600589广东榕泰第八届董事会第十次会议决议的公告
600589ST榕泰2023年三季度财务分析结论报告
*ST榕泰2023年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为负4,288.47万元，与2022年三季度负219.55万元相比亏损成倍增加，增加18.53倍。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
在营业收入迅速扩大的同时，也出现了较大幅度的经营亏损，企业以亏损来换取市场份额的经营战略损失较大，企业的经营风险大大增加。
二、成本费用分析2022年三季度营业成本带来收益3,794.89万元，2023年三季度融资活动由创造收益转化为支付费用，支付8,674.13万元。
2023年三季度销售费用为135.31万元，与2022年三季度的134.44万元相比变化不大，变化幅度为0.65%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度企业销售费用基本保持不变，但企业营业收入却出现了较大幅度的下降，企业经营业务的市场形势恶化，应当采取措施，调整销售战略或产品结构。
2023年三季度管理费用为1,967.07万元，与2022年三季度的2,014.83万元相比有所下降，下降2.37%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为21.03%，2022年三季度为-143.71%。
在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。
要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。
2023年三季度财务费用为2,479.93万元，与2022年三季度的2,911万元相比有较大幅度下降，下降14.81%。
三、资产结构分析2023年三季度不能为企业创造利润的资产项目占用资金数额较大，企业资产结构不太合理。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。
四、偿债能力分析从支付能力来看，*ST榕泰2023年三季度经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
广东榕泰：关于会计政策变更的公告
证券代码：600589 证券简称：广东榕泰公告编号：临2020 - 024广东榕泰实业股份有限公司关于会计政策变更的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：●根据财政部于2017年7月5日修订发布的《企业会计准则第14号—收入》对广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）的会计政策进行相应变更，本次变更预计不会对公司收入、净利润、净资产、现金流量产生重大影响。
●根据财政部于2019年9月19日发布的《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号）对公司的会计政策进行相应变更，本次变更仅对报表的列报项目产生影响，对公司2018年及2019年经营成果均无影响。
一、本次会计政策变更概述1、2017年7月5日财政部修订发布了《企业会计准则第14号—收入》（以下简称“新收入准则”），并要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。
2、2019年9月19日财政部发布了《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号），对一般企业合并财务报表格式进行了修订，适用于2019年度及以后期间的财务报表。
按照上述通知及上述企业会计准则的规定和要求，为了使提供的财务信息能更真实、可靠的反映公司经营状况，公司需对原会计政策进行相应变更。
2020年6月22日，公司召开第八届董事会第七次会议和第八届监事会第七次会议，分别审议通过了《关于公司会计政策变更的议案》，同意上述会计政策变更，公司自2020年1月1日起执行新收入准则。
本次会计政策变更无需提交公司股东大会审议。
二、本次会计政策变更的具体情况及对公司的影响（一）变更前采用的会计政策1、执行财政部于2006年发布的《企业会计准则第14号—收入》2、执行财政部于2019年1月18日发布的《财政部关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》（财会[2019]1号）（二）变更后采用的会计政策1、执行财政部于2017年7月5日修订发布的《企业会计准则第14号—收入》（2020年1月1日起执行）2、执行财政部于2019年9月19日发布的《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号）。
广东榕泰：关于收到上海证券交易所对公司2019年年度报告等有关事项的监管工作函的公告
证券代码：600589 证券简称：广东榕泰公告编号：临2020-028广东榕泰实业股份有限公司关于收到上海证券交易所对公司2019年年度报告等有关事项的监管工作函的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所《关于广东榕泰实业股份有限公司2019年年度报告等有关事项的监管工作函》（上证公函【2020】0765号）（以下简称“《工作函》”）内容如下：“广东榕泰实业股份有限公司：2020年6月23日，你公司披露了2019年年度报告、2020年一季度报告及相关董事会决议公告，两名董事分别在董事会上对相关议案投出反对票和弃权票。
独立董事李晓东对2019年年度报告、董事会审计委员会2019年度工作报告、2019年度内部控制自我评价报告、2020年第一季度报告四项议案均投弃权票，对定期报告的弃权理由为此份报告不足以十分充分反映公司的情况，对审计委员会2019年度工作报告的弃权理由为报告没有非常充分地反映公司的风险，不足以形成判断依据；对内控自我评价报告的弃权理由为此份报告涵盖了公司内部控制评价的情况，但是没有非常准确和充分地反映公司的内控风险。
董事高大鹏对2019年度内部控制自我评价报告投反对票，理由为此份报告没有充分反映公司的实际内控情况。
根据本所《股票上市规则》第17.1条的有关规定，请公司及相关方严格落实以下要求：一、高大鹏作为公司董事，李晓东作为公司独立董事，应当勤勉尽责，对公司定期报告及相关董事会议案发表明确意见，并应当逐项就其所认为的反对、弃权理由提供明确、具体的依据。
二、及时关注公司经营状况等事项是董事勤勉义务的基本内容。
李晓东作为公司独立董事，应当对公司定期报告发表明确意见，不得笼统称报告不足以充分反映公司的情况为由主张免除责任或拒不发表明确意见。
广东榕泰：关于公司实际控制人变更的提示性公告
证券代码：600589 证券简称：广东榕泰公告编号：临2020-004广东榕泰实业股份有限公司关于公司实际控制人变更的提示性公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：本次权益变动系上市公司原实际控制人之一林素娟逝世而引发的实际控制人及其一致行动人家族成员之间的内部调整。
本次权益变动前，公司实际控制人及其一致行动人为杨启昭、林素娟和其子杨宝生，杨宝生系上述群体的核心成员，负责经营管理上市公司。
本次权益变动后，杨宝生为公司实际控制人，继续经营管理上市公司，并对上市公司实施控制。
本次权益变动前，杨启昭、林素娟夫妇通过榕泰瓷具和兴盛化工控制公司30.94%的股份，杨宝生直接持有公司0.92%的股份，杨启昭、林素娟、杨宝生互为一致行动人，合计控制上市公司31.86%的股份。
本次权益变动后，杨宝生通过榕泰瓷具和兴盛化工控制公司30.94%的股份，个人直接持有公司0.92%的股份，合计控制上市公司31.86%的股份。
上市公司实际控制人及其一致行动人持有的上市公司权益、股份数量均未发生变化。
一、本次权益变动基本情况公司于2020年4月20日收到控股股东广东榕泰高级瓷具有限公司（以下简称“榕泰瓷具”）及公司第二大股东揭阳市兴盛化工原料有限公司（以下简称“兴盛化工”）的通知，公司的实际控制人及一致行动人家族成员因赠予、继承事项发生内部权益调整，具体情况如下：2020年2月10日，公司原实际控制人杨启昭出于企业传承目的，将其持有的上市公司权益赠与其子杨宝生、其孙杨腾。
其中，杨启昭将其持有的仿瓷材料98%股权、榕泰瓷具24%股权和兴盛化工29%股权无偿赠与杨宝生；将其持有的仿瓷材料1%股权、榕泰瓷具1%股权和兴盛化工1%股权无偿赠与杨腾。
2020年2月29日，公司原实际控制人之一林素娟逝世。
2020年3月25日，林素娟配偶杨启昭、女儿杨**、女儿杨**、女儿杨**均签署了《放弃继承权确认书》，放弃继承林素娟的一切财产，杨宝生作为继承人继承林素娟于上市公司所拥有的权益，分别为榕丰塑胶100%股权及仿瓷材料1%股权。
600589广东榕泰关于对全资子公司增加注册资本金的公告
证券代码：600589 证券简称：广东榕泰公告编号：临2020-060广东榕泰实业股份有限公司关于对全资子公司增加注册资本金的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：●截止2020年9月30日,张北榕泰云谷数据有限公司（以下简称“张北榕泰”）的负债总额为64,409万元,其中长期借款30,000万元,应付票据6,600万元,应付母公司暂借款20,932万元,其他负债6,877万元。
●张北榕泰正在投入建设的云数据中心项目总投资额为13.59亿元，目前，该项目的主体建筑已完成，正处在机电管线预铺设和装修阶段。
由于该项目的投资金额较大，周期长，敬请广大投资者注意投资风险。
●本次增资的目的主要是优化张北榕泰的资产负债结构，解决其实际经营发展、融资能力和投资需求，增强其抗风险能力。
●本次增资不属于关联交易，不属于重大资产重组。
一、增资事项概述1、本次增资及项目的基本情况广东榕泰实业股份有限公司(以下简称“公司”)拟以自有资金1.1亿元以现金方式对全资子公司张北榕泰进行增资，本次增资完成后，张北榕泰的注册资本金将由1,000万元增加至12,000万元。
张北榕泰正在投入建设的云数据中心项目总投资额为13.59亿元。
目前，该项目的主体建筑已完成，正处在机电管线预铺设和装修阶段。
截止2020年9月30日,张北榕泰的负债总额为64,409万元,其中长期借款30,000万元,应付票据6,600万元,应付母公司暂借款20,932万元,其他负债6,877万元。
2、董事会审议情况2020年10月29日公司第八届董事会第十次会议以9票同意，0票反对，0票弃权的投票结果审议通过了《关于对全资子公司张北榕泰云谷数据有限公司增加注册资本金的议案》，根据《公司章程》等相关文件的规定，此议案无需通过股东大会审议。
3、本次公司对全资子公司增资，不构成关联交易，也不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。
东珠生态：关于调整2018年度股票期权激励计划行权价格的公告
证券代码：603359 证券简称：东珠生态公告编号：2020-058东珠生态环保股份有限公司关于调整2018年度股票期权激励计划行权价格的公告东珠生态环保股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年8月6日召开的第四届董事会第六次会议，审议通过《关于公司2018年度股票期权激励计划行权价格调整的议案》。
公司董事会决定对2018年度股票期权激励计划行权价格进行调整的相关事项已取得公司董事会的合法授权。
现将有关事项详述如下：一、2018年度股票期权激励计划已履行的决策程序及批准情况1、2018年1月30日，公司召开第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司<股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于制定<股票期权激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股票期权激励计划有关事项的议案》等相关议案。
同日，公司独立董事出具了《江苏东珠生态股份有限公司独立董事关于公司第三届董事会第九次会议相关事项的独立意见》。
2、2018年1月30日，公司召开第三届监事会第十次会议，审议通过了《关于公司<股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于制定〈股票期权激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于核查<公司股票期权激励计划激励对象名单>的议案》等相关议案。
同日，公司监事会出具了《江苏东珠生态股份有限公司监事会关于公司股票期权激励对象的核查意见》。
3、2018年2月10日，公司监事会出具了《江苏东珠生态股份有限公司监事会关于公司2018年度股票期权激励计划激励对象名单的审核意见及公示情况说明》。
4、2018年2月26日，公司召开2018年第一次临时股东大会，审议通过了《关于公司<股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于制定<股票期权激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股票期权激励计划有关事项的议案》等议案。
600568中珠医疗控股股份有限公司第九届董事会第二十六次会议决议公告
证券代码：600568 证券简称：ST中珠公告编号：2021-097号中珠医疗控股股份有限公司第九届董事会第二十六次会议决议公告一、董事会会议召集与召开情况1、中珠医疗控股股份有限公司（以下简称“中珠医疗”或“公司”）第九届董事会第二十六次会议于2021年8月13日以电话、传真或邮件送达方式通知各位董事和高级管理人员。
2、本次会议于2021年8月24日以通讯表决的方式召开。
3、本次会议应收董事表决票6张，实收董事表决票6张，符合《公司法》及《公司章程》的有关规定。
二、董事会会议审议情况经与会董事认真审议，通过以下议案：（一）审议通过《公司2021年半年度报告全文》及摘要；《公司2021年半年度报告全文》及摘要内容详见上海证券交易所网站（）。
表决结果：同意6票，反对0票，弃权0票,回避0票。
（二）审议通过《关于公司<2021年半年度募集资金存放与使用情况的专项报告>的议案》；公司独立董事在审阅本专项报告的有关材料后，发表了《中珠医疗独立董事就公司第九届董事会第二十六次会议相关事项发表的独立意见》，认为公司募集资金的存放和使用符合中国证监会、上海证券交易所关于上市公司募集资金存放和使用的相关规定，不存在违规使用募集资金的行为，不存在因改变或变相改变募集资金投向而损害股东利益的情形。
表决结果：同意6票，反对 0 票，弃权 0 票,回避 0 票。
详见公司披露的《中珠医疗控股股份有限公司2021年半年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（公告编号：2021-099号）。
（三）审议通过《关于调整公司独立董事薪酬的议案》；鉴于公司独立董事为公司规范运作、内部体系建设和公司发展做出了重要贡献，参考同行业、同地区独立董事的薪酬水平，并结合公司独立董事的工作量及独立董事工作的专业性，经公司董事会薪酬与考核委员会研究提议，拟将公司独立董事薪酬标准由每人每年6万元（税前）调整为每人每年9.6万元（税前）。
上市公司财务造假案例分析——以广东榕泰为例
2021年12月第24卷第24期中国管理信息化China Management InformationizationDec.,2021Vol.24,No.24上市公司财务造假案例分析——以广东榕泰为例姜馨儒，李 妍（哈尔滨商业大学，哈尔滨150000）［摘 要］自我国证券市场开放以来，上市公司出现财务造假的频率逐年上升。
财务造假不仅阻碍了我国社会和经济的发展、严重扰乱了资本市场秩序，更是极大打击了投资者的信心。
文章以2021年3月被曝出造假的广东榕泰实业股份有限公司为例，分析该公司财务造假的动因和手段，然后阐述其对公司、投资者和国家的影响，最后从3个方面提出财务造假的对策和建议，旨在减少财务造假现象，增加投资者的信心。
［关键词］上市公司；财务造假手段；财务造假结果doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.24.007［中图分类号］F239 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2021）24-0017-021 广东榕泰财务造假案例简介1.1 公司介绍广东榕泰实业股份有限公司（简称“广东榕泰”）坐落于广东省揭阳市榕城区，代码为600589，2001年6月在国内发行A 股，并在上海证券交易所成功上市，是一家以生产和销售ML复合新材料及其制品为主营业务的企业。
2005年11月，广东榕泰完成了关于股权分置的改革，2006年底“榕泰”商标被认定为中国驰名商标。
其因ML复合新材料的实际生产能力可达到年产量2.3万吨，一跃成为国内规模最大、技术含量较高的生产企业。
1.2 案例简介广东榕泰市值曾在2016年高达103.98亿元，然而截至2021年4月16日，其仅有19.99亿元市值。
市值大额降低是由于广东榕泰于2020年5月21日收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》，公司涉嫌信息披露违法违规。
根据《中华人民共和国证券法》的相关规定，中国证券监督管理委员会对该公司进行了立案调查。
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证券代码：600589 证券简称：广东榕泰公告编号：临2020 -058
广东榕泰实业股份有限公司
第八届董事会第十次会议决议的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
（一）、董事会会议召开情况
广东榕泰实业股份有限公司董事会于2020年10月20日以书面、电子邮件和传真方式向全体董事、监事及高级管理人员发出了关于召开第八届董事会第十次会议的通知。
会议于2020年10月29日以现场结合通讯方式召开。
本次会议由董事长杨宝生主持，应到董事9人，实到董事9人, 本公司的监事及高管人员列席了会议。
会议的召集和召开符合《公司法》、《公司章程》规定，会议形成的决议合法、有效。
（二）、董事会会议审议情况
一、通过《公司2020年第三季度报告》全文及正文，并予以披露；
表决结果：9票赞成，0票反对，0票弃权
二、通过《关于对全资子公司张北榕泰云谷数据有限公司增加注册资本金的议案》。
具体内容见同日公司发布的《关于对全资子公司增加注册资本金的公告》。
表决结果：9票赞成，0票反对，0票弃权
特此公告。
广东榕泰实业股份有限公司董事会
二O二O 年十月三十日。