投资活动的主要风险点及其控制措施
公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
施不到位，责任不落的总称。
能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。
重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（3）工程造价信息不对称，技术方人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（3）合同纠纷及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
内部控制风险点汇总
一、组织架构风险点（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。
（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
二、发展战略风险点企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。
发展战略风险在企业实际经营中主要表现为：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
三、人力资源风险点（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
四、社会责任风险点（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
电力行业的投资风险及其防范对策
电力行业的投资风险及其防范对策摘要：电力作为现代社会的重要基础设施，对于经济的发展和人民生活的改善起着至关重要的作用。
然而，电力行业的投资风险也对投资者和相关利益方带来了不容忽视的挑战。
因此，对电力行业的投资风险及其防范对策进行系统研究具有重要意义。
关键词：电力行业；投资风险；防范对策1.电力行业投资风险的定义和分类投资风险是指投资者在投资过程中面临的潜在损失或不确定性的可能性。
在电力行业中，投资风险涉及到各种因素和事件，可能对投资项目的实施和回报产生负面影响。
了解和分类这些投资风险是为了帮助投资者更好地评估和管理风险，以保护他们的投资利益。
1.1政策和法规风险政策和法规风险是指电力行业在政府政策和法律法规变动中面临的风险。
政策的变化可能会导致投资环境、市场准入条件和支持政策等方面发生变化，从而对投资项目的可行性和收益产生重大影响。
1.2市场风险市场风险是指电力市场的不确定性和波动性对投资项目的影响。
市场需求的波动、电力价格的变化以及竞争格局的变动都可能对投资项目的盈利能力和市场份额产生直接影响。
1.3技术风险技术风险是指电力行业投资项目中与技术和工程实施相关的风险。
技术问题、设备故障、工程延误等可能导致投资成本超支、项目进展受阻甚至失败。
1.4资金和融资风险资金和融资风险是指电力行业投资项目因为资金来源不足、融资成本增加或借款条件恶化等因素导致的投资困难或资金缺口风险。
1.5环境与可持续发展风险环境与可持续发展风险关注投资项目对环境的影响和可持续发展的要求。
环境污染、生态破坏、社会反对等问题可能对投资项目的实施和运营产生负面影响，需要采取相应的环境管理和社会责任措施。
1.电力行业投资风险的防范对策2.1政策和法规风险防范（1）深入研究和了解相关政策和法规针对所在国家或地区的电力行业，了解并跟踪相关的政府政策、法律法规以及能源发展规划。
关注政策趋势、政策制定的背景和目标，确保对政策的理解准确和全面。
投资控制措施范文
投资控制措施范文1.风险评估和投资审查：在进行任何投资之前，企业需要进行详细的风险评估和投资审查。
这可以帮助企业了解投资项目的潜在风险和回报，并基于这些信息做出明智的决策。
2.投资审批程序：企业应该建立一套投资审批程序，明确规定投资的决策过程。
这包括确定投资的申请和批准流程，确保投资决策符合战略目标和财务约束。
3.预算控制：预算是企业在特定期间内计划和控制投资支出的工具。
通过制定详细和准确的预算，企业可以明确投资项目的费用和时间限制，并确保合理利用有限的资源。
4.投资回报测量和评估：企业需要建立一套投资回报测量和评估程序，以判断投资项目的绩效。
这可以帮助企业了解投资的实际回报，并做出调整或决策。
5.合同管理：当企业与其他实体进行投资合作时，合同管理变得至关重要。
企业应确保合同条款和条件详细清晰，并进行有效执行和监控。
6.内部控制：内部控制是一套组织管理规划和程序，旨在确保企业的投资活动符合法律法规和行业准则。
企业需要建立适当的内部控制机制，以减少投资风险和防止错误和欺诈的发生。
7.监管和合规：企业在进行投资活动时，需要符合相关的监管和合规要求。
企业需要熟悉和遵守适用的法律法规，并确保投资项目符合相关要求。
8.项目管理：项目管理是一种系统化的方法，用于规划、组织和控制投资项目的进展。
通过有效的项目管理，企业可以及时监测和调整投资项目，并确保按照计划实施。
9.监督和审计：企业应定期进行投资项目的监督和审计，以确保投资过程符合策略目标、财务约束和内控要求。
监督和审计可以帮助企业发现潜在的问题和风险，并及时采取措施解决。
10.教育和培训：为了有效实施投资控制措施，企业需要确保员工具备必要的知识和技能。
因此，企业应提供培训和教育机会，使员工了解和理解投资控制相关的概念和方法。
综上所述，投资控制措施是企业用于降低风险、保护资产和实现预期收益的重要工具。
通过风险评估、投资审批、预算控制、投资回报评估、合同管理、内部控制、监管合规、项目管理、监督审计和教育培训等措施的综合运用，企业可以更好地管理和控制投资活动，确保投资的成功和持续性。
企业内部控制配套指引讲解第06号-资金活动2
（二）投资活动的主要风险点及其控制措施 第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南
和方向。企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡 收益与风险。要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺 摊子，以及投资无所不及、无所不能的现象。
第四，投资计划编制与审批。根据审批通过的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，编制详 细的投资计划，落实不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求 等，并按程序报经有关部门批准。签订投资合同。
第五，投资计划实施。投资项目往往周期较长，企业需要指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪 管理，进行有效管控。在投资项目执行过程中，必须加强对投资项目的管理，密切关注投资项目的市场 条件和政策变化，准确做好投资项目的会计记录和处理。企业应及时收集被投资方经审计的财务报告等 相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行 情况，发现异常情况的，应当及时报告并妥善处理。同时，在项目实施中，还必须根据各种条件，准确 对投资的价值进行评估，根据投资项目的公允价值进行会计记录。如果发生投资减值，应及时提取减值 准备。
内控考试知识点
名词解释：1内部控制：狭义：有企业董事会，监事会，经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标的过程。
广义：有企业懂事会，管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果，财务报告的可靠性，相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。
2企业欺诈(1)公司伪造财务信息，也成为财务欺诈。
（2）公司内部人的自行交易。
3）与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。
4)阻碍公正，做为证，篡改证据，或其他上述相关的其他行为。
3风险管理进行辨别评估分级，然后根据风险的影响和概率分别采用不同的管理方式，风险管理可能采用的策略包括风险规避，风险降低，风险分担，风险承受与专人负责管理风险。
4三重一大：重大决策，重大事项重大人事任免以及大额资金使用。
应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
1、筹资活动的业务流程（1）提出筹资方案：一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案，提出筹资方案的同时还应与生产经营相关业务部门沟通协调，在此基础上才能形成初始投资方案。
（2）筹资方案论证：初始投资方案还应经过充分的可行性。
论证一般从下列几个方面进行分析：1、筹资方案的战略评估。
主要评估筹资方案是否符合企业整体发展战略；控制企业筹资规模，防止因盲目筹资而给企业造成沉重的债务负担。
企业应对筹资方案是否符合企业整体战略方向进行严格审核，只有符合企业发展需要的筹资方案才具有可行性。
2筹资方案的经济性评估。
主要分析筹资方案是否符合经济性要求，是否以最低的筹资成本获得所需的资金，是否还有降低筹资成本空间以及更好的筹资方式，筹资期限是否经济合理，利息、股息等水平是否在企业可承受范围之内。
3，筹资方案的风险评估。
对筹资方案面临的风险进行分析，特别是对于利率、汇率、货币政策、宏观经济走势等重要条件进行预测分析，对筹资方案面临的风险作出全面评估，并有效地应对可能出现的风险。
企业内部控制应用指引第6号-资金活动
企业内部控制应用指引（二）筹资活动的主要风险及其控制措施 （三）筹资业务的会计控制
企业内部控制应用指引第6号---资金活动
（一）筹资活动的业务流程
企业筹资活动的内部控制，应该根据筹资活 动的业务流程，区分不同筹资方式，按照业务流 程中不同环节体现出来的风险，结合资金成本与 资金使用效益情况，采用不同措施进行控制。因 此，设计筹资活动的内部控制制度，首先必须深 入分析筹资业务流程。通常情况下，筹资活动的 业务流程包括（如图）：
企业内部控制应用指引第6号---资金活动
第三，业务流程是重点。 对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在 设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流 程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并 将其落实到具体部门和人员。此外，由于很多资金业务是伴随企业生 产经营活动的开展而开展的，两者相互联系又互相影响，因此，在设 计资金活动业务流程的同时，要充分考虑相关生产经营活动的特征， 根据生产经营活动的流程设计合理的资金控制流程。反之，也可以根 据资金控制流程调整和优化生产经营活动流程，达到通过控制资金活 动来规范企业生产经营活动的目标。 第四，风险控制点是关键。 在资金活动较为复杂的情况下，资金内部控制不可能面面俱到。因此， 企业必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内部控 制的效率。具体而言，是明确业务流程以后，企业应该针对流程中的 每一个环节、每一个步骤，认真细致地进行分析，根据不确定性的大 小、危害性的严重程度等，明确关键的业务、关键的程序、关键的人 员和岗位等，从而确定关键的风险控制点；然后针对关键风险控制点 制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险。
企业一方面要保持更高的资金流动性以应付不合理资本结 构带来的财务风险，一方面要追求更高的投资收益以补偿 高额的筹资成本。因此，企业难以追求长期目标，往往过 度追求短期利益，饮鸩止渴或者铤而走险，发展战略不能 得到很好执行，经营活动的可持续性得不到保证，企业经 营和发展难以为继，财务风险很大，企业正常发展受到严 重制约。
房地产项目的主要风险点及其防范对策
房地产项目的主要风险点及其防范对策作者：刘一霖来源：《中国房地产业·中旬》2020年第11期摘要：从目前我国的房地产项目的发展来看，整体的投资现状还是存在很大的风险的。
许多地区房价都已接近“天价”，对于真正想要购房的人，许多楼盘的价格都使其望而却步。
而作为房地产投资者也面临着极大的风险，盈利与亏损可能就在一瞬间改变。
针对房地产的特性，相关的投资人员也应该对其风险有一定的防范措施。
关键词：房地产项目;风险管理;风险防范1 房地产项目的主要风险点1.1 宏观环境风险1.1.1 政策风险国家政策的调整对全国各个行业的影响都具有导向性作用。
对房地产产业而言，国家及地方政府的政策变动，如产业投资、土地税收、金融政策等宏观政策的变化等，都会直接影响房地产行业的市场环境，商品供求变化，尤其是房地产项目开发周期比较长，因此房地产行业的兴衰受政策影响比较大。
1.1.2 项目开发地域风险我国沿海地区发达与内陆地区落后的不均衡经济发展状况，在房地产投资上也表现出了巨大反差，加之不同地域存在地理区位、资源、基础设施、政策及市场条件和政治文化等因素的影响，导致不同地域的房地产项目投资的结果也不尽相同，风险差异明显且同样的风险因素在不同地区的表现也各不一样。
1.1.3 自然风险主要是指由于不可抗力原因，如水灾，火灾、风灾、雪灾，地震、瘟疫等对房地产产业施工工期的延期影响或对施工建筑、工人等造成破坏或伤害的过程，给房地产产业投资带来的经济损失风险。
1.2 市场竞争及融资风险1.2.1 土地风险投资房地产，首先要拿地，土地具有不可移动性，土地的地质属性、自然属性、开发与土地的价格会很大程度影响施工成本，土地所处地段的社会经济及地理条件的优劣与该项目房地产商品的价格有着密切的关系。
且土地有动工期限的相关规定，会引发房地产业的投资风险。
1.2.2 资金风险资金风险通常有筹融资风险和银行利率风险。
目前阶段，因我国经济发展进入常态化，发展动力由要素驱动和投资驱动逐渐转向创新驱动。
第八章企业内部控制应用指引第6号--资金活动
第八章企业内部控制应用指引第6号－－资金活动第一节资金活动的概念及管控目的（一）资金活动----是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液。
资金活动的管控目的—控制其风险（既要避免滞流、断流、血栓阻等可能引起局部坏死甚至危及生命的风险，也要控制放任自流风险）。
第二节资金活动的概念及管控目的（二）十分钟的悲剧（突发事件应有应急措施）08年9月15号上午10：00，一家拥有158年历史的美国第四大投资银行雷曼兄弟向法院申请破产，这时德国一家发展银行在10：10按照外交交易协议向雷曼兄弟即将冻结的帐号通过计算机自动打入了3亿欧元（30亿人民币）。
这无异于竹篮打水。
因此被称做最愚蠢的银行。
从这里可以体现出银行资金活动方面的控制有缺陷，因此防止资金放任自流成为企业非常重要的方面。
第三节资金活动的概念及管控目的（三）夫妻便利条故事有一对夫妻因为一点小事脑了点矛盾，但是丈夫第二天有事要早起，他希望妻子可以早上叫醒他，但是他又不肯认错，先开口跟妻子说，于是他想到一个办法，留了一张纸条给妻子，上面写着：“请明早6点叫醒我”。
妻子看到了，很生气要以牙还牙，于是她想到一个办法对付他。
第二天，丈夫醒来一看，已经九点多了，开会时间是8点半，现在也赶不及了。
丈夫想，我不是留了一张纸条给妻子吗？怎么她没有叫醒我呢？难道她没有看到那张纸条？不可能的啊，纸条就贴在她床边。
这时，他看到有一张纸条贴在他床边，上面写着：“已经到了6点了，赶快起床吧”。
这个故事中，丈夫不肯先跟妻子说话，最终导致误了会议。
再回到十分钟的悲剧案例，公司里面个个都是能人干将，但就在事件发生时，每个人都开了下小差，就导致了这样严重的一个后果。
如果当时有一个人认真负责，就不会有这场悲剧的发生，这次事件给我们的教训深刻，这就是资金掌控的原因所在。
第四节资金活动的概念及管控目的（四）资金活动的主要风险及案例该指引第三条：（4个方面）（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》共4章21条，阐明了制定资金活动内部控制应用指引的目的和依据，筹资、投资和资金运营活动过程中应关注的主要风险，各种风险的管控措施等问题。
一、加强资金活动风险管控的意义加强资金活动管控对于维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益、促进企业健康发展具有重要意义。
（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。
资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成了企业经营管理的重要部分。
第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制所面临的困难很大。
（二）资金活动指引的实施有利于企业可持续发展第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。
第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金使用效率。
第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。
二、资金活动内部控制的总体要求对资金活动的内部控制，要建立健全内部控制制度，设计科学合理、符合有关法律法规规定和监管要求，符合市场经济发展规律，适应企业生产经营需要，重点突出、便于操作的业务流程，同时还要有针对主要风险和关键控制点的内控措施，对资金活动风险进行严格防范和控制。
（一）树立战略导向观念战略是企业经营发展的总体导向，统领着企业经营和发展的全局。
（二）建立科学决策机制管理的中心活动是决策，决策的正确与否事关企业的生存和发展，特别是企业的筹资、投资决策，更是决定了企业经营活动的整体格局。
（三）完善制度建设制度建设是企业资金活动内部控制实施的重要基础。
要大力推动资金运作的合法性和规范性。
（四）合理设计流程对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。
企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。
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投资活动的主要风险点及其控制措施
-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1
投资活动的主要风险点及其控制措施
第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。
企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向。
企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险。
要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能的现象。
第二，投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。
投资活动的资金需求，需要通过筹资予以满足。
不同的筹资方式，可筹集资金的数量、偿还期限、筹资成本不一样，这就要求投资应量力而为，不可贪大求全，超过企业资金实力和筹资能力进行投资；投资的现金流量在数量和时间上要与筹资现金流量保持一致，以避免财务危机发生；投资收益要与筹资成本相匹配，保证筹资成本的足额补偿和投资盈利性。
第三，投资活动忽略资产结构与流动性的风险。
企业的投资活动会形成特定资产，并由此影响企业的资产结构与资产流动性。
对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。
第四，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。
授权审批制度是保证投资活动合法性和有效性的重要手段，不相容职务分离制度则通过相互监督与牵制，保证投资活动在严格控制下进行，这是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。
没有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败。
因此，授权审批制度和不相容职务分离制度是投资内部控制、防范风险的重要手段。
同时，与投资责任制度相适应，还应建立严密的责任追究制度，使责权利得到统一。
第五，缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。
投资是直接使用资金的行为，也是形成企业资产的过程，容易发生各种舞弊行为。
在严密的授权审批制度和不相容职务分离制度以外，是否有严密的投资资产保管制度和会计控制制度，也是避免投资风险、影响投资成败的重要因素。
企业应建立严密的资产保管制度，明确保管责任，建立健全账簿体系，严格账簿记录，通过账簿记录对投资资产进行详细、动态反映和控制。
投资业务的风险控制点、控制目标和对应的控制措施见下表。
投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施。