸发，以下选项中正确、全面的是（）①提高液体的温度②增大液体的表面积③加快液体表面空气流动速度A．①②B．①③C．②③D．①②③二、填空题（每题2分，共10分）1、有一种“超声波喷雾降温扇”．在风扇转动时还可以喷出水雾．喷雾可以增加空气中的水分，风扇吹风加快了空气中水分的________ ，就加快了从周围物体________热量，从而达到降温的目的．2、如图所示，在15N的水平拉力F作用下，木板A 在水平地面匀速向右运动的过程中，物体B相对于地面静止，此时弹簧测力计的示数为3N，则B所受滑动摩擦力方向水平向 ______（选填“左”或“右”），A受到地面的摩擦力大小为______N．3、在热机的四个冲程中，把机械能转化为内能的是_____冲程．汽油机工作时要产生大量的热，通常采用水循环将热带走，这是利用水_____的特性．4、自然界中的水循环是通过水的物态变化实现的．地面上江、河、湖、海中的水在太阳的照射下不断________成水蒸气，流动的水蒸气遇到冷的空气后______成小水滴或直接________成小冰晶，就形成了云．在一定的条件下，小冰晶熔化成水与原来的小水滴一同下落，形成雨水，汇集到江、河、湖、海中．5、小明五一期间跟爸爸乘火车去张家界游玩，火车在路上行驶时，以路边的房屋为参照物，火车是________的；以车窗为参照物，火车上的座椅是________的．三、作图题（每题5分，共10分）1、如图，小磁针处于静止状态且螺线管的左端极性已知。
增值税报税实训
增值税报税实训
附录二 常见疑难问题解析
经有权机关批准的免税商店零售免税货物按照4%的税率征收增值税。请问免税是免的什么税，如果免的是增值税，为什么又征收4%的增值税？
分析：免税商店是指免征进口或出口关税的商店，并不免征增值税。
增值税报税实训
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附录二 常见疑难问题解析
增值税报税实训
八、代开运输发票是否允许抵扣税额? 分析：《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）中下发的《运输发票增值税抵扣管理试行办法》第三条规定：运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。因此，你单位只要是取得的由地税部门代开的运输发票都准予抵扣，否则，不予抵扣。
附录二 常见疑难问题解析
增值税报税实训
三、在哪些情况下进项税额不能抵扣 分析：如果纳税人符合增值税一般纳税人条件，但是不去税务机关办理有关认定手续或者会计核算不健全，不能提供准确的税务资料，主管税务机关将按照纳税人的销项税额征收增值税，不允许其抵扣进项税额，也不允许其使用增值税专用发票。 纳税人购进货物或者应税劳务，没有按照规定取得并保存增值税扣税凭证或者增值税扣税凭证上没有按照规定注明增值税税额和其他有关事项的，其进项税额不能从销项税额中抵扣。 下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣：购进固定资产；用于非应税项目（包括提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等）的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进货物或者应税劳务；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
会计经验：增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税纳税实例及案例分析 【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。
⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。
①销售甲产品的销项税额: 80x17%+5.85÷(1+17%)x17%=14.45(万元) ②销售乙产品的销项税额: 29.25÷(1+17%)x17%=4.25(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%)x17%=3.74(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: 1.04÷(1+4%)x4%x50%x5=0.1(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: 10.2+6x7%=10.62(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=3.4(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
实训1 增值税普通纳税人实训
增值税纳税申报(示例)精讲
（一）一般计税方法的销售情况
★业务一：2013年8月16日，取得某项服务费收入106万元，开具防伪税控《增值 税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。
（二）进项税额的情况
★业务二：2013年8月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控《机动车销 售统一发票》，金额20万元，税额3.4万元。 ★业务三：2013年8月20日，接受本市其他单位提供的设计服务，取得防伪税控 《增值税专用发票》，金额1万元，税额600元。
2018/10/8
山东省国税局
申报表填报举例：“应税服务” （一）
A企业，增值税一般纳税人； 基础业务： ★业务四：2013年8月15日，接受上海市某货物运输企业提供的交通运输服务， 取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏 5000 元， “税率”栏为“11％”“税额”栏550元； ★业务五：2013年8月15日，接受北京市某货物运输企业提供的交通运输服务， 取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面税额为350元。 （三）进项税额转出
（本年累计）＝60000-34500-0＝25500
一般计税方法的应纳税额（即征即退）=销项税额-实际抵扣税额（本月数） =14529.91-0=14529.91 8、本期应补（退）税额＝应纳税额合计-预缴税额＝25500-0＝25500 申报表填写：案例用表\案例二\案例二2.xls
2018/10/8
2018/10/8
山东省国税局
申报表填报举例：“一般货物+一般应税服务”（留抵挂账）
B企业，增值税一般纳税人； ■本期应补（退）税额的计算 6、实际抵扣税额（本月数）＝51000 7、货物的销项税额比例＝170000÷230000×100％＝73.91％ 8、未抵减挂帐留抵税额时，货物的应纳税额＝【销项税额-实际抵扣税额（本月数）】 ×货物的销项税额比例＝（230000-51000）×73.91％＝132298.90 9、期初挂帐留抵税额本期抵减数＝实际抵扣税额（本年累计）＝未抵减挂帐留抵税 额时货物的应纳税额与上期留抵税额（本年累计）比较，取小值＝132298.90
增值税申报案例
增值税税款计算与申报黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。
2010年7月，公司发生相关业务如下：1、1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。
2、2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。
3、6日，1日购买的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。
4、10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
5、12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。
6、13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。
7、15日，没收出借包装物押金2万元。
8、20日，将自产的B产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市场售价80万元（不含税），生产成本65万元。
9、21日，将新试制产品作为福利发放给职工，未开具发票，该产品无市场同类产品，其生产成本150万元，成本利润率10%。
10、25日，购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元。
11、26日，将外购的账面成本20万元的原材料用于在建工程。
12、期末A材料盘亏10万元，经查系管理不善造成材料被盗。
假设：当月购货取得的专用发票已认证通过，当月销货的专用发票均通过防伪税控系统开具。
上月尚有未抵扣增值税进项税额35万元。
问题：试计算该公司2010年7月的应纳增值税额。
分析：第一步，计算当月销项税额1、12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。
运杂费属于价外收入，计入销售额征税，但其属于含税收入。
销项税额=170+20÷（1+17%）×17%=172.9059832、15日，没收出借包装物押金2万元。
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