投资活动的主要风险点及其控制措施
公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
施不到位，责任不落的总称。
能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。
重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（3）工程造价信息不对称，技术方人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（3）合同纠纷及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
电力行业的投资风险及其防范对策
电力行业的投资风险及其防范对策摘要：电力作为现代社会的重要基础设施，对于经济的发展和人民生活的改善起着至关重要的作用。
然而，电力行业的投资风险也对投资者和相关利益方带来了不容忽视的挑战。
因此，对电力行业的投资风险及其防范对策进行系统研究具有重要意义。
关键词：电力行业；投资风险；防范对策1.电力行业投资风险的定义和分类投资风险是指投资者在投资过程中面临的潜在损失或不确定性的可能性。
在电力行业中，投资风险涉及到各种因素和事件，可能对投资项目的实施和回报产生负面影响。
了解和分类这些投资风险是为了帮助投资者更好地评估和管理风险，以保护他们的投资利益。
1.1政策和法规风险政策和法规风险是指电力行业在政府政策和法律法规变动中面临的风险。
政策的变化可能会导致投资环境、市场准入条件和支持政策等方面发生变化，从而对投资项目的可行性和收益产生重大影响。
1.2市场风险市场风险是指电力市场的不确定性和波动性对投资项目的影响。
市场需求的波动、电力价格的变化以及竞争格局的变动都可能对投资项目的盈利能力和市场份额产生直接影响。
1.3技术风险技术风险是指电力行业投资项目中与技术和工程实施相关的风险。
技术问题、设备故障、工程延误等可能导致投资成本超支、项目进展受阻甚至失败。
1.4资金和融资风险资金和融资风险是指电力行业投资项目因为资金来源不足、融资成本增加或借款条件恶化等因素导致的投资困难或资金缺口风险。
1.5环境与可持续发展风险环境与可持续发展风险关注投资项目对环境的影响和可持续发展的要求。
环境污染、生态破坏、社会反对等问题可能对投资项目的实施和运营产生负面影响，需要采取相应的环境管理和社会责任措施。
1.电力行业投资风险的防范对策2.1政策和法规风险防范（1）深入研究和了解相关政策和法规针对所在国家或地区的电力行业，了解并跟踪相关的政府政策、法律法规以及能源发展规划。
关注政策趋势、政策制定的背景和目标，确保对政策的理解准确和全面。
企业内部控制配套指引讲解第06号-资金活动2
（二）投资活动的主要风险点及其控制措施 第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南
和方向。企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡 收益与风险。要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺 摊子，以及投资无所不及、无所不能的现象。
第四，投资计划编制与审批。根据审批通过的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，编制详 细的投资计划，落实不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求 等，并按程序报经有关部门批准。签订投资合同。
第五，投资计划实施。投资项目往往周期较长，企业需要指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪 管理，进行有效管控。在投资项目执行过程中，必须加强对投资项目的管理，密切关注投资项目的市场 条件和政策变化，准确做好投资项目的会计记录和处理。企业应及时收集被投资方经审计的财务报告等 相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行 情况，发现异常情况的，应当及时报告并妥善处理。同时，在项目实施中，还必须根据各种条件，准确 对投资的价值进行评估，根据投资项目的公允价值进行会计记录。如果发生投资减值，应及时提取减值 准备。
内控考试知识点
名词解释：1内部控制：狭义：有企业董事会，监事会，经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标的过程。
广义：有企业懂事会，管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果，财务报告的可靠性，相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。
2企业欺诈(1)公司伪造财务信息，也成为财务欺诈。
（2）公司内部人的自行交易。
3）与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。
4)阻碍公正，做为证，篡改证据，或其他上述相关的其他行为。
3风险管理进行辨别评估分级，然后根据风险的影响和概率分别采用不同的管理方式，风险管理可能采用的策略包括风险规避，风险降低，风险分担，风险承受与专人负责管理风险。
4三重一大：重大决策，重大事项重大人事任免以及大额资金使用。
应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
1、筹资活动的业务流程（1）提出筹资方案：一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案，提出筹资方案的同时还应与生产经营相关业务部门沟通协调，在此基础上才能形成初始投资方案。
（2）筹资方案论证：初始投资方案还应经过充分的可行性。
论证一般从下列几个方面进行分析：1、筹资方案的战略评估。
主要评估筹资方案是否符合企业整体发展战略；控制企业筹资规模，防止因盲目筹资而给企业造成沉重的债务负担。
企业应对筹资方案是否符合企业整体战略方向进行严格审核，只有符合企业发展需要的筹资方案才具有可行性。
2筹资方案的经济性评估。
主要分析筹资方案是否符合经济性要求，是否以最低的筹资成本获得所需的资金，是否还有降低筹资成本空间以及更好的筹资方式，筹资期限是否经济合理，利息、股息等水平是否在企业可承受范围之内。
3，筹资方案的风险评估。
对筹资方案面临的风险进行分析，特别是对于利率、汇率、货币政策、宏观经济走势等重要条件进行预测分析，对筹资方案面临的风险作出全面评估，并有效地应对可能出现的风险。
房地产项目的主要风险点及其防范对策
房地产项目的主要风险点及其防范对策作者：刘一霖来源：《中国房地产业·中旬》2020年第11期摘要：从目前我国的房地产项目的发展来看，整体的投资现状还是存在很大的风险的。
许多地区房价都已接近“天价”，对于真正想要购房的人，许多楼盘的价格都使其望而却步。
而作为房地产投资者也面临着极大的风险，盈利与亏损可能就在一瞬间改变。
针对房地产的特性，相关的投资人员也应该对其风险有一定的防范措施。
关键词：房地产项目;风险管理;风险防范1 房地产项目的主要风险点1.1 宏观环境风险1.1.1 政策风险国家政策的调整对全国各个行业的影响都具有导向性作用。
对房地产产业而言，国家及地方政府的政策变动，如产业投资、土地税收、金融政策等宏观政策的变化等，都会直接影响房地产行业的市场环境，商品供求变化，尤其是房地产项目开发周期比较长，因此房地产行业的兴衰受政策影响比较大。
1.1.2 项目开发地域风险我国沿海地区发达与内陆地区落后的不均衡经济发展状况，在房地产投资上也表现出了巨大反差，加之不同地域存在地理区位、资源、基础设施、政策及市场条件和政治文化等因素的影响，导致不同地域的房地产项目投资的结果也不尽相同，风险差异明显且同样的风险因素在不同地区的表现也各不一样。
1.1.3 自然风险主要是指由于不可抗力原因，如水灾，火灾、风灾、雪灾，地震、瘟疫等对房地产产业施工工期的延期影响或对施工建筑、工人等造成破坏或伤害的过程，给房地产产业投资带来的经济损失风险。
1.2 市场竞争及融资风险1.2.1 土地风险投资房地产，首先要拿地，土地具有不可移动性，土地的地质属性、自然属性、开发与土地的价格会很大程度影响施工成本，土地所处地段的社会经济及地理条件的优劣与该项目房地产商品的价格有着密切的关系。
且土地有动工期限的相关规定，会引发房地产业的投资风险。
1.2.2 资金风险资金风险通常有筹融资风险和银行利率风险。
目前阶段，因我国经济发展进入常态化，发展动力由要素驱动和投资驱动逐渐转向创新驱动。
第八章企业内部控制应用指引第6号--资金活动
第八章企业内部控制应用指引第6号－－资金活动第一节资金活动的概念及管控目的（一）资金活动----是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液。
资金活动的管控目的—控制其风险（既要避免滞流、断流、血栓阻等可能引起局部坏死甚至危及生命的风险，也要控制放任自流风险）。
第二节资金活动的概念及管控目的（二）十分钟的悲剧（突发事件应有应急措施）08年9月15号上午10：00，一家拥有158年历史的美国第四大投资银行雷曼兄弟向法院申请破产，这时德国一家发展银行在10：10按照外交交易协议向雷曼兄弟即将冻结的帐号通过计算机自动打入了3亿欧元（30亿人民币）。
这无异于竹篮打水。
因此被称做最愚蠢的银行。
从这里可以体现出银行资金活动方面的控制有缺陷，因此防止资金放任自流成为企业非常重要的方面。
第三节资金活动的概念及管控目的（三）夫妻便利条故事有一对夫妻因为一点小事脑了点矛盾，但是丈夫第二天有事要早起，他希望妻子可以早上叫醒他，但是他又不肯认错，先开口跟妻子说，于是他想到一个办法，留了一张纸条给妻子，上面写着：“请明早6点叫醒我”。
妻子看到了，很生气要以牙还牙，于是她想到一个办法对付他。
第二天，丈夫醒来一看，已经九点多了，开会时间是8点半，现在也赶不及了。
丈夫想，我不是留了一张纸条给妻子吗？怎么她没有叫醒我呢？难道她没有看到那张纸条？不可能的啊，纸条就贴在她床边。
这时，他看到有一张纸条贴在他床边，上面写着：“已经到了6点了，赶快起床吧”。
这个故事中，丈夫不肯先跟妻子说话，最终导致误了会议。
再回到十分钟的悲剧案例，公司里面个个都是能人干将，但就在事件发生时，每个人都开了下小差，就导致了这样严重的一个后果。
如果当时有一个人认真负责，就不会有这场悲剧的发生，这次事件给我们的教训深刻，这就是资金掌控的原因所在。
第四节资金活动的概念及管控目的（四）资金活动的主要风险及案例该指引第三条：（4个方面）（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》共4章21条，阐明了制定资金活动内部控制应用指引的目的和依据，筹资、投资和资金运营活动过程中应关注的主要风险，各种风险的管控措施等问题。
一、加强资金活动风险管控的意义加强资金活动管控对于维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益、促进企业健康发展具有重要意义。
（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。
资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成了企业经营管理的重要部分。
第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制所面临的困难很大。
（二）资金活动指引的实施有利于企业可持续发展第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。
第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金使用效率。
第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。
二、资金活动内部控制的总体要求对资金活动的内部控制，要建立健全内部控制制度，设计科学合理、符合有关法律法规规定和监管要求，符合市场经济发展规律，适应企业生产经营需要，重点突出、便于操作的业务流程，同时还要有针对主要风险和关键控制点的内控措施，对资金活动风险进行严格防范和控制。
（一）树立战略导向观念战略是企业经营发展的总体导向，统领着企业经营和发展的全局。
（二）建立科学决策机制管理的中心活动是决策，决策的正确与否事关企业的生存和发展，特别是企业的筹资、投资决策，更是决定了企业经营活动的整体格局。
（三）完善制度建设制度建设是企业资金活动内部控制实施的重要基础。
要大力推动资金运作的合法性和规范性。
（四）合理设计流程对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。
企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。
资金活动需关注的主要风险--注册会计师辅导《公司战略与风险管理》第六章讲义7
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第六章讲义7资金活动需关注的主要风险（一）资金活动需关注的主要风险（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
【案例分析】——兴建巨人大厦（12亿）未对筹资方案面临的风险做出全面的评估，筹资规模巨大，筹资来源单一且欠缺抗风险能力，也未提出有效应对各种筹资风险的方法。
资金——自有资金（保健品），卖楼花，没有银行贷款风险——保健品市场萎缩，97年银行收紧银根（2）投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
【案例分析】——兴建巨人大厦（12亿）第一，盲目进行多元化，投资进入房地产第二，巨人大厦投资方案可行性论证明显不够（18层增加到70层，2亿到12亿，公司资产只有1亿）（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
【案例分析】——兴建巨人大厦（12亿）1996年下半年，建设资金紧缺，抽调生物工程的流动资金去支撑大厦的建设；保健品市场产品销售在不断下降（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
【案例分析】——集团违规违纪、挪用贪污事件层出不穷1994年初，西北办事处主任贪污和挪用巨额资金；减肥食品“巨不肥”带来的利润被私分。
全资子公司康元公司财务管理混乱，浪费严重。
至1996年底，累积债务已达1亿元，且大量债务存在水分，相当一部分是由公司内部人员侵吞造成的，公司的资产流失严重。
（二）内部控制要求与措施【两个特别规定】企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
企业应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
有条件的企业可探索财务公司、资金结算中心等资金集中管理模式。
【三个控制范畴】筹资控制投资控制营运控制1.筹资。
工程造价的控制与风险管控
一、工程造价的控制措施工程造价贯穿于项目决策、设计、施工至竣工决算全过程，从项目立项至竣工决算；是在保证工程质量、进度、安全等合同要求的前提下，对项目从立项到竣工决算所发生的建设费用，通过计划、组织、控制、协调等活动实现预定的成本目标。
工程造价的控制关键在于前期决策阶段和设计阶段，项目投资决策后，关键就在于设计阶段的造价控制，其次便是施工过程造价控制。
1、工程造价控制的原则（1）以设计阶段为重点的全过程造价控制；工程造价的控制关键在于前期决策阶段和设计阶段，项目投资决策后，关键就在于设计阶段的造价控制。
（2）主动控制于被动控制相结合，为了减少目标值与实际值的偏离，须事先主动采取控制措施，比如设计前多方案经济测算比选、公开招投标等；对于不可预料以及不可抗力的事件发生时，以合同为基础，以方案为前提的被动控制。
（3）技术与经济相结合。
技术与经济相结合时控制造价最有效的手段，通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一的关系。
2、控制造价的主要措施（1）设计阶段成本控制措施：设计在整个项目过程中投入的成大不大，却影响约75%的建设成本。
①实行设计方案招投标，优选设计院：委托设计时通过设计招标大力引进竞争机制，以设计方案和经济方案相结合的评估方式选择优秀的设计单位，从而保证设计的先进性、合理性、经济性，选择到优秀的设计方案。
②限额设计在保证工程使用功能不减少、技术标准不降低，工程规模不消减前提下，对钢筋、混凝土、钢结构、工艺流程等造价占比较大的结构形式，充分全面进行荷载验算、定量分析，计算出钢筋、混凝土含量较低结构形式和工艺管道的布置形式等，对于工艺复杂、各专业交错施工的项目也可引进BIM三维设计，提前把各专业之间衔接、容易交叉、多次施工的部位进行三维模拟、验算，防止出现交叉干扰、变更、返工等情况③设备材料选型设计在设计阶段，结合生产方式、产量以及未来的规划，拟定设备型号、功率等，满足工艺流程，降低生产成本，减少后期改造、扩建的更换。
项目投资中常见的风险点及相应的控制措施
项目投资中常见的风险点及相应的控制措施1. 资金风险风险点：- 资金短缺，无法按时支付项目所需的费用和款项。
- 资金流出超出预期，导致无法维持项目的正常运转。
控制措施：- 制定详细的预算计划，确保项目所需的资金充足，并及时筹集。
- 设立有效的财务管理制度，严格控制项目资金的流入和流出。
2. 法律风险风险点：- 投资项目涉及的合同和法律文件存在不合理或不明晰的条款。
- 法律法规变化导致项目合法性和可行性受到影响。
控制措施：- 与专业律师合作，确保项目合同和法律文件的合规性和权益保障。
- 深入研究相关法律法规，及时了解变化，并及时调整项目的运作策略。
3. 技术风险风险点：- 技术方案不成熟或无法实施，导致项目无法达到预期效果。
- 技术设备故障或供应链问题，影响项目的正常运行。
控制措施：- 对技术方案进行充分的研究和评估，确保其可行性和有效性。
- 与优质供应商建立稳定的合作关系，保障技术设备的质量和供应的可靠性。
4. 市场风险风险点：- 市场需求不确定，导致项目无法达到预期的销售和盈利目标。
- 竞争激烈，项目面临定价和市场份额的压力。
控制措施：- 进行市场调研，了解目标市场的需求和趋势，制定相应的营销策略。
- 提供有竞争力的产品或服务，通过不断创新和优化来应对市场竞争。
5. 管理风险风险点：- 项目管理不善，导致进度延误或成本超支。
- 缺乏有效的沟通和协作机制，影响团队合作和项目执行。
控制措施：- 设立有效的项目管理团队，确保项目的规划、执行和监控得到科学和有效的管理。
- 建立良好的沟通渠道和信息共享机制，促进团队间的合作和协调。
以上是项目投资中常见的风险点及相应的控制措施，通过采取合适的控制措施可以降低这些风险对项目的影响，提高项目的成功率和回报率。
在实施项目投资前，应全面评估并量化可能的风险，并制定相应的风险管理计划。
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投资活动的主要风险点及其控制措施
第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。
企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向。
企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险。
要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能的现象。
第二，投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。
投资活动的资金需求，需要通过筹资予以满足。
不同的筹资方式，可筹集资金的数量、偿还期限、筹资成本不一样，这就要求投资应量力而为，不可贪大求全，超过企业资金实力和筹资能力进行投资；投资的现金流量在数量和时间上要与筹资现金流量保持一致，以避免财务危机发生；投资收益要与筹资成本相匹配，保证筹资成本的足额补偿和投资盈利性。
第三，投资活动忽略资产结构与流动性的风险。
企业的投资活动会形成特定资产，并由此影响企业的资产结构与资产流动性。
对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。
第四，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。
授权审批制度是保证投资活动合法性和有效性的重要手段，不相容职务分离制度则通过相互监督与牵制，保证投资活动在严格控制下进行，这是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。
没有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败。
因此，授权审批制度和不相容职务分离制度是投资内部控制、防范风险的重要手段。
同时，与投资责任制度相适应，还应建立严密的责任追究制度，使责权利得到统一。
第五，缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。
投资是直接使用资金的行为，也是形成企业资产的过程，容易发生各种舞弊行为。
在严密的授权审批制度和不相容职务分离制度以外，是否有严密的投资资产保管制度和会计控制制度，也是避免投资风险、影响投资成败的重要因素。
企业应建立严密的资产保管制度，明确保管责任，建立健全账簿体系，严格账簿记录，通过账簿记录对投资资产进行详细、动态反映和控制。
投资业务的风险控制点、控制目标和对应的控制措施见下表。
投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施。